حسابداری پرداخت ها با ارائه دهنده کمیسیون از طریق ترمینال. حسابداری و حسابداری مالیاتی کسب

حسابداری تراکنش ها با استفاده از کارت های پرداخت

درآمد حاصل از فعالیت های عادی عبارت است از وجوه حاصل از فروش کالا، کار یا خدمات (مطابق بند 5 آیین نامه حسابداری «درآمد سازمان» PBU 9/99 مصوب 1378/06/05 وزارت دارایی. 32n).

مبنای پذیرش مبالغ این حساب، ارائه توسط بانک ثبت برگه ها با علامت پذیرش (در هنگام استفاده از چاپگر)، یا نوار کنترلی چاپ شده در پایان روز در پایانه الکترونیکی POS ( هنگام استفاده از ترمینال POS).

معمولاً در یک قرارداد خرید مقرر می شود که بانک به طور مستقل مبلغ کمیسیون را برای تسویه حساب ها نگه می دارد و مبلغ پرداختی منهای مبلغ کمیسیون را به حساب سازمان خرده فروشی منتقل می کند. با این حال، در حسابداری یک سازمان تجاری، کل میزان درآمد باید نشان داده شود (بند 6.2 PBU 9/99).

عملیات پرداخت کارت بانکی

وجوه کالاهای خریداری شده با استفاده از کارت های بانکی توسط بانک طی چند روز به حساب جاری شرکت منتقل می شود (معمولاً از 1 تا 3 روز، با کارت های Diners Club و American Express حداکثر تا 5 روز)، بنابراین، برای منعکس کردن مبالغ پرداختی، اما هنوز وجوه مورد نیاز برای استفاده منتقل نشده است حساب 57 "انتقالات در راه است."

کمیسیون بانکی برای انجام عملیات تحت قرارداد تملک مشمول مالیات بر ارزش افزوده بر اساس بند نیست. 4 صفحه 3 ص 3 هنر. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه و بر اساس بندها در هزینه های سازمان برای مالیات بر درآمد گنجانده شده است. 25 ص 1 هنر. 264 کد، که برای آن باید استفاده کنید حساب 91 "سایر درآمدها و هزینه ها"

وزارت دارایی روسیه معتقد است که در سازمان های خرده فروشی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، درآمد حاصل از فروش را می توان در حسابداری منعکس کرد زیرا وجوه در حساب جاری از بانک دریافت می شود (نامه مورخ 21 نوامبر 2007 شماره 03-11-). 04/2/280).

نمونه ای از ثبت های حسابداری
هنگام منعکس کردن فروش پرداخت شده به صورت نقدی و کارت های بانکی

کل گردش معاملات: 118000
پرداخت نقدی: 88500
پرداخت با کارت: 29500
کمیسیون اخذ: 2%

ارسال ها مجموع شرح
D 50 "صندوقدار"
K 90-1 "درآمد"		 88500 روبل انعکاس درآمد حاصل از فروش کالا به صورت نقدی
D 62 "خریداران و مشتریان"
K 90-1 "درآمد"		 29500 روبل. انعکاس میزان مطالبات خریداران برای کالاهای پرداخت شده توسط کارت های بانکی
D 90-3 "VAT"
K 68 "محاسبات مالیات و هزینه ها"، حساب فرعی "VAT"		 13500 روبل. (88500 روبل x 18/118) انعکاس مقدار مالیات بر ارزش افزوده در فروش نقدی
D 90-3 "مالیات بر ارزش افزوده"
K 68، حساب فرعی "VAT"		 4500 روبل. (29500 روبل x18/118) انعکاس مقدار مالیات بر ارزش افزوده در فروش با کارت های پرداخت
D 57 "انتقالات در راه"
K 62 "خریداران و مشتریان"		 29500 روبل. مبلغ پرداختی کالا با کارت های پرداخت را به بانک اسناد منتقل کنید
D 51 "حساب تسویه حساب"
K 57 "انتقالات در راه"		 28910 روبل (29500 روبل - 2%) رسید از بانک وجوه برای کالاهای فروخته شده منهای کارمزد بانک
د 91 "سایر درآمدها و هزینه ها"
K 57 "انتقالات در راه"		 590 روبل. (29500 x 2%) کمیسیون بانک برای تملک به عنوان سایر هزینه ها حذف شد

بازگشت کالا با کارت اعتباری پرداخت شده است

با توجه به مفاد قانون فدراسیون روسیه 7 فوریه 1992 شماره 2300-I "در مورد حمایت از حقوق مصرف کننده"، در صورت وجود دلایل، خریدار حق دارد کالا را به فروشنده بازگرداند. هنگام بازگشت کالا، با ارائه رسید نقدی و کارت پرداخت، وجه به حساب کارت خریدار واریز می شود. مبنای برگشت وجه به کارت پرداخت خریدار، رسید برگشتی است.

اگر کالا در روز خرید به ازای کل مبلغ خرید اصلی برگشت داده شود، سپس صندوقدار به سادگی عملیات پرداخت کالا از کارت پرداخت را لغو می کند. در این حالت، بانک بدون ارسال وجه به شرکت، معامله را لغو می کند.

اگر کالا در روز دیگری مرجوع شود یا فقط بخشی از خرید عودت داده شود، سپس مطابق توافقنامه تملک، لازم است عملیات "بازپرداخت" انجام شود که در نتیجه بانک مبلغ خرید برگشتی را به خریدار واریز می کند و هزینه آن را از بازپرداخت های بعدی به شرکت کسر می کند، یا بانک را ملزم به بازپرداخت مبلغ خریدهای برگشتی به طور مستقل (با دستور پرداخت) کنید.

توجه داشته باشید!هنگام بازگرداندن کالاهای خریداری شده با استفاده از کارت پرداخت (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو مورخ 13 اوت 2003 شماره 29-12 / 44313) امکان برداشت وجه نقد از کشو نقدی دستگاه نقدی وجود ندارد.

حسابداری اجاره تجهیزات

در گردش مالی کم با استفاده از کارت های پرداخت، بانک ممکن است هزینه ای را برای اجاره تجهیزات (پایانه های POS) تعیین کند.

دریافت تجهیزات اجاره شده از بانک برای انجام عملیات با استفاده از کارت های بانکی در حساب خارج از ترازنامه 001 "دارایی های ثابت اجاره ای" منعکس می شود. اگر شرکت چندین قطعه تجهیزات نصب کرده باشد، حسابداری روی حساب به طور جداگانه و برای هر نوع تجهیزات به طور جداگانه انجام می شود.

اجاره تجهیزات به عنوان هزینه های ناشی از فعالیت های عادی به عنوان هزینه های فروش تلقی می شود، زیرا تجهیزات اجاره شده از بانک برای انجام معاملات با استفاده از کارت های پرداخت در فعالیت اصلی شرکت مربوط به فروش کالا استفاده می شود (طبق بند 5 آیین نامه حسابداری " مخارج سازمان» PBU 10/99 مصوب 1378/06/1378 وزارت دارایی به شماره 33ن).

اسناد نظارتی در زمینه دریافت و کارت های پرداخت را می توانید در صفحه مشاهده کنید. ".

پشتیبانی حسابداری عملیات اکتساب پس از دریافت پرداخت توسط کارت های بانکی به ترتیب زیر انجام می شود:

  1. خرید کالا، تسویه حساب با تامین کنندگان.
  2. فروش کالا یا ارائه خدمات به افراد.
  3. پذیرش پرداخت با کارت های پلاستیکی، انجام پرداخت ها از طریق یک پایانه ویژه POS ارائه شده تحت توافق نامه خرید.
  4. بهای تمام شده حذف کالاهای فروخته شده، .
  5. دریافت واقعی وجوه به حساب تسویه حساب از طریق بانک پذیرنده پس از رسیدگی به پرداخت های دریافتی از مشتریان شرکت.

ویژگی عملیات تملک این است که در واقع پرداخت از سوی خریداران پس از پردازش کلیه پرداخت‌ها با کارت‌های بانکی توسط بانک پذیرنده که قرارداد خاصی با آن منعقد شده است به حساب جاری شرکت می‌رود.

در قرارداد خرید آمده است:

  1. شرایط نصب تجهیزات ویژه، نگهداری آن.
  2. پرداخت برای کار بانک: بانک های پذیرنده برای خدمات شرکت و پردازش پرداخت ها به صورت درصد معینی از مبلغ تراکنش ها، کمیسیون دریافت می کنند. کارمزد بانک برای انجام و رسیدگی به پرداخت‌های دریافتی به حساب هزینه‌های بانکی شرکت منظور می‌شود و در حساب ثابت می‌شود.
  3. مدت واریز پول به حساب مشتری و غیره.
  4. سیستم های پرداخت موجود برای پردازش توسط بانک گیرنده. مطابق با تغییرات قانون فدراسیون روسیه، شرکت های تجاری با درآمد سالانه بیش از 40 میلیون روبل ملزم به پذیرش کارت های بانکی سیستم پرداخت MIR برای پرداخت هستند. استثنا شرکت هایی هستند که در قلمرو بدون ارتباطات تلفن همراه و اینترنت قرار دارند.

باید در نظر داشت!شرایط همکاری برای هر شرکت تجاری به طور جداگانه شکل می گیرد و ممکن است متفاوت باشد.

اگرچه کالاها به عنوان بخشی از خرده‌فروشی به شهروندان فروخته می‌شوند، اما بر اساس پست‌هایی برای حسابداری کالاها در خرده‌فروشی با قیمت‌های فروش توضیح داده نمی‌شوند. حسابداری عملیات اکتساب در حسابی انجام می شود که برای آن حساب فرعی جداگانه 57.03 افتتاح شده است. فعال است: با توجه به بدهی، خریدهای مشتری در مکاتبات با حساب 62 نمایش داده می شود که تسویه حساب با مشتریان شرکت را در نظر می گیرد. برای وام - انتقال واقعی پرداخت ها به حساب تسویه شرکت در مکاتبات با حساب، که تجزیه و تحلیل آن به طور جداگانه برای هر حساب تسویه انجام می شود.

در 1C، معاملات خرید در یک برگه جداگانه در گزارش خرده فروشی نمایش داده می شود.

ورودی های حسابداری اساسی برای کسب معاملات

مراحل فروش در حسابداری شرکت:

  1. Dt62R Kt90.01 - درآمد شرکت نمایش داده می شود.
  2. Dt90.03 Kt68.02 - تعهدی مالیات بر ارزش افزوده در فروش.
  3. Dt57.03 Kt62R - نمایش پرداخت های مشتری از طریق ترمینال.
  4. Dt50.01 Kt62R - پرداخت نقدی.
  5. Dt51 Kt57.03 - اعتبار پرداخت های خریداران از طریق بانک خریدار در روز کاری بعدی (بسته به بانک، ممکن است تا 3-5 روز تاخیر داشته باشد).
  6. Dt91.2 Kt51 - کمیسیون بانکی.

هنگام انجام تجارت خرده فروشی، نمی توانید از حساب 62 استفاده کنید:

  1. Dt57 Kt90.01 - درآمد شرکت.
  2. Dt90.03 Kt68.2 - تعهدی مالیات بر ارزش افزوده در فروش قابل پرداخت.
  3. Dt51 Kt57 - اعتبار واقعی وجوه به حساب پرداخت غیر نقدی از خریداران (در صورتحساب بانکی، بانک خریداری کننده پرداخت کننده خواهد بود).
  4. Dt91.2 Kt51 - کسر درصد بانک جذب کننده برای پردازش پرداخت ها.

باید در نظر داشت!تجارت خرده فروشی به عنوان فروش کالا یا خدمات به مصرف کننده نهایی درک می شود، دارایی ها برای فروش مجدد بیشتر در نظر گرفته نشده اند.

مثال عملی

مثال 1

فروشگاه کیبورد تجارت خرده فروشی را انجام می دهد و کارت های بانکی را برای پرداخت می پذیرد. طبق قرارداد خرید با بانک، کارمزد پرداخت 2.4 درصد است. در طول روز، این شرکت کالاهایی را به مبلغ 50766 روبل فروخت. 00 کوپ. (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) و کلیه فروش ها با کارت های پلاستیکی از طریق پایانه POS انجام شد.

مطالب حسابداری در حسابداری فروشگاهی:

  • Dt57.03 Kt90.01: 50766 روبل - درآمد فروشگاه صفحه کلید نمایش داده می شود.
  • Dt51 Kt57.03: 49،547.62 روبل. - پرداخت خریداران به حساب جاری واریز شد.
  • Dt91.02 Kt57.03: 1218.38 روبل. - سود بانکی در نظر گرفته شده است.

مثال 2

شرکت ژوپیتر با مسئولیت محدود خدمات زیبایی را ارائه می دهد که پرداخت آن به صورت نقدی یا کارت بانکی پذیرفته می شود. توافق با بانک خریدار 3 درصد از مبلغ پرداختی را برای پردازش و خدمات ارائه می کند. در طول روز، این شرکت در مجموع 98 هزار روبل (شامل مالیات بر ارزش افزوده 18٪ - 14949.15 روبل) فروش خدمات انجام داد که از این تعداد 3 فروش برای مجموع 28 هزار روبل از طریق ترمینال با کارت انجام شد.

حسابدار پست های زیر را ایجاد کرد:

  • Dt62 Kt90.01: 83050.85 روبل. - نمایش درآمد شرکت؛
  • Dt90.03 Kt68.02: 14949.15 روبل - مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به مقامات مالیاتی.
  • Dt57.03 Kt62: 28 هزار روبل. - بخشی از مراحل پرداخت توسط کارت های پرداخت انجام شد.
  • Dt50.01 Kt62: 70 هزار روبل - دریافت پرداخت نقدی برای خدمات ارائه شده به افراد؛
  • Dt51 Kt57.03: 27160 روبل. - پرداخت غیر نقدی خریداران از طریق کارت به حساب جاری بانک تملک کننده واریز می شود.
  • Dt91.02 Kt57.03: 840 روبل - کمیسیون بانکی در سایر هزینه ها گنجانده شده است.

پرداخت از طریق خرید

پرداخت از طریق خرید

پرداخت از طریق خرید یک پدیده بسیار رایج در زندگی روزمره است، اما حتی کسانی که اغلب از این سرویس استفاده می کنند، نمی توانند همیشه تمام ظرافت ها و نکات ظریف را توضیح دهند. بیایید سعی کنیم در مورد روش کسب صحبت کنیم.

دریافت پرداخت به چه معناست؟

بازار و رقابت قوانین خود را دیکته می کند و اکنون عدم امکان پرداخت با کارت بانکی در فروشگاه، کافه، هتل باعث شگفتی ناخوشایندی برای مشتری می شود. امروزه خرید تاجر یک امر تجملی نیست، بلکه یک ضرورت در مبارزه برای مصرف کننده است. این فناوری تسویه حساب با مشتریان را ساده می کند و هر سرویس را در دسترس تر و راحت تر می کند. اما بیایید با تعریف شروع کنیم.

از نظر خریدار، خرید تاجر فرصتی برای پرداخت با کارت، یعنی از طریق حواله بانکی است. در زبان فن آوری، این روش به معنای واقعی کلمه به معنای زیر است - ارائه یک دستگاه ویژه توسط بانک با پشتیبانی نرم افزار و اطلاعات لازم، که به شما امکان می دهد با استفاده از کارت های پلاستیکی با مشتریان تسویه حساب کنید. کارت های بانکی سیستم های پرداخت بین المللی (MasterCard International، Visa International، JCB) برای پرداخت با خرید در دسترس هستند.

و حتی پرداخت هزینه سفر با کارت حمل و نقل نیز نوعی خرید است.

انعقاد قرارداد با بانک مستلزم ارائه طیف وسیعی از خدمات است که عبارتند از:

    نصب و اتصال تجهیزات برای تهیه و همچنین تست رایگان آن؛

    پشتیبانی اطلاعاتی، امکان تماس با خدمات پشتیبانی فنی، آموزش کارکنان و پرسنل تعمیر و نگهداری، توجیهی؛

    تعیین میزان پرداخت بدهی کارت پلاستیکی مشتری در حالت خودکار هنگام تسویه حساب برای اخذ.

    تهیه مواد مصرفی لازم برای عملکرد پایدار و بدون وقفه تجهیزات تجاری برای این روش (لغز، چک).

    تسویه به موقع با مشتری - انتقال مبالغ پرداخت برای اخذ به حساب بانکی سازمان.

مسئولیت های شرکت مشتری:

    ایجاد امکان سنجی فنی و سایر شرایط برای نصب و اتصال تجهیزات برای دستیابی؛

    پذیرش پرداخت با کارت بانکی با رعایت شرایط مقرر در قرارداد.

    پرداخت به موقع پورسانت به بانک خدمات دهنده.

به طور کلی، نصب تجهیزات خرید برای همه مفید است: خریدار یک روش راحت برای پرداخت کالا و خدمات، یک شرکت تجاری - مشتریان وفادار، یک سازمان مالی - کمیسیون برای بخشی از کار خود دریافت می کند. مزایای آن آشکار است.

بانک ها همچنین به ارائه خدمات خرید بازرگانی علاقه مند هستند، زیرا امکان افزایش حجم وام های صادر شده توسط کارت های بانکی را فراهم می کند. از این گذشته، خریدار می تواند هم با کارت بدهی و هم با کارت اعتباری پرداخت کند.

هیچ کارمزد مشتری برای پرداخت برای خرید وجود ندارد، امکان دریافت تخفیف تبلیغاتی، پاداش یا برگشت نقدی وجود دارد.

برای یک سازمان، ارائه خدمات کسب تاجر در درجه اول با افزایش وفاداری مشتری همراه است. بسته به نوع فعالیت و سطح رقابت، این سرویس می تواند به جذب مشتریان جدید و در نتیجه افزایش گردش مالی، شاخص های سود و بازده کلی کسب و کار کمک کند.

در عین حال، هنوز هم شرکت هایی وجود دارند که نمی خواهند تجهیزات تجاری را برای خرید نصب کنند. دلایل ممکن است متفاوت باشد: عدم تمایل به متحمل شدن هزینه های اضافی (اجاره ترمینال، کمیسیون به بانک)، معامله با تجهیزات، آموزش کارکنان. با این حال، به گفته کارشناسان، مزایای مالی استفاده از اکوکراینگ بسیار بیشتر از هزینه های پول و زمان است.

مزایای رقابتی خرید تاجر:

    اگر شرکت امکان پرداخت بدون نقد را فراهم کند، از نظر خریداران، این همیشه یک امتیاز اضافی است. در بسیاری از زمینه ها استفاده از راه حل های مدرن و پیشرفت های جدید در خدمات رسانی به مشتریان از اهمیت اساسی برای سازمان ها برخوردار است.

    در شرکت‌هایی که جریان دائمی مشتریان زیادی دارند، معرفی پایانه‌هایی برای پرداخت از طریق خرید می‌تواند به میزان قابل توجهی سرعت خدمات را افزایش دهد، زمان توقف در صف‌ها را کاهش دهد.

    معرفی چنین سیستمی به توسعه دسته های جدیدی از مشتریان کمک می کند که ترجیح می دهند منحصراً از طریق کارت های بانکی پرداخت کنند. طبق آمار، این دسته از خریداران نسبت به کسانی که به صورت نقدی پرداخت می کنند، درآمد بیشتری دارند.

    افزایش میانگین چک - بازاریابی و مطالعات روانشناختی نشان می دهد که مصرف کننده با پرداخت کارت پلاستیکی، تمایل بیشتری نسبت به خرید نقدی دارد.

    استفاده از ترمینال برای خرید به شما امکان می دهد از بسیاری از موقعیت های ناخوشایند مرتبط با گردش پول نقد (جعل، سرقت، کلاهبرداری) جلوگیری کنید.

انواع پرداخت برای اکتساب چیست؟

با توجه به روش پرداخت، انواع زیر متمایز می شود:

    خرید تاجر رایج ترین نوع خدمات است. این شامل استفاده از ترمینال ویژه برای پرداخت با کارت بانکی در مغازه ها، کافه ها، هتل ها و سایر نقاط فروش کالا و خدمات است. برای حذف مبلغ مورد نیاز از کارت، باید یک کد پین وارد کنید.

    خرید اینترنتی - پرداخت در وب با کارت پلاستیکی. در فروشگاه اینترنتی، کاربر سفارش می دهد، روش پرداخت مناسب را انتخاب می کند، سپس به طور خودکار به صفحه مرکز پردازش می رود و در آنجا باید مشخصات پرداخت کارت (نام و نام خانوادگی مالک، شماره، تاریخ انقضا) را وارد کند. ، کد CVC).

    خرید موبایل فقط محبوبیت پیدا می کند ، به شما امکان می دهد با استفاده از یک برنامه ویژه در تبلت ها و تلفن های هوشمند هزینه کالاها و خدمات را پرداخت کنید.

نحوه پرداخت از طریق خرید

خرید تجهیزات یک دستگاه الکترونیکی است که اصطلاحاً به آن ترمینال POS گفته می شود که از طریق اینترنت به سیستم بانکی متصل می شود. تمام محاسبات به صورت آنلاین انجام می شود.

از نظر فنی، فرآیند پرداخت را می توان به چند مرحله تقسیم کرد.

    خریدار کارت را در خواننده (شیار ویژه) قرار می دهد یا آن را به ترمینال می آورد (در مورد فناوری بدون تماس)، کد پین را وارد می کند.

    در پایان کارمندی که پرداخت را می پذیرد، چکی حاوی اطلاعات معامله تسویه حساب به مشتری صادر می کند.

اگر به دلایل فنی ارتباط آنلاین با بانک وجود ندارد، می توانید با استفاده از چاپگر پرداخت بدون نقد انجام دهید. کارمند با بانک تماس می گیرد تا اعتبار کارت را بررسی کند و در صورتی که موجودی آن امکان تراکنش را فراهم کند، مجوز برداشت وجوه را دریافت می کند. سپس با استفاده از چاپگر، کارت را چاپ می کند و اطلاعات مالک را در برگه وارد می کند - چک ویژه ای که پس از اتمام موفقیت آمیز عملیات تسویه برای مشتری صادر می شود. این فرآیند از نظر زمان بسیار طولانی است، بنابراین استفاده از چاپگر در همه شرایط منطقی نیست.

چگونه سازمان در ازای کالاها و خدماتی که از طریق تملک پرداخت می شود درآمد دریافت می کند؟

    در پایان روز کاری، گزارش صندوقدار تنظیم می شود که از جمله اطلاعاتی در مورد پرداخت های بدون نقد است و یک مجله الکترونیکی پایانه POS نیز تشکیل می شود. این داده ها به بانکی که تجهیزات خریدار را در اختیار دارد ارسال می شود. ممکن است یک دوره گزارش متفاوت در قرارداد با او تجویز شود.

    بانک شریک اطلاعات دریافت شده را پردازش می کند و اطلاعات مربوط به تراکنش های انجام شده را به سایر موسسات مالی - صادرکنندگانی که کارت های آنها برای پرداخت برای خرید استفاده شده است، ارسال می کند. پس از چند روز، به عنوان یک قاعده، مقدار درآمد منهای کمیسیون به حساب تسویه حساب شرکت مشتری واریز می شود.

به طور شماتیک، فناوری پرداخت به دست آمده به این صورت است:

آیا دریافت پرداخت به معنای دریافت نقدی است

آیا هنگام پرداخت از طریق خرید، باید چک بزنم؟ این سوال اغلب توسط مدیران شرکت های تجاری که به تازگی شروع به تسلط بر این فناوری کرده اند پرسیده می شود.

بله، در واقع، قانون شماره 54-FZ "در مورد استفاده از صندوق های نقدی در تسویه حساب های نقدی و (یا) پرداخت با استفاده از کارت های پرداخت" فروشنده را موظف می کند که در طی مراحل خرید به تجهیزات فوق متوسل شود. اما این ماده قانون دارای استثنائاتی است. بنابراین، یک فروشگاه اینترنتی می تواند با یک بانک قرارداد منعقد کند و حسابی برای دریافت وجه از کارت بانکی مشتریان برای خدمات ارائه شده و کالاهای فروخته شده باز کند.

هنگام پرداخت سفارش با کارت پلاستیکی، رسید الکترونیکی ایجاد می شود. طبق نامه شماره 03-01-15 / 9-432 وزارت دارایی، این سند مبنای کافی برای تأیید تکمیل معامله تسویه حساب و برای انعکاس داده ها در حسابداری و حسابداری مالیاتی است. بنابراین، در این مورد، چاپ اضافی رسید با استفاده از CCP مورد نیاز نیست.

بازگرداندن خریدی که از طریق خرید پرداخت شده است مطابق با قوانین سایر اشکال پرداخت انجام می شود، یعنی توسط "قوانین فروش کالا از راه دور" (شماره 612 از 27 سپتامبر 2007) تنظیم می شود. ) و قانون "در مورد حمایت از حقوق مصرف کننده".

مشتری این حق را دارد که ظرف مدت هفت روز کالای خریداری شده در فروشگاه اینترنتی را بدون ذکر دلیل برگرداند. قبل از دریافت کالا، مصرف کننده می تواند در هر زمان از خرید خودداری کند. فروشنده، هنگام تحویل سفارش، باید یک سند مرجع را ضمیمه کند که مراحل و مهلت بازگرداندن محصولات با کیفیت خوب را توضیح دهد. در صورتی که چنین اطلاعاتی وجود نداشته باشد، یعنی خریدار به صورت کتبی اطلاعاتی در این خصوص دریافت نکرده باشد، مدت زمان بازگشت کالا به سه ماه افزایش می یابد.

فروشنده حق ندارد با مراجعه به "فهرست کالاهای غیر قابل تعویض و مرجوعی" (مورخ 19 ژانویه 1998) از بازگرداندن خرید خودداری کند، زیرا این لیست هنگام فروش از طریق اینترنت یا در هر موردی معتبر نیست. راه دور دیگر فروشنده می تواند محصولات با کیفیت خوب را بپذیرد، مشروط بر اینکه خواص مصرف کننده و ارائه آنها حفظ شود.

اگر محصول سفارشی ساخته شده باشد، به عبارت دیگر، دارای ویژگی‌های مشخص شده باشد و فقط توسط یک مصرف‌کننده خاص قابل استفاده باشد، فروشنده این حق را دارد که از پس گرفتن کالای فروخته شده خودداری کند.

هنگام بازگرداندن کالا، هر دو طرف - هم فروشنده و هم خریدار - عمل مناسب را امضا می کنند. قانون 10 روز از تاریخ ثبت آن را برای واریز وجه کالا به خریدار در نظر گرفته است. فروشنده می تواند از مبلغی که باید مرجوع شود، هزینه ارسال کالا را کسر کند (در اسناد این مبلغ باید در ردیف جداگانه نوشته شود). هزینه های انتقال پول (مثلاً کارمزد انتقال بانکی) توسط فروشنده پرداخت می شود.

چه چیزی پرداخت از طریق خرید اینترنتی را تنظیم می کند

روال و اصول کلی خرید از طریق کارت های بانکی و همچنین مبنای قانونی تراکنش های تسویه حساب توسط قوانین سیستم های پرداخت بین المللی تعیین می شود. علاوه بر این، هر کشوری قوانین و مقررات خاص خود را دارد که نباید با هنجارهای بین المللی مغایرت داشته باشد. همچنین نظام پرداخت های غیرنقدی توسط بانک مرکزی، مصوبات و دستورالعمل های آن و ضوابط داخلی بانکی تنظیم می شود.

شرکت کنندگان در تراکنش های تسویه با استفاده از کارت های بانکی عبارتند از:

    دارنده کارت؛

    بانکی که کارت پلاستیکی را صادر کرده است صادر کننده آن است.

    خریدار - یک سازمان مالی یا اعتباری که خدمات اکتسابی از جمله تسویه حساب با یک شرکت تجاری و خدماتی را ارائه می دهد. طبق اصطلاحات عمومی بانکداری، این موسسه اعتباری نیز است که صدور وجه نقد از کارت پلاستیکی را برای دارنده آن فراهم می کند.

    بنگاه تجاری که با بانک قرارداد مناسبی منعقد کرده و به مشتریان خود امکان پرداخت از طریق تملک را می دهد.

    مرکز پردازش مسئول بخش فنی اکتساب شهرک ها است، پشتیبانی اطلاعاتی را برای همه طرف های فرآیند ارائه می دهد.

روابط حقوقی در این زمینه توسط تعدادی از قوانین و اسناد دولتی تنظیم می شود.

قوانین فدرال:

    «درباره بانک ها و فعالیت های بانکی» (شماره 395-1 مورخ 1369/02/12).

    "در مورد استفاده از صندوق های نقدی در اجرای تسویه نقدی و (یا) تسویه حساب با استفاده از کارت های پرداخت" (شماره 54-FZ 22 مه 2003).

    "در مورد ارتباطات" (شماره 126-FZ از 07/07/2003).

    "در مورد اطلاعات، فناوری اطلاعات و حفاظت از اطلاعات" (شماره 149-FZ از 07/27/2006).

    "در مورد امضای الکترونیکی" (شماره 63-FZ از 04/06/2011).

    "در مورد سیستم پرداخت ملی" (شماره 161-FZ از 06/27/2011).

احکام دولت:

    «آیین نامه ثبت و استفاده از صندوق های نقدی مورد استفاده سازمان ها و کارآفرینان فردی» (شماره 470 مورخ 2 تیر 1386).

    «در مورد تصویب ضوابط فروش کالا به روش از راه دور» (شماره 612 مورخ 6 شهریور 1386).

مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه:

    "آیین نامه صدور کارت های بانکی و تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت" (شماره 266-پ مورخ 3 دی 1383).

    "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه".

    «در مورد استرداد وجه کالا (خدمات) که قبلاً با استفاده از کارت پرداخت پرداخت شده است» (نامه شماره 112-ت 1390/08/01).

توضیحات کتبی سایر نهادهای دولتی:

    «درباره تجهیزات و کارت های نقدی. در مورد بازگشت وجوه به کارت "(نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه شماره 30-08 / 1 / 43844 از 09/13/2000).

    "در مورد حق یک سازمان برای عدم انعکاس بخشی از درآمدهای دریافتی در نتیجه تسویه حساب با کارت های پلاستیکی در دفترچه نقدی" (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای مسکو شماره 09-24 / 038509 مورخ 11.05.2006).

    "درباره تجهیزات و کارتهای نقدی" (نامه ریاست وزارت مالیات و عوارض شماره 29-12 / 41320 مورخ 23/07/1382).

اخذ پرداخت و حسابداری

توالی اقدامات فروشنده هنگام پرداخت با خرید:

    صندوقدار یا خریدار کارت را به ترمینال درج می کند / می آورد، اطلاعات به طور خودکار خوانده می شود و به مرکز پردازش منتقل می شود.

    موجودی کارت و پرداخت بدهی آن برای عملیات جاری بررسی می شود، سپس صندوقدار برگه را در دو نسخه چاپ می کند که هر کدام باید توسط خریدار و فروشنده امضا شود.

    صندوقدار امضای مشتری را روی برگه و روی کارت پلاستیکی چک می کند. یک نسخه نزد فروشنده می ماند، خریدار دیگر آن را می گیرد.

    برای مشتری یک رسید نقدی صادر می شود که میزان پرداخت را نشان می دهد.

در پایان هر روز، فروشنده صندوق را می بندد و یک گزارش Z ایجاد می کند که به طور جداگانه میزان پرداخت از کارت های بانکی را مشخص می کند. صندوق پول همچنین اطلاعاتی در مورد درآمد غیر نقدی، تعداد کارت های پذیرفته شده برای پرداخت (ستون 12)، میزان تسویه حساب ها (ستون 13) را نشان می دهد. صندوقدار همچنین گواهی محتوای مشابه را در فرم شماره KM-6 تنظیم می کند.

کارمزد کمیسیون و پرداخت سایر خدمات بانک پذیرنده مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی باشد.

جریان اسناد بین شرکت بازرگانی و خدمات و بانک پذیرنده به شرح زیر است.

    پایانه POS به طور خودکار یک مجله الکترونیکی حاوی اطلاعات مربوط به هر تراکنش تولید می کند و در پایان روز (یا در زمان دیگری که با توافق با موسسه مالی تعیین شده است) آن را به بانک خریداری کننده ارسال می کند.

    بانک اسناد دریافتی را بررسی و با داده های خود مقایسه می کند.

    پس از تسویه، بانک کل مبلغ تمام پرداخت های انجام شده از طریق خرید را به شرکت مشتری واریز می کند.

در عمل، یک موسسه مالی به یک شرکت منهای کمیسیون انتقال می دهد.

هنگام انعکاس یک معامله تجاری در حسابداری و حسابداری مالیاتی، مقدار درآمد غیر نقدی باید به طور کامل نشان داده شود. کارمزد در سایر هزینه‌های حسابداری مالیاتی منظور می‌شود و به حساب 91 منظور می‌شود. سازمان‌هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می‌کنند نیز می‌توانند هنگام تعیین کسورات اجباری، کارمزد بانک را به عنوان هزینه قبول کنند.

نحوه انعکاس این عملیات در حسابداری بستگی به مدت زمان انتقال وجوه توسط بانک به سازمان - در روز پرداخت با کارت پلاستیکی یا پس از مدتی دارد. بیایید نگاهی دقیق تر به مثال ها بیندازیم.

مثال 1

در 29 اوت 2016، کل مبلغ پرداختی برای خرید در Pulse LLC به 54560 روبل رسید. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18٪ - 8322.71 روبل). طبق قرارداد منعقد شده، مبلغ غیرنقد دریافتی از قبل منهای کارمزد به بانک در روز پرداخت کارت به سازمان واریز می شود. کمیسیون به خریدار - 1.3٪ از حجم پرداخت ها.

حسابدار پرداخت را برای کسب در حسابداری با پست های زیر در 1C 7.7 منعکس می کند:

مبلغ معامله، مالش.

یک نظر

90 شنبه "درآمد"

درآمد غیر نقدی ناشی از پرداخت از طریق تملک منعکس می شود.

90 شنبه "مالیات بر ارزش افزوده"

مالیات بر ارزش افزوده تعهدی بر میزان درآمدهای غیرنقدی حاصل از پرداخت ها از طریق اکتساب منعکس می شود.

واریز وجوه غیر نقدی توسط بانک تملک کننده به حساب سازمان

91 شنبه "هزینه های دیگر"

کارمزد منعکس شده به بانک

مثال 2

کل درآمد Kvartet LLC برای 21 مه 2016 73680 روبل بود که 36600 روبل آن برای خرید از کارت های پلاستیکی بود. کارمزد کارمزد بانک خدمات دهنده 1.9 درصد از کل تراکنش های روزانه است. هر روز یک مجله الکترونیکی به موسسه مالی ارسال می شود، انتقال وجه به حساب جاری شرکت در روز بعد پس از دریافت اطلاعات بانک از پایانه POS انجام می شود.

معاملات تجاری به شرح زیر در حسابداری منعکس می شود:

مبلغ معامله، مالش.

یک نظر

90 (شنبه "درآمد")

درآمد غیر نقدی - پرداخت از کارت های پلاستیکی از طریق خرید.

90 (شنبه "VAT")

مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته بر میزان درآمد حاصل از پرداخت های نقدی.

90 (شنبه "VAT")

مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته بر میزان درآمد حاصل از پرداخت از طریق اکتساب.

90 (شنبه "درآمد")

37 080 (73 680 - 36 600)

دریافت وجه نقد در صندوق سازمان (درآمد از مشتریان).

ژورنال الکترونیکی پایانه POS به بانک خدمات دهنده ارسال شد.

جمع آوری وجوه نقد در روز برای انتقال به بانک.

57 (شنبه "فروش با کارت های پرداخت")

مقدار درآمد غیر نقدی (پرداخت برای کسب) دریافت شده، منهای کمیسیون به بانک.

91 (شنبه "سایر هزینه ها")

57 (شنبه "فروش با کارت های پرداخت")

695,4 (36 600 * 1,9%)

کمیسیون را به بانک خریدار منعکس کرد.

57 (شنبه "مجموعه نقدی")

وجوه نقدی به حساب بانکی سازمان واریز می شود.

پرداخت از طریق خرید: ارسال در نمونه

معاملات فروش از طریق پایانه بانک

شرکت بازرگانی "لباس بافتنی" تسویه حساب با مشتریان را هم از طریق میز نقدی و هم از طریق پایانه POS انجام می دهد. طبق شرایط قرارداد، میزان کارمزد به بانک تملک کننده 2 درصد است. در طول دوره گزارش، میزان درآمد حاصل از فروش کارت های پلاستیکی به 48000 روبل (VAT 18٪ - 7322 روبل) رسید.

حسابداری باید منعکس کننده پست های معمولی زیر باشد.

  1. پرداخت کالا از طریق تجهیزات بازرگانی برای خرید برای دوره گزارش:

      Dt 62 Kt 90.1 - 48000 روبل

  2. مالیات بر ارزش افزوده از میزان درآمد غیرنقدی با استفاده از کارت های پلاستیکی در شهرک ها اخذ شده است:

      Dt 90.3 Kt 68 - 7 322 روبل.

      پایه: نوار کنترل ترمینال POS.

  3. ارسال یک مجله الکترونیکی تولید شده به صورت خودکار از یک پایانه POS از طریق اینترنت:

      Dt 57 Kt 62 - 48000 روبل.

      دلیل: مجله الکترونیکی.

  4. درآمدهای غیر نقدی منتقل شده توسط بانک منهای کارمزد:

      Dt 51 Kt 57 - 47040 روبل.

      دلیل: صورت حساب بانکی

  5. میزان حق الزحمه کمیسیون منعکس شده در حسابداری:

      Dt 91 Kt 57 - 960 روبل.

      دلیل: توافق با بانک، نوار کنترل.

حسابداری فروش کالا یا خدمات به صورت نقدی و پرداخت های بدون نقد

شرکت "شهر پاک" خدمات نظافتی را به صورت نقدی و پرداخت بدون نقد با استفاده از کارت های پلاستیکی ارائه می دهد. در نوامبر 2016، درآمد از نظر حجم کار انجام شده به 97000 روبل رسید که 53000 روبل - پرداخت برای دریافت خدمات، 44000 روبل - تسویه حساب از طریق میز نقدی. کمیسیون به بانک خریدار تحت قرارداد - 2.6٪.

معاملات تجاری زیر باید ثبت شود.

  1. پرداخت دریافتی برای خدمات ارائه شده:

      Dt 50 Kt 90.1 - 44000 روبل.

      سند پشتیبان: سفارش نقدی دریافتی (PKO).

  2. ارسال وجوه غیر نقدی خدمات ارائه شده با کارت بانکی:

      Dt 62 Kt 90.1 - 53000 روبل.

      سند تایید: نوار کنترل پایانه POS.

  3. مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته بر مقدار درآمد نقدی:

      Dt 90.3 Kt 68.2 - 6712 روبل.

      سند پشتیبانی: PKO.

  4. مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته بر میزان درآمدهای غیر نقدی حاصل از پرداخت از کارت های پلاستیکی:

      Dt 90.3 Kt 68.2 - 8085 روبل.

      سند پشتیبانی: نوار کنترل

  5. اسنادی که حاوی اطلاعات پرداخت های کارتی بود به بانک ارسال شد:

      Dt 57 Kt 62 - 53000 روبل.

      سند تأیید: یک مجله الکترونیکی که توسط دستگاه برای پرداخت از طریق خرید تولید می شود.

  6. دریافت وجه از بانک دریافت کننده به حساب تسویه حساب Clean City LLC (میزان پرداخت های کارت منهای کمیسیون بانکی):

      Dt 51 Kt 57 - 51622 روبل.

      سند پشتیبانی: صورت حساب بانکی.

  7. کمیسیون منعکس شده به بانک خریدار:

      Dt 91 Kt 57 - 1378 روبل.

      سند پشتیبانی: قرارداد با بانک، نوار کنترل.

مثال دیگری برای توضیح.

خریدار با دریافت کارت یک دستگاه آشپزخانه به مبلغ 88000 روبل پرداخت کرد. درآمدهای غیرنقدی به مبلغ 85800 روبل به حساب بانکی فروشنده MebelShans LLC منهای بهره بانک برای خدمات (کمیسیون 2.5٪) واریز می شود.

طبق قانون شماره 54-FZ، فروشنده موظف است حتی اگر پرداخت با استفاده از کارت پلاستیکی انجام شده باشد و درآمد حاصل از آن از طریق صندوق نرود، بلکه به حساب جاری مراجعه کند، برای خریدار رسید نقدی صادر کند.

در عین حال، کالاهای خریداری شده با کارت بانکی در بخش جداگانه ای از صندوق وارد می شود، بنابراین در گزارش Z، کل مبلغ پرداختی برای تملک در یک خط مستقل نوشته می شود.

در صندوق، درآمد دریافتی از کارت های پلاستیکی نیز به طور جداگانه خلاصه می شود، یعنی در ستون 13. در ستون 12، تعداد کل کارت های پذیرفته شده برای پرداخت در دوره گذشته (معمولا یک روز کاری) ذکر شده است. ضمناً صندوقدار سازمان نیز اطلاعات مشابهی را در گزارش گواهی (فرم شماره KM-6) وارد می کند. داده های مربوط به بخش های نقدی و سایر قرائت های شمارنده های KKM نیز در گزارش خلاصه در فرم شماره KM-7 منعکس شده است.

بانک اطلاعاتی در مورد پرداخت های گذشته برای کسب با ارسال یک مجله الکترونیکی دریافت می کند که به طور خودکار در پایان روز کاری توسط پایانه POS تولید می شود. اگر اتصال تجهیزات پرداخت کارت با بانک از طریق مرکز پردازش انجام شود، انتقال داده بلافاصله پس از هر تراکنش انجام می شود.

حسابداری عملیات با کارت های پلاستیکی

یک رویه رایج زمانی است که بانک خریدار، درآمدهای غیرنقدی را به شرکت مشتری، منهای پورسانت، منتقل می کند.

با این وجود، در حسابداری و حسابداری مالی، یک شرکت تجاری و خدماتی باید درآمد را به طور کامل همانطور که در رسید نقدی منعکس می شود نشان دهد. پرداخت برای دستیابی به خدمات به عنوان سایر هزینه ها حذف می شود و برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می شود. این قانون هم برای شرکت هایی که سیستم مالیاتی عمومی را اعمال می کنند و هم برای شرکت هایی که بر روی سیستم مالیاتی ساده 15 درصد کار می کنند معتبر است.

کمیسیون های پرداختی به یک موسسه مالی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی باشد.

اگر بانک در روز انجام تراکنش بر روی کارت پلاستیکی مشتری پول را منتقل کند، پرداخت برای خرید در 1C (یا برنامه حسابداری دیگر) در معاملات استاندارد زیر منعکس می شود.

اگر بانک ارائه دهنده خدمات در روز بعد پس از انجام تراکنش ها از طریق پایانه POS و دریافت مجله الکترونیکی وجوه حاصل را به شرکت مشتری منتقل کند، حساب 57 "حواله ها در راه" علاوه بر انعکاس تراکنش ها درگیر می شود. در حسابداری

در خرده فروشی، درآمد با دور زدن حساب 62 به حساب 90.1 واریز می شود.

پرداخت با خرید در 1C: حسابداری 8.2 طبق یک طرح ساده تر انجام می شود، زیرا این نسخه از برنامه فرصت های جدیدی را برای انجام معاملات ارائه می دهد.

توالی اقدامات را برای منعکس کردن درآمدهای غیر نقدی حاصل از خرید در برنامه 1C در نظر بگیرید: حسابداری 8.2.

به عنوان مثال: درآمد غیر نقدی حاصل از خرید داروخانه دامپزشکی LLC برای دوره گزارش به 96000 روبل رسید. کمیسیون بانک خدمات تحت توافق - 1.7٪.

      1. ابتدا باید سند "گزارش خرده فروشی" را باز کرده و تب "محصولات" و "کارت های پرداخت و کارت های بانکی" را پر کنید تا تراکنش های زیر ایجاد شود:

          Dt 62.R Kt 90.01.1 - 96000 روبل؛

          Dt 57.03 Kt 62.R - 96000 روبل.

      2. ما داده ها را از صورت حساب بانکی دریافتی منعکس می کنیم:

          Dt 51 Kt 57.03 - 94368 روبل. - انتقال وجه از بانک دریافت کننده کالاهای پرداخت شده از طریق تملک؛

          Dt 91.2 Kt 57.03 - 1632 روبل. - پرداخت برای دریافت خدمات.

مقیاس پرداخت از طریق خرید در روسیه چگونه است

علیرغم مزایا و محاسن آشکار، پرداخت از طریق اکوکراینگ در کشور ما به خصوص در شهرستان های استان گسترش کافی ندارد. موضوع کارت های پلاستیکی در سال های اخیر رشد قابل توجهی داشته است، با این حال روسیه همچنان از این نظر از کشورهای غربی و ایالات متحده عقب است. بنابراین، اگر نسبت سرانه کارت های بانکی در ایالات متحده و سایر کشورهای توسعه یافته به 4 نزدیک شود، نسبت پوشش کمتر از دو خواهیم داشت. بنابراین، خرید به عنوان یک خدمات مالی، پتانسیل رشد بالایی دارد و بدون شک یکی از حوزه های اولویت دار در بخش بانکی در سال های آینده خواهد بود.

البته گسترش روزافزون پرداخت های بدون نقد با سطح عمومی توسعه فرهنگ بانکداری و سواد مالی مردم ارتباط دارد. در سال های اخیر روند مثبتی در این زمینه وجود داشته است. حجم کالاها و خدمات فروخته شده با پرداخت از طریق اکتساب هر سال به طور پیوسته در حال رشد است. استفاده از کارت های بانکی در زندگی روزمره، تسویه حساب با شرکت های تجاری و موسسات مالی را بسیار ساده می کند.

با این حال، به گفته کارشناسان، خرید در روسیه به آن سرعتی که ما می خواهیم توسعه نمی یابد. در اوایل دهه 2000 با توجه به زنجیره های خرده فروشی، نسبت خرید نقدی و پرداخت از طریق خرید به ترتیب 97 درصد و 3 درصد بوده است. تا به امروز، این ارقام به شرح زیر است: 85٪ و 15٪. روند قابل توجه است، اما وظیفه اصلی افزایش سرعت توسعه پرداخت های بدون نقد است. برای انجام این کار، لازم است اولاً توزیع و نصب پایانه های POS در شرکت های تجاری و خدماتی افزایش یابد و ثانیاً ایده چنین پرداخت هایی در بین مردم به هر طریق ممکن رایج شود.

سازمان‌هایی که هنوز وقت قدردانی از مزایای کسب را نداشته‌اند باید به خاطر داشته باشند که فناوری‌های مدرن برای آسان‌تر کردن زندگی ما طراحی شده‌اند و دیدگاه‌های محافظه‌کارانه در کسب‌وکار به رونق آن کمک نمی‌کند.

هزینه پرداخت از طریق خرید به عنوان خدمات بانکی چقدر است

روش ارائه خدمات بانکی برای کسب به گونه ای است که میزان پاداش اغلب به گردش تجاری شرکت مشتری بستگی دارد. اندازه کمیسیون به طور متوسط ​​از 1.5 تا 4 درصد متغیر است، اما سطح بالای رقابت در بخش بانکی، مؤسسات مالی را مجبور به کاهش نرخ بهره می‌کند. به طور متوسط، کمیسیون بازار برای دستیابی به خدمات از 1.9٪ تجاوز نمی کند. هرچه شاخص های درآمد برای دوره گزارش بالاتر باشد، شرکت می تواند روی درصد کسورات کمتری حساب کند. بنابراین، برای خرده فروشان بزرگ (Magnit، Eldorado، Auchan) با درآمد چند میلیون دلاری در روز، کمیسیون می تواند صفر باشد.

سایر هزینه‌های مرتبط با دریافت خدمات شامل اجاره تجهیزات است. بسته به شرایط قرارداد با بانک، اجاره و تهیه مواد مصرفی می تواند رایگان یا با هزینه ماهانه باشد (به طور متوسط ​​بیش از 1500 روبل). سایر خدمات (نصب، آموزش، اطلاعات و پشتیبانی فنی) توسط مؤسسات مالی به صورت رایگان ارائه می شود. بازیگران اصلی بازار Sberbank روسیه و VTB24 و همچنین تعدادی از بانک های دیگر که دارای مجوز مناسب هستند (Russian Standard، Raiffeisenbank و غیره) هستند.

قرارداد تملک بین بانک خریدار و سازمان یا کارآفرینی منعقد می‌شود که با استفاده از کارت‌های بانکی برای کالاها یا خدمات خود پرداختی دریافت می‌کند.

جذب به شما این امکان را می دهد که با گسترش روش های پرداخت و صرفه جویی در منابع سازمان، تسکین مجموعه، نگرانی در مورد رعایت سقف نقدی و اطمینان از ایمنی وجوه، مشتریان بیشتری جذب کنید.

عملیات اکتساب اعمال می شود:

  • در تجارت آنلاین هنگام پرداخت کالا از طریق سایت، جایی که خریدار مشخصات کارت خود را به صورت دستی وارد می کند.
  • در خرده فروشی هنگام پرداخت از طریق یک پایانه POS که اطلاعات کارت مشتری را به طور خودکار می خواند.

معاملات تجاری و خرید معاملات را در هر دو مورد در نظر بگیرید.

پرداخت با کارت بانکی از طریق اینترنت

برای پذیرش پرداخت از خریدار با استفاده از کارت های پلاستیکی، فروشنده باید در سیستم پرداخت الکترونیکی (ویزا، مسترکارت و ... ثبت نام کرده باشد)، دارای کد شخصی و قرارداد خرید اینترنتی با بانک خدمات دهنده باشد. وجوه دریافتی به عنوان پرداخت با کارت های بانکی توسط بانک پذیرنده به حساب سازمان فروشنده واریز می شود. معمولاً بانک برای اخذ عملیات از کمیسیون خودداری می کند (بند 1 هنر 851 قانون مدنی فدراسیون روسیه) و سپس سازمان فروشنده وجوه خریداران را با کاهش مبلغ کمیسیون تملک به حساب خود دریافت می کند.

بر اساس این توافقنامه، بانک وجوه دریافتی به عنوان پرداخت برای کالاها (کارها، خدمات) فروخته شده را به حساب بانکی سازمان مشتری واریز می کند. در این مورد، بانک ممکن است از کمیسیون خودداری کند (بند 1، ماده 851 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

سازمان فروشنده موظف است از تاریخ 1396/07/01 هنگام پرداخت با کارت پلاستیکی، فیش نقدی را به صورت پانچ با استفاده از میز نقد آنلاین برای خریدار صادر کند.

پرداخت ها از طریق بانک پذیرنده فقط در روز بعد به حساب تسویه سازمان دریافت می شود، بنابراین اخذ درج در فرم های حسابداری با استفاده از حساب. 57 "حواله در راه" (حساب فرعی 57.03 "فروش با کارت های پرداخت"). این برای کنترل حرکت پرداخت ها و در نظر گرفتن کمیسیون بانک خریداری کننده ضروری است.

سیم کشی:

  • Dt 57.03 Kt 62.02 - پیش پرداخت کالا با استفاده از کارت بانکی منعکس می شود - 1000 روبل (اساس ثبت پرداخت ها است).
  • Dt 51 Kt 57.03 - وجوه به حساب r / منهای کمیسیون بانک دریافت کننده واریز شد - 900 روبل. (پایه - صورت حساب بانکی)؛
  • Dt 91.02 Ct 57.03 - هزینه کمیسیون اخذ شده توسط بانک تملک کننده را نشان می دهد (مبنا عصاره ای از بانک، نرخ های بانکی است).

پرداخت کارت بانکی در خرده فروشی

همانطور که در مورد تسویه در تجارت آنلاین، وجوه خریدار حداکثر تا روز بعد به حساب سازمان واریز می شود. بنابراین در خرده فروشی از اکانت نیز استفاده می شود. 57 برای حسابداری پرداخت ها از طریق پایانه POS.

کسب - ثبت حسابداری در خرده فروشی:

  • Dt 62.R Kt 90.01.1 - 162500 روبل. - درآمد خرده فروشی حاصل از فروش کالا در نظر گرفته می شود (مبنای آن نوار صندوق است).
  • Dt 57.03 Kt 62.R - 162500 روبل. - کالاها با کارت بانکی پرداخت شده اند (مبنای آن نوار صندوق نقدی، ثبت پرداخت ها است).
  • Dt 51 Kt 57.03 - 160500 روبل. - درآمد خرده فروشی دریافت شده در حساب جاری که قبلاً با استفاده از کارت های بانکی پرداخت شده است (اساس یک صورت حساب بانکی ، ثبت پرداخت ها است).
  • Dt 91.02 Ct 57.03 - 2000 روبل. - کمیسیون بانک جذب کننده منعکس شده است (مبنای صورت حساب بانکی، نرخ های بانکی است).

با انعکاس کسب در حسابداری، حسابداری باید دریافت وجوه از خریدار را به طور کامل تشکیل دهد، علیرغم این واقعیت که کمتر از آنچه خریدار پرداخت کرده است، در حساب جاری دریافت می شود.

کارمزدی که بانک پذیرنده از وجوه دریافتی از خریدار دریغ می‌کند نباید باعث کاهش درآمد سازمان فروشنده شود. در غیر این صورت، شرکت یا حساب های دریافتنی اغراق شده خواهد داشت یا درآمد را دست کم می گیرد.

تاریخ: 1392/09/03

بازار کارت های پلاستیکی در سال های اخیر به سرعت در حال توسعه بوده است. تعداد افرادی که می خواهند برای کالاها، کارها و خدمات هزینه کنند هر روز در حال افزایش است. در این راستا، حسابدار باید نه تنها تراکنش های نقدی، بلکه تراکنش های مربوط به پرداخت با استفاده از کارت های پلاستیکی را نیز ثبت کند.

این مقاله به عملیات با کارت های پلاستیکی اختصاص دارد. بدست آوردن

اخذ پذیرش کارت های پلاستیکی برای پرداخت به عنوان وسیله ای برای پرداخت کالاها، خدمات، انجام کار از یک فرد است. پرداخت از طریق پایانه پرداخت انجام می شود.

روش پرداخت با استفاده از پایانه پرداخت به شرح زیر است: با استفاده از پایانه، صندوقدار کارت خریدار را فعال می کند و اطلاعات مربوط به آن به مرکز پردازش منتقل می شود. پس از بررسی موجودی حساب، یک برگه در دو نسخه چاپ می شود. خریدار و فروشنده باید آن را امضا کنند. یک نسخه از برگه (با امضای فروشنده) برای خریدار صادر می شود. نسخه دوم (با امضای خریدار) نزد فروشنده باقی می ماند. در این صورت، فروشنده باید نمونه امضای ارائه شده روی کارت را با امضای روی برگه تأیید کند.

به منظور انجام عملیات تملک، یک سازمان باید با یک بانک قرارداد خدماتی منعقد کند (قرارداد اکتساب). این توافقنامه کلیه شرایط و درصد کارمزد به بانک را مشخص می کند.

خدمات بانکی تحت قرارداد خرید مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند.

ورودی های حسابداری

در صورتی که انتقال وجه توسط بانک در روز پرداخت با کارت انجام شود، ثبت‌های حسابداری به شرح زیر خواهد بود:

  1. D 62 K 90.1 - درآمد حاصل از فروش غیر نقدی
  2. D90.3 K 68.2 - مالیات بر ارزش افزوده از فروش دریافت شده است (برای اشخاص حقوقی تحت OSNO)
  3. D 51 K 62 - وجوه پرداخت شده توسط کارت های پرداخت به حساب جاری واریز می شود.
  4. D 91.2 K 51 - کارمزد به بانک تحت توافقنامه اکتساب توقیف و برای هزینه ها پذیرفته شد.

اگر انتقال وجه توسط بانک در روز پرداخت با کارت انجام نشود، باید از حساب 57 "حواله در راه" استفاده شود.

  1. D57 K 62 - اسناد پرداخت با کارت به بانک منتقل شد
  2. D51 K 57 - وجوه برای کالاهای پرداخت شده توسط کارت های پرداخت به حساب جاری واریز می شود.

اگر یک سازمان خرده فروشی هستید، نمی توانید از حساب 62 استفاده کنید، اما با استفاده از حساب ها و 90.1 درآمد کسب کنید.

  1. D57 K 90.1 - درآمد فروش
  2. D 90.3 K 68.2 - مالیات بر ارزش افزوده از فروش دریافت می شود
  3. D51 K 57 - پول برای کالاهای پرداخت شده توسط کارت های پرداخت به حساب جاری واریز شد.
  4. D 91.2 K 57 - کارمزد بانکی تحت قرارداد خرید برای هزینه ها پذیرفته می شود.

برای بسیاری از حسابداران، حفظ خرید در برنامه 1C: حسابداری 8.2 مهم است

مراحل کار و ثبت حسابداری در برنامه:

1. کسب درآمد دریافتی (برای سادگی، ما از درآمد نقدی استفاده نخواهیم کرد)

برای انعکاس این عملیات، از یک سند استفاده می شود - گزارش خرده فروشی، ضمن پر کردن برگه های "کالا" و برگه "کارت های پرداخت و کارت های بانکی":

D62.R K 90.01.1 - 100000 روبل

D57.03 K 62.R - 100000 روبل

2. رسید به حساب جاری

بیانیه - رسید توسط کارت های پرداخت:

D 51 K 57.03 - 98000 روبل

D 91.2 K 57.03 - 2000 روبل - کمیسیون تحت توافقنامه خرید.