کارآفرین فردی چیست و چرا ثبت نام آن ضروری است؟ کارآفرینی فردی چیست؟ توسعه کارآفرینی فردی.

پس از ثبت نام یک کارآفرین فردی در اداره مالیات، نه تنها حق انجام تجارت را دریافت می کنید، یعنی. درگیر فعالیت های کارآفرینی و همچنین مسئولیت هایی باشید که اولین آنها ارائه گزارش ها و پرداخت هزینه های خود است. حق بیمه. علاوه بر این مسئولیت های کلیدی هر یک از کارآفرینان، تعدادی از نکات ظریف وجود دارد که باید در مورد آنها بدانید تا در ماه اول فعالیت رسمی خود با جریمه مواجه نشوید. به خصوص برای این مقاله، هفت موضوع مهمی را انتخاب کرده ایم که یک فریلنسر فناوری اطلاعات باید بلافاصله پس از ثبت نام دولتی حل کند.

و برای کسانی که یک LLC افتتاح کرده اند، ما آماده کرده ایم: 10 کاری که پس از ثبت LLC باید انجام شود.

1. سیستم مالیاتی مناسب را انتخاب کنید

اگر هنگام ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی، اطلاعیه هایی در مورد انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده ارسال نکردید، باید در بازه زمانی مشخص شده پس از تاریخ ثبت نام، در مورد سیستم مالیاتی تصمیم بگیرید.

سیستم مالیاتی روشی برای محاسبه و پرداخت مالیات است. هر سیستم نرخ و پایه مالیاتی خود را دارد، اما نکته اصلی این است که میزان مالیات قابل پرداخت به طور قابل توجهی متفاوت است. یکی از این نمونه های گویا در مقاله "بر اساس خدمات مالیاتی فدرال، یک برنامه نویس در مسکو چقدر درآمد دارد."

در مجموع پنج سیستم مالیاتی وجود دارد، اما یکی از آنها (مالیات یکپارچه کشاورزی) فقط برای تولیدکنندگان کشاورزی در نظر گرفته شده است. شما می توانید بین پایه (OSNO) و سیستم های خاص(USN، UTII، PSN). در اصل، محاسبه بار مالیاتی یک موضوع حسابداری است، بنابراین اگر متخصص صالحی را می شناسید، منطقی است که با او تماس بگیرید.

برای OSNO باید 13٪ از تفاوت بین درآمد و هزینه به اضافه مالیات بر ارزش افزوده را بپردازید.
در درآمد USNمالیات 6٪ از درآمد خواهد بود (در برخی مناطق نرخ می تواند به 1٪ برسد).
تحت سیستم مالیاتی ساده درآمد منهای هزینه - از 5٪ تا 15٪ تفاوت بین درآمد و هزینه (در برخی مناطق نرخ می تواند تا 1٪ برسد).
هزینه ثبت اختراع توسط ماشین حساب خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود.
محاسبه UTII کمی پیچیده تر است، اما واقعاً می توان آن را به تنهایی انجام داد.

اگر نمی خواهید محاسبات را بررسی کنید، اما نمی توانید به حسابدار دسترسی پیدا کنید، توصیه می کنیم برای درآمد سیستم مالیاتی ساده درخواست کنید، زیرا این رایج ترین سیستم مالیاتی است. به علاوه به این - بیشتر سیستم سادهاز نظر گزارش با بار مالیاتی نسبتاً کم. همچنین می توان آن را با هر سیستم دیگری به جز OSNO ترکیب کرد.

چرا مهم است: رژیم های مالیاتی خاص (معروف به ترجیحی) کاهش پرداخت ها به بودجه را به حداقل ممکن می دهد. این حق در ماده 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. اما اگر خودتان درخواستی برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN ارائه نکنید، هیچ کس شما را متقاعد نمی کند. به طور پیش فرض، شما باید روی یک سیستم مشترک (OSNO) کار کنید. توصیه نمی شود که مهلت های گزارش دهی سیستم خود را فراموش کنید.

یکی دیگر از دلایل ارسال به موقع گزارش های مالیاتی خطر دریافت پرداخت از صندوق بازنشستگی به مبلغ 154852 روبل است. منطق این است: از آنجایی که شما درآمد خود را به خدمات مالیاتی فدرال گزارش نکرده اید، پس اندازه آن به سادگی نامتعادل است. این بدان معنی است که سهم حداکثر (8 حداقل دستمزد * 26٪ * 12) محاسبه می شود. این جریمه نیست، پول به حساب بازنشستگی شما می رود و هنگام محاسبه حقوق بازنشستگی شما در نظر گرفته می شود (اگر همه چیز تا آن زمان دوباره تغییر نکرده باشد)، اما هنوز شگفتی خوشایندترین نیست.

2. از تعطیلات مالیاتی استفاده کنید

اگر پس از تصویب قانون منطقه ای تعطیلات مالیاتی برای اولین بار به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کنید، می توانید واجد شرایط صفر شوید. نرخ مالیاتدر سیستم مالیاتی ساده و حالت های PSN. حداکثر تا دو سال می توانید از پرداخت مالیات خودداری کنید. انواع خاصی از فعالیت هایی که برای آنها تعطیلات مالیاتی ایجاد می شود توسط قانون منطقه ای تعیین می شود.

در مسکو، کارآفرینان-توسعه دهندگان فردی حق تعطیلات مالیاتی ندارند، اما اگر فعالیت شما مربوط به تحقیق علمیو توسعه، سپس در اکثر مناطق، از جمله مسکو، می توانید نرخ مالیات صفر دریافت کنید.

تعطیلات مالیاتی به تفصیل و همچنین اساس اکثر قوانین منطقه ای را می توانید در اینجا بیابید.

چرا مهم است:اگر فرصتی وجود دارد که برای مدتی خود را در بهشت مالیاتی بیابید، چرا از آن استفاده نکنید؟ علاوه بر این، در PSN، در اصل، هیچ راهی برای کاهش هزینه ثبت اختراع با میزان مشارکت وجود ندارد. و در طول تعطیلات مالیاتی، ثبت اختراع یک کارآفرین فردی برای شما هزینه ای ندارد.

3. حق بیمه خود را بشناسید و بپردازید

حق بیمه پرداختی است که هر کارآفرین موظف است برای خود به صندوق بازنشستگی (PFR) و صندوق اجباری پرداخت کند. بیمه سلامت(MHIF). از سال جدید، خدمات مالیاتی فدرال کمک ها را جمع آوری خواهد کرد، زیرا ... به گفته مقامات، خود صندوق ها کار ضعیفی در جمع آوری پرداخت ها به نفع خود انجام می دهند.

حداقل مبلغ مشارکت هر سال تغییر می کند. در سال 2016، این حدود 23 هزار روبل به اضافه 1٪ درآمد بیش از 300 هزار است. اگر کمتر از یک سال است که به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده اید، مبلغ بر این اساس مجدداً محاسبه می شود. در تمام مدتی که به عنوان کارآفرین ثبت نام می کنید، باید سهم خود را بپردازید. دلایل و استدلال های فرم:

من هیچ فعالیت واقعی انجام نمی دهم.
چه نوع تجارتی وجود دارد، فقط زیان.
کارفرما سهم من را طبق دفترچه کار من پرداخت می کند.
من در واقع بازنشسته شده ام و غیره.

وجوه برای بررسی پذیرفته نمی شود.

اگر کارآفرین فردی به ارتش فراخوانده شده باشد یا از کودک زیر یک سال و نیم، کودک معلول، معلول گروه اول یا افراد مسن بالای 80 سال مراقبت می کند، می توانید از پرداخت سهم خودداری کنید. قدیمی اما حتی در این موارد، تعهدی کمک ها به طور خودکار متوقف نمی شود، ابتدا باید اسنادی را ارائه دهید تجارت واقعیتو درس نمیخونی

بنابراین ارزش ندارد که یک کارآفرین انفرادی را به همین شکل باز کنید، با این انتظار که ممکن است روزی به کارتان بیاید. اگر با این وجود به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده اید، اما اکنون در زمان تعطیلی هستید، لغو ثبت نام ارزان تر است (هزینه دولتی فقط 160 روبل است) و در صورت لزوم دوباره ثبت نام کنید. تعداد نزدیک شدن به میز پذیرش محدود نیست.

چرا مهم است:حتی اگر کارآفرین انفرادی را ببندید، همچنان از شما کمک‌ها جمع‌آوری می‌شود. علاوه بر این، 20٪ تا 40٪ از مبلغ پرداخت نشده جریمه و جریمه محاسبه می شود. ضمناً با پرداخت نکردن به موقع حق الزحمه خود، این امکان را از خود سلب می کنید که بلافاصله مالیات متعلقه را تا این میزان کاهش دهید.

نمونه ای از کاهش پرداخت ها تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای حق بیمه

یک کارآفرین فردی بدون کارمند با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده 1 میلیون روبل درآمد برای سال 2016 به دست آورد. او هیچ هزینه تجاری نداشت (اما حتی اگر داشت، برای سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد، هیچ هزینه ای در نظر گرفته نمی شود).

مبلغ مالیات 1،000،000 * 6٪ = 60،000 روبل. حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای خود بالغ بر 30153.33 روبل است، بر اساس:

کمک به صندوق بازنشستگی - (6,204 * 12 * 26%) + ((1,000,000 - 300,000) * 1%) = (19,356.48 + 7,000) = 26,356.48 روبل.
کمک به صندوق بیمه اجباری پزشکی - 3796.85 روبل بر اساس (6204 * 12 * 5.1٪) در هر سطح درآمد.

این کارآفرین از حق کاهش پیش پرداخت برای مالیات واحد در سیستم مالیاتی ساده به هزینه حق بیمه پرداختی استفاده کرد، بنابراین آنها را به صورت سه ماهه پرداخت کرد (*).

بیایید کل مبلغی را که به صورت مالیات به بودجه وارد شده است محاسبه کنیم: 60000 - 30153.33 روبل (مقدار حق بیمه پرداختی که می توان مالیات را کاهش داد) = 29846.67 روبل. در نتیجه، کل بار مالیاتی او، از جمله حق بیمه، معادل 60000 روبل است. درآمد خالصاز تجارت یک کارآفرین فردی 1،000،000 - 60،000 = 940،000 روبل است.

(*) اگر در پایان سال سهم را به صورت یکجا پرداخت کنید، ابتدا باید مبلغ مالیات کامل 60000 روبل را بپردازید و سپس درخواستی را برای بازپرداخت یا جبران اضافه پرداختی به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهید. مالیات. بنابراین، بهتر است سهمیه ها به صورت اقساط در هر فصل پرداخت شود و بلافاصله پیش پرداخت های سه ماهه در نظام مالیاتی ساده شده کاهش یابد. نتیجه یکسان خواهد بود، اما در مورد اول مشکلات بیشتری وجود خواهد داشت.

4. ارسال اطلاعیه شروع فعالیت

تعداد کمی از مردم این را می دانند، اما قبل از شروع ارائه خدمات تعمیر کامپیوتر و تجهیزات ارتباطی ( کدهای OKVED 95.11 و 95.12)، کارآفرینان فردی باید اطلاعیه ای در مورد شروع اجرا به دفتر محلی Rospotrebnadzor ارسال کنند. فعالیت کارآفرینی.

این کار به منظور گنجاندن شما در برنامه بازرسی Rospotrebnadzor انجام می شود ، اگرچه آنها قول می دهند که در سه سال اول پس از ثبت نام یک کارآفرین فردی شما را بررسی نکنند. اما اگر مشتری از شما شکایت کند و از کیفیت خدمات ناراضی باشد، بازرسی بدون برنامه انجام می شود. به هر حال، از 1 ژانویه 2017، Rospotrebnadzor تنها در صورتی با بازرسی همراه می شود که مشتری شواهدی ارائه دهد که نشان می دهد قبلاً سعی کرده است شما را مسئول نگه دارد. ظاهراً این بخش قبلاً از بررسی واقعیت همه شکایات مصرف کنندگان خسته شده است.

چرا مهم است:اگر اعلان ارسال نکنید، می توانید 3 تا 5 هزار روبل جریمه دریافت کنید. صرف نشان دادن کدهای OKVED 95.11 و 95.12 هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی، شما را ملزم به گزارش چیزی نمی کند. اگر واقعاً قصد دارید تعمیر رایانه و تجهیزات ارتباطی را شروع کنید، فقط باید اخطاریه ارسال کنید.

5. یک حساب جاری باز کنید

اگر مشتریان شما افرادی هستند که به صورت نقدی پرداخت می کنند و با سایر کارآفرینان فردی و شرکت های LLC برای مبالغی که بیش از 100 هزار روبل نیست، می توانید بدون حساب جاری کار کنید. این سقفی است که بانک مرکزی برای پرداخت نقدی بین واحدهای تجاری تعیین کرده است.

فراتر از آن بسیار آسان است، زیرا این پرداخت یک بار نیست، بلکه میزان تسویه حساب در کل مدت قرارداد است. به عنوان مثال، شما قرارداد اجاره را برای یک سال منعقد کرده اید، اجاره بها 15 هزار روبل در ماه است. کل مبلغ پرداختی تحت توافقنامه 180 هزار روبل خواهد بود، به این معنی که پرداخت اجاره فقط با انتقال بانکی مجاز است.

پرداخت‌های غیرنقدی، اصولاً راحت هستند، نه تنها به این دلیل که تعداد روش‌های پرداخت را افزایش می‌دهند، بلکه به مصرف‌کننده اجازه می‌دهند زمانی که پول رایگان دیگری ندارد، با کارت اعتباری به شما پرداخت کند. پرداخت با پول الکترونیکی را می توان با ایجاد یک کیف پول شرکتی برای کارآفرینان فردی قانونی کرد.

چرا مهم است:برای نقض محدودیت پرداخت نقدی، یک کارآفرین فردی مشمول جریمه طبق ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه (از 4 تا 5 هزار روبل) است. و در مورد اینکه چرا نباید پرداخت های خود را بپذیرید کارت شخصی، در مقاله 5 دلیل عدم استفاده از حساب شخصی خود در فریلنسری را شرح دادیم.

6. ثبت نام به عنوان بیمه گر

اگر از نیروی کار اجاره ای استفاده می کنید، باید به موقع به عنوان بیمه گر ثبت نام کنید. علاوه بر این، نوع قرارداد با کارمند - قانون کار یا مدنی - مهم نیست. حتی اگر یک قرارداد کوتاه مدت یک بار برای انجام برخی خدمات یا کار با یک فرد عادی منعقد کنید، بیمه شده می شوید. یعنی علاوه بر پرداخت حق الزحمه به پیمانکار، مکلف به پرداخت حق بیمه برای وی با هزینه شخصی، کسر و واریز مالیات بر درآمد شخصی به بودجه و ارائه گزارش می باشند.

تعهدات بیمه گذار برای ارائه انواع گزارش ها در مورد کارمندان یا مجریان بسیار ناامید کننده است - واقعاً بسیار زیاد است و پیچیده است. و از سال 2017، وظایف اصلی مدیریت مشارکت ها به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شد، با این وجود گزارش هایی برای صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی باقی مانده است.

چرا مهم است:مهلت ثبت نام به عنوان بیمه گر اشخاص حقیقیدر صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجتماعی - 30 روز از تاریخ انعقاد اولین قرارداد استخدام یا قانون مدنی. اگر مهلت را نقض کنید یا اصلاً ثبت نام نکنید، صندوق بازنشستگی شما را از 5 تا 10 هزار و بیمه اجتماعی - از 5 تا 20 هزار روبل جریمه می کند. از سال 2017، روش ثبت نام در صندوق بیمه اجتماعی یکسان است و به جای صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، درخواست یک کارآفرین فردی باید به هر مرجع مالیاتی ارسال شود.

7. در صورتی که نوع فعالیت شما دارای مجوز باشد، مجوز دریافت کنید

مجوز، اجازه فعالیت است یک نوع خاصفعالیت ها. در حوزه فناوری اطلاعات، قانون شماره 99-FZ مورخ 4 می 2011، حوزه های زیر را به عنوان مجوز طبقه بندی می کند:

توسعه، تولید، توزیع ابزارهای رمزگذاری، سیستم‌های اطلاعاتی و سیستم‌های مخابراتی، انجام کار، ارائه خدمات، تعمیر و نگهداری در این زمینه، به استثنای نیازهای خود یک سازمان یا کارآفرین فردی.
توسعه، تولید، فروش و کسب به منظور فروش ویژه وسایل فنی، برای به دست آوردن اطلاعات مخفیانه در نظر گرفته شده است.
فعالیت های شناسایی لوازم برقیدر نظر گرفته شده برای به دست آوردن اطلاعات مخفیانه، به استثنای نیازهای خود سازمان یا کارآفرین فردی؛
توسعه و تولید تجهیزات امنیتی، فعالیت برای حفاظت فنی از اطلاعات محرمانه.

مجوزها توسط FSB صادر می شوند.

چرا مهم است:برای فعالیت های بدون مجوز یا نقض شرایط آن، جریمه اداری ممکن است تحت ماده 14.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه جمع آوری شود (برای کارآفرینان فردی، مبلغ از 3 تا 5 هزار روبل مصادره است). محصولات، ابزار تولید و مواد اولیه نیز مجاز است. اگر در نتیجه چنین فعالیتی خسارت زیادی ایجاد شود یا درآمد کلان دریافت شود، مسئولیت کیفری امکان پذیر است.

قانون جزایی فدراسیون روسیه، ماده 171. کارآفرینی غیرقانونی

1. انجام فعالیت های تجاری بدون ثبتیا بدون مجوزدر مواردی که چنین مجوزی مورد نیاز است، اگر این عمل باعث خسارت زیادی به شهروندان، سازمان ها یا دولت شود یا با استخراج درآمد در مقیاس بزرگ همراه باشد، مجازات آن تا سیصد هزار روبل یا در جریمه است. میزان دستمزدیا سایر درآمدهای محکوم علیه برای مدت حداکثر دو سال یا کار اجباریبرای مدت حداکثر چهارصد و هشتاد ساعت یا بازداشت برای مدت حداکثر شش ماه.

2. همین عمل:

الف) انجام شده توسط یک گروه سازمان یافته؛

ب) مرتبط با استخراج درآمد در مقیاس بزرگ، -

جریمه نقدی به میزان آن در نظر گرفته شده است از صد هزار تا پانصد هزار روبلیا به میزان دستمزد یا سایر درآمدهای محکوم علیه برای مدت یک تا سه سالیا کار اجباری برای مدت حداکثر پنج سال یا حبس تا پنج سال با جریمه نقدی تا سقف هشتاد هزار روبل یا به میزان دستمزد یا سایر درآمدهای محکوم علیه تا شش ماه یا بدون آن.

سرانجام بررسی کوتاهکارهایی که نباید با IP انجام داد:

یک کارآفرین انفرادی نمی تواند به طور کامل به عنوان یک تجارت فروخته شود. یک کارآفرین می تواند دارایی، کالاهای باقی مانده، مواد خام، لوازم و غیره را بفروشد. خریدار، اگر قصد ادامه فعالیت تجاری را دارد، باید به عنوان یک کارآفرین فردی یا LLC ثبت شود. اسناد حاوی نام کارآفرین-فروشنده (مجوزها، مجوزها، تأییدیه‌ها، قراردادها و غیره) باید مجدداً برای مالک جدید ثبت شوند و این همیشه آسان نیست.
IP را نمی توان تغییر نام داد. تغییرات در نام کارآفرین انفرادی تنها در صورتی مجاز است که مشخصات گذرنامه فرد تغییر کرده باشد. مثلاً هنگام تغییر نام خانوادگی در دوران ازدواج. اما شما نمی توانید فقط خود را با نام دیگری صدا بزنید یا یک نام مستعار/اسم خوش صدا پیدا کنید. شما می توانید یک علامت تجاری یا علامت خدماتی را ثبت کنید که می تواند در تبلیغات استفاده شود، اما در اسناد رسمی کارآفرین فردی همچنان با نام کامل فرد ظاهر می شود.
شما نمی توانید دو یا چند کارآفرین فردی را همزمان ثبت نام کنید. ثبت نام یک کارآفرین با استفاده از شماره شناسایی مالیاتی فردی وی انجام می شود که بدون توجه به تغییر نام در طول زندگی وی تغییر نمی کند. اگر شما یک کارآفرین فعلی هستید، مقامات مالیاتی بلافاصله این موضوع را مشاهده خواهند کرد، بنابراین آنها از افتتاح یک کارآفرین فردی جدید خودداری خواهند کرد. اگر می خواهید چندین کسب و کار غیرمرتبط داشته باشید، شرکت ها را ثبت کنید، فقط باید روی شماره 10 توقف کنید و پس از آن موسس به عنوان یک انبوه شناخته می شود.
IP قابل انتقال یا اجاره نیست. این معادل اجاره پاسپورت یا کتاب کار. چنین پیشنهادهایی در اینترنت وجود دارد و آنها سعی می کنند متقاعد کنند که همه چیز در چارچوب قانون است: آنها کپی یا اصل گواهی ثبت نام کارآفرین فردی را نشان می دهند ، وکالت نامه صادر می کنند و حتی توافق نامه ای را در مورد فعالیت های مشترک امضا می کنند. اما چنین قراردادی حق دارد توسط اشخاص تجاری منعقد شود، نه اشخاص حقیقی، بنابراین هیچ گونه قوه قانونی ندارد. هر چیزی که به دست می آورید متعلق به "موجر" خواهد بود.

اگر هنوز یک کارآفرین انفرادی نیستید، اما فعالانه به آن فکر می کنید، دستورالعمل های کامل ما را برای ثبت نام یک کارآفرین فردی با تمام هک های زندگی بخوانید. ما همچنین آماده مشاوره رایگان در مورد انتخاب شما هستیم

هر شهروندی می تواند به یک کارآفرین فردی تبدیل شود. او از لحظه ثبت نام نه تنها فرصت ها و حقوق دارد، بلکه مسئولیت های خاصی نیز دارد. چگونه یک کارآفرین شوید، چه مسئولیت هایی را باید انجام دهید - همه اینها در زیر در مقاله توضیح داده شده است.

تعریف کلی

کارآفرین فردی فردی است که طبق روال تعیین شده توسط قانون ثبت نام کرده و بدون اینکه شهروندی به طور رسمی کارآفرین فردی باشد، فعالیت های تجاری انجام می دهد و تنها پس از تکمیل ثبت نام در سازمان های دولتی می تواند در این وضعیت کار کند.

بنابراین، هر کسی می تواند یک کارآفرین فردی شود و در فعالیت های تجاری شرکت کند. برای این کار کافی است در محل اقامت رسمی خود ثبت نام کنید. شما نیازی به داشتن دفتر ندارید.

کارآفرینان انفرادی مطابق با قوانینی که فعالیت های تجاری آنها را تنظیم می کند، فعالیت می کنند. اما آنها نیز مشمول بسیاری از حقوقی هستند که به اشخاص حقوقی اعطا می شود.

کارآفرینان انفرادی فدراسیون روسیه ملزم به رعایت قوانین قانون مدنی هستند که فعالیت ها را نشان می دهد. اشخاص حقوقیمگر در مواردی که مقررات جداگانه ای برای آنها ایجاد شده باشد.

نحوه ثبت نام یک کارآفرین انفرادی

ثبت نام شامل چندین مرحله است:

1. آماده سازی برای ثبت نام - در این مرحله باید انواع فعالیت ها را با توجه به OKVED دقیقاً تعیین کنید، نوع مالیات مناسب را انتخاب کنید و هزینه را بپردازید.

2. مجموعه مقالات. برای ثبت نام کارآفرین باید مدارک زیر را تهیه کنید:

گذرنامه؛
کپی پاسپورت و گواهی با شماره TIN؛
رسید پرداخت وظیفه؛
درخواست ثبت نام کارآفرینان فردی از نوع خاصی در دو نسخه (در صورت ارسال اسناد از طریق پست، باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود).
اطلاعیه اعمال سیستم مالیاتی ساده

3. ارائه مدارک به مرجع ثبت. در پاسخ، سازمان باید رسید وصول مدارک لازم و اخطاریه اعمال نظام مالیاتی ساده شده با علامت ویژه از سازمان مالیاتی را برای فرد ثبت نام کننده صادر کند.

4. دریافت مدارک. مرجع ثبت باید گواهی صادر کند ثبت نام ایالتییک کارآفرین با شماره OGRNIP، سندی که انتساب TIN را تأیید می کند و عصاره ای از ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان فردی.

5. ثبت نام یک فرد کارآفرین در صندوق بیمه اجباری درمان و صندوق بازنشستگی. اداره مالیات خود اطلاعات مربوط به ثبت نام یک کارآفرین فردی جدید را به صندوق بازنشستگی ارسال می کند.

حقوق IP

1. امکان انتخاب انواع فعالیت های مجاز توسط قانون.

2. حق استخدام کارگران. این قانون تعداد کارمندانی را تعیین می کند که می توانند در کارکنان یک کارآفرین فردی گنجانده شوند.

3. کارآفرین فردی تاجری است که فعالیت های خود را مدیریت می کند و مسئولیت نتایج آن را بر عهده دارد.

4. شرکا و کالا. خود کارآفرین بخش بازاری را که در آن کسب و کار خود را توسعه خواهد داد، تعیین می کند.

5. حق تعیین مستقل بهای تمام شده کالاها و خدمات ارائه شده. با این حال، قیمت نهایی محصول نباید به طور قابل توجهی کمتر از قیمت سایر کارآفرینان باشد.

6. کارآفرین فردی تصمیم می گیرد که چگونه و چقدر به کارکنان خود حقوق بدهد.

7. کارآفرین حق دارد سود دریافتی را هر طور که می خواهد دفع کند.

8. یک کارآفرین انفرادی حق دارد در دادگاه به عنوان شاکی و متهم اقدام کند.

مسئولیت ها

کارآفرین فردی یک نهاد تجاری است که مسئولیت های مشخصی دارد. برای مثال:

1. همه کارآفرینان فردی ملزم به رعایت هنجارهای قانون فعلی هستند. یک کارآفرین باید قوانین مالیاتی، حقوق بازنشستگی، ضد انحصار و سایر قوانین را بشناسد تا بتواند فعالیت های قانونی و آزاد را انجام دهد.

2. کلیه معاملات پولی مستند است. این گونه اسناد شامل قرارداد عرضه کالا و غیره است.

3. برای انجام فعالیت های دارای مجوز، یک کارآفرین باید مجوز دولتی - گواهی، ثبت اختراع یا مجوز را دریافت کند.

4. کلیه کارکنانی که توسط یک کارآفرین انفرادی استخدام می شوند باید به طور رسمی ثبت نام کنند. یعنی یک کارآفرین انفرادی با یک شخص قرارداد کاری، توافقنامه ای برای انجام کار خاص یا قراردادهای دیگری منعقد می کند. کارآفرین موظف است پس از تکمیل مدارک، کمک های لازم را به صندوق بیمه سلامت، صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی واریز کند.

5. اگر فعالیت های فرد کارآفرین باعث آسیب شود محیط، موظف است اقداماتی را برای کاهش انجام دهد تاثیرات منفی. اگر تاجری نتواند این موضوع را به تنهایی حل کند، باید با محیط زیست تماس بگیرد.

6. کارآفرین موظف است مالیات را به موقع به خزانه دولت بپردازد.

7. یک کارآفرین فردی مشارکت کننده در روابط بازار است که باید همیشه حقوق خریدار را رعایت کند. سازمان های حمایت از مصرف کننده وجود دارند که به شکایات مربوط رسیدگی می کنند.

8. اگر به دلایلی داده های کارآفرین انفرادی (نام خانوادگی، محل ثبت نام یا اقامت، نوع فعالیت) تغییر کرده باشد، موظف است مراتب را به مقامات مربوطه - اداره مالیات، صندوق ها و سایر موسسات اطلاع دهد.

صدور مجوز

فعالیت های یک کارآفرین فردی به شدت توسط ارگان های خاص کنترل می شود. آنها نه تنها بر پرداخت مالیات تاجر و کمک های لازم به وجوه نظارت می کنند. سازمان هایی وجود دارند که بر قانونی بودن اقدامات کارآفرینان فردی و در دسترس بودن مجوز برای انجام انواع خاصی از تجارت نظارت می کنند.

فعالیت های دارای مجوز طبق قانون شامل صنایع دارویی، حمل و نقل مسافر و بار از طریق دریا، ریلی و هوایی و غیره می باشد. علاوه بر این، یک کارآفرین انفرادی نمی تواند در انواع مشاغل بسته مانند توسعه و فروش محصولات نظامی، تولید و فروش مواد مخدر، مواد سمی و مشروبات الکلی شرکت کند. همچنین، کارآفرین حق اشتغال به امور بیمه، بانکداری، گردشگری، تولید مواد آتش‌نشان، مهمات، ساخت و تعمیر هواپیماهای نظامی را ندارد.

بر کسی پوشیده نیست که کسب و کارها اغلب توسط کسانی سازماندهی می شوند که به موجب آن ویژگی های روانیناتوان از کار کردن "برای عمو"، روز به روز از دستورات مدیر مافوق پیروی می کند و نتیجه نهایی کار را کاملا احساس نمی کند. بنابراین، او همیشه جایگاه خود را پیدا خواهد کرد. این روش تجارت همیشه مورد تقاضا است، زیرا صنایع زیادی وجود دارد فعالیت اقتصادی، که در آن نهادهای تجاری بزرگ به سادگی مورد نیاز نیستند.

کمی تاریخچه

کارآفرینی فردی در روسیه مدت ها پیش شروع به توسعه کرد و تاریخچه ای غنی دارد. از این گذشته ، یکی از فعالیت های اصلی مردم اسلاو تجارت بود. برای مثال، در دوران پیتر کبیر، بازرگانان روسی بسیار فراتر از مرزهای روسیه شناخته شده بودند و نمایشگاه‌های سنتی «کارآفرینان» را از همه گوشه‌های قدرت بزرگ جذب می‌کرد. توسعه بیشتر کارآفرینی فردی در دوران سلطنت کاترین دوم به دلیل لغو کامل انحصارات و حداکثر آزادی تجارت بود. به ویژه باید توجه داشت که در این دوره حتی دهقانان مجاز به انجام فعالیت های کارآفرینی بودند و پس از اصلاحات اسکندر دوم و لغو رعیت، فرصت های بی سابقه ای برای انجام تجارت دریافت کردند.

متأسفانه، پس از انقلاب 1917، "دوره سیاه" در تاریخ کارآفرینی خصوصی آغاز شد که تقریبا 70 سال به طول انجامید. در اتحاد جماهیر شوروی، کارآفرینان سفته باز تلقی می شدند و پاسخگو بودند. اما قبلاً در سال 1987 ، با توجه به تغییرات و دوره متعاقب پرسترویکا ، قانون "در مورد افراد فعالیت کارگری"، که آغاز احیای تجارت در روسیه بود.

پس او کیست؟

کارآفرین انفرادی طبق قانون به فردی اطلاق می شود که بدون تشکیل شخصیت حقوقی به روش مقرر به انجام فعالیت های تجاری می پردازد.

افراد زیر حق انجام چنین فعالیت هایی را دارند:

شهروندان فدراسیون روسیهکه به سن 18 سال تمام رسیده باشند، در صورتی که ظرفیت قانونی آنها به حکم دادگاه محدود نشده باشد.
زیر سن بلوغ: در صورت ازدواج؛ در دسترس بودن مجوز از والدین، سرپرستان، والدین فرزندخوانده برای انجام فعالیت های تجاری؛ بر اساس تصمیم دادگاه در مورد اهلیت کامل قانونی؛ اعلانات مقامات قیمومیت و قیمومیت مبنی بر اینکه شخص کاملاً دارای توانایی شناخته شده است.
افراد بدون تابعیت و همچنین خارجی ها: در صورتی که به طور موقت یا دائم در کشور اقامت داشته باشند.

با این حال، این نوع فعالیت به عنوان کارآفرینی فردی توسط کارگران شهرداری و کارمندان دولتی قابل ثبت نیست.

وظایف و مسئولیت

یک کارآفرین انفرادی، درست مانند یک شخص حقوقی تجاری، به صلاحدید خود فعالیت تجاری را انجام می دهد و مسئولیت کامل شخصی و مالی را در حدود قوانین جاری بر عهده دارد. علاوه بر این، کارآفرینی که به تعهدات خود عمل نمی کند بدون توجه به گناه مسئولیت دارد. مانند یک شخص حقوقی، آنها تحت بازرسی بازرسی مالیاتی و سایر مراجع نظارتی هستند. اگر مالک خصوصی کارمندانی را استخدام کرده باشد، موظف است مانند یک شخص حقوقی تجاری، قرارداد کار منعقد و کلیه مالیات ها و عوارض را بپردازد.

تفاوت های اصلی بین یک کارآفرین فردی و یک شخص حقوقی تجاری

علیرغم این واقعیت که این اشکال فعالیت تجاری کاملاً مشابه هستند، هنوز تفاوت هایی وجود دارد. به عنوان مثال، واحدهای تجاری منفرد می توانند به صلاحدید خود و به طور کامل از درآمد کسب و کار استفاده کنند، در حالی که یک سازمان تجاری فقط می تواند روی سود سه ماهه حساب کند.

شکل انفرادی انجام تجارت نیازی به حسابداری اجباری ندارد. همچنین، برای ثبت نام یک کارآفرین انفرادی، نیازی به سرمایه اولیه ندارید، کافی است هزینه ایالتی بپردازید و به طور کلی، باید بسته بسیار کوچکتری از اسناد را تکمیل کنید. برای راه اندازی یک کسب و کار انفرادی، اصلاً نیازی به افتتاح حساب جاری و ثبت مهر شرکت نیست، اگرچه منعی ندارد، اما محدودیتی در پرداخت نقدی وجود ندارد.

ویژگی های مالیات

فعالیت های اشخاص حقیقی و حقوقی توسط همان مقررات قانون مالیات تنظیم می شود ، بنابراین کارآفرین فردی موظف است به عنوان مالیات دهنده ثبت نام کند و به طور مستقل کلیه کسورات مقرر را منتقل کند. با این حال شخص کارآفرین- یک نهاد تجاری کوچک، و بنابراین این امکان را دارد که یک سیستم مالیاتی و گزارشگری را انتخاب کند. و انتخاب بسیار گسترده است. اغلب، یکی از سه سیستم استفاده می شود:

سیستم مالیاتی معمولی (OSNO) - پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی را فراهم می کند. اشخاص و مالیات یکپارچه اجتماعی؛
سیستم ساده شده (STS) - در صورتی که یک کارآفرین فردی کارمندان استخدامی نداشته باشد و فقط یک نوع فعالیت تجاری را انجام دهد.
مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب شده (UTII) - خود فعالیت مشمول مالیات است، نه نهاد تجاری، بر اساس مفاد قوانین محلی و در فهرست تنظیم شده توسط ماده 346.26 قانون مالیات.

طبقه بندی

همانطور که می دانید هر چیزی که منع قانونی نداشته باشد مجاز است. بنابراین، یک کارآفرین انفرادی می تواند هر کاری که می خواهد انجام دهد، به شرطی که با قانون مغایرت نداشته باشد. بسته به نوع شغل، انواع کارآفرینی فردی را می توان به موارد زیر تقسیم کرد:

دارای مجوز: نیاز به مجوز ویژه از مراجع ذیربط - مجوزی که پس از احراز شرایط خاص توسط مرجع ذیصلاح صادر می شود. به عنوان مثال، فعالیت های کارآگاهی، دارویی، ژئودتیکی، نقشه کشی و موارد دیگر از جمله این موارد است.
نیاز به تأییدیه خاص - برای انجام چنین فعالیت هایی مجوز لازم نیست، اما باید مثلاً با سرویس بهداشتی موافقت شود یا از وزارت شرایط اضطراری مجوز دریافت کنید.

علاوه بر این، فهرستی از فعالیت هایی وجود دارد که کارآفرینی فردی به طور کامل مستثنی می شود، به عنوان مثال، تولید، بازیافت و تعمیر. تجهیزات نظامیو سلاح ها، محصولات آتش نشانی، ساخت داروها، مشروبات الکلی، فروش برق و غیره.

فعالیت هایی که بلافاصله پس از ثبت گواهی کارآفرین فردی قابل انجام است به عنوان عادی (بدون مجوز) طبقه بندی می شوند. ملاک اصلی گنجاندن در این دسته، عدم آسیب یا تهدید برای جان و سلامت شهروندان است.

مزایای IP

با تحقیق و تحلیل کارآفرینی فردی، می‌توان چندین مزیت غیرقابل انکار را برجسته کرد:

سازگاری بالا با شرایط بازار محلی؛
فرصت های فراوان برای اجرای ایده های تجاری؛
هزینه های نسبتاً کم مدیریت و فعالیت های تجاری؛
حسابداری ساده؛
تمرکز سود در یک دست؛
بیشتر سرعت بالاگردش سرمایه؛
توانایی کار با سرمایه نسبتا کم؛
توانایی بالا در ایجاد تغییرات در کالاها و خدمات، انطباق با نیازهای بازار.

خب چطور ممکنه هیچ کاستی نداشته باشه؟

البته، مانند هر نوع کسب و کار دیگری، کارآفرینی فردی نمی تواند تنها دارای مزیت باشد. معایب این شکل از کسب و کار عبارتند از:

سطح ریسک بالا، موقعیت بازار ناپایدار؛
احتمال زیاد صلاحیت ناکافی مدیریت؛
مشکلات در جذب وجوه شخص ثالث، عوارض احتمالی هنگام دریافت وام؛
افزایش خطرات هنگام انعقاد قراردادها؛
وابستگی به شرکت های بزرگتر، رقابت پذیری پایین؛
در صورت شکست، مسئولیت دارایی به دارایی شخصی مالک نیز تعمیم می یابد.

با این حال، شکل فردی کارآفرینی به طور فزاینده ای محبوب و مورد تقاضا می شود.

کارآفرین فردی (IP)- ثبت نام طبق روال تعیین شده توسط قانون و انجام فعالیت های کارآفرینی بدون تشکیل یک شخص حقوقی.

وضعیت کارآفرین فردی

برای به دست آوردن وضعیت یک کارآفرین فردی، یک شهروند باید ویژگی های کلی زیر را در مورد موضوع قانون مدنی داشته باشد:

اهلیت قانونی (توانایی داشتن حقوق شهروندیو مسئولیت پذیرفتن)

ظرفیت قانونی (توانایی کسب و اعمال حقوق مدنی از طریق اعمال خود). فقط شهروندان توانمند می توانند به فعالیت های کارآفرینی بپردازند، یعنی کسانی که قادر به انجام اقدامات قانونی مستقل، انجام معاملات و اجرای آنها، تملک مال و مالکیت، استفاده و تصرف آن هستند. توسط قانون کلیظرفیت مدنی به طور کامل از شروع بزرگسالی (با رسیدن به 18 سالگی) ایجاد می شود.

دارای محل سکونت (محلی که شهروند به طور دائم یا اصلی در آن زندگی می کند).

وضعیت یک کارآفرین فردی در نتیجه ثبت نام دولتی یک شهروند به عنوان یک کارآفرین فردی به دست می آید.

ثبت نام یک کارآفرین انفرادی

یک شهروند از لحظه ثبت نام دولتی به عنوان یک کارآفرین انفرادی حق دارد بدون تشکیل یک شخص حقوقی به فعالیت کارآفرینی بپردازد و ثبت نام دولتی فقط در محل ثبت نام دائمی رسمی وی در محل اقامت انجام می شود.

برای ثبت نام کارآفرین باید مدارک زیر را تهیه کنید:

کپی پاسپورت و گواهی با شماره TIN؛

رسید پرداخت وظیفه؛

درخواست ثبت نام کارآفرینان فردی از نوع خاصی در دو نسخه.

حقوق و تعهدات اساسی یک کارآفرین فردی

شهروندانی که به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده اند دارای حقوق و تعهداتی هستند.

حقوق IP:

امکان انتخاب انواع فعالیت های مجاز قانون.

حق استخدام کارگر.

آزادی انتخاب شرکا و محصولات. خود کارآفرین بخش بازاری را که در آن کسب و کار خود را توسعه خواهد داد، تعیین می کند.

حق تعیین مستقل بهای تمام شده کالاها و خدمات ارائه شده.

کارآفرین انفرادی تصمیم می گیرد که چگونه و چقدر به کارمندانش حقوق بدهد.

کارآفرین حق دارد سود دریافتی را هر طور که می خواهد دفع کند.

یک کارآفرین فردی حق دارد در دادگاه به عنوان شاکی و متهم عمل کند.

کارآفرین فردی یک نهاد تجاری است که مسئولیت های خاصی نیز دارد. برای مثال:

همه کارآفرینان انفرادی ملزم به رعایت قوانین جاری هستند.

تمام معاملات پولی مستند هستند. این گونه اسناد شامل قرارداد عرضه کالا و غیره است.

برای انجام انواع کسب و کار دارای مجوز، یک کارآفرین باید مجوز دولتی - گواهی، ثبت اختراع یا مجوز را دریافت کند.

همه کارکنانی که توسط یک کارآفرین فردی استخدام می شوند باید به طور رسمی ثبت نام کنند. یعنی یک کارآفرین انفرادی با یک شخص قرارداد کاری، توافقنامه ای برای انجام کار خاص یا قراردادهای دیگری منعقد می کند. کارآفرین موظف است پس از تکمیل مدارک، کمک های لازم را به صندوق بیمه سلامت، صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی واریز کند.

اگر فعالیت های یک کارآفرین انفرادی باعث آسیب به محیط زیست شود، موظف است اقداماتی را برای کاهش اثرات منفی انجام دهد. اگر تاجری نتواند این موضوع را به تنهایی حل کند، باید با محیط زیست تماس بگیرد.

یک کارآفرین موظف است مالیات را به موقع به خزانه دولت بپردازد.

یک کارآفرین فردی شرکت کننده در روابط بازار است که باید همیشه به حقوق خریدار احترام بگذارد.

اگر به دلایلی داده های یک کارآفرین فردی تغییر کرده باشد (نام خانوادگی، محل ثبت نام یا محل سکونت، نوع فعالیت)، او موظف است در این مورد به مقامات مربوطه - اداره مالیات، صندوق ها و سایر موسسات اطلاع دهد.

مالیات و هزینه برای کارآفرینان فردی

کارآفرینان انفرادی بدون در نظر گرفتن درآمد ملزم به پرداخت مبلغ ثابتی به صندوق های اجتماعی هستند.

چهار سیستم مالیاتی وجود دارد:

سیستم مالیاتی منظم (OSNO)؛

سیستم مالیاتی ساده (USNO)؛

مالیات واحددر درآمد منتسب (UTII)؛

سیستم مالیات اختراع (PTS).

مزایا و معایب وضعیت کارآفرین فردی

وضعیت کارآفرینی انفرادی در مقایسه با ثبت شرکت خود دارای مزایای زیر است:

ساده سازی فرآیندهای ایجاد و انحلال یک تجارت؛

استفاده رایگان از درآمد شخصی؛

کارآفرین فردی (IP): جزئیات برای یک حسابدار

مسئولیت یک کارآفرین فردی برای نقض مهلت های ارسال فرم SZV-M
شرایط: کارآفرین انفرادی که قبلاً به مسئولیت اداری محول شده است، محاکمه می شود ... که ماده قانونی مورد اعتراض در مورد کارآفرین فردی که در رابطه با ... به عنوان بیمه شده عمل می کند، اعمال می شود، در صورتی که چنین تعهدی توسط ... انجام نشود. کارآفرین فردی، تفسیری ممکن می شود که حاکی از یک نقص قانون فعلی است: اکنون کارآفرینان فردی پاسخگو نخواهند بود.
در مورد تأثیر کدهای OKVED اعلام شده در ثبت دولتی واحد کارآفرینان فردی بر صلاحیت های مالیاتی و قانونی فعالیت های یک کارآفرین فردی
فعالیت کارآفرینی. برعکس، اگر یک کارآفرین انفرادی فعالیت هایی خارج از محدوده انواع ... اطلاعات مربوط به کارآفرین فردی موجود در ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان فردی انجام دهد. عدم ارائه (... مجموع هنجارهای فوق حاکی از آن است که یک کارآفرین فردی در ابتدا دارای یک عمومی (جهانی) ... 1. ماهیت عملیات. به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی انجام می دهد. خرده فروشیمحصولات غذایی...
دیوان عالی از کارآفرینان فردی حمایت کرد - "ساده شده"
نحوه محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2017 چگونه است؟ کارآفرینان انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده با... توزیع می شود. تصمیم انقلابی نیروهای مسلح فدراسیون روسیه یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده با هدف ... به دادگاه بدوی. موقعیت یک کارآفرین فردی. یک کارآفرین انفرادی استدلال می کند که محاسبه مشارکت های قابل پرداخت توسط یک کارآفرین فردی برای خودش غیرقانونی است. اما یک کارآفرین فردی به نیروهای مسلح RF مراجعه کرد ...
دیوان عالی در مورد محدودیت‌های ارزش دارایی‌های ثابت در صورت اعمال سیستم مالیاتی ساده‌شده توسط کارآفرینان
در طول دوره گزارشگری (مالیاتی) از یک کارآفرین انفرادی فراتر رفته است، چنین کارآفرین انفرادی، با توجه به... تعیین ارزش باقیمانده دارایی های ثابت توسط کارآفرینان انفرادی طبق قوانین تعیین شده توسط ... حسابداری انجام می شود. برای کارآفرینان فردی قابل اجرا نیست. اولاً، کارآفرینان فردی با اعمال سیستم مالیاتی ساده، بر اساس فعالیت‌های کارآفرینانه توسط کارآفرینان و سازمان‌ها، خود را نشان می‌دهند و...
کارآفرینان فردی - "ساده شده" و دادگاه ها علیه صندوق بازنشستگی روسیه
سال. این مورد بر همه کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند تأثیر می گذارد، زیرا اساساً... بیمه بازنشستگی اجباری قابل پرداخت توسط یک کارآفرین فردی است که مالیات بر درآمد شخصی می پردازد و تولید نمی کند... برای بیمه بازنشستگی اجباری توسط کارآفرینان انفرادی برای خودشان پرداخت می شود. ، پایه باید محاسبه شود ... حق بیمه پرداختی به صندوق بازنشستگی. برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات...
معیار بهای تمام شده اموال استهلاک پذیر برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی عمومی
معیار بهای تمام شده اموال استهلاک پذیر کارآفرینان انفرادی با اعمال سیستم مالیاتی عمومی... معیار هزینه برای اموال استهلاک پذیر کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی عمومی... ب) دارایی باید مستقیماً توسط کارآفرین انفرادی برای انجام فعالیت های تجاری استفاده شود. در ... عناصر مالیات - روش محاسبه مالیات بر درآمد توسط کارآفرینان فردی - مشمول ...
مشکلات در انتخاب: کارآفرین فردی یا LLC؟ (قسمت 1)
اکثر موارد. در ابتدا، به نظر می رسد که کارآفرین بودن در واقع آسان تر است. حقوقی... به هر شکلی که توسط قانون تنظیم شود. اصلاً لازم نیست یک کارآفرین انفرادی یک ... جداگانه باز کند که متضمن انتشار استانداردهای خاصی برای کارآفرینان فردی است. ادامه
مشارکت افراد فاقد وضعیت کارآفرین فردی در تدارکات موسسات بودجه ای
نه تنها اشخاص حقوقی و کارآفرینان انفرادی (IP)، بلکه اشخاص حقیقی... انعقاد قرارداد با فردی غیر از یک کارآفرین انفرادی یا دیگری که به فعالیت خصوصی مشغول است... افراد نامبرده وضعیت کارآفرین انفرادی را ندارند. ، اما مطابق مالیات ... توافق با شخص حقوقی یا کارآفرین. با این حال، همانطور که در بالا ذکر شد ...
مالیات بر ارزش افزوده در سال 2018: توضیحات وزارت دارایی روسیه
فدراسیون کالاها توسط ارگان ها، سازمان ها یا کارآفرینان فردی که مجاز به انجام چنین فروش هایی هستند، ... سازمان های ایجاد شده یا کارآفرینان فردی که به تازگی ثبت نام کرده اند، در یک دوره سه ماهه ... دولت، توسط یک شخص خارجی به یک فرد روسی ارائه می شود. کارآفرین، قلمرو فدراسیون روسیه به رسمیت شناخته شده است ... متون ارائه شده توسط سازمان های خارجی به یک کارآفرین فردی روسی، سپس، از محل فروش ...
استفاده از سیستم های صندوق فروش محصولات در مناطق روستایی
نام خانوادگی - برای یک کارآفرین فردی؛ شماره شناسایی مالیات دهندگان اختصاص داده شده به سازمان (کارآفرین انفرادی) صادر کننده (صادر) سند ... -FZ. بر اساس آن، کارآفرینان فردی که از PSNO استفاده می کنند، به استثنای کارآفرینان فردی که انواع فروش های کارآفرینی را بدون تشکیل شخصیت حقوقی انجام می دهند، کارآفرینان فردی که به عنوان تولیدکنندگان کشاورزی شناخته می شوند. خرده فروشی...
معرفی فرم گزارش جدید مالیات بر درآمد شخصی: 3-NDFL
دسته بندی مودیان شامل کارآفرینان انفرادی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی، سایر اشخاص، ... شماره خطوط 051 و 052. کارآفرینان انفرادی. کارآفرینان انفرادی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی ... اسناد پرداختی) اظهارنامه مالیاتی توسط کارآفرینان فردی بر اساس داده های دفتر حسابداری پر می شود ... سال - مودیان مالیاتی از جمله کارآفرینان فردی با اعمال رژیم مالیاتی عمومی باید ...
حق بیمه در سال 2018: توضیحات وزارت دارایی روسیه
چه آنها کارآفرین فردی باشند چه نباشند. پرداخت حق بیمه توسط خود کارآفرین انفرادی انجام می شود ... بیمه کارآفرین انفرادی از لحظه احراز وضعیت کارآفرین انفرادی ناشی می شود و تا زمانی که ... وجوه خارج از بودجه توسط کارآفرین انفرادی از همان لحظه انجام شود. از احراز وضعیت کارآفرین انفرادی و تا ... 49921 مبالغ حق الزحمه پرداختی توسط کارآفرین انفرادی به کارکنان خود برای عدم افشای ...
بررسی نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای اکتبر 2018
فدراسیون کالاها توسط ارگان ها، سازمان ها یا کارآفرینان فردی مجاز به انجام چنین فروش، مالیات ... توسط شخصی که به عنوان یک کارآفرین انفرادی فعالیت کارآفرینی می کند، موضوعی از املاک و مستغلات که در ... تحت یک قرارداد هدیه باقی می ماند، سپس انتقال توسط یک کارآفرین فردی که به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده دارایی مشخص شده است .. برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که در تجارت کالاهای غیر مستقیم فعالیت می کنند اعمال نمی شود. که در...
خدمات مالیاتی فدرال تشخیص داد: کدهای مشخص شده توسط کارآفرینان فردی در ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان فردی برای مالیات مهم نیستند.
لحظه ثبت نام ایالتی به عنوان یک کارآفرین فردی. ثبت نام دولتی کارآفرینان فردی تنظیم می شود قانون فدرال... هنگام ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی، مؤدی به طور مستقل انواع را مشخص می کند فعالیت اقتصادی... (نه تنها سازمان ها) پرداخت به کارآفرینان فردی. او نیاز به نظارت (ظاهرا... و تهیه اطلاعات آماری دارد. این بدان معناست که یک کارآفرین انفرادی حق دارد در هر نوع فعالیت ...
بررسی نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای دسامبر 2018
فعالیت های یک فرد به عنوان یک کارآفرین انفرادی محاسبه، کسر و فهرست شده در... ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و یک کارآفرین فردی که فعالیت های تجاری انجام می دهد و موظف است ... یا نه. پرداخت حق بیمه توسط خود کارآفرین انفرادی انجام می شود ... اماکن، ویلا، قطعات زمینمتعلق به یک کارآفرین انفرادی، فقط معتبر است...

به منظور کسب سود از کار خود و در عین حال پاک ماندن در برابر دولت، طبق قوانین فدراسیون روسیه، یک فرد با ایجاد یک شرکت یا دریافت وضعیت یک کارآفرین فردی در سازمان های دولتی ثبت نام می کند. این رویه توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه و قانون فدرال "در مورد ثبت دولتی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی" تنظیم شده است. کسب سود بدون گذراندن چنین رویه هایی منجر به اعمال جریمه و سایر تحریم ها می شود.

کارآفرینی فردی به طور مفصل در قوانین فدراسیون روسیه مورد بحث قرار گرفته است.

کارآفرین فردی فردی است که یک تجارت را اداره می کند و بدون تشکیل یک شخص حقوقی، ثبت نام دولتی را به ترتیب مقرر در قانون انجام داده است.

از لحظه دریافت فرم های ثبت نام، کار انجام شده توسط یک کارآفرین فردی به منظور کسب سود توسط همان بخش های قانون مدنی فدراسیون روسیه که برای اشخاص حقوقی تنظیم می شود، با این حال، فرآیندهای کار و تعامل با طرف مقابل و سایر فعالان بازار ساده شده است.

جنبه های کارآفرینی:

به شما امکان می دهد کار کنید و دریافت کنید سود مالیاز نظر قانونی؛
دامنه احتمالات را گسترش می دهد.
مسئولیت خاصی را تعیین می کند؛
از لحظه ثبت نام ایالتی ، یک فرد رسماً شروع به تجارت می کند ، به این معنی که دیگر نمی توان تاخیر و بهانه را مجاز دانست.

مانند هر کسب و کاری، راه اندازی یک کسب و کار به عنوان یک کارآفرین انفرادی مزایا و معایب خود را دارد.

جنبه های مثبتاز گذراندن مراحل ثبت نام دولتی برای کارآفرینان فردی:

ثبت نام یک کارآفرین فردی ساده تر از ایجاد یک شخص حقوقی است (صرف نظر از شکل قانونی دومی).
مالک به طور مستقل وظایف یک کارآفرین فردی را تعیین می کند.
خود کارآفرین بدون توسل به استخدام مدیر فعالیت ها را مدیریت می کند.
رشته های نقدی برای کارآفرینان فردی در مقایسه با شرکت ها ساده شده است. هزینه های وجوه یک کارآفرین فردی به تشخیص شخص انجام می شود، به استثنای مواردی که سود مشمول مالیات به دلیل هزینه ها کاهش می یابد.
گزارش دهی به خدمات مالیاتی فدرال و سایر سازمان های دولتی به نیروی کار کمتری در هنگام تکمیل و ارسال نیاز دارد.
نیازی به مدیریت دقیق اسناد ندارد.
برای دریافت وجوه استقراضی نیازی به تهیه طرح تجاری نیست.
نسبت به اشخاص حقوقی، ادعاهای کمتری از سوی سازمان های دولتی در مورد مسائل سازمان کار، مجازات کمتر و بازرسی کمتر وجود دارد.
امکان استفاده از برنامه های حمایتی دولتی (برای مناطق جداگانه متفاوت است، جزئیات باید در ساختارهای موضوع ثبت نام مشخص شود).
حق انعقاد قراردادهای اقتصادی خارجی مانند اشخاص حقوقی.

علیرغم جنبه های مثبت، یک کارآفرین در هنگام ایجاد یک شخص حقوقی همان وضعیت مسئولیت پذیری یک موسس را دارد.

اما فقط به جنبه های مثبت ختم نمی شود، معایبی نیز وجود دارد که به ندرت کسی در ابتدای فعالیت به آن فکر می کند.

کار با همه مشتریان امکان پذیر نخواهد بود، زیرا برای طرف مقابل، همکاری با یک کارآفرین فردی در صورت عدم رعایت تعهدات خود، خطرات زیادی را به همراه دارد.
در صورت ورشکستگی و حجم زیادی از تعهدات اعتباری، وصول بدهی از اموال چنین شخصی صورت می گیرد.
لیستی از فعالیت هایی وجود دارد که یک کارآفرین انفرادی حق ندارد در آن شرکت کند.
محدودیتی برای استخدام کارمندان وجود دارد.
یک کارآفرین انفرادی ملزم به پرداخت حق بیمه ماهانه برای خود است، صرف نظر از اینکه قبلاً مستمری بگیر است یا خیر.
تعهدات ارائه گزارش به مقامات دولتی از جمله مقامات مالیاتی در مهلت مقرر.

با وجود تمام تفاوت های ظریف کار به عنوان یک کارآفرین فردی، این تنها راه قانونی برای انجام تجارت بدون سازماندهی یک شرکت است.

در هنگام ارائه و تنظیم گزارش مالیاتی بدون نقض مهلت، حفظ حسابداری و انجام فعالیت های قانونی مشکلی با دستگاه های دولتی پیش نخواهد آمد.

هر چیزی که از اندام ها می گذرد قدرت دولتیهمیشه توسط قوانین قانونی پشتیبانی می شود، مفهوم و فعالیت های کارآفرینان فردی از این قاعده مستثنی نیست.

قوانین و قوانین اساسی که یک تاجر تازه کار را در فعالیت های خود راهنمایی می کند:

قانون فدرال "در مورد ثبت دولتی اشخاص حقوقی و کارآفرینان".
کد مالیاتی فدراسیون روسیه و قوانین منطقه روسیه که در آن ثبت نام دولتی انجام شده است.
قانون "در مورد مجوز انواع خاصی از فعالیت ها" و مقررات صنعت، به عنوان مثال، قانون گردشگری، در صورت لزوم.
قانون فدرال "در".
قانون فدرال شماره 209 مورخ 24 ژوئیه 2007 "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط در فدراسیون روسیه".
قانون کار- هنگام استفاده از نیروی کار کارگران اجیر شده.
قانون فدرال شماره 54 مورخ 22 مه 2003 "در مورد استفاده از صندوق های نقدی و پرداخت های نقدی و همچنین استفاده از کارت های پلاستیکی".

فعالیت های یک کارآفرین انفرادی، علیرغم سادگی در مقایسه با اشخاص حقوقی، همچنان مسئولیت های زیادی را بر اساس موارد ذکر شده بر عهده فرد می گذارد. آئین نامهقانون فدراسیون روسیه.

برخی از انواع فعالیت ها مشمول مقررات اضافی هستند.

هر کارآفرین یک فرد مستقل است و حق دارد سیستم مالیاتی را بر اساس اعتقادات خود انتخاب کند و همچنین در صورت لزوم به طور داوطلبانه آن را به روشی که قانون تعیین می کند تغییر دهد.

تغییر در رژیم مالیاتی برای کارآفرینان فردی ممکن است به دلیل تجاوز از هنجارهای مجاز توسط رژیم فعلی به طور خودکار رخ دهد.

در مجموع، کد مالیاتی 5 حالت را تعریف می کند که یک کارآفرین فردی می تواند تحت آن فعالیت کند:

پایه ای ( سیستم عمومیمالیات) - به معنای حفظ سوابق حسابداری کامل، پرداخت مالیات بر درآمد، پر کردن مقدار زیادبازده مالیاتی. در عین حال، کارآفرین این فرصت را پیدا می کند که بدون محدودیت فعالیت های تجاری انجام دهد، مالیات بر ارزش افزوده را بازیابی کند و در همه انواع فعالیت ها شرکت کند، به جز مواردی که به طور کلی در کشور یا برای کارآفرینان فردی ممنوع است.
STS (سیستم مالیاتی ساده). از نظر حسابداری نیز مشکلات زیادی دارد، اما به نظر می رسد ساده تر از OSNO است. در چارچوب سیستم مالیاتی ساده، یک کارآفرین می تواند 2 گزینه پایه مالیاتی را انتخاب کند: 6٪ از کل گردش مالی یا از 5 تا 15٪ (نرخ توسط قوانین نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود که در آن فعالیت انجام می شود. انجام می شود) درآمد منهای هزینه ها. در این مورد محدودیت هایی وجود دارد.
UTII (مالیات نسبت داده شده). ممکن است توسط برخی از کارآفرینان فردی برای انواع فعالیت های تعریف شده توسط دولت قابل استفاده باشد. در این مورد، مالیات با نرخ تعیین شده توسط دولت با استفاده از ضرایب تعیین می شود. این حالت دارای محدودیت هایی است، بنابراین توسط کارآفرینان کمتر از دیگران استفاده می شود.
سیستم ثبت اختراع اغلب توسط کارآفرینان درگیر در تجارت به مصرف کننده نهایی و ارائه خدمات به عموم استفاده می شود. مالیات در در این موردثابت است، حسابداری محدود به پر کردن دفتر کل درآمد و هزینه است. از نظر درآمد، پرسنل و OKVED محدودیت های سختی دارد.
علوم کشاورزی واحد. فقط برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی مناسب است.

کارآفرینان انفرادی این حق را دارند که چندین اشکال مالیات را به طور همزمان اعمال کنند. گونه های منفردفعالیت ها. این به شما امکان می دهد از محدودیت های تعیین شده توسط قانون تحت سیستم مالیاتی ساده و ثبت اختراع تجاوز نکنید و از محدودیت در شرکت در یک یا نوع دیگری از تجارت جلوگیری کنید.

با توجه به این واقعیت که کارآفرینی فردی یک شکل ساده از ثبت کسب و کار دولتی است، محدودیت های زیادی دارد. ممکن است برای همه کارآفرینان یا بسته به سیستم مالیاتی انتخاب شده قابل اجرا باشد.

OKVED شامل تقسیم انواع فعالیت ها به 4 گروه است:

مجاز - همه کارآفرینان و اشخاص حقوقی می توانند بدون محدودیت و تاییدیه اضافی در آنها شرکت کنند.
دارای مجوز - فقط با اخذ مجوز ویژه از ارگان های دولتی مربوطه می توانید در زمینه این کدها فعالیت کنید.
ممنوع - انواع فعالیت هایی که می توانند توسط تعداد محدودی از شرکت ها (اغلب بخش عمومی) انجام شوند.
بدون مجوز، اما نیاز به مجوزهای اضافی - انجام فعالیت ها تحت این کدهای OKVED فقط با اخذ مجوز از مقامات نظارتی (به عنوان مثال، یک ایستگاه بهداشتی برای پذیرایی عمومی) امکان پذیر است و برای ثبت نام کارآفرین فردی در دسترس است.

انواع ممنوعه فعالیت هایی که بدون توجه به شکل مالیات، کارآفرینان فردی نمی توانند در آن شرکت کنند:

تولید و عمده فروشی مشروبات الکلی؛
تولید داروهای مخدر، روانگردان و داروها؛
فروش برق به غیرنظامیان؛
فعالیت های فضایی (پرواز)؛
فعالیت در بخش بیمه بازنشستگی غیردولتی و صندوق های سرمایه گذاری؛
استخدام شهروندان فدراسیون روسیه در خارج از کشور؛
تأسیس شرکت های امنیتی و ارائه خدمات مرتبط؛
حمل و نقل هوایی؛
انجام آزمایشات در زمینه ایمنی صنعتی؛
فعالیت هایی با هدف مدیریت فرآیندهای آب و هواشناسی یا ژئوفیزیکی؛
تولید و توزیع مواد منفجره و محصولات آتش نشانی؛
ذخیره سازی، تولید، فروش و توسعه مهمات، سلاح و اجزاءاز جمله شیمیایی؛
توسعه و تولید تجهیزات هوانوردی و تجهیزات دو منظوره، تعمیر و نگهداری آن.

قبل از شروع کار برای فعالیت های زیر باید مجوز دریافت کنید:

داروسازی.
فروش محصولات دخانی.
فعالیت های کارآگاه خصوصی
حمل و نقل از طریق حمل و نقل زمینی یا دریایی و غیره در صورت پیش بینی قانون.

بسته به شکل مالیات، ممکن است محدودیت هایی برای کار نیز اعمال شود.

جدول 1. محدودیت در فعالیت های کارآفرینان فردی بر اساس پایه مالیاتی انتخاب شده در هنگام ثبت نام

محدودیت	پایه ای	سیستم مالیاتی ساده	UTII*	ثبت اختراع
حالت	بدون محدودیت	تا 100 نفر	100 بیشتر نیست	تا 10 نفر
گردش مالی سالانه، مالش.	نصب نشده	150 میلیون	خیر	60 میلیون
	همه چیز مجاز است، به جز مواردی که توسط دولت برای کارآفرینان منع شده است	ایجاد مؤسسات خدمات حقوقی، رهن‌فروشی و انجام امور قمار ممنوع است.	فقط برای انواع فعالیت های مشخص شده در بند 2 هنر قابل استفاده است. 346.26 فصل. 26.3 کد مالیاتی فدراسیون روسیه	همه ممنوع هستند، به جز مواردی که در بند 2 هنر پیش بینی شده است. 346 از فصل 26.4 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان فعالیت های ثبت اختراع.

*طبق UTII، کد مالیاتی فدراسیون روسیه دارای تعدادی محدودیت اضافی است، از جمله اندازه محل های خرده فروشی نباید از 150 متر مربع تجاوز کند. متر، تعداد خودروهای موجود در ناوگان برای کارآفرینان فردی که خدمات حمل و نقل ارائه می کنند نمی تواند از 20 واحد تجاوز کند.

ترجیحاً یک کارآفرین فردی قبل از ثبت نام دولتی در مورد انواع فعالیت ها و شکل مالیات تصمیم گیری کند. محدودیت در برخی از OKVED به شما اجازه نمی دهد که در چارچوب قانون فعالیت کنید و گواهی های لازم را دریافت کنید و در صورت تخلف از این قسمت های قانون، مسئولیت کیفری در نظر گرفته شده است.

اگر همه چیز با انواع فعالیت ها و شکل مالیات تعیین شده باشد، کارآفرین باید برای این کار مراحل ثبت نام اجباری ایالتی را طی کند، موارد زیر به مرجع ثبت ارائه می شود:

بیانیه فرم تعیین شده.
گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه یا یک خارجی (با ترجمه).
شماره شناسایی مالیات دهندگان.
و سایر اشکال ایجاد شده برای دسته های فردیاشخاص حقیقی.

ظرف مدت 5 روز پس از ارسال بسته کامل اوراق، در صورت عدم وجود ادعایی علیه کارآفرین از سوی سازمان های دولتی، وی گواهی ثبت نام دولتی دریافت می کند و اطلاعات مربوط به وی در ثبت نام وارد می شود که در آن کلیه اطلاعات مربوط به کارآفرین فردی درج می شود. تا پایان فعالیت ذخیره می شود.

فردی بدون توجه به شهروندی که به سن بلوغ رسیده و از نظر قانونی توانمند شناخته شده باشد، می تواند کارآفرین فردی شود. برای خارجی ها، داشتن اسنادی که دلایل قانونی اقامت در قلمرو فدراسیون روسیه را تأیید می کند (TRP یا ویزا) الزامی است. مکان دائمیمحل سکونت).

در برخی موارد، افراد زیر 18 سال می توانند وضعیت کارآفرین انفرادی را دریافت کنند، در صورتی که توسط نهادهای مجاز به عنوان بزرگسالان زودتر از موعد مقرر، در نتیجه ازدواج یا با اجازه والدین یا سایر نمایندگان قانونی (سرپرست) شناخته شوند.

کارآفرینان انفرادی و همچنین اشخاص حقوقی حق استفاده از نیروی کار کارگران استخدامی را دارند. برای به دست آوردن فرصت قانونی برای استخدام افراد برای انجام کار، یک کارآفرین انفرادی (الزامات تا سال 2017 لازم الاجرا بود) باید مراحل ثبت نام به عنوان کارفرما را در صندوق بازنشستگی، FFOMS و صندوق بیمه اجتماعی طی کند. گواهی های مناسب

از سال 2017، یک کارآفرین انفرادی تنها در هنگام استخدام اولین کارمند ملزم به ارائه اطلاعات به صندوق بیمه اجتماعی مبنی بر شروع رابطه کاری با یک فرد است. این باید در بازه زمانی تعیین شده توسط قانون - 30 روز تقویمی - انجام شود. در غیر این صورت، جریمه برای 90 روز تاخیر - 5000 روبل، بیش از - 10000 روبل ارائه می شود.

توالی اقدامات برای ثبت نام یک کارمند به عنوان یک کارآفرین فردی بسیار متفاوت از روش استاندارد در شرکت های سایر اشکال مالکیت نیست:

از کارمند آینده بسته ای از اسناد را بپذیرید که شامل:

گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه یا یک جایگزین برای اتباع خارجی. استخدام اتباع خارجی شامل تهیه یک بسته گسترده، با پیوست فرم های مجوز، و همچنین تکمیل مراحل اضافی، از جمله در سرویس مهاجرت فدرال است.
SNILS;
سابقه اشتغال؛
مدرک تحصیلی و گواهینامه (در صورت نیاز برای انجام کار).

اگر فرد قبلاً شاغل نبوده است، ثبت SNILSو دفترچه کار تعهد کارآفرین فردی به عنوان اولین کارفرما برای چنین کارمندی است:

درخواست ثبت نام در ایالت را بپذیرید.
تنظیم قرارداد کار یا قانون مدنی (فقط برای کار یک بار استفاده می شود، در این مورد دفترچه کار لازم نیست).
صدور حکم جذب و شروع به کار.
یک کارت کارمند شخصی ایجاد کنید.
حداکثر یک هفته از تاریخ امضا قرارداد استخدامدر دفتر کار ثبت کنید

اگر کارمند به مدت 5 روز کار نکند و استعفا دهد، ممکن است در سوابق استخدامی ثبت نشود.

خاتمه IP

در مواردی که یک کارآفرین انفرادی تصمیم به توقف فعالیت تجاری بگیرد، باید کارآفرین انفرادی را طبق روال تعیین شده توسط قانون تعطیل کند. روند خاتمه یک تجارت و همچنین ثبت نام توسط قانون فدرال "در مورد ثبت دولتی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی" تنظیم می شود. روش توسط هنر تعیین می شود. 22.3 قانون مذکور. در موارد خاتمه اجباری فعالیت یا مرگ یک کارآفرین فردی، مقامات ثبت نام بر اساس داده های دریافت شده از سازمان های دولتی، دادگاه یا دفتر اسناد رسمی.

در مورد روش داوطلبانه، کارآفرین فردی باید اسناد زیر را به ساختارها ارائه دهد:

درخواست تکمیل شده به روش مقرر.
پرداخت تایید کننده پرداخت وظیفه دولتی.
شواهدی مبنی بر ارائه مدارک لازم به صندوق بازنشستگی.

تا زمان خاتمه رسمی فعالیت های تجاری، فرد موظف به پرداخت مالیات و هزینه های مقرر در قانون است، صرف نظر از اینکه تجارت در حال انجام است یا خیر، بنابراین قابل توجه است که چنین خاتمه کار برای خود کارآفرین فردی غیرقابل قبول است.

انجام فعالیت ها و دریافت مزایای مالی از آنها در روسیه بدون گذراندن مراحل ثبت نام دولتی شکل غیرقانونی درآمد است. در عین حال، تشکیل یک شرکت یک فرآیند پیچیده و طولانی است. اگر نوع فعالیت تجاری اجازه دهد، آنگاه اکثر افراد ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی را انتخاب می کنند. فرصت های به دست آمده در این مورد کمی کمتر از اشخاص حقوقی است و هیچ شکایتی از مراجع و دستور وجود ندارد.