Аливаа компани харьцангуй богино хугацаанд менежментийн үндсэн тайланг гаргах үр дүнтэй, энгийн системийг бий болгож чадна. Эцсийн эцэст ийм тайлан нь дүрмээр бол компани бүр эзэмшдэг мэдээлэлд үндэслэдэг.

Бизнес хөгжихийн хэрээр компанийн үйл ажиллагааны үндсэн параметрүүдийг удирдах чадвар нь түүний тогтвортой байдал, цаашдын хөгжилд чухал үүрэг гүйцэтгэж эхэлдэг. Аж ахуйн нэгжийн төлөв байдлын талаархи хамгийн тод, бүрэн дүр зургийг менежментийн тайлан - мөнгөн гүйлгээ, ашиг, алдагдал, менежментийн балансаар өгдөг.

Хэрэгтэй баримт бичгийг татаж авах:

Удирдлагын тайланг бүрдүүлэх анхны мэдээлэл

Удирдлагын үндсэн тайланг бүрдүүлэх нь дүрмээр бол аливаа компанийн эзэмшдэг мэдээлэлд үндэслэдэг.

Нэгдүгээрт, компани бүр мөнгөн урсгалын талаар бүрэн мэдээлэлтэй байдаг. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл (рубль ба гадаад валютын дансны тайлан, бэлэн мөнгөний тайлан, хариуцлагатай хүмүүстэй хийсэн тооцоо), нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд байхгүй байж болох мэдээлэл байж болно, жишээлбэл, холдинг дахь аж ахуйн нэгжүүдийн хооронд хийсэн төлбөр тооцооны бүртгэлээс. гэх мэт. Хоёрдугаарт, аливаа аж ахуйн нэгж нэг хэлбэрээр эсвэл өөр хэлбэрээр хамгийн чухал хөрөнгө, өр төлбөрийн төлөв байдал, динамик байдлыг харуулсан тайлангаа гаргадаг. Тиймээс аж ахуйн нэгж бүр энэ төрлийн бизнест зайлшгүй шаардлагатай бараа материал, бусад бүтээгдэхүүн, худалдан авагч, нийлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо, бүртгэлийг хөтөлдөг гэж бид итгэлтэйгээр хэлж чадна.

Ихэнхдээ заасан мэдээлэл нь хэд хэдэн програм хангамжийн бүтээгдэхүүнд агуулагддаг тул хүлээн авсан тайлангийн мэдээлэл хоорондоо үргэлж нийцдэггүй. Гэсэн хэдий ч энэхүү мэдээллийн хүртээмж нь удирдлагын үндсэн тайланг бүрдүүлэхэд хангалттай юм.

Үүний зэрэгцээ, менежментийн балансыг бүрдүүлэх явцад тайлан дахь бүх зөрчлийг автоматаар тодорхойлж, үүний дагуу урьд өмнө нь үл тоомсорлож байсан зардлын эх үүсвэрийг олж илрүүлэх болно.

Удирдлагын тайлан гаргах хамгийн тохиромжтой арга бол Excel юм. Энэхүү програм хангамжийн бүтээгдэхүүн нь их хэмжээний мэдээлэлтэй холбоотой өгөгдлийг шинжлэх, боловсруулах маш сайн хэрэгслүүдтэй. Дашрамд хэлэхэд, үүл дээр менежментийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх тохиромжтой үйлчилгээ байдаг бөгөөд танд Excel дээр ямар ч тайлан шаардлагагүй болно. .

Хувийн туршлага
Сергей Дмитриев,

Удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийг хэрэгжүүлэх төлөвлөгөө

Мөнгөн гүйлгээний тайлан гаргахын өмнө дараахь журмыг хэрэгжүүлэх шаардлагатай бөгөөд ингэснээр дараа нь шаардлагатай контекстэд шаардлагатай нарийвчилсан мэдээллийг өгөх болно.

1. Аж ахуйн нэгжийн бүтцийн шинжилгээ. Хэрэв аж ахуйн нэгж хэд хэдэн бие даасан үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол менежментийн бүртгэлийг тусад нь хөтлөх нь зүйтэй. Энэ чиглэлд мөнгөн гүйлгээний дансыг хуваарилах шаардлагатай байна. Хэрэв танд хэд хэдэн төрлийн бизнес эрхэлдэг данс байгаа бол хамгийн хялбар арга бол бэлэн мөнгөний төлбөр тооцооны төв (RCC) байгуулж, түүнд ийм бүх дансыг оруулах явдал юм. Үүний зэрэгцээ бизнесийн төрөл тус бүрт мөнгөн гүйлгээний тайлан гаргахын тулд энэ чиглэлтэй холбоотой гүйлгээний талаархи RCC -ийн хуулбарыг ашиглах ёстой.

2. Тусдаа бизнесийн шугамын бүтцийн шинжилгээ. Шаардлагатай бол компанийн удирдлагууд тайланг үзэхийг хүсч буй хэсгүүдийг сонгож болно. Энэхүү нарийн ширийн зүйл нь компанийн мөнгөн урсгалын төсвийг хуваах замаар бэлтгэхэд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Хэрэв эхний шатанд ийм дүн шинжилгээ хийх хэсгийг өгөхгүй бол ирээдүйд хэлтэс тус бүрээр төсвийн гүйцэтгэлд хяналт тавих механизм байхгүй болно.

3. Мөнгөний урсгалын зүйлийн төлөвлөгөө боловсруулах. Энэ нь эцсийн тайлангийн тодорхой эсэхээс шалтгаалах чухал алхам юм. Гэсэн хэдий ч нийтлэлийн тоймыг бий болгох нь нэлээд энгийн бөгөөд стандарт журам тул энэхүү нийтлэлийн хүрээнд түүний тайлбар дээр анхаарлаа хандуулах нь утгагүй болно.

Хэрэв дээр дурдсан бүх урьдчилсан арга хэмжээг авсан бол мөнгөн гүйлгээний тайлангийн дараагийн үеийг хийх нь нэлээд энгийн техникийн ажил юм. MS Excel дээр та шаардлагатай тайлангийн маягтыг үүсгэх хэрэгтэй. Дараа нь та мөнгөн гүйлгээний дансны тайланг холбогдох програмуудаас оруулж, зохих томъёог бичиж, эргэлтийн тайлангийн хураангуй хуудсан дахь мөнгөн гүйлгээний зүйл тус бүрийн өгөгдлийг нэгтгэх хэрэгтэй. Мөн энгийн гүйлгээний хүрээнд мөнгөн гүйлгээний зүйл тус бүрийг задлан тусад нь тайлагнах нь маш энгийн бөгөөд ашигтай байдаг. Ийм тайлангийн жишээг хүснэгтэд үзүүлэв. 1.

Хүснэгт 1 15 дугаар зүйлийн тайлбар.Байр түрээслэх

огноо	Мөнгөн урсгалын данс	Ирэх (үрэх)	Хэрэглээ (урэх.)	Тодорхойлолт		Нийтлэл	Зүйл дэх үлдэгдэл (урэх)
				Эсрэг тал	Тэмдэглэл	ODDS
							0,00
12.03.06	Кальц. шалгах		152 000,00	Агуулах үйлчилгээ ХХК	5 -р сард түрээслүүлнэ	15.1.	152 000,00
14.03.06	Кальц. шалгах		359 700,00	"Оффис түрээслэх" ХХК	5 -р сард түрээслүүлнэ	15.1.	511 700,00
15.03.06	Кальц. шалгах		87 705,53	ХК "Мосэнерго"		15.2.	599 405,53
18.03.06	Касс		140 000,00	Хувийн хамгаалалтын компани "Гранит"		15.3.	739 405,53
18.03.06	Кальц. шалгах		359 700,00	"Оффис түрээслэх" ХХК	4 -р сард түрээслүүлнэ	15.1.	1 099 105,53
21.03.06	Кальц. шалгах		221 670,73	"Дулааны сүлжээ" ХК	Гуравдугаар сарын дулааны энерги	15.2.	1 320 776,26
28.03.06	RCC		12 000,00	"Тоног төхөөрөмжийн түрээс" ХХК		15.1.	1 332 776,26
НИЙТ:		0,00	1 332 776,26				1 332 776,26
			Subentry -ийн хураангуй
			15.1.	Байшин түрээслэх	883 400,00
			15.2.	Нийтийн төлбөр	309 376,26
			15.3.	Аюулгүй байдал	140 000,00
			НИЙТ:		1 332 776,26

Маш богино хугацаанд (аж ахуйн нэгжийн бүтцээс хамааран нэг долоо хоногоос сар хүртэл) хэрэгжүүлж болох эдгээр энгийн журам нь хөрөнгийн орлого, зарцуулалтад бүрэн хяналт тавих боломжийг олгодог. Нэмж дурдахад, мөнгөн гүйлгээний тайланг бүрдүүлэх нь сонгосон хэлтэс, зүйлүүдийн хүрээнд мөнгөн урсгалын төсвийг бүрдүүлэхээс гадна эдгээр төсвийн гүйцэтгэлд хяналт тавих боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн сахилга батыг эрс нэмэгдүүлдэг.

Хувийн туршлага
Николай Синицын,

Компанийг үүсгэн байгуулах эхний үе шатанд менежментийн нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулж, менежментийн компанийн бүс нутгийн хэлтсийн худалдаа, санхүүгийн үйл ажиллагаанд тавих хяналтыг хангахын тулд менежментийн үндсэн тайланг гаргах шаардлагатай байв. Эхний ээлжинд 1С -д суурилсан менежмент, нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийг багтаасан аж ахуйн нэгжийн удирдлагын автоматжуулсан системийг боловсруулж хэрэгжүүлэхээр шийдсэн.

Гэсэн хэдий ч хөтөлбөрийг боловсруулахад нэлээд хугацаа шаардагдах нь тодорхой байв. Үүнтэй холбогдуулан компанийг хөгжүүлэх эхний үе шатанд бүс нутгийн худалдаа, үйлдвэрлэлийн нэгж дэх менежментийн нягтлан бодох бүртгэлийг энэ нийтлэлд бичсэн зохиогчийн тайлбарласан аргын дагуу явуулсан. Энэ нь менежментийн компанид нягтлан бодох бүртгэлийн автоматжуулсан системийг хөгжүүлэх явцад бүс нутгийн хэлтэстэй үйл ажиллагаагаа төлөвлөх, нягтлан бодох бүртгэл хийх, хяналт тавих чиглэлээр ажиллаж, автоматжуулах зарчим, тайлагнах алгоритмыг боловсронгуй болгох боломжийг олгосон юм.

Удирдлагын баланс ба орлогын тайлан

Эдгээр хоёр менежментийн тайланг бүрдүүлэх нь нэг салшгүй үйл явц гэдгийг бид шууд тэмдэглэж байна. Хэрэв та менежментийн балансыг түүнтэй зэрэгцүүлэн гаргаагүй бол ашиг, алдагдлын тайланг зөв гаргах нь бараг боломжгүй юм.

Тайлан гаргахын тулд мөнгөн гүйлгээний тайлан, компанийн үндсэн хөрөнгө, өр төлбөрт гарсан өөрчлөлтийг тайлбарласан тайлан хэрэгтэй болно. Эдгээр тайлангаас авсан мэдээлэлд үндэслэн орлогын тайлан, удирдлагын үлдэгдэлд өөрчлөлт оруулах үндсэн бичилтүүдийг хийх болно.

Тайлан гаргахаасаа өмнө аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө, өр төлбөр, орлого, зарлагын бүтцэд дүн шинжилгээ хийж, ашиг, алдагдлын тайлан гаргахын тулд дансны график, орлого, зарлагын бүлгийг гаргах шаардлагатай.

Тодорхой болгохын тулд бид тодорхой жишээг ашиглан менежментийн баланс, орлогын тайланг бүрдүүлэх аргачлалыг авч үзэх болно. Аж ахуйн нэгж худалдаа, худалдан авалтын үйл ажиллагаа эрхэлдэг, төсөвт татвар, ажилчдад цалин өгдөг гэж бодъё. Энэхүү жишээн дээр бид аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны бусад бүх талыг авч үзэхгүй, учир нь тэдгээр нь тайлагнах аргачлалд ямар ч байдлаар нөлөөлдөггүй.

Ийм аж ахуйн нэгжийн хувьд менежментийн балансын хялбаршуулсан дансны хүснэгт, орлогын тайлангийн өгүүллийн хүснэгтийг хүснэгт хэлбэрээр танилцуулж болно. 2 ба таб. 3.

хүснэгт 2... Дансны бүтэц

Хүснэгт 3Ашиг, алдагдлын тайлангийн нийтлэлүүдийн бүтэц

Ашиг, алдагдлын тайлан нь үндсэндээ тайлант үеийн "Ашиг" балансын зүйлийн өөрчлөлтийн задаргаа гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Ийм учраас тайлан баланс гаргахгүйгээр ашиг, алдагдлын тайлан гаргах нь дүрмийн дагуу буруу үр дүнд хүргэдэг.

Туслах дансны менежментийн балансын дансны хүснэгтэд оруулах (04) нь янз бүрийн тайлангийн өгөгдлүүдийн хоорондох бүх зөрүүг тодруулж, цаашид дүн шинжилгээ хийх, арилгах (эсвэл санхүүгийн үр дүнг хасах) шаардлагатай байдагтай холбоотой юм. тайлангийн хугацаа).

Одоо бид ажилд шаардлагатай менежментийн тайланг авч үзэх бөгөөд тайлангийн утга тус бүрийг балансын данс руу оруулсан тодорхой мэдээлэлтэй харьцуулж үзэх болно. ашиг, алдагдлын тайлангийн зүйлүүдэд (Хүснэгт 4, Хүснэгт 5, Хүснэгт 6, Хүснэгт 7).

Хүснэгт 4.Мөнгөн гүйлгээний тайлан

Нийтлэлийн гарчиг	Нийлбэр	Тоон жишээ	Цахилгаан утас
Хугацааны эхэн үеийн үлдэгдэл	Тайлант үеийн балансын 01 зүйлтэй давхцаж байна	35	–
Борлуулалт үргэлжилж байна	А '	1000	No 1 Dt 01. Kt 04.
Нийлүүлэгчдэд төлөх төлбөр	Б '	800	No 2 Dt 04. Kt 01.
Цалин	C '	105	No 3 Dt 06. Kt 01.
Татвар	D '	110	No 4 Dt 07. Kt 01.
Хугацааны төгсгөл дэх үлдэгдэл	Тайлант үеийн балансын 01 зүйлтэй адил	20	–

Хүснэгт 5Авлагын дансны тайлан

Энэ болон дараагийн жишээн дээр 08. "Ашиг" данс дээр нэмэлт дүн шинжилгээ хийхдээ гүйлгээ хийхдээ бид орлогын тайлангийн нийтлэлийг зааж өгөх бөгөөд энэ нь энэхүү тайланг зөв бүрдүүлэх боломжийг бидэнд олгоно.

Мөнгөн гүйлгээний тайланд А ', үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн тооцооны тайланд А' нь ижил параметрийг тусгасан болохыг анхаарна уу. Гэсэн хэдий ч практик дээр эдгээр үнэт зүйлсийн бүрэн давхцалд хүрэх нь үргэлж боломжтой байдаггүй. Энэ жишээнд A 'ба A' 'нь 1000 ба 1002 -тэй тэнцүү байна.Энэ зөрүү нь янз бүрийн шалтгаанаас үүдэлтэй байж болох юм - хүний ​​хүчин зүйл байгаа эсэх, ханшийн зөрүүг зөв тооцоогүйгээр өөр өөр валютаар тайлан гаргах, гэх мэт

Эдгээр дүнтэй холбоотой бичлэгүүдийг туслах 04 дансаар дамжин өнгөрүүлсэн болно. Энэ тохиолдолд A 'ба A' хоорондох ялгаа 04 дансанд байх болно. хоёр тайлан. Энэ жишээнд энэ нь A, B, F параметрүүдэд хамаарна.

Хүснэгт 6.Барааны хөдөлгөөний тайлан

Хүснэгт 7... Өр төлбөрийн тайлан

Дээр дурдсан менежментийн тайлангаас авсан өгөгдлийн дагуу бичилт хийсний дараа бид хэсэгчлэн дууссан менежментийн балансыг авдаг. Үүний зэрэгцээ эдгээр дансны үлдэгдлийг бэлэн байгаа тайланд үндэслэн тооцсон тул тайлан балансын 01, 02, 03, 05 дугаар зүйлүүдийг эцэслэн гаргадаг. 06, 07 -р зүйлд (мөн үүний дагуу 08 -р зүйл) цалин хөлс, татварын зардлыг тооцохтой холбоотой нэмэлт бичилт хийхийг шаарддаг. Хүснэгтэнд заасан дараах бичлэгүүдийг хийснээр үүнийг хэрэгжүүлэхэд хялбар болно. найман.

Хүснэгт 8.Мэргэшсэн тайлан байхгүй балансын зүйл дээр хийх нэмэлт үйлдлүүд

Төрөл бүрийн тайлан дахь ижил төстэй өгөгдлийн хоорондох хазайлтын нийлбэр болох 04 дансны үлдэгдлийг шийдвэрлэх л үлдэж байна. Хэрэв ийм хазайлт нь мэдэгдэхүйц бөгөөд тэдгээрийн шалтгаан нь тодорхой биш байвал та тайлан дахь өгөгдлийг шинжлэх, зөрчлийн эх үүсвэрийг олж тогтоох, шаардлагатай бол тэдгээрийн шалтгааныг арилгахын тулд залруулга хийх хэрэгтэй. Хэрэв эдгээр хазайлтын нийлбэр нь ач холбогдолгүй эсвэл шалтгаан нь мэдэгдэж байвал эдгээр дүнг ашиг, алдагдлын тайлангийн холбогдох зүйлд шилжүүлэх замаар 04 дансыг дахин тохируулах ёстой.

Бидний жишээн дээрх A 'A' 'аас B' 'B' '-ийн хазайлт нь ханшийн зөрүүтэй холбоотой гэж үзье (тайланг өөр өөр валютаар гаргасан). F 'F' -ээс хазайх нь барааны хөдөлгөөний тайланд төрөл бүрийн өчүүхэн хэсэг (жишээлбэл, сав баглаа боодлын материал) ирснийг харгалздаггүйтэй холбоотой юм. Энэ тохиолдолд та хүснэгтэд заасан оруулгуудын тусламжтайгаар 04 туслах дансыг анхны байдалд нь оруулж болно. ес.

Хүснэгт 9,Хиймэл дагуулын үлдэгдэл дансны нэмэлт гүйлгээ

Ийнхүү бид тайлант үеийн ашиг алдагдлын тайлан, удирдлагын үлдэгдэлд өөрчлөлт оруулах зар сурталчилгааны системийг бий болгож чадсан юм. Энэ тохиолдолд аливаа аж ахуйн нэгжийн стандарт тайлангаас авсан өгөгдлийг ашигласан болно. Бодит байдал дээр энэ аргаар ашигладаг балансын бүтэц, ашиг, алдагдлын тайлан, тайлангийн хэлбэр нь өгөгдсөн жишээнээс илүү төвөгтэй хэлбэртэй боловч энэ техникийг бараг бүх аж ахуйн нэгжид хялбархан ашиглах боломжтой байдаг.

Хувийн туршлага
Николай Синицын, OJSC "Худалдаа" Алко-Трейд "компанийн Төлөвлөлт, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн дарга.

Энэхүү техникийн давуу талуудын хувьд би аж ахуйн нэгжийн удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийг нэлээд хурдан зохион байгуулах, ашигласан нягтлан бодох бүртгэлийн програм хангамжаас хараат бус байх боломжтой гэж тайлбарлах болно. Сул тал нь энэ механизм нь менежментийн тайлагналын санхүүгийн хэсэгт илүү төвлөрдөг.

Практик дээр аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны менежментийн хувьд борлуулалт, агуулахын үлдэгдэл, үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоо гэх мэт гүнзгий дүн шинжилгээ хийх, хянах, удирдахад шаардлагатай бусад чухал мэдээллийг авах шаардлагатай байдаг. Өөрөөр хэлбэл, зохиогчийн тайлбарласан менежментийн нягтлан бодох бүртгэл нь аж ахуйн нэгжүүдийн бизнесийн үйл явцад хангалттай гүнзгий нэвтэрдэггүй. Хэрэв ийм ажлуудыг одоо байгаа нягтлан бодох бүртгэлийн системийн хүрээнд шийдсэн бол тайлбарласан тайлагнах аргачлалыг түр зуурын арга хэмжээ болгон ашиглах нь маш үндэслэлтэй юм.

Нэмж дурдахад энэхүү аргын сул талууд нь менежментийн нягтлан бодох бүртгэлийг нэвтрүүлж буй компанийн салбарын ажилчид хөдөлмөрийн нэмэлт зардалтай байдаг бөгөөд тэд өөрсдөө бүртгэл хөтлөх, толгой компанийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх ёстой бөгөөд энэ нь мэдээжийн хэрэг юм. тэдний хувьд хоёрдогч хэвээр байна. Энэ нь ихэвчлэн нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөл болон аж ахуйн нэгжийн бодит байдлын хооронд зөрүү гаргахад хүргэдэг.

Сергей Дмитриев,"Алюдеко-К" ХХК-ийн санхүүгийн захирал (Кострома)

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн удирдлагын харааны системийг хурдан бий болгох, материаллаг нөөцийг зарцуулахгүйгээр, одоо байгаа нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт мэдэгдэхүйц өөрчлөлт оруулахгүйгээр хийх нь судалж буй аргачлалын хамгийн хүчтэй цэг болох нь дамжиггүй. Алдаа дутагдлын хувьд практик дээр янз бүрийн тайлангийн өгөгдлийн зөрүүг шинжлэхэд тодорхой бэрхшээлтэй тулгардаг. Мэдээжийн хэрэг, энэ асуудлын цар хүрээ нь аж ахуйн нэгжийн анхан шатны баримт бичгийн чанараас ихээхэн хамаардаг.

Хүснэгт 10 дээр удирдлагын балансын дансны өөрчлөлт, орлогын тайлангийн зүйлүүдийг дээр дурдсан бичилтийн дагуу тооцоолох жишээг үзүүлэв.

Хүснэгт 10.Тайлант үеийн менежментийн балансын данс, орлогын тайлангийн зүйлийн өөрчлөлтийн тооцоо

Утасны дугаар	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	Нийт
Хөрөнгө
01. Бэлэн мөнгө	1000	–800	–105	–110												–15
02. Худалдан авагчидтай хийх тооцоо					1300	–1002										298
03. Бараа							950	–968								–18
04. Дэмжлэгийн данс	–1000	800				1002	–950		947	–804			–2	4	3	0
Өр төлбөр
05. Нийлүүлэгчидтэй хийх тооцоо									947	–804						143
06. Боловсон хүчинд төлөх төлбөр			–105								127					22
07. Төсөвтэй тооцоо хийх				–110								118				8
08. Ашиг					1300			–968			–127	–118	–2	4	3	92
Ашиг, алдагдлын тайлангийн зүйлүүд
08.01. Борлуулалтын орлого					1300											1300
08.02. Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг								968								968
08.03. Цалин											127					127
08.04. Татвар												118				118
08.05. Валютын ялгаа													2	–4	–3	–5

Үзэл бодлоо хэрэгжүүлэх
Ирина Караваева,"Оросын электроник" ХК -ийн санхүүгийн хяналт, шинжилгээний хэлтсийн дарга.

Миний бодлоор аж ахуйн нэгжүүдэд менежментийн нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах гол зорилго нь менежерүүдэд менежментийн шийдвэр гаргахад ил тод, цаг алдалгүй мэдээллээр хангах явдал юм. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг танд олгоно.
- үйл ажиллагааны тайлан байхгүй (улирлын тайланг хууль ёсны дагуу тогтоодог);
- мэдээллийн ил тод бус байдал (зөвхөн 5 бүлгийн зардлыг ялгаж салгахыг зөвлөж байна).

Тиймээс менежментийн баланс, ашиг, алдагдлын тайланг бүрдүүлэхдээ аж ахуйн нэгжийн удирдлагад чухал ач холбогдолтой зардал, орлогын зүйлүүд, үйл ажиллагааны чиглэлүүдийн нэмэлт нягтлан бодох бүртгэлийг нэвтрүүлэхэд онцгой анхаарал хандуулдаг. , тайлагнах ил тод байдлын зарчмыг хангах.

ОХУ -ын хууль тогтоомжийн дагуу бүх аж ахуйн нэгжүүд нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, санхүүгийн тайлан гаргах үүрэгтэй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй (татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэн аж ахуйн нэгжүүдээс бусад тохиолдолд, гэхдээ энэ тохиолдолд ч гэсэн) хялбаршуулсан санхүүгийн тайлан). Тиймээс, нэг талаас, бүх аж ахуйн нэгжүүд менежментийн нягтлан бодох бүртгэл, тайланг зохион байгуулахад шаардагдах санхүүгийн болон эдийн засгийн үйл ажиллагааны талаар шаардлагатай бүх тайланг гаргадаг боловч нөгөө талаас санал болгож буй алгоритм нь тийм биш юм. хэрэгжүүлсэн хэлбэрийг аж ахуйн нэгжид аль хэдийн оруулсан болохыг харгалзан үзнэ.

Хэрэв бид нийтлэлийг мөнгөн гүйлгээний тайлан, баланс бүрдүүлэхээс чөлөөлөгдсөн татварын хялбаршуулсан схем бүхий аж ахуйн нэгжүүдэд менежментийн нягтлан бодох бүртгэлийг бий болгох алгоритм гэж үзвэл (үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн тайлангаас бусад). Миний бодлоор санал болгож буй арга нь дараахь алдааг агуулна.

1. Мөнгөн гүйлгээний тайлан гаргах. Алгоритм нь туслах, туслах, захиргааны хэлтсийн үйл ажиллагааг хамардаггүй, мөн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн урсгалыг бүрдүүлэхэд чиглэдэггүй. Өөрөөр хэлбэл, мөнгөн гүйлгээний тайланг нэвтрүүлэх гол зорилго нь аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний удирдлагын тогтолцоог бүрдүүлж, оновчтой болгоход хүрэхгүй. Тиймээс үйл ажиллагааны үндсэн чиглэл дэх урсгалын хуримтлал, дараа нь эдгээр урсгалыг мөнгөн гүйлгээний зүйл ангиудад нарийвчлан тусгах нь үйл ажиллагааны бүх үйл ажиллагаа, түүнчлэн хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн урсгалыг тодорхойлох боломжийг олгодоггүй. .
2. Удирдлагын баланс, орлогын тайланг бүрдүүлэх. Энэхүү нийтлэлд тайлан тэнцэл бүрдүүлэх алгоритмыг танилцуулсан бөгөөд үйл явцыг тайлбарлахад нөхцөлт данс, кодчиллыг ашигласан болно. Энэ нь миний бодлоор зарим төөрөгдөлд хүргэж байна, учир нь зохицуулалтын баримт бичгийн дагуу ашиглахад логиктой нягтлан бодох бүртгэлийн төлөвлөгөө байдаг.

Удирдлагын тайлан нь санхүүгийн, борлуулалт, маркетинг, үйлдвэрлэл болон бусад үзүүлэлтүүдийг үндэслэн компанийн үйл ажиллагааны үр дүнгийн талаархи мэдээллийн хамгийн чухал эх сурвалжуудын нэг юм.

Удирдлагын тайлангийн мэдээлэл нь эдийн засгийн хувьд сонирхолтой байх ёстой бөгөөд менежерүүд, үүсгэн байгуулагчид, бизнес эрхлэгчид идэвхтэй ашиглах ёстой. Удирдлагын тайланд тусгагдсан өгөгдөл нь бүх үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхэд шаардлагатай байдаг. Энэ нь бизнесийн стратегид заасан параметрүүдээс хазайсан шалтгааныг цаг тухайд нь тодорхойлох, мөн тухайн цаг хүртэл ашиглаагүй нөөцийг (санхүүгийн, материаллаг, хөдөлмөр гэх мэт) харуулахад тусалдаг. Удирдлагын тайланг боловсруулах, хэрэгжүүлэх үйл явцыг ойролцоогоор 7 үе шатанд хувааж болно.

Алхам 1. Компанид одоо байгаа удирдлагын тогтолцооны оношлогоо.

Энэ үе шат нь компанийн зохион байгуулалтын бүтцийг шинжлэх, процессын загварчлалын хэлбэрийг тодорхойлоход шаардлагатай юм. Хэрэв компани нь бизнесийн үйл явцын диаграм, тэдгээрийн тодорхойлолттой бол эдгээр баримт бичигт дүн шинжилгээ хийж, оновчтой болгох шаардлагатай гол асуудлуудыг тодорхойлдог.

Оношлогооны зорилго	Удирдлагын тайлагналын үр ашгийг дээшлүүлэх системийн хандлагыг эрэлхийлэх
Одоо байгаа тайлангийн маягтуудын ангилал, дүн шинжилгээ	Танилцуулгын хэлбэрээр - хүснэгт, график, текст; Бизнесийн сегментээр - худалдан авалтын тайлан, борлуулалтын тайлан, татварын тайлан; Зорилтот танилцуулгаар - удирдлага, Холбооны төв дүүргийн дарга нарын тайлан, менежерүүдэд зориулсан тайлан; Мэдээллийн хэмжээгээр - одоогийн төслүүдийн үйл ажиллагааны тайлан, хөрөнгө оруулалтын тайлан, санхүүгийн эцсийн тайлан, хураангуй (мастер) тайлан; Агуулгын хувьд - нарийн төвөгтэй тайлан, аналитик үзүүлэлт, гүйцэтгэлийн гол үзүүлэлтүүдийн тайлан.
Өндөр чанартай менежментийн шийдвэр гаргахад шаардлагатай аналитик мэдээллийг олж авахын тулд чанарыг сайжруулж, цаг хугацааг багасгах.	Аналитик тайланг богино хугацаанд олж авах боломжтой бөгөөд энэхүү тайланд үндэслэн шийдвэр гаргаж буй ажилтны хэрэгцээг хамгийн сайн хангасан хэлбэрээр агуулсан байвал маш үнэ цэнэтэй болно.
Хадгалагдсан мэдээллийн найдвартай байдлыг сайжруулах.	Шийдвэр гаргахын тулд та зөвхөн найдвартай мэдээлэлд найдах ёстой. Тайлангуудад оруулсан мэдээлэл хэр найдвартай болохыг ойлгох нь үргэлж боломжгүй байдаг; Үүний дагуу чанаргүй шийдвэр гаргах эрсдэл нэмэгддэг. Нөгөө талаас, хэрэв ажилтан оруулсан мэдээллийн үнэн зөв байдлын талаар албан ёсны хариуцлага хүлээхгүй бол магадлал маш өндөр байх тусам тэр мэдээлэлд зохих нарийвчлалтай хандахгүй болно.
Мэдээллийн аналитик үнэ цэнийг нэмэгдүүлэх.	Мэдээллийг оруулах, хадгалах системгүй хандлага нь мэдээллийн санд их хэмжээний мэдээлэл оруулсан хэдий ч энэ мэдээллийг тайлан хэлбэрээр гаргах бараг боломжгүй юм. Энд нийцэхгүй байгаа нь ажилтнууд ерөнхий дүрмийг боловсруулалгүйгээр мэдээлэл оруулах явдал бөгөөд энэ нь ижил мэдээллийг өөр ажилчдад өөр хэлбэрээр танилцуулах нөхцөл байдалд хүргэдэг.
Мэдээллийн зөрчилдөөн, зөрчилдөөнийг арилгах	Ажилтнуудын үүрэг, мэдээлэл оруулах эрхийн талаар тодорхойгүй байгаа тохиолдолд компанийн өөр өөр хэлтэст ижил мэдээллийг олон удаа оруулах тохиолдол гардаг. Системчилсэн бус арга барилтай хослуулан мэдээллийн давхардсан баримтыг тодорхойлох боломжгүй байдаг. Ийм давхардал нь оруулсан мэдээллийн хүрээнд бүрэн тайлан авах боломжгүй болдог.
Тодорхой үр дүнд хүрэх таамаглалыг сайжруулах	Шийдвэр гаргах нь бараг үргэлж өнгөрсөн хугацаанд хийсэн мэдээллийн үнэлгээнд үндэслэдэг. Гэхдээ шаардлагатай мэдээллийг ердөө л оруулаагүй байдаг. Ихэнх тохиолдолд, хэрэв хэн нэгэн хэзээ нэгэн цагт хэрэгтэй болно гэж урьдчилан таамаглаж байсан бол алга болсон мэдээллийг хадгалахад хэцүү биш байх болно.
Үр дүн	Оношлогоо, гаргасан шийдвэр дээр үндэслэн ажлын байрны тодорхойлолтыг эцэслэн боловсруулж, одоо байгаа бизнесийн үйл явцыг шинэчилж, өгөгдөлд дүн шинжилгээ хийх мэдээлэл агуулаагүй тайлангийн маягтыг хасч, KPI үзүүлэлтүүдийг нэвтрүүлж, нягтлан бодох бүртгэлийн системийг бодит өгөгдлийг олж авахад тохируулсан болно. удирдлагын тайланг бүртгэдэг.

Алхам 2. Удирдлагын тайлагналын аргачлалыг бий болгох

Энэ үе шат нь төсвийн тодорхой төлөвлөгөө (менежментийн тайлангийн хэсэг) бэлтгэх санхүүгийн хариуцлагын тодорхой төвүүд (CFR), үйл ажиллагааны төсөв боловсруулах, хариуцлагыг тодорхойлоход эрх мэдлийг шилжүүлэхэд зайлшгүй шаардлагатай юм.

Удирдлагын тайланг компанид хэрэгжүүлсний үр дүнд шийдсэн зорилго, даалгаварууд:

• Гүйцэтгэлийн тодорхой гол үзүүлэлтүүдийг (KPI) бий болгох, түүнд хүрэх;
• Компанийн зохион байгуулалтын бүтэц дэх "сул" холбоосыг тодорхойлох;
• Гүйцэтгэлийн хяналтын системийг сайжруулах;
• Мөнгөн урсгалын ил тод байдлыг хангах;
• Төлбөрийн сахилга батыг бэхжүүлэх;
• Ажилчдын урам зориг өгөх системийг хөгжүүлэх;
• Өөрчлөлтөд хурдан хариу өгөх: зах зээлийн нөхцөл, түгээлтийн суваг гэх мэт.
• Компанийн дотоод нөөцийг илчлэх;
• Эрсдлийн үнэлгээ гэх мэт.

Удирдлагын тайлангийн бүтэц нь үндсэндээ компанийн үйл ажиллагааны онцлогоос хамаарна. Практикаас харахад менежментийн тайлангийн (мастер тайлан) бүрэлдэхүүнд ихэвчлэн дараахь зүйлс орно.

• Мөнгөн гүйлгээний тайлан (шууд арга);
• Мөнгөн гүйлгээний тайлан (шууд бус арга);
• Ашиг, алдагдлын тайлан;
• Урьдчилан тооцоолсон үлдэгдэл (удирдлагын үлдэгдэл);

Төсөв нэгтгэх

Удирдлагын нэгдсэн тайланг бүрдүүлэх нь нэлээд хөдөлмөр шаардсан үйл явц юм. Санхүүгийн нэгтгэсэн тайлан нь холбогдох бүлгүүдийг бүхэлд нь авч үздэг. Хөрөнгө, өр төлбөр, орлого, зардлыг менежментийн тайлагналын нэгдсэн систем болгон нэгтгэдэг. Ийм тайлагнал нь тайлангийн өдөр дэх бүх бүлгийн компаниудын өмч хөрөнгө, санхүүгийн байдал, түүнчлэн тайлант үеийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг тодорхойлдог. Хэрэв холдинг нь үйл ажиллагааны түвшинд хоорондоо ямар ч холбоогүй компаниудаас бүрддэг бол менежментийн тайланг нэгтгэх ажлыг маш энгийн байдлаар шийддэг. Хэрэв холдингийн компаниудын хооронд бизнесийн гүйлгээ хийгддэг бол энэ тохиолдолд бүх зүйл тийм ч тодорхой байдаггүй, учир нь холдингын түвшинд нэгтгэсэн тайланд орлого, зарлагын талаархи мэдээллийг оруулахын тулд харилцан гүйлгээг хасах шаардлагатай болно. , хөрөнгө, өр төлбөрийг гажуудуулаагүй болно. Компанийн төсвийн бодлогод VGO -ийг устгах дүрэм, зарчмуудыг нэгтгэх шаардлагатай байна.

Үүний тулд тусгай мэдээллийн системийг ашиглах нь илүү тохиромжтой, жишээлбэл "WA: Санхүүч". Энэхүү систем нь анхан шатны баримт бичгийн түвшинд компани хоорондын эргэлтийг арилгаж, үнэн зөв мэдээллийг хурдан олж авах боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь менежментийн тайлан гаргах үйл явцыг хялбарчилж, хурдасгаж, хүний ​​хүчин зүйлтэй холбоотой алдааг багасгадаг. Үүний зэрэгцээ бүлгийн доторх эргэлтийг нэгтгэх, арилгах, залруулах бичилт хийх болон бусад үйлдлийг автоматаар гүйцэтгэдэг.

Жишээ: А компани В компанийг 100 хувь эзэмшдэг. А компани 1500 рублийн үнээр бараа борлуулсан. Энэ бүтээгдэхүүнийг худалдаж авах нь компанид 1000 рубль болно. Б компани хүргүүлсэн барааны төлбөрийг бүрэн төлсөн. Тайлант хугацааны эцэст Б компани уг барааг зараагүй бөгөөд санхүүгийн тайландаа тусгасан болно.

Нэгтгэсний үр дүнд компани хараахан аваагүй байгаа ашгийг (500 рубль) хасч, бараа материалын өртгийг (500 рубль) бууруулах шаардлагатай байна. VGO болон B компани хараахан олоогүй байгаа ашгийг хасах. Тохируулга хийх шаардлагатай байна.

Удирдлагын тайланг нэгтгэсний үр дүн

Гүйцэтгэлийн үндсэн үзүүлэлтүүдийг тодорхойлох (KPI - Гүйцэтгэлийн гол үзүүлэлтүүд)

Хяналтын гол үзүүлэлтүүдийг нэвтрүүлэх нь санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийг удирдах, зөвшөөрөгдсөн шалгуур үзүүлэлтүүдийн хязгаар, норматив утга эсвэл хязгаарыг тогтоох боломжийг олгодог. Хувь хүний ​​CFD -ийн гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийн багц нь энэхүү хариуцлагын төвийн удирдлагын систем дэх гүйцэтгэх үүрэг, гүйцэтгэсэн чиг үүргээс ихээхэн хамаардаг. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн утгыг компанийн стратеги төлөвлөгөө, хувь хүний ​​бизнесийн чиглэлийг харгалзан үздэг. Онооны карт нь компанийн хувьд бүхэлдээ, санхүүгийн хариуцлагын төв бүрт нарийвчлан тусгасан шаталсан бүтэцтэй байж болно. Дээд түвшний KPI-ийг нарийвчлан тодорхойлж, Холбооны төв тойрог, ажилчдын түвшинд шилжүүлсний дараа та ажилчдын цалин хөлс гэх мэтийг тэдэнтэй холбож болно.

Удирдлагын тайлагналын гүйцэтгэлд хяналт, шинжилгээ хийх.

Удирдлагын тайлагналын нэг хэсэг болох төсвийн гүйцэтгэлийн хувьд хяналтын гурван чиглэлийг ялгаж салгаж болно.

• урьдчилсан,
• одоогийн (үйл ажиллагааны)
• эцсийн

Урьдчилсан хяналт нь төсвийн боломжит зөрчлөөс урьдчилан сэргийлэх, өөрөөр хэлбэл үндэслэлгүй зарлага гаргахаас урьдчилан сэргийлэх зорилготой юм. Энэ нь бизнесийн гүйлгээ хийхээс өмнө хийгддэг. Ийм хяналтын хамгийн түгээмэл хэлбэр бол өргөдлийг батлах явдал юм (жишээлбэл, агуулахаас бараа төлөх, тээвэрлэх гэх мэт).

Төсвийн гүйцэтгэлийн байнгын хяналт гэдэг нь санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн үйл ажиллагаанд тогтмол хяналт тавьж, тэдний үйл ажиллагааны бодит үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн хэмжээнээс хазайлтыг тодорхойлохыг хэлнэ. Үйл ажиллагааны тайлангийн дагуу өдөр бүр эсвэл долоо хоног бүр хийдэг.

Төсвийн гүйцэтгэлийн эцсийн хяналт нь хугацаа дууссаны дараа төлөвлөгөөний хэрэгжилтэд хийсэн дүн шинжилгээ, компанийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааг бүхэлд нь, менежментийн нягтлан бодох бүртгэлийн объектуудаар үнэлэхээс өөр зүйл биш юм.

Төсвийн гүйцэтгэлийн явцад хазайлтыг хамгийн эрт үе шатанд тодорхойлох нь чухал юм. Компанид төсвийн урьдчилсан болон одоогийн хяналтын ямар аргыг ашиглаж болохыг тодорхойлох. Жишээлбэл, агуулахаас бараа авах, төлбөр хийх хүсэлтийг батлах журмыг нэвтрүүлэх. Энэ нь шаардлагагүй зардлаас зайлсхийх, төсвийн алдагдлаас урьдчилан сэргийлэх, урьдчилан арга хэмжээ авах боломжийг танд олгоно. Хяналтын журмыг зохицуулахаа мартуузай. Төсвийн хяналтын тусдаа зохицуулалт бий болгох. Аудитын төрөл, үе шат, тэдгээрийн давтамж, төсвийг өөрчлөх журам, гол үзүүлэлтүүд, хазайлтын хүрээг тодорхойл. Энэ нь хяналтын үйл явцыг ил тод, ойлгомжтой болгож, компанийн гүйцэтгэх сахилга батыг нэмэгдүүлэх болно.

АЛХАМ 3. Компанийн санхүүгийн бүтцийг боловсруулах, батлах.

Энэ үе шатанд төсөв, төсвийн зүйлийн ангилагчдыг бүрдүүлэх, үйл ажиллагааны төсөв, төлөвлөлтийн зүйл, тэдгээрийн харилцан хамаарлыг боловсруулах, компанийн удирдлагын бүтцийн зохион байгуулалтын холбоос дээр төсвийн төрлүүдийг оруулах ажлыг багтаасан болно.

Санхүүгийн бүтцийг компанийн зохион байгуулалтын бүтцэд үндэслэн боловсруулдаг. Энэхүү ажлын хүрээнд зохион байгуулалтын нэгжүүд (дэд хэсгүүд) -ээс санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийг (ХНХ) бүрдүүлж, санхүүгийн бүтцийн загварыг бий болгож байна. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн бүтцийг бий болгох гол ажил бол тухайн аж ахуйн нэгжийн төсөв хэн байх ёстой вэ гэсэн асуултанд хариулт авах явдал юм. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн зохистой бүтэц нь ашгийг бүрдүүлэх, бүртгэх, магадгүй хуваарилах "гол цэгүүд" -ийг харах, компанийн зардал, орлогыг хянах боломжийг олгодог.

Санхүүгийн хариуцлагын төв (CFR) нь компанийн санхүүгийн бүтцийн объект бөгөөд орлого, ашиг (алдагдал), зардал гэх мэт санхүүгийн бүх үр дүнг хариуцдаг. Аливаа CFD -ийн эцсийн зорилго бол ашиг орлогоо нэмэгдүүлэх явдал юм. CFD бүрийн хувьд орлого, зарлагын төсөв, мөнгөн урсгалын төсөв, урьдчилсан үлдэгдэл (менежментийн үлдэгдэл) гэсэн гурван үндсэн төсвийг бүрдүүлдэг. Дүрмээр бол тусдаа байгууллагууд CFD -ийн үүрэг гүйцэтгэдэг; холдингуудын охин компаниуд; томоохон компаниудын тусдаа салбар, төлөөлөгчийн газар, салбарууд; төрөлжсөн компаниудын бүс нутаг эсвэл технологийн хувьд тусдаа үйл ажиллагаа (бизнес).

Санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн төв (CFU) нь зөвхөн санхүүгийн зарим үзүүлэлтийг, жишээлбэл орлого, зардлын хэсгийг хариуцдаг компанийн санхүүгийн бүтцийн объект юм. DFS -ийн хувьд орлого, зарлагын төсөв эсвэл зарим хувийн болон функциональ төсвийг боловсруулдаг (хөдөлмөрийн зардал, борлуулалтын төсөв). DFS нь дараалсан эсвэл тасралтгүй технологитой аж ахуйн нэгжүүдийн технологийн нэгдсэн сүлжээнд оролцдог үйлдвэрлэлийн үндсэн хэлтэс байж болно. мөчлөг; үйлдвэрлэлийн (угсрах) цехүүд; борлуулалтын үйлчилгээ, хэлтэс. Санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн төвүүд нь бага анхаарал хандуулдаг.

• ахиу ашгийн төв (ашгийн төв) - ашиг орлого хүлээн авах, нягтлан бодох бүртгэлийг хангах, компанийн нэг буюу хэд хэдэн бизнесийн төслийг хэрэгжүүлэхтэй шууд холбоотой бүтцийн нэгж эсвэл нэгжийн бүлэг;
• орлогын төв - үйл ажиллагаа нь орлого олох зорилготой бөгөөд ашгийн бүртгэлийг хангадаггүй бүтцийн нэгж эсвэл нэгжийн бүлэг (жишээлбэл, борлуулалтын үйлчилгээ);
• хөрөнгө оруулалтын төв (венчурын төв) - ирээдүйд ашиг орлого нь хүлээгдэж буй бизнесийн шинэ төслүүдийг зохион байгуулахтай шууд холбоотой бүтцийн нэгж эсвэл нэгжийн бүлэг.
• зардлын төв - зөвхөн зардлыг хариуцдаг аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн бүтцийн объект. Түүнээс гадна бүх зардлын хувьд биш харин зохицуулалттай гэж нэрлэгддэг зардлын хувьд хэмнэлт, зарцуулалтыг ХК-ийн удирдлага хянах боломжтой байдаг. Эдгээр нь бизнесийн үндсэн үйл явцад үйлчилдэг хэлтэсүүд юм. СЗ -д зориулж зөвхөн зарим туслах төсөв боловсруулдаг. Аж ахуйн нэгжийн туслах үйлчилгээ (эдийн засгийн хэлтэс, аюулгүй байдлын алба, захиргаа) нь хяналтын төв болж чаддаг. Зардлын төвийг зардлын төв (зардлын төв) гэж нэрлэж болно.

АЛХАМ 4. Төсвийн загварыг бүрдүүлэх.

Дотоод удирдлагын тайлагналын ангилагчийг боловсруулахад хатуу шаардлага тавьдаггүй. Хоёр ижил төстэй компани байдаггүйтэй адил төсөвт ижил төстэй бүтэц байдаггүй. Ашиг, алдагдлын тайлан, баланс гэх мэт албан ёсны санхүүгийн тайлангаас ялгаатай нь менежментийн тайлан нь чанд мөрдөх ёстой стандарт хэлбэртэй байдаггүй. Дотоод менежментийн тайлагналын бүтэц нь тухайн компанийн онцлог, тухайн компанид баталсан төсвийн бодлого, дүн шинжилгээ хийх нийтлэлүүдийн нарийвчлалын түвшний удирдлагын хүсэл гэх мэтээс хамаарна. Та зөвхөн менежментийн тайлагналын оновчтой бүтцийг хэрхэн бүрдүүлэх талаар ерөнхий зөвлөмж өгөх боломжтой.

Удирдлагын тайлагналын бүтэц нь компанийн өдөр тутмын үйл ажиллагааны бүтэцтэй нийцэж байх ёстой.

Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн жишээг ашиглан эд зүйлсийн ангилал.

АЛХАМ 5. Төсвийн бодлого батлах, журам боловсруулах.

Төсвийн бодлого нь эдгээр нийтлэлүүдийн шалгуур үзүүлэлтүүдийг бүрдүүлэх, нэгтгэх зарчим, тэдгээрийг үнэлэх аргуудыг боловсруулах, нэгтгэх зорилгоор бий болдог. Үүнд: хугацааны тодорхойлолт, төлөвлөлтийн журам, төсвийн хэлбэр, үйл явцад оролцогч бүрийн үйл ажиллагааны хөтөлбөр орно. Төсвийн загварыг боловсруулсны дараа төсвийн үйл явцыг зохицуулах ажлыг үргэлжлүүлэх шаардлагатай байна.

Компанид ямар төсөв, ямар дарааллаар бүрдүүлж байгааг тодорхойлох шаардлагатай. Төсөв бүрийн хувьд бэлтгэл ажлыг хариуцах хүн (тодорхой ажилтан, ХНХ), төсвийн гүйцэтгэлийг хариуцах хүнийг (чиглэлийн дарга, ХНХ -ийн дарга) хуваарилах, хязгаар, норматив утга эсвэл хязгаарын хязгаарыг тогтоох шаардлагатай. CFD -ийн гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүд. Төсвийн хороо байгуулах нь нэн чухал юм - энэ бол төсвийн үйл явцыг удирдах, түүний хэрэгжилтийг хянах, шийдвэр гаргах зорилгоор байгуулагдсан байгууллага юм.

Алхам 6. Нягтлан бодох бүртгэлийн системийн аудит.

Компанийн удирдлагын тайлагналын бүрэлдэхүүнийг боловсруулах, батлах шатанд төсвийн орлого, зарлагын талаар хэрэгтэй мэдээллээр хангахын тулд төсвийн зүйлсийн ангилагчийг хангалттай нарийвчлан боловсруулсан байх ёстой. Үүний зэрэгцээ, илүү нарийвчилсан түвшинг хуваарилах тусам төсөвлөх, тайлагнахын тулд илүү их цаг хугацаа, хөдөлмөр шаардагдах боловч илүү нарийвчилсан анализ хийх боломжтой гэдгийг ойлгох хэрэгтэй.

Удирдлагын тайлагнах аргачлалыг боловсруулсны үр дүнд нягтлан бодох бүртгэлийн системийг дасан зохицох шаардлагатай болж магадгүй гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийхийн тулд зорилтыг бодит мэдээлэлтэй харьцуулах шаардлагатай болно.

Алхам 7. Автоматжуулалт.

Энэ үе шатанд програм хангамжийн бүтээгдэхүүнийг сонгох, техникийн үзүүлэлтүүдийг бий болгох, системийг хэрэгжүүлэх, засварлах ажил орно.

09.03.2013

Энэхүү нийтлэлд менежментийн тайланг бэлтгэхтэй холбоотой хамгийн нийтлэг асуудлууд, тэдгээрийг шийдвэрлэх арга замыг авч үзэх болно. Удирдлагын тайлагналын оновчтой бүтцийг хэт ачаалал өгөхгүй байхын зэрэгцээ удирдлагын шийдвэр гаргахад шаардлагатай мэдээллийг хэрэглэгчдэд өгдөг.

Ихэнхдээ бизнес эрхлэгч хүлээн авсан удирдлагын тайлангийн бүтэц, чанарт сэтгэл хангалуун бус байдаг нь нууц биш юм.

Тайланг маш их хоцролтоор бэлтгэдэг, одоо найдвартай байдалд нь эргэлзээ төрж байгаа бол менежментийн тайлангийн форматыг дахин дахин боловсруулж байна.

Нийтлэг нөхцөл байдал бол компанид менежментийн тайлангийн маягт байдаггүй.

Энэ тохиолдолд өмчлөгчийн хамгийн түгээмэл гомдол бол дараахь зүйлүүд юм.

1. Тайланг нэн даруй өгдөггүй: Асуулт асууснаас хойш хариулт хүлээн авах хүртэл хэдэн цаг, ялангуяа хүнд тохиолдолд хэдэн өдөр шаардагдана. Өгөгдөл бэлэн болсон үед энэ нь хамааралгүй болох нь тодорхой байна. Тэдгээр дээр үндэслэн чадварлаг менежментийн шийдвэр гаргах нь асуудалтай байх болно, та зөн совингоо ашиглах хэрэгтэй болно. Санхүүжүүлэгчид хэдхэн цаг / хоног шаардагдах хариултыг эзэмшигч нь дараах асуултыг тавьж байна ... Энэ тохиолдолд бизнесийн өндөр менежментийн талаар ярих шаардлагагүй болно.


2. Эргэлзээ тайлагнах найдвартай байдал. Ихэнхдээ эзэмшигч нь мэдээлэл авч, асуулт асууж эхэлмэгц санхүүчдээс хурдан, чадварлаг хариулт авч чаддаггүй (шалтгааныг үзнэ үү), эсвэл шифрлэлтийг хүлээн авснаар тэдгээрт буруу мэдээлэл олж, нэг зүйлийг олж мэдээд эхэлдэг. бүх тоонд эргэлзэж байна. Эсвэл эзэмшигч нь тайлан гаргах үйл явцын талаар тодорхой ойлголтгүй байдаг тул санхүүчдэд үл итгэх байдал үүсдэг. Эзэмшигч нь тайлагнах технологийг ойлгох ёстой гэж би хэлмээргүй байна, гэхдээ санхүүчид найдвартай тайлагнах бүх механизмтай гэдэгт итгэлтэй байх ёстой бөгөөд хэрэв өмчлөгчөөс асуух зүйл байвал санхүүгийн хариуцагчийн үүрэг бол тайлбар өгөх ёстой. Тодорхой дүрс гарч ирсэн энгийн хэл. ...


3. Тайлангийн форматыг ойлгоход хэцүү байдаг. Олон өмчлөгчид санхүүчдийн өгсөн тоонууд бүхий том ширээнүүдийг бие даан уншиж, ойлгоход хэцүү байдаг гэж гомдоллодог. Ихэнхдээ эзэмшигч нь санхүүгийн боловсролгүй байдаг, эсвэл хувь хүний ​​шинж чанараас шалтгаалан тоонуудыг унших, ойлгоход хэцүү байдаг тул график дээрх мэдээллийг илүү сайн ойлгодог.

Эдгээр бүх шалтгаанууд нь эзэн нь санхүүчдэд улам бүр шинэ хүсэлт тавихад тэд хариу өгөхийн тулд менежментийн тайлангаа улам бүр олон хэлбэрээр бэлтгэж, мухардалд хүргэж болзошгүй юм.

Заримдаа эзэмшигч нь өгсөн мэдээллийг задлахыг хүсдэг бөгөөд ийм шифрлэлтийг бэлтгэхийн тулд санхүүч богино хугацаанд өвдөг дээрээ суугаад шинэ маягтыг зохион бүтээдэг.

Эзэмшигч нь дүрмээр бол нэг асуултаар хязгаарлагдахгүй тул менежментийн тайланг судалж үздэг тул ийм маягтуудын тоо эрс нэмэгдэж, үржиж байна. Санхүүжүүлэгч бүр одоогийн ажлын ачаалалтай байдаг гэдгийг хэлэх шаардлагагүй болов уу? Тайлагнах маягтуудын батлагдсан, ойлгомжтой жагсаалт, түүнийг бөглөх хугацаа, хариуцлагатай хүмүүс байхгүй байгаа нь санхүүгийн хэлтэст хэт их ачаалал өгч, стрессийн түвшинг нэмэгдүүлдэг.

Үргэлж санаж байх ёстой хамгийн эхний зүйл: удирдлагын тайлангийн бүтэц хангалттай байх ёстой, гэхдээ хэтрүүлж болохгүй.

Удирдлагын шийдвэрийн чанар нь бэлтгэсэн тайлангийн тооноос хамаардаггүй, гэхдээ тэдгээр нь хэр хурдан бэлтгэгдсэн, тэдгээрт байгаа мэдээлэл хэр найдвартай, уншиж, ойлгомжтой байхаас хамаарна.

Тиймээс,

• үүсэх хурд (цаг тухайд нь)
• мэдээллийн найдвартай байдал
• эцсийн хэрэглэгчдийн ойлголтыг хөнгөвчлөх
• тайланг шаардлагагүй маягтаар хэт ачаалахгүй байх

Миний бодлоор эдгээр нь аливаа бизнест менежментийн тайлан гаргахад хамгийн тохиромжтой байх ёстой гол шалгуур юм.

Удирдлагын тайлагналын бүрэлдэхүүнд нэгээс олон удаа дурдсан байдаг (дэлгэрэнгүй мэдээллийг нийтлэлээс үзнэ үү "Удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл ба нягтлан бодох бүртгэлийн хоорондын харилцаа ба ялгаа"),үйл ажиллагааны (эсвэл туслах) болон эцсийн санхүүгийн төсөв орно.

Үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төсвийг хоёуланг нь төлөвлөгөөний дагуу болон дараа нь бүрдүүлэх ёстой. Үндсэндээ үйл ажиллагааны төсөв нь санхүүгийн төсвийн тоон мэдээллийг тайлдаг. Хэрэв тэдгээрийн бүтэц хангалттай байвал менежментийн тайлагналд нэмэлт хуулбар шаардлагагүй болно.

Ерөнхийдөө менежментийн тайланг бэлтгэхэд дээрх асуудлыг шийдвэрлэх жор маш энгийн байдаг. Энэ байна:

1. Алхам 1: Үйл ажиллагааны төсвийн бүрэн жагсаалтыг тодорхойл.

Жишээлбэл, жижиглэн худалдааны сүлжээний хувьд энэ жагсаалт дараах байдалтай байж болно.

• Орлогын төлөвлөгөө
• Төлөвлөсөн зардлын тооцоо
• Жижиглэнгийн худалдаа, менежментийн ажилтнуудын нарийвчилсан түрээс, үйлчилгээний төлөвлөгөөг (оффис, төвлөрсөн түгээлтийн агуулахын түрээс).
• Удирдлагын аппаратын арилжааны болон захиргааны зардлын төлөвлөгөө.
• Цалингийн төлөвлөгөө, худалдагчдын цалингаас суутгал
• Захиргааны ажилчдын цалингийн төлөвлөгөө, суутгал
• Татварын төлөвлөгөө: НӨАТ, орлогын албан татвар, үл хөдлөх хөрөнгийн татвар, STS, UTII гэх мэт.
• Элэгдлийн төлөвлөгөө
• Шууд зардлын төлөвлөгөө: жижиглэн худалдааны цэгүүд болон менежментийн ажилтнуудын нарийвчилсан мэдээлэл

Үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны төсвийн бүтэц нь арай илүү төвөгтэй, өргөн цар хүрээтэй байх болно гэж би бодож байна.

А. санхүүгийн төсвийн жагсаалт аливаа бизнесийн хувьд үргэлж ийм байх болно.

• Орлого, зарлагын төсөв (BDR)
• Мөнгөн урсгалын төсөв (BDM)
• Удирдлагын тэнцвэр
• Хөрөнгийн өөрчлөлт (заавал биш)

1. Алхам 2:Үйл ажиллагааны төсөв бүрийн хувьд бэлтгэлийн давтамж (сонголтууд: өдөр тутмын, сар, улирал), бэлтгэл, батлах хугацааг зааж, батална. Хариуцлагатай хүмүүсийг бүртгэж, зөвшөөрөх. Энэ бүхэн нь төлөвлөсөн болон бодит төсөв бүрдүүлэхэд үнэн юм.
2. Алхам 3:Санхүүгийн төсөв бүрийн хувьд бэлтгэлийн давтамж (сонголтууд: өдөр бүр, жишээлбэл, BDDS, сар, улирал), бэлтгэх, батлах хугацааг зааж өгч батална. Хариуцлагатай хүмүүсийг бүртгэж, зөвшөөрөх. Энэ бүхэн нь төлөвлөсөн болон бодит төсөв бүрдүүлэхэд мөн адил хамаарна.

ЗӨВЛӨГӨӨ 1:

Төлөвлөсөн төсвөө боловсруулах, батлах хугацааг бодит төсөв боловсруулах, батлах хугацаанаас тусад нь зааж өгөхийг зөвлөж байна. Төлөвлөлтийн үйл явц (төсвийн хугацаа) нь бодит төсөв бүрдүүлэхээс ялгаатай нь нэгдүгээрт, хугацааг илүү сунгадаг, хоёрдугаарт, төлөвлөгөө боловсруулах механизм нь өөрөө бодит мэдээлэл цуглуулах механизмаас ялгаатай байдаг.

ЗӨВЛӨГӨӨ 2:

Үйл ажиллагааны төсвийг бэлтгэх, хүргэх эцсийн хугацааг (төлөвлөсөн болон бодит аль аль нь) тогтоохдоо та "эцсээ хүртэл" явах хэрэгтэй. эхлээд санхүүгийн эцсийн төсвөө авах өдрөө тодорхойл. Цаашилбал, энэ өдрөөс эхлэн төсвийн сүлжээг буцааж "эргүүлээрэй". Тиймээс төлөвлөлтийн хувьд төсвийн хугацаа эхлэх огноог тооцоолно.

Бодит төсөвтэй бол нөхцөл байдал өөр байна: үйл ажиллагааны төсөв бэлэн байх хугацааг үндэслэх шаардлагатай байна Эдгээр нь анхан шатны баримт бичгийг цуглуулах боломжтой нөхцлөөс хамаардаг бөгөөд үүнээс санхүүгийн бодит төсөв оруулах өдөр хүртэл явдаг.

1. Алхам 4:үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төсвийн нэгдсэн форматыг боловсруулах. Энд өгөх зөвлөмж нь маш энгийн: бид компанийн бүх хэлтсийн үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төсвийн хэлбэрийг нэгдмэл байлгахыг хичээх ёстой. Энэ нь хэд хэдэн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг холдинг хэлбэрийн компаниуд, түүнчлэн салбар сүлжээ нь хөгжсөн компаниудад хяналт тавихад маш чухал юм.

Хэрэв энэ шаардлагыг хангаагүй бол өгөгдөл нэгтгэх нь асар их цаг хугацаа шаардах бөгөөд алдааны тоо нэмэгдэхэд хүргэнэ.

Энэ нь үнэн хэрэгтээ менежментийн тайлан гаргахтай холбоотой хамгийн нийтлэг асуудлыг шийдвэрлэх алгоритм юм.

Онолын хувьд үндэслэл гаргах нь амархан гэж та хэлж магадгүй, гэхдээ практик дээр зөвхөн зөвлөмж өгөх нь хангалтгүй юм.

Тийм, үгүй. Хэрэв та менежментийн тайлагналтай холбоотой асуудлыг шийдвэрлэхийн тулд дээрх алгоритмыг авч, бүх зүйлийг үүний дагуу сайтар бодож тунгаан бодож хэрэгжүүлбэл менежментийн тайлагналтай холбоотой таны хамгийн хэцүү асуудлууд арилна. Өөр нэг зүйл бол тийм ээ, та өөрөө үүнд маш шаргуу ажиллах хэрэгтэй болно. Төсвийн бүтэц, харилцаа холбоо, цаг хугацааны талаар бодох нь тийм ч хялбар биш юм. Гэхдээ хэрэгжүүлэх боломжтой.

Та бүхний энэ ажилд өндөр амжилт хүсэн ерөөе! Та асуултаа над руу имэйлээр илгээх боломжтой.

Удирдлагын тайлан нь аж ахуйн нэгжийн хийсэн гол үйл явцыг тусгасан баримт бичиг бөгөөд байгууллага бүр ийм баримт бичгийн тодорхой бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг бие даан тодорхойлох эрхтэй байдаг. Үндсэндээ тайлагнах нь хэрэглэгчдэд чиглэгддэг бөгөөд агуулга нь тэдний шаардлага, юу сонирхож байгаагаас хамаарна.

Гэсэн хэдий ч аж ахуйн нэгжийн аливаа баримт бичгийг бэлтгэхтэй адил менежментийн тайланг үндэслэх үндсэн зарчим байдаг. Юуны өмнө энэ нь энгийн байх зарчимд нийцсэн байх ёстой. Та тодорхой хэрэглэгчийн хувьд шаардлагагүй, шаардлагагүй мэдээллийг баримт бичгээр хэт их ачаалах ёсгүй, зөвхөн чухал үзүүлэлтүүдийг оруулах нь зүйтэй юм. Нэмж дурдахад түүний хэмжээг тодорхой зааж өгөх ёстой, жишээлбэл нэг A3. Энэ нь танд хамгийн сонирхолтой, мэдээлэлтэй баримтуудыг сонгоход туслах болно. Гэхдээ гол зүйл бол менежментийн тайлан нь үр ашгийн зарчмыг дагаж мөрдөх ёстой, өөрөөр хэлбэл түүний агуулга нь байгууллагын үйл ажиллагааг сайжруулах үр дүнтэй арга хэмжээ авах боломжийг хэрэглэгчдэд олгох ёстой. Энгийнээр хэлэхэд мэдээлэл нь цаг тухайд нь байх ёстой.

Ийм баримт бичгийг тогтмол бэлтгэх нь ажилтнууд боловсруулсан удирдамжийн дагуу ажиллах тул менежер нь компанийн цаашдын үйл ажиллагааны үр дүнд итгэлтэй байх боломжийг олгоно. Нэмж дурдахад мэргэжилтэн тайланг бөглөх бүх ажлыг заасан хугацаанд дуусгах үүрэгтэй. Үүний зэрэгцээ бүх мэдээлэл нь зориулагдсан тодорхой холбоосын менежерт ойлгомжтой байх ёстой. Зөв зохистой боловсруулсан, чадварлаг боловсруулсан менежментийн тайлан нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг бүрэн тусгадаг бөгөөд нэмэлт асуулт үүсгэдэггүй.

Аж ахуйн нэгжийн удирдлагын ажилтнууд энэхүү баримт бичгийн агуулгыг өөрсдөө тодорхойлж чаддаг тул түүнийг танилцуулах хэлбэрийг өөрийн үзэмжээр сонгоно. Уламжлал ёсоор мэдээллийг харуулах гурван арга байдаг: график, текст болон хүснэгт хэлбэрээр. Дүрмээр бол мэргэжилтэн нь хэрэглэгчээс хамаардаг. Жишээлбэл, хүснэгтийн тайлан нь нягтлан бодогчийн хувьд хамгийн тохиромжтой, ойлгомжтой байх бөгөөд бүх нэмэлт, өөрчлөлтийг текстийн тэмдэглэл хэлбэрээр өгөх боломжтой. Хөрөнгө оруулагч эсвэл шинжилгээний хэлтсийн ажилтан нь нөхцөл байдлыг график ашиглан үнэлэхэд илүү хялбар байдаг.

Энэ хүчин зүйл нь түүний хамаарал, улмаар шийдвэр гаргах цаг хугацааг тодорхойлдог тул тайлан ирүүлэх цаг хугацааны талаар тусад нь ярихыг хүсч байна. Тиймээс богино болон дунд хугацааны тайлагналд хуваах аргыг ихэвчлэн ашигладаг бөгөөд үе үе тайлагнах ажил байдаг. Сүүлийнх нь тодорхой үйл ажиллагааг удаан хугацаанд хөгжүүлэх, өөрөөр хэлбэл компанийн стратегийн зорилгыг тодорхойлох боломжийг олгодог үзүүлэлтүүдийг харуулах явдал юм.

Байгууллагын динамизмыг хамгийн бүрэн дүүрэн харуулсан баримт бичгийг менежментийн богино хугацааны тайлан гэж үздэг. Үүний нэг жишээ нь өдөр тутмын болон долоо хоног тутмын үзүүлэлтүүдийн цуглуулга хэлбэрээр гарч ирдэг бөгөөд үүний үндсэн дээр дараагийн хугацаанд хийх тусгай арга хэмжээг боловсруулдаг. Энэ түвшний гол хэрэглэгчид бол дунд шатны менежерүүд юм.

Дунд хугацааны менежментийн тайланг сар бүр гаргадаг. Энэ нь зөвхөн өнгөрсөн үеийн үзүүлэлтүүдийг төдийгүй ирээдүйн үйл ажиллагааны урьдчилсан утгыг агуулдаг. Энэхүү баримт бичиг нь компанид ихээхэн туслалцаа үзүүлж, эерэг нөлөө үзүүлэх болно. өмнөх байр сууриа хадгалахын зэрэгцээ ирээдүйгээс юу хүлээх вэ.

Аливаа компанийн менежментийг түүний нөхцөл байдлын талаар цаг тухайд нь, үнэн зөв мэдээлэлгүйгээр төсөөлөхийн аргагүй юм. Энэхүү мэдээлэл нь дэлхийн хөрөнгийн зах зээлд гарах хүртэлх бүх санхүүгийн шийдвэр гаргах үндэс суурь болно. Гэхдээ агаар шиг хяналт хийхэд шаардлагатай өгөгдөл цаг тухайд нь ирэхгүй эсвэл бүр дордвол бие биентэйгээ зөрчилдвөл яах вэ. Борлуулалтын хэлтэс, санхүүгийн хэлтэс, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс сүүлийн нэг сарын борлуулалтын хэмжээг хүссэн хүсэлтийн дагуу "дараалсан" өгөгдөл өгөхдөө ямар шийдвэр гаргах ёстой вэ? Ийм нөхцөлд яаж байх вэ? Аль нэг нэгжид итгэх үү? Эсвэл дунджийг тооцоолох уу? Эсвэл магадгүй харьяа алба хаагчдад хоорондоо тохиролцож, зөрүүтэй зүйлийг "нүдээ аних" -ыг зааж өгөх үү?

Бид хуримтлагдсан туршлага, дотоодын аж үйлдвэрийн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны тодорхой жишээн дээр үндэслэн эдгээр асуултанд хариулахыг хичээх болно.

Удирдлагын мэдээлэл хаанаас ирдэг вэ?

Удирдлагын мэдээллийн эх сурвалжуудын нэг бол нягтлан бодох бүртгэл юм. Ийм мэдэгдэл хийснээр бид нягтлан бодох бүртгэлээс уламжлалт байдлаар, санхүүгийн зорилгоо удирдлагын шаардлагаас, гадны хэрэглэгчид дотооддоо гэх мэтээс тусгаарладаг менежментийн нягтлан бодох бүртгэлийг дэмжигчдийг цочирдуулж магадгүй юм. Гэвч бодит байдал дээр дотоодын нягтлан бодох бүртгэл нь менежментийн дарамт болж ирсэн түүхтэй. ЗХУ -ын эдийн засгийн туршлагаа алдаагүй зарим аж ахуйн нэгжүүдэд элемент, зүйл, гарал үүслийн зардлын талаархи мэдээллийг жил бүр нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд хуримтлуулж, үйлдвэрлэлийн өртгийг тооцооллын бүлгүүд гэх мэт хэлбэрээр бүрдүүлдэг. Нягтлан бодох бүртгэлийн норматив аргыг ашигладаг бусад аж ахуйн нэгжүүдэд бүтээгдэхүүний багц гаргах, үйлчилгээ үзүүлснээс хойш нэг хоногийн дараа зардал, зардлын тооцооллын 90 хүртэлх хувийг тооцдог.

Гэхдээ менежментийн нягтлан бодох бүртгэлийн энэ чиглэл нь дүрэм гэхээсээ илүү онцгой тохиолдол юм. Төсвийн зорилго нь бизнесийн гүйлгээг тусгах журамд өөрийн гэсэн онцлог шинж чанартай байдаг: хуулиар тогтоосон хүрээнд татварыг хамгийн бага хэмжээнд байлгах гэрээний нарийн схемүүдийг боловсруулдаг. Нэмж дурдахад болгоомжтой байх зарчим, бизнесийн гүйлгээг баримтжуулах шаардлага нь нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан нь тайлант үеэс хэдэн долоо хоног, тэр байтугай хэдэн сарын дараа гарч ирдэг. Тиймээс нягтлан бодох бүртгэлийг менежерүүдийн мэдээллийн гол эх сурвалж гэж хүлээн зөвшөөрөх боломжгүй юм. Тиймээс, аяндаа эсвэл төвлөрсөн удирдлага дор байгаа аж ахуйн нэгж, компаниудын хэлтэст гэрээ байгуулагч талуудтай хийсэн гэрээ, харилцаа, материаллаг хөрөнгийн хөдөлгөөн, орлого, төлбөр гэх мэт үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулдаг. Үүний онцлог шинж чанар нь зөвхөн удирдлагын зорилго, баримт бичиггүй мэдээллийн эх сурвалж, урьдчилсан тооцоо гэх мэтийг ашиглах явдал юм.

Нягтлан бодох бүртгэл ба үйл ажиллагааны өгөгдлийг нэгтгэснээр олж авсан зүйлийг менежментийн нягтлан бодох бүртгэл гэж нэрлэдэг. Гэхдээ харьцуулах боломжтой байхын тулд өгөгдлийг нэгтгэх нь тийм ч хялбар биш юм. Тиймээс зарим аж ахуйн нэгжүүд нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст илүү итгэдэг, бусдын менежментийн хувьд үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийг нэн тэргүүнд тавьдаг. Дунджаар дараах зураг гарч ирнэ (хүснэгтийг үзнэ үү).

Үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл нь мэдээлэл нийлүүлэгчийн үүрэг гүйцэтгэдэг.	Мэдээлэл нь нягтлан бодох бүртгэлээс ирдэг:
Худалдан авагчидтай хийсэн гэрээ, тэдэнтэй харилцах тухай	Бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) борлуулах талаар
Бараа материалын нөөц (түүхий эд, материал, бэлэн бүтээгдэхүүн)	Материал ба хөдөлмөрийн шууд зардлын хувьд нэмэлт зардал нь элемент, зүйл, зардлыг хариуцагч, гарал үүсэл, хариуцлагын төв гэх мэтээр хуваагддаг.
Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн гэрээ, тэдэнтэй харилцах тухай	Бүтээгдэхүүний өртөг (ажил, үйлчилгээ)
Мөнгөн гүйлгээний талаар: худалдан авагчаас хүлээн авсан орлого, ханган нийлүүлэгчид, гүйцэтгэгчид төлөх төлбөр, төсөв, төсвөөс гадуурх сан, зээлийн байгууллагууд гэх мэт.	Аж ахуйн нэгжийн ашгийн тухай
	Татвар, хураамж, төсөв, төсвөөс гадуурх санд заавал төлөх төлбөрийг тооцох, төлөх тухай
	Гадаад түнш байгууллагуудад төлөх авлага, өглөг
	Өөрийн (ашиг, хорогдол) болон зээлсэн эх үүсвэр, хөрөнгийг ашиглах талаар

Гэсэн хэдий ч менежментийн нягтлан бодох бүртгэлд тэргүүлэх чиглэлийг хэрхэн зааж өгсөнөөс үл хамааран үүнийг ашиглах үед дараахь бэрхшээлүүд гарч болзошгүй юм.

• нягтлан бодох бүртгэлийг голчлон ашигладаг хүмүүс, - үр ашиг багатай, бодит мэдээллийг хангалтгүй нарийвчилсан гэх мэт.
• ихэвчлэн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийг ашигладаг хүмүүс, - гадны хэрэглэгчид (тендерийн комисс, хөрөнгө оруулагчид гэх мэт) санхүүгийн тайланд хийсэн албан ёсны үнэлгээний явцад санхүүгийн байдал хангалтгүй байна. Компанид санхүүгийн асуудал байхгүй нөхцөлд ийм дүгнэлт гарч болзошгүй нь парадоксик юм.
• нягтлан бодох бүртгэл, үйл ажиллагааны өгөгдлийг нэгэн зэрэг ашигладаг хүмүүс, - янз бүрийн эх сурвалжаас олж авсан менежментийн өгөгдөлтэй зүйрлэшгүй байдал.

Өгөгдлийн харьцуулалтад хэрхэн хүрэх вэ?

Удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл дэх нягтлан бодох бүртгэл ба үйл ажиллагааны өгөгдлийг харьцуулах асуудал нь эргэлзээгүй гол асуудал юм. Хамгийн тохиромжтой нь аж ахуйн нэгж нь ERP системд суурилсан нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн нэгдсэн мэдээллийн орон зайг бий болгох ёстой.

Бүх бодит өгөгдлийг энэ системд нэг удаа оруулдаг бөгөөд үүний дараа тэдгээрийг зөвхөн нягтлан бодох бүртгэлд, эсвэл зөвхөн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлд эсвэл эдгээр хоёр төрөлд нэгэн зэрэг тусгадаг. Борлуулалт, худалдан авалт, санхүүгийн хэлтэс гэх мэт мэдээллийг нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөлтэй харьцуулах нь хэрэглэгчийн хүсэлтээр ямар ч давтамжтайгаар хийгддэг энгийн автоматжуулсан процедур болж хувирдаг.

ERP системд хэдэн арван, хэдэн зуун мянган доллар зарцуулахад бэлэн биш байгаа аж ахуйн нэгж юу хийх ёстой вэ? Ийм аж ахуйн нэгжийн хувьд нягтлан бодох бүртгэл, үйл ажиллагааны өгөгдлийг тогтмол нэгтгэх ажлыг зохион байгуулахыг зөвлөж байна (нягтлан бодох бүртгэл ба үйл ажиллагааны өгөгдлийг тэнцүүлэх зорилгыг энд тавиагүй болно). Эдгээр эвлэрлийн үр дүнд менежерүүд нягтлан бодох бүртгэлийн зөрчлийн шалтгааны талаар мэдээлэл авах болно. үүнээс болж, жишээлбэл, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс өгсөн борлуулалтын хэмжээ нь борлуулалтын хэлтсийн борлуулалтын талаархи менежментийн мэдээлэл, аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн хэлтсээс хүлээн авсан мөнгөний хэмжээнээс ялгаатай байдаг.

МЭДЭЭЛЛИЙН ҮНДЭСЛЭЛИЙГ ХЭРХЭН ЗОХИЦУУЛАХ

Нягтлан бодох бүртгэл ба үйл ажиллагааны өгөгдлийг харьцуулахын тулд бид дараах байдлаар үргэлжлүүлэхийг санал болгож байна.

Нэгдүгээрт, өнөөгийн байдлыг "гэрэл зураг" болгохын тулд (менежментийн мэдээллийг одоо хэрхэн хүлээн авч байгаа, хаанаас (нягтлан бодох бүртгэл эсвэл үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлээс), өгөгдлийн давхардал байгааг олж мэдэх шаардлагатай).

Хоёрдугаарт, менежментийн хүснэгтэд ирдэг тайлан бүрийн бодит мэдээллийн эх сурвалжийг тодорхойлох.

• нягтлан бодох бүртгэлээс;
• үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлээс;
• нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийн дагуу заагчийг дараа нь тохируулах замаар үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлээс.

Хэцүү бөгөөд нэгэн зэрэг чухал цэг бол компанийн удирдлага шуурхай боловч үнэн зөв мэдээлэл хүлээн авахад бэлэн байх явдал юм.

Гуравдугаарт, холбоо барих цэгүүд, нягтлан бодох бүртгэл, үйл ажиллагааны өгөгдлийг нэгтгэх журмыг тодорхойлох.

Өнгөц харахад тайлант үеийн үйл ажиллагааны болон нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн бүртгэлийг бүрэн нэгтгэх замаар хамгийн сайн үр дүнд хүрэх бололтой. Гэхдээ энэ нь тийм биш юм, учир нь түүнийг хэрэгжүүлэх хөдөлмөрийн зардал ихэвчлэн нэлээд өндөр байдаг бөгөөд бусад хэлтсийн нягтлан бодогчид, менежерүүд үндсэн ажлаасаа сатаардаг. Тиймээс, зөрүүг шинжлэхийн тулд хүчин зүйлийн шинжилгээг ашиглан үр дүнг нь өмнө нь тогтоосон материаллаг байдлын түвшинтэй харьцуулахыг санал болгож байна. Хэрэв ялгаа нь ач холбогдолгүй бол нэмэлт ажил хийх шаардлагагүй болно. Үгүй бол та өгөгдлийг албан тушаалаар нь нэгтгэх шаардлагатай хэвээр байх болно.

Нягтлан бодох бүртгэл ба үйл ажиллагааны мэдээллийг нэгтгэх журам болох хамгийн чухал цэгийг нарийвчлан авч үзье. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс, аж ахуйн нэгжийн арилжааны (борлуулалтын) хэлтсээс олж авсан газрын тосны борлуулалтын сарын талаархи өгөгдлийн хоорондох зөрүүг шинжлэх практик нөхцөл байдлын жишээг ашиглан үүнийг авч үзье.

Жишээ.Газрын тос, байгалийн хий олборлогч компани нь оффшор бүсэд байрладаг түнш худалдаачны үйлчилгээг ашиглан газрын тосоо гадаад зах зээлд борлуулдаг. Худалдаачин эргээд газрын тосоо худалдан авагчдад зах зээлийн үнээр зардаг. Борлуулалтын хэлтэс нь газрын тосны бүтээгдэхүүний эцсийн худалдан авагчтай шууд хамтран ажилладаг бөгөөд газрын тосны бүтээгдэхүүний борлуулалтын талаарх мэдээллийг өдөр бүр худалдаачны албанаас цахим хэлбэрээр хүлээн авдаг. Баримтжуулсан мэдээлэл (оффшор наймаачинд газрын тос шилжүүлэх акт) -ийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шуудангаар илгээдэг бөгөөд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийг бүртгэх үндэс болдог.

Тайлант сараас хойшхи сарын эхний өдрүүдэд хэлтэсүүд Гүйцэтгэх захиралд тайлан гаргадаг. Борлуулалтын хэлтсийн тайланг зах зээлийн үнэ болон доллараар гаргадаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийн дагуу тайлан гаргадаг.

Дүгнэж хэлэхэд, бидний санал болгож буй арга бол менежментийн мэдээллийн олон янз байдал, харьцуулшгүй байдлын эсрэг тэмцэх эм биш юм. Түүний хэрэглээ нь дараахь зүйлээр хязгаарлагддаг.

• бизнесийн үйл явцын объектив нарийн төвөгтэй байдал, түүнийг нягтлан бодох бүртгэлд баримтжуулах. Энэ жишээн дээр хэд хэдэн хүчин зүйлийг харгалзан үзсэн болно - борлуулалтын хэмжээ, үнэ, ханшийн зөрүүний хоорондох зөрүү нь оффшор компаниуд, үйлчилгээний компаниудтай холдингуудад үүссэн иргэний эрх зүйн харилцааны нарийн төвөгтэй байдлыг тусгаагүй болно. гэх мэт. Бизнесийн үйл явц хүндрэх тусам нягтлан бодох бүртгэлд ажиллах хүчний зардал, үүний дагуу алдаа гарах магадлал хэд дахин нэмэгддэг.
• эвлэрүүлэх зардлын үр ашиг. Энэхүү зах зээлийн бүх нийтийн шалгуур үзүүлэлт нь сар бүр өгөгдөл харьцуулах гар хөдөлмөрийн зардлыг ERP системийг хэрэгжүүлэх өртөгтэй бодитой харьцуулж, зарим тохиолдолд "Магадгүй энэ нь ERP байж магадгүй юм уу?" Гэсэн үндэслэлтэй асуултыг боловсруулах боломжийг танд олгоно.

Гэсэн хэдий ч санал болгож буй арга нь амьдрах эрхтэй. Түүний тусламжтайгаар аж ахуйн нэгжийн удирдлага цаг тухайд нь, үнэн зөв байхын тулд хүлээн зөвшөөрөгдсөн удирдлагын мэдээллийг хүлээн авах болно. Гэхдээ түүний үйлчилгээ сайжирч байх үед аж ахуйн нэгжийн удирдлагад "Юутай харьцуулах вэ? 120 сая рублийн цэвэр хөрөнгийн хэмжээ. Энэ нь сайн уу, муу юу? Бид хаана байх ёстой, хаана хийсэн бэ? Бид дуусгавар болох уу? Оффшор худалдаачдаар дамжуулан нефть худалдаалахыг хориглосноор менежментийн ашиг хэр буурах вэ? "