भुगतान कार्ड का उपयोग करके लेनदेन के लिए लेखांकन

सामान्य गतिविधियों से आय माल, कार्यों या सेवाओं की बिक्री से प्राप्त आय है (लेखा विनियमन "संगठन की आय" पीबीयू 9/99 के खंड 5 के अनुसार, वित्त मंत्रालय के दिनांक 06.05.1999 के आदेश द्वारा अनुमोदित। 32एन)।

इस खाते पर राशि स्वीकार करने का आधार बैंक द्वारा पर्चियों के रजिस्टर को स्वीकृति के निशान के साथ जमा करना है (एक छाप का उपयोग करते समय), या एक इलेक्ट्रॉनिक पीओएस-टर्मिनल पर दिन के अंत में मुद्रित एक नियंत्रण टेप ( पीओएस-टर्मिनल का उपयोग करते समय)।

आमतौर पर, एक अधिग्रहण समझौता यह प्रदान करता है कि बैंक स्वतंत्र रूप से निपटान के लिए कमीशन की राशि को रोक लेता है और भुगतान राशि को घटाकर कमीशन राशि को खुदरा व्यापार संगठन के खाते में स्थानांतरित कर देता है। हालांकि, एक व्यापार संगठन के लेखांकन में, राजस्व की पूरी राशि दिखाई जानी चाहिए (पीबीयू 9/99 के खंड 6.2)।

बैंक कार्ड भुगतान संचालन

बैंक कार्ड का उपयोग करके खरीदे गए सामानों के लिए फंड बैंक द्वारा कंपनी के चालू खाते में कई दिनों के भीतर स्थानांतरित कर दिया जाता है (आमतौर पर 1 से 3 दिनों तक, डाइनर्स क्लब और अमेरिकन एक्सप्रेस कार्ड के साथ 5 दिनों तक), इसलिए भुगतान की गई राशि को प्रतिबिंबित करने के लिए, लेकिन अभी तक उपयोग करने के लिए आवश्यक धन हस्तांतरित नहीं किया गया है खाता 57 "रास्ते में स्थानान्तरण।"

एक अधिग्रहण समझौते के तहत संचालन करने के लिए बैंक कमीशन सममूल्य के आधार पर वैट के अधीन नहीं है। 4 पीपी. 3 पी। 3 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 149 और पैराग्राफ के आधार पर आयकर के लिए संगठन के खर्चों में शामिल है। 25 पी। 1 कला। संहिता के 264, जिसके लिए आपको उपयोग करने की आवश्यकता है खाता 91 "अन्य आय और व्यय"

रूस के वित्त मंत्रालय का मानना ​​​​है कि खुदरा व्यापार संगठनों में जो एक सरल कराधान प्रणाली लागू करते हैं, बिक्री आय लेखांकन में परिलक्षित हो सकती है क्योंकि बैंक से चालू खाते पर धन प्राप्त होता है (पत्र दिनांक 21 नवंबर, 2007 संख्या 03-11- 04/2/280)।

लेखांकन प्रविष्टियों का उदाहरण
नकद और बैंक कार्ड में भुगतान की गई बिक्री को दर्शाते समय

कुल व्यापार कारोबार: 118000
नकद में भुगतान: 88500
कार्ड द्वारा भुगतान: 29500
कमीशन प्राप्त करना: 2%

तैनातियाँ	योग	विवरण
डी 50 "कैशियर" के 90-1 "राजस्व"	रगड़ 88,500	नकदी के लिए माल की बिक्री से आय का प्रतिबिंब
डी 62 "खरीदार और ग्राहक" के 90-1 "राजस्व"	29 500 रगड़।	बैंक कार्ड द्वारा भुगतान किए गए सामानों के लिए खरीदारों की प्राप्तियों की राशि का प्रतिबिंब
डी 90-3 "वैट" K 68 "करों और शुल्कों की गणना", उप-खाता "वैट"	13 500 रगड़। (88,500 रूबल x 18/118)	नकदी की बिक्री पर वैट की राशि का प्रतिबिंब
डी 90-3 "मूल्य वर्धित कर" के 68, उप-खाता "वैट"	4 500 रगड़। (29,500 रूबल x18/118)	भुगतान कार्ड द्वारा बिक्री पर वैट की राशि का प्रतिबिंब
डी 57 "रास्ते में स्थानान्तरण" के 62 "खरीदार और ग्राहक"	29 500 रगड़।	भुगतान कार्ड के साथ माल के भुगतान की राशि के लिए दस्तावेजों के बैंक में स्थानांतरण
डी 51 "निपटान खाता" K 57 "रास्ते में स्थानान्तरण"	रगड़ना 28,910 (29,500 रूबल - 2%)	बेचे गए माल के लिए बैंक ऑफ फंड्स से रसीद, बैंक का कमीशन घटाकर
डी 91 "अन्य आय और व्यय" K 57 "रास्ते में स्थानान्तरण"	590 रगड़। (29,500 x 2%)	अधिग्रहण के लिए बैंक कमीशन को अन्य खर्चों के रूप में बट्टे खाते में डाल दिया गया था

क्रेडिट कार्ड द्वारा भुगतान किए गए माल की वापसी

7 फरवरी, 1992 के रूसी संघ के कानून के प्रावधानों के अनुसार, नंबर 2300-I "उपभोक्ता अधिकारों के संरक्षण पर", यदि आधार हैं, तो खरीदार को विक्रेता को माल वापस करने का अधिकार है। माल वापस करते समय, नकद रसीद और भुगतान कार्ड की प्रस्तुति पर खरीदार के कार्ड खाते में धन का रिवर्स ट्रांसफर किया जाता है। खरीदार के भुगतान कार्ड में धन की वापसी का आधार वापसी रसीद है।

यदि मूल खरीद की पूरी राशि के लिए आइटम खरीद के दिन वापस कर दिया जाता है, तो कैशियर भुगतान कार्ड से माल के भुगतान के लिए ऑपरेशन को रद्द कर देता है। इस मामले में, बैंक उद्यम को धन भेजे बिना लेनदेन को रद्द कर देता है।

यदि उत्पाद किसी अन्य दिन वापस किया जाता है, या खरीद का केवल एक हिस्सा लौटाया जाता है, तो अधिग्रहण समझौते के अनुसार, "रिटर्न" ऑपरेशन करना आवश्यक है, जिसके परिणामस्वरूप बैंक खरीदार को लौटाई गई खरीद की राशि स्थानांतरित कर देगा और बाद में प्रतिपूर्ति से उद्यम को इसकी लागत में कटौती करेगा, या बैंक को लौटाई गई खरीद की राशि की प्रतिपूर्ति स्वयं (भुगतान आदेश द्वारा) करने की आवश्यकता होती है।

ध्यान दें!भुगतान कार्ड का उपयोग करके खरीदे गए सामान को वापस करते समय कैश मशीन के कैश ड्रॉअर से नकद निकालने की अनुमति नहीं है (मास्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 13 अगस्त, 2003 नंबर 29-12 / 44313)।

उपकरण किराये का लेखा

भुगतान कार्ड का उपयोग करके कम टर्नओवर पर, बैंक उपकरण (पीओएस-टर्मिनल) किराए पर लेने के लिए शुल्क निर्धारित कर सकता है।

बैंक कार्ड का उपयोग करके संचालन करने के लिए बैंक से पट्टे पर लिए गए उपकरण की प्राप्ति ऑफ-बैलेंस शीट खाते 001 "पट्टे पर अचल संपत्ति" में परिलक्षित होती है। यदि कंपनी के पास उपकरण के कई टुकड़े स्थापित हैं, तो खाते पर लेखांकन अलग से किया जाता है, प्रत्येक प्रकार के उपकरण के लिए अलग से।

उपकरण के किराए को बिक्री व्यय के रूप में सामान्य गतिविधियों से खर्च के रूप में माना जाता है, क्योंकि भुगतान कार्ड का उपयोग करके लेनदेन के लिए बैंक से पट्टे पर दिए गए उपकरण का उपयोग माल की बिक्री से संबंधित कंपनी के मुख्य व्यवसाय में किया जाता है (लेखा विनियमों के पैराग्राफ 5 के अनुसार) "संगठन के खर्च" पीबीयू 10/99, वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 06.05.1999 नंबर 33 एन द्वारा अनुमोदित)।

कार्ड प्राप्त करने और भुगतान करने के क्षेत्र में नियामक दस्तावेज पृष्ठ पर पाए जा सकते हैं " ".

बैंक कार्ड द्वारा भुगतान प्राप्त होने पर संचालन प्राप्त करने का लेखा समर्थन निम्नलिखित क्रम में होता है:

1. आपूर्तिकर्ताओं के साथ माल, बस्तियों की खरीद।
2. सामान बेचना या व्यक्तियों को सेवाएं प्रदान करना।
3. प्लास्टिक कार्ड द्वारा भुगतान की स्वीकृति, एक अधिग्रहण समझौते के तहत प्रदान किए गए एक विशेष पीओएस-टर्मिनल के माध्यम से भुगतान करना।
4. बेचे गए माल की बट्टे खाते में डालने की लागत, .
5. कंपनी के ग्राहकों से प्राप्त भुगतानों को संसाधित करने के बाद अधिग्रहण करने वाले बैंक के माध्यम से निपटान खाते में धन की वास्तविक प्राप्ति।

संचालन प्राप्त करने की ख़ासियत यह है कि वास्तव में, खरीदारों से भुगतान कंपनी के चालू खाते में जाता है, अधिग्रहण करने वाले बैंक द्वारा बैंक कार्ड द्वारा सभी भुगतानों को संसाधित करने के बाद जिसके साथ एक विशेष समझौता किया गया है।

अधिग्रहण समझौते में कहा गया है:

1. विशेष उपकरणों की स्थापना, इसके रखरखाव के लिए शर्तें।
2. बैंक के काम के लिए भुगतान: अधिग्रहण करने वाले बैंक कंपनी की सेवा के लिए एक कमीशन लेते हैं और लेनदेन की राशि के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में भुगतान संसाधित करते हैं। आने वाले भुगतान करने और संसाधित करने के लिए बैंक का कमीशन कंपनी की बैंकिंग लागतों से लिया जाता है और खाते पर तय किया जाता है।
3. ग्राहक के खाते में पैसा जमा करने की अवधि, आदि।
4. अधिग्रहणकर्ता बैंक द्वारा प्रसंस्करण के लिए उपलब्ध भुगतान प्रणाली। रूसी संघ के कानून में बदलाव के अनुसार, 40 मिलियन रूबल से अधिक के वार्षिक राजस्व वाली व्यापारिक कंपनियों को भुगतान के लिए एमआईआर भुगतान प्रणाली के बैंक कार्ड स्वीकार करने की आवश्यकता होती है। अपवाद मोबाइल संचार और इंटरनेट के बिना क्षेत्र में स्थित कंपनियां हैं।

ध्यान में रखना चाहिए!सहयोग की शर्तें प्रत्येक ट्रेडिंग कंपनी के लिए अलग से बनाई जाती हैं और भिन्न हो सकती हैं।

यद्यपि नागरिकों को सामान खुदरा बिक्री के हिस्से के रूप में बेचा जाता है, लेकिन खुदरा बिक्री मूल्य पर माल के लेखांकन के लिए पोस्टिंग के आधार पर उनका वर्णन नहीं किया जाता है। संचालन प्राप्त करने के लिए लेखांकन एक खाते पर किया जाता है जिसके लिए एक अलग उप-खाता खोला जाता है। यह सक्रिय है: डेबिट के अनुसार, ग्राहक खरीद को खाता 62 के साथ पत्राचार में प्रदर्शित किया जाता है, जो कंपनी के ग्राहकों के साथ बस्तियों को ध्यान में रखता है; ऋण के लिए - खाते के साथ पत्राचार में कंपनी के निपटान खाते में भुगतान का वास्तविक हस्तांतरण, जिसका विश्लेषण प्रत्येक निपटान खाते के लिए अलग से किया जाता है।

1सी में, खुदरा बिक्री रिपोर्ट में अधिग्रहण लेनदेन एक अलग टैब पर प्रदर्शित होते हैं।

लेनदेन प्राप्त करने के लिए बुनियादी लेखांकन प्रविष्टियाँ

कंपनी के लेखांकन में बिक्री के चरण:

1. Dt62R Kt90.01 - कंपनी का राजस्व प्रदर्शित होता है।
2. Dt90.03 Kt68.02 - बिक्री पर वैट का उपार्जन।
3. Dt57.03 Kt62R - टर्मिनल के माध्यम से ग्राहक भुगतान प्रदर्शित करना।
4. डीटी50.01 केटी62आर - नकद भुगतान।
5. Dt51 Kt57.03 - अगले कारोबारी दिन अधिग्रहण करने वाले बैंक के माध्यम से खरीदारों के भुगतान को जमा करना (बैंक के आधार पर, 3-5 दिनों तक की देरी हो सकती है)।
6. Dt91.2 Kt51 - बैंक कमीशन।

खुदरा व्यापार करते समय, आप खाता 62 का उपयोग नहीं कर सकते:

1. Dt57 Kt90.01 - कंपनी का राजस्व।
2. डीटी90.03 केटी68.2 - देय बिक्री पर वैट का प्रोद्भवन।
3. Dt51 Kt57 - खरीदारों से गैर-नकद भुगतान के कारण धन की वास्तविक क्रेडिटिंग (बैंक स्टेटमेंट में, अधिग्रहण करने वाला बैंक भुगतानकर्ता होगा)।
4. Dt91.2 Kt51 - प्रसंस्करण भुगतान के लिए अधिग्रहण करने वाले बैंक के प्रतिशत को रोकना।

ध्यान में रखना चाहिए!खुदरा व्यापार को अंतिम उपभोक्ता को माल या सेवाओं की बिक्री के रूप में समझा जाता है, संपत्ति आगे पुनर्विक्रय के लिए अभिप्रेत नहीं है।

व्यावहारिक उदाहरण

उदाहरण 1

कीबोर्ड स्टोर खुदरा व्यापार करता है और भुगतान के लिए बैंक कार्ड स्वीकार करता है। बैंक के साथ अधिग्रहण समझौते के तहत, भुगतान करने का कमीशन 2.4% है। दिन के दौरान, कंपनी ने 50,766 रूबल की राशि में माल बेचा। 00 कोप. (वैट को छोड़कर), और सभी बिक्री पीओएस-टर्मिनल के माध्यम से प्लास्टिक कार्ड से की गई थी।

स्टोर लेखांकन में लेखांकन प्रविष्टियाँ:

• Dt57.03 Kt90.01: 50,766 रूबल - कीबोर्ड स्टोर का राजस्व प्रदर्शित होता है;
• डीटी51 केटी57.03: 49,547.62 रूबल। - खरीदारों का भुगतान चालू खाते में जमा किया गया था;
• डीटी91.02 केटी57.03: 1,218.38 रूबल। - बैंक ब्याज को ध्यान में रखा जाता है।

उदाहरण 2

जुपिटर लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी कॉस्मेटिक प्रक्रियाएं प्रदान करती है, जिसके लिए भुगतान नकद या बैंक कार्ड द्वारा स्वीकार किया जाता है। अधिग्रहण करने वाले बैंक के साथ समझौता प्रसंस्करण और सर्विसिंग के लिए भुगतान की राशि का 3% प्रदान करता है। दिन के दौरान, कंपनी ने कुल 98 हजार रूबल (वैट 18% - 14,949.15 रूबल सहित) के लिए सेवाओं की बिक्री की, जिसमें से कुल 28 हजार रूबल के लिए 3 बिक्री कार्ड द्वारा टर्मिनल के माध्यम से की गई थी।

एकाउंटेंट ने निम्नलिखित पोस्टिंग तैयार की:

• डीटी62 केटी90.01: 83,050.85 रूबल। - कंपनी के राजस्व को प्रदर्शित किया;
• डीटी90.03 केटी68.02: आरयूबी 14,949.15 - कर अधिकारियों को देय उपार्जित वैट;
• डीटी57.03 केटी62: 28 हजार रूबल। - भुगतान प्रक्रियाओं का हिस्सा भुगतान कार्ड द्वारा किया गया था;
• Dt50.01 Kt62: 70 हजार रूबल - व्यक्तियों को प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए नकद भुगतान की प्राप्ति;
• डीटी51 केटी57.03: 27,160 रूबल। - कार्ड द्वारा खरीदारों के गैर-नकद भुगतान को प्राप्त करने वाले बैंक से चालू खाते में जमा किया जाता है;
• Dt91.02 Kt57.03: 840 रूबल - बैंक कमीशन अन्य खर्चों में शामिल है।

प्राप्त करके भुगतान

प्राप्त करके भुगतान

रोजमर्रा की जिंदगी में अधिग्रहण द्वारा भुगतान एक बहुत ही सामान्य घटना है, लेकिन यहां तक ​​​​कि जो लोग अक्सर इस सेवा का उपयोग करते हैं, वे हमेशा सभी सूक्ष्मताओं और बारीकियों की व्याख्या नहीं कर सकते हैं। आइए अधिग्रहण प्रक्रिया के बारे में बात करने का प्रयास करें।

भुगतान प्राप्त करने का क्या अर्थ है?

बाजार और प्रतिस्पर्धा अपने स्वयं के नियमों को निर्धारित करते हैं, और अब एक स्टोर, कैफे, होटल में बैंक कार्ड से भुगतान करने में असमर्थता ग्राहक के लिए एक अप्रिय आश्चर्य का कारण बनती है। आज, व्यापारी अधिग्रहण एक विलासिता नहीं है, बल्कि उपभोक्ता के संघर्ष में एक आवश्यकता है। यह तकनीक ग्राहकों के साथ निपटान को सरल बनाती है और किसी भी सेवा को अधिक सुलभ और सुविधाजनक बनाती है। लेकिन आइए परिभाषा के साथ शुरू करते हैं।

खरीदार के दृष्टिकोण से, व्यापारी अधिग्रहण एक कार्ड से भुगतान करने का एक अवसर है, अर्थात बैंक हस्तांतरण द्वारा। तकनीकी भाषा में, इस प्रक्रिया का शाब्दिक अर्थ निम्नलिखित है - आवश्यक सॉफ़्टवेयर और सूचना समर्थन के साथ एक विशेष उपकरण के बैंक द्वारा प्रावधान, जो आपको प्लास्टिक कार्ड का उपयोग करके ग्राहकों के साथ समझौता करने की अनुमति देता है। अंतरराष्ट्रीय भुगतान प्रणाली के बैंक कार्ड (मास्टरकार्ड इंटरनेशनल, वीज़ा इंटरनेशनल, जेसीबी) प्राप्त करके भुगतान के लिए उपलब्ध हैं।

और भी परिवहन कार्ड द्वारा यात्रा के लिए भुगतान भी एक प्रकार का अधिग्रहण है.

एक बैंक के साथ एक समझौते का समापन सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला के प्रावधान का तात्पर्य है, अर्थात्:

अधिग्रहण के लिए उपकरणों की स्थापना और कनेक्शन, साथ ही साथ इसका नि: शुल्क परीक्षण;

सूचना समर्थन, तकनीकी सहायता सेवा से संपर्क करने की संभावना, कर्मचारियों और रखरखाव कर्मियों का प्रशिक्षण, ब्रीफिंग;

अधिग्रहण के लिए बस्तियां बनाते समय ग्राहक के प्लास्टिक कार्ड की सॉल्वेंसी को स्वचालित मोड में निर्धारित करना;

इस प्रक्रिया (स्लिप्स, चेक) के लिए वाणिज्यिक उपकरणों के स्थिर और निर्बाध संचालन के लिए आवश्यक उपभोग्य वस्तुएं प्रदान करना;

ग्राहक के साथ समय पर निपटान - संगठन के बैंक खाते में प्राप्त करने के लिए भुगतान राशि का हस्तांतरण।

ग्राहक कंपनी की जिम्मेदारियां:

अधिग्रहण के लिए उपकरणों की स्थापना और कनेक्शन के लिए तकनीकी व्यवहार्यता और अन्य शर्तों का निर्माण;

अनुबंध में निर्धारित शर्तों के अनुपालन में बैंक कार्ड द्वारा भुगतान की स्वीकृति;

सर्विसिंग बैंक को कमीशन का समय पर भुगतान।

सामान्य तौर पर, अधिग्रहण उपकरण की स्थापना सभी के लिए फायदेमंद होती है: खरीदार को माल और सेवाओं के लिए भुगतान करने का एक सुविधाजनक तरीका मिलता है, एक व्यापारिक कंपनी - वफादार ग्राहक, एक वित्तीय संगठन - काम के अपने हिस्से के लिए एक कमीशन। लाभ स्पष्ट हैं।

बैंक व्यापारी अधिग्रहण सेवाएं प्रदान करने में भी रुचि रखते हैं क्योंकि यह बैंक कार्ड द्वारा जारी किए गए ऋणों की मात्रा को बढ़ाने की अनुमति देता है। आखिरकार, खरीदार डेबिट और क्रेडिट कार्ड दोनों से भुगतान कर सकता है।

अधिग्रहण के लिए भुगतान करने के लिए कोई ग्राहक कमीशन नहीं है, प्रचार छूट, बोनस या कैशबैक प्राप्त करना संभव है।

एक संगठन के लिए, व्यापारी अधिग्रहण सेवाओं का प्रावधान मुख्य रूप से ग्राहकों की बढ़ती वफादारी से जुड़ा है। गतिविधि के प्रकार और प्रतिस्पर्धा के स्तर के आधार पर, यह सेवा नए ग्राहकों को आकर्षित करने में मदद कर सकती है, जिससे टर्नओवर, लाभ संकेतक और समग्र व्यावसायिक दक्षता में वृद्धि हो सकती है।

इसी समय, अभी भी ऐसे उद्यम हैं जो अधिग्रहण के लिए वाणिज्यिक उपकरण स्थापित नहीं करना चाहते हैं। कारण अलग-अलग हो सकते हैं: अतिरिक्त लागत (टर्मिनल किराया, बैंक को कमीशन), उपकरण से निपटने, कर्मचारियों को प्रशिक्षित करने की अनिच्छा। हालांकि, विशेषज्ञों के अनुसार, अधिग्रहण का उपयोग करने के वित्तीय लाभ पैसे और समय की लागत से काफी अधिक हैं।

व्यापारी अधिग्रहण के प्रतिस्पर्धात्मक लाभ:

अगर कंपनी खरीदारों की नजर में कैशलेस भुगतान की संभावना प्रदान करती है, तो यह हमेशा एक अतिरिक्त प्लस होता है। कई क्षेत्रों में, आधुनिक समाधानों का उपयोग और ग्राहक सेवा में नए विकास संगठनों के लिए मौलिक महत्व का है।

ग्राहकों के निरंतर बड़े प्रवाह वाली कंपनियों में, अधिग्रहण द्वारा भुगतान के लिए टर्मिनलों की शुरूआत सेवा की गति में काफी वृद्धि कर सकती है, कतारों में डाउनटाइम को कम कर सकती है।

ऐसी प्रणाली की शुरूआत ग्राहकों की नई श्रेणियों के विकास में योगदान करती है जो विशेष रूप से बैंक कार्ड द्वारा भुगतान करना पसंद करते हैं। आंकड़ों के अनुसार, खरीदारों के इस समूह की आय नकद भुगतान करने वालों की तुलना में अधिक है।

औसत बिल में वृद्धि - विपणन और मनोवैज्ञानिक अध्ययन बताते हैं कि उपभोक्ता, प्लास्टिक कार्ड से भुगतान करते समय, नकदी के लिए खरीदारी करते समय अधिक खर्च करता है।

प्राप्त करने के लिए टर्मिनल का उपयोग करने से आप नकदी के संचलन (जालसाजी, डकैती, धोखाधड़ी) से जुड़ी कई अप्रिय स्थितियों से बच सकते हैं।

प्राप्त करने के लिए भुगतान के प्रकार क्या हैं

भुगतान विधि के अनुसार, निम्न प्रकार के अधिग्रहण प्रतिष्ठित हैं:

व्यापारी अधिग्रहण सबसे सामान्य प्रकार की सेवा है। इसमें दुकानों, कैफे, होटलों और वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री के अन्य बिंदुओं में बैंक कार्ड से भुगतान करने के लिए एक विशेष टर्मिनल का उपयोग शामिल है। कार्ड से आवश्यक राशि को बट्टे खाते में डालने के लिए, आपको एक पिन कोड दर्ज करना होगा।

इंटरनेट अधिग्रहण - प्लास्टिक कार्ड से वेब पर भुगतान। ऑनलाइन स्टोर में, उपयोगकर्ता एक आदेश देता है, उचित भुगतान विधि का चयन करता है, फिर स्वचालित रूप से प्रसंस्करण केंद्र पृष्ठ पर जाता है, जहां कार्ड के भुगतान विवरण (स्वामी का नाम और उपनाम, संख्या, समाप्ति तिथि) दर्ज करना आवश्यक है। , सीवीसी कोड)।

मोबाइल अधिग्रहण केवल लोकप्रियता प्राप्त कर रहा है, यह आपको टैबलेट और स्मार्टफोन में एक विशेष एप्लिकेशन का उपयोग करके वस्तुओं और सेवाओं के लिए भुगतान करने की अनुमति देता है।

अधिग्रहण के माध्यम से भुगतान कैसे करें

उपकरण प्राप्त करना एक इलेक्ट्रॉनिक उपकरण है, तथाकथित पीओएस-टर्मिनल, जो इंटरनेट के माध्यम से बैंकिंग प्रणाली से जुड़ा है। सारी गणना ऑनलाइन की जाती है।

तकनीकी रूप से, अधिग्रहण भुगतान प्रक्रिया को कई चरणों में विभाजित किया जा सकता है।

खरीदार कार्ड को रीडर (विशेष नाली) में डालता है या इसे टर्मिनल पर लाता है (संपर्क रहित तकनीक के मामले में), पिन कोड दर्ज करता है।

अंत में, भुगतान स्वीकार करने वाला कर्मचारी ग्राहक को एक चेक जारी करता है जिसमें निपटान लेनदेन के बारे में जानकारी होती है।

यदि कुछ तकनीकी कारणों से बैंक के साथ कोई ऑनलाइन कनेक्शन नहीं है, तो आप एक इम्प्रिंटर का उपयोग करके कैशलेस भुगतान कर सकते हैं। कर्मचारी कार्ड की सॉल्वेंसी की जांच करने के लिए बैंक को कॉल करता है और, यदि इसकी शेष राशि लेनदेन की अनुमति देती है, तो धन को डेबिट करने की अनुमति प्राप्त करता है। फिर, इम्प्रिंटर का उपयोग करके, यह कार्ड की एक छाप बनाता है और मालिक के डेटा को पर्ची में दर्ज करता है - एक विशेष चेक जो क्लाइंट को सेटलमेंट ऑपरेशन के सफल समापन के बाद जारी किया जाता है। यह प्रक्रिया काफी लंबी होती है, इसलिए सभी स्थितियों में इम्प्रिंटर का उपयोग करने का कोई मतलब नहीं है।

संगठन को वस्तुओं और सेवाओं के लिए राजस्व कैसे प्राप्त होता है जिसके लिए भुगतान किया जाता है?

कार्य दिवस के अंत में, एक कैशियर की रिपोर्ट संकलित की जाती है, जिसमें अन्य बातों के अलावा, कैशलेस भुगतान की जानकारी होती है, और पीओएस टर्मिनल का एक इलेक्ट्रॉनिक जर्नल भी बनता है। यह डेटा उस बैंक को भेजा जाता है जिसके पास अधिग्रहण करने वाले उपकरण होते हैं। उसके साथ अनुबंध में एक अलग रिपोर्टिंग अवधि निर्धारित की जा सकती है।

भागीदार बैंक प्राप्त जानकारी को संसाधित करता है और अन्य वित्तीय संस्थानों को किए गए लेनदेन के बारे में जानकारी भेजता है - जारीकर्ता जिनके कार्ड का उपयोग अधिग्रहण के लिए भुगतान करने के लिए किया जाता था। कुछ दिनों के बाद, एक नियम के रूप में, राजस्व माइनस कमीशन की राशि ग्राहक कंपनी के निपटान खाते में जमा की जाती है।

योजनाबद्ध रूप से, अधिग्रहण भुगतान तकनीक इस तरह दिखती है:

क्या भुगतान प्राप्त करने का अर्थ नकद रसीद है

क्या मुझे अधिग्रहण करके भुगतान करते समय एक चेक पंच करने की आवश्यकता है? यह सवाल अक्सर व्यापारिक कंपनियों के प्रबंधकों द्वारा पूछा जाता है जो अभी इस तकनीक में महारत हासिल करना शुरू कर रहे हैं।

हां, वास्तव में, कानून संख्या 54-एफजेड "नकद निपटान में नकदी रजिस्टर के उपयोग पर और (या) भुगतान कार्ड का उपयोग करके भुगतान" विक्रेता को अधिग्रहण प्रक्रिया के दौरान उपरोक्त उपकरणों का सहारा लेने के लिए बाध्य करता है। हालाँकि, कानून के इस प्रावधान में अपवाद हैं। इसलिए, एक ऑनलाइन स्टोर एक बैंक के साथ एक समझौता कर सकता है और ग्राहकों के बैंक कार्ड से प्रदान की गई सेवाओं और बेची गई वस्तुओं के लिए भुगतान प्राप्त करने के लिए एक खाता खोल सकता है।

प्लास्टिक कार्ड से ऑर्डर के लिए भुगतान करते समय, एक इलेक्ट्रॉनिक रसीद बनाई जाती है। वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 03-01-15 / 9-432 के अनुसार, यह दस्तावेज़ निपटान लेनदेन के पूरा होने की पुष्टि करने और लेखांकन और कर लेखांकन में डेटा को प्रतिबिंबित करने के लिए पर्याप्त आधार है। इस प्रकार, इस मामले में, सीसीपी का उपयोग करके रसीद की अतिरिक्त छपाई की आवश्यकता नहीं है।

खरीद के लिए भुगतान की गई खरीदारी की वापसी भुगतान के अन्य रूपों के समान नियमों के अनुसार की जाती है, अर्थात्, इसे "दूरस्थ माध्यमों से माल की बिक्री के नियम" (27 सितंबर, 2007 की संख्या 612) द्वारा नियंत्रित किया जाता है। ) और कानून "उपभोक्ता अधिकारों के संरक्षण पर"।

सात दिनों के भीतर, ग्राहक को बिना कारण बताए ऑनलाइन स्टोर में खरीदी गई वस्तु को वापस करने का अधिकार है। हाथ में माल प्राप्त करने से पहले उपभोक्ता किसी भी समय खरीदारी करने से मना भी कर सकता है। विक्रेता, आदेश वितरित करते समय, अच्छी गुणवत्ता के उत्पादों को वापस करने की प्रक्रिया और समय सीमा बताते हुए एक संदर्भ दस्तावेज संलग्न करना चाहिए। यदि ऐसी कोई जानकारी नहीं है, यानी खरीदार को इस मुद्दे पर लिखित रूप में कोई जानकारी नहीं मिली है, तो जिस अवधि के दौरान माल वापस किया जा सकता है उसे बढ़ाकर तीन महीने कर दिया जाता है।

विक्रेता को "वस्तुओं की सूची जो विनिमय और वापसी के अधीन नहीं है" (दिनांक 01/19/1998) का हवाला देते हुए, खरीद को वापस करने से इनकार करने का अधिकार नहीं है, क्योंकि यह सूची इंटरनेट के माध्यम से या में बेचते समय मान्य नहीं है। कोई अन्य दूरस्थ तरीका। विक्रेता अच्छी गुणवत्ता के उत्पादों को स्वीकार कर सकता है, बशर्ते कि उनके उपभोक्ता गुण और प्रस्तुति संरक्षित रहे।

यदि उत्पाद को ऑर्डर करने के लिए बनाया गया है, दूसरे शब्दों में, व्यक्तिगत रूप से परिभाषित गुण हैं और केवल एक विशिष्ट उपभोक्ता द्वारा उपयोग किया जा सकता है, तो विक्रेता को बेची गई वस्तु को वापस लेने से इनकार करने का अधिकार है।

माल वापस करते समय, दोनों पक्ष - विक्रेता और खरीदार दोनों - उचित अधिनियम पर हस्ताक्षर करते हैं। खरीदार को उत्पाद के लिए धन हस्तांतरित करने के लिए कानून इसके पंजीकरण की तारीख से 10 दिन आवंटित करता है। वापस की जाने वाली राशि से, विक्रेता माल की शिपिंग की लागत में से कटौती कर सकता है (दस्तावेजों में यह राशि एक अलग पंक्ति में लिखी जानी चाहिए)। पैसे ट्रांसफर करने की लागत (उदाहरण के लिए, बैंक ट्रांसफर शुल्क) का भुगतान विक्रेता द्वारा किया जाता है।

इंटरनेट अधिग्रहण के माध्यम से भुगतान को क्या नियंत्रित करता है

बैंक कार्ड के माध्यम से खरीदारी की प्रक्रिया और सामान्य सिद्धांत, साथ ही निपटान लेनदेन के कानूनी आधार, अंतर्राष्ट्रीय भुगतान प्रणालियों के नियमों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। इसके अलावा, प्रत्येक देश के अपने कानून और विनियम होते हैं जिन्हें अंतरराष्ट्रीय मानदंडों का खंडन नहीं करना चाहिए। साथ ही, गैर-नकद भुगतान की प्रणाली को सेंट्रल बैंक, उसके आदेशों और निर्देशों और आंतरिक बैंकिंग नियमों द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

बैंक कार्ड का उपयोग करके निपटान लेनदेन के प्रतिभागियों में शामिल हैं:

कार्ड धारक;

प्लास्टिक कार्ड जारी करने वाला बैंक जारीकर्ता है;

एक्वायरर - एक वित्तीय या क्रेडिट संगठन जो एक व्यापार और सेवा कंपनी के साथ समझौता करने सहित अधिग्रहण सेवाएं प्रदान करता है। सामान्य बैंकिंग शब्दावली के अनुसार, यह एक क्रेडिट संस्था भी है जो अपने धारक को प्लास्टिक कार्ड से नकद जारी करने की सुविधा प्रदान करती है;

एक वाणिज्यिक उद्यम जिसने बैंक के साथ एक उपयुक्त समझौता किया है और अपने ग्राहकों को अधिग्रहण करके भुगतान करने का अवसर प्रदान करता है;

प्रसंस्करण केंद्र बस्तियों को प्राप्त करने के तकनीकी घटक के लिए जिम्मेदार है, प्रक्रिया के लिए सभी पक्षों को सूचना सहायता प्रदान करता है।

इस क्षेत्र में कानूनी संबंध कई कानूनों और राज्य दस्तावेजों द्वारा नियंत्रित होते हैं।

संघीय कानून:

"बैंकों और बैंकिंग गतिविधियों पर" (सं. 395-1 दिनांक 02.12.1990)।

"नकद निपटान और (या) भुगतान कार्ड का उपयोग करके बस्तियों के कार्यान्वयन में नकद रजिस्टरों के उपयोग पर" (22 मई, 2003 की संख्या 54-एफजेड)।

"संचार पर" (07/07/2003 की संख्या 126-एफजेड)।

"सूचना, सूचना प्रौद्योगिकी और सूचना संरक्षण पर" (07/27/2006 की संख्या 149-FZ)।

"इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर पर" (04/06/2011 की संख्या 63-एफजेड)।

"राष्ट्रीय भुगतान प्रणाली पर" (06/27/2011 की संख्या 161-एफजेड)।

सरकारी फरमान:

"संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा उपयोग किए जाने वाले कैश रजिस्टर के पंजीकरण और उपयोग पर विनियम" (संख्या 470 दिनांक 23 जुलाई, 2007)।

"रिमोट मेथड द्वारा माल की बिक्री के नियमों के अनुमोदन पर" (नंबर 612 दिनांक 27 सितंबर, 2007)।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियम:

"बैंक कार्ड जारी करने और भुगतान कार्ड का उपयोग करके किए गए लेनदेन पर विनियम" (24 दिसंबर, 2004 की संख्या 266-पी)।

"रूस के बैंक के विनियमों में संशोधन पर"।

"एक भुगतान कार्ड का उपयोग करके पहले भुगतान किए गए माल (सेवाओं) के लिए धन की वापसी पर" (08/01/2011 का पत्र संख्या 112-टी)।

अन्य राज्य निकायों से लिखित स्पष्टीकरण:

“नकद उपकरण और कार्ड के बारे में। कार्ड में धन की वापसी पर ”(रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र संख्या 30-08 / 1/43844 09/13/2000)।

"एक संगठन के अधिकार पर कि वह कैश बुक में प्लास्टिक कार्ड द्वारा निपटान के परिणामस्वरूप प्राप्त आय का एक हिस्सा प्रतिबिंबित न करे" (मास्को नंबर 09-24 के लिए रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र / 038509 दिनांक 11.05.2006)।

"नकद उपकरण और कार्ड पर" (कर और बकाया मंत्रालय के विभाग का पत्र संख्या 29-12 / 41320 दिनांक 07.23.2003)।

भुगतान और लेखा प्राप्त करना

प्राप्त करके भुगतान करते समय विक्रेता के कार्यों का क्रम:

कैशियर या खरीदार कार्ड को टर्मिनल में डालता है / लाता है, जानकारी स्वचालित रूप से पढ़ी जाती है और प्रसंस्करण केंद्र में स्थानांतरित कर दी जाती है।

वर्तमान संचालन के लिए कार्ड की शेष राशि और इसकी सॉल्वेंसी की जाँच की जाती है, फिर कैशियर पर्ची को दो प्रतियों में प्रिंट करता है, प्रत्येक पर खरीदार और विक्रेता दोनों के हस्ताक्षर होने चाहिए।

कैशियर पर्ची और प्लास्टिक कार्ड पर ग्राहक के हस्ताक्षर की जांच करता है। एक कॉपी विक्रेता के पास रहती है, दूसरा खरीदार ले लेता है।

ग्राहक को भुगतान की राशि का संकेत देते हुए एक नकद रसीद जारी की जाती है।

प्रत्येक दिन के अंत में, विक्रेता कैश रजिस्टर को बंद कर देता है और एक जेड-रिपोर्ट तैयार करता है, जो बैंक कार्ड से भुगतान की राशि को अलग से निर्दिष्ट करता है। कैश रजिस्टर गैर-नकद राजस्व, भुगतान के लिए स्वीकार किए गए कार्डों की संख्या (कॉलम 12), बस्तियों को प्राप्त करने की राशि (कॉलम 13) की जानकारी भी इंगित करता है। खजांची संख्या केएम -6 के रूप में समान सामग्री का प्रमाण पत्र भी तैयार करता है।

अधिग्रहण करने वाले बैंक की अन्य सेवाओं के लिए कमीशन शुल्क और भुगतान वैट के अधीन नहीं हैं।

व्यापार और सेवा कंपनी और अधिग्रहण करने वाले बैंक के बीच दस्तावेज़ प्रवाह इस प्रकार है।

पीओएस-टर्मिनल स्वचालित रूप से प्रत्येक लेनदेन पर जानकारी युक्त एक इलेक्ट्रॉनिक जर्नल उत्पन्न करता है, और दिन के अंत में (या वित्तीय संस्थान के साथ समझौते द्वारा स्थापित किसी अन्य समय पर) इसे प्राप्त करने वाले बैंक को भेजता है।

बैंक प्राप्त दस्तावेजों की जांच करता है और उनकी तुलना अपने डेटा से करता है।

सुलह के बाद, बैंक ग्राहक कंपनी को अधिग्रहण के माध्यम से किए गए सभी भुगतानों की कुल राशि हस्तांतरित करता है।

व्यवहार में, एक वित्तीय संस्थान एक उद्यम को एक कमीशन घटाकर हस्तांतरण करता है।

लेखांकन और कर लेखांकन में एक व्यावसायिक लेनदेन को दर्शाते समय, गैर-नकद आय की राशि को पूर्ण रूप से दिखाया जाना चाहिए। आयोग को कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए अन्य खर्चों में शामिल किया जाता है और इसे 91 खाते में डेबिट किया जाता है। सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करने वाले संगठन अनिवार्य कटौती का निर्धारण करते समय बैंक के कमीशन को एक व्यय के रूप में स्वीकार कर सकते हैं।

जिस तरह से यह ऑपरेशन लेखांकन में परिलक्षित होता है, वह इस बात पर निर्भर करता है कि बैंक कितने समय तक संगठन के कारण धन हस्तांतरित करता है - प्लास्टिक कार्ड से भुगतान के दिन या कुछ समय बाद। आइए उदाहरणों पर करीब से नज़र डालें।

उदाहरण 1

29 अगस्त 2016 को, पल्स एलएलसी में अधिग्रहण के लिए भुगतान की कुल राशि 54,560 रूबल थी। (वैट 18% - 8,322.71 रूबल सहित)। संपन्न समझौते के अनुसार, प्राप्त गैर-नकद आय की राशि संगठन को हस्तांतरित कर दी जाती है, जिस दिन कार्ड से भुगतान किया जाता है, उस दिन बैंक को पारिश्रमिक घटा दिया जाता है। अधिग्रहणकर्ता को कमीशन - भुगतान की मात्रा का 1.3%।

लेखाकार 1सी 7.7 में निम्नलिखित पोस्टिंग के साथ लेखांकन में अधिग्रहण के लिए भुगतान को दर्शाता है:

		लेन-देन की राशि, रगड़।	एक टिप्पणी
	90 शनि "राजस्व"		अधिग्रहण के माध्यम से भुगतान से गैर-नकद राजस्व परिलक्षित होता है।
90 शनि "वैट"			अर्जित वैट अधिग्रहण के माध्यम से भुगतान से गैर-नकद आय की राशि पर परिलक्षित होता है।
			गैर-नकद आय के अधिग्रहणकर्ता बैंक द्वारा संगठन के खाते में स्थानांतरण
91 शनि "अन्य खर्चों"			बैंक को प्रतिबिंबित कमीशन।

उदाहरण 2

21 मई, 2016 के लिए क्वार्टेट एलएलसी के राजस्व की कुल राशि 73,680 रूबल थी, जिसमें से 36,600 रूबल प्लास्टिक कार्ड से प्राप्त करने के लिए भुगतान किया गया था। सर्विसिंग बैंक के लिए कमीशन शुल्क प्रति दिन लेनदेन की कुल राशि का 1.9% है। हर दिन, वित्तीय संस्थान को एक इलेक्ट्रॉनिक जर्नल भेजा जाता है, बैंक को पीओएस-टर्मिनल से जानकारी प्राप्त होने के अगले दिन कंपनी के चालू खाते में धन का हस्तांतरण होता है।

लेखांकन में व्यावसायिक लेनदेन निम्नानुसार परिलक्षित होते हैं:

		लेन-देन की राशि, रगड़।	एक टिप्पणी
	90 (शनि "राजस्व")		गैर-नकद राजस्व - प्लास्टिक कार्ड से प्राप्त करने के माध्यम से भुगतान।
90 (शनि "वैट")			नकद भुगतान से आय की राशि पर अर्जित वैट।
90 (शनि "वैट")			अधिग्रहण के माध्यम से भुगतान से प्राप्त होने वाली राशि पर अर्जित वैट।
	90 (शनि "राजस्व")	37 080 (73 680 - 36 600)	संगठन के कैश डेस्क में नकद की प्राप्ति (ग्राहकों से राजस्व)।
			पीओएस-टर्मिनल का इलेक्ट्रॉनिक जर्नल सर्विसिंग बैंक को भेज दिया गया है।
			बैंक को हस्तांतरण के लिए प्रति दिन नकद आय का संग्रह।
	57 (शनि। "भुगतान कार्ड द्वारा बिक्री")		गैर-नकद आय (प्राप्त करने के लिए भुगतान) की राशि, बैंक को कमीशन घटा।
91 (शनि। "अन्य खर्च")	57 (शनि। "भुगतान कार्ड द्वारा बिक्री")	695,4 (36 600 * 1,9%)	अधिग्रहण करने वाले बैंक को कमीशन दिखाया।
	57 (शनिवार "नकद संग्रह")		नकद आय संगठन के बैंक खाते में जमा की जाती है।

प्राप्त करके भुगतान: उदाहरणों पर पोस्टिंग

बैंक टर्मिनल के माध्यम से बिक्री लेनदेन

व्यापारिक उद्यम "निटवेअर" कैश डेस्क और पीओएस-टर्मिनल के माध्यम से ग्राहकों के साथ समझौता करता है। समझौते की शर्तों के अनुसार, अधिग्रहण करने वाले बैंक को कमीशन की राशि 2% है। रिपोर्टिंग अवधि के दौरान, प्लास्टिक कार्ड पर बिक्री से आय की राशि 48,000 रूबल (वैट 18% - 7,322 रूबल) थी।

लेखांकन को निम्नलिखित विशिष्ट पोस्टिंग को प्रतिबिंबित करना चाहिए।

1. रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्राप्त करने के लिए व्यापारी उपकरण के माध्यम से माल का भुगतान:

   डीटी 62 केटी 90.1 - 48,000 रूबल

2. बस्तियों में प्लास्टिक कार्ड का उपयोग कर गैर-नकद आय की राशि पर वैट लगाया गया है:

   डीटी 90.3 केटी 68 - 7 322 रूबल।

   आधार: पीओएस-टर्मिनल नियंत्रण टेप।

3. इंटरनेट के माध्यम से पीओएस टर्मिनल की स्वचालित रूप से उत्पन्न इलेक्ट्रॉनिक जर्नल भेजना:

   डीटी 57 केटी 62 - 48,000 रूबल।

   कारण: इलेक्ट्रॉनिक जर्नल।

4. बैंक माइनस कमीशन द्वारा हस्तांतरित गैर-नकद आय:

   डीटी 51 केटी 57 - 47,040 रूबल।

   कारण: बैंक स्टेटमेंट।

5. लेखांकन में परिलक्षित कमीशन पारिश्रमिक की राशि:

   डीटी 91 केटी 57 - 960 रूबल।

   कारण: बैंक के साथ समझौता, नियंत्रण टेप।

नकद और कैशलेस भुगतान में माल या सेवाओं की बिक्री के लिए लेखांकन

कंपनी "क्लीन सिटी" प्लास्टिक कार्ड का उपयोग करके नकद और कैशलेस भुगतान में सफाई सेवाएं प्रदान करती है। नवंबर 2016 में, प्रदर्शन किए गए कार्य की मात्रा के संदर्भ में राजस्व 97,000 रूबल था, जिसमें से 53,000 रूबल - सेवाओं को प्राप्त करने के लिए भुगतान, 44,000 रूबल - कैश डेस्क के माध्यम से निपटान। समझौते के तहत अधिग्रहण करने वाले बैंक को कमीशन - 2.6%।

निम्नलिखित व्यावसायिक लेनदेन को रिकॉर्ड किया जाना चाहिए।

1. प्रदान की गई सेवाओं के लिए प्राप्त भुगतान:

   डीटी 50 केटी 90.1 - 44,000 रूबल।

   सहायक दस्तावेज़: इनकमिंग कैश ऑर्डर (PKO)।

2. बैंक कार्ड द्वारा भुगतान की गई सेवाओं के लिए गैर-नकद आय की पोस्टिंग:

   डीटी 62 केटी 90.1 - 53,000 रूबल।

   पुष्टिकरण दस्तावेज़: पीओएस-टर्मिनल नियंत्रण टेप।

3. नकद आय की राशि पर अर्जित वैट:

   डीटी 90.3 केटी 68.2 - 6,712 रूबल।

   सहायक दस्तावेज: पीकेओ।

4. प्लास्टिक कार्ड से भुगतान से गैर-नकद आय की राशि पर अर्जित वैट:

   डीटी 90.3 केटी 68.2 - 8,085 रूबल।

   सहायक दस्तावेज़: नियंत्रण टेप

5. कार्ड से भुगतान की जानकारी वाले दस्तावेज़ बैंक को भेजे गए थे:

   डीटी 57 केटी 62 - 53,000 रूबल।

   पुष्टिकरण दस्तावेज़: एक इलेक्ट्रॉनिक जर्नल जिसे प्राप्त करके भुगतान के लिए डिवाइस द्वारा उत्पन्न किया जाता है।

6. क्लीन सिटी एलएलसी के निपटान खाते में अधिग्रहण करने वाले बैंक से धन की प्राप्ति (कार्ड भुगतान की राशि से बैंक कमीशन घटाएं):

   डीटी 51 केटी 57 - 51,622 रूबल।

   सहायक दस्तावेज: बैंक स्टेटमेंट।

7. अधिग्रहण करने वाले बैंक को प्रतिबिंबित कमीशन:

   डीटी 91 केटी 57 - 1378 रूबल।

   सहायक दस्तावेज: बैंक के साथ समझौता, नियंत्रण टेप।

उदाहरण के लिए एक और उदाहरण।

खरीदार ने 88,000 रूबल की राशि में रसोई सेट के लिए कार्ड प्राप्त करके भुगतान किया। 85,800 रूबल की राशि में गैर-नकद आय को विक्रेता के मेबेलशैंस एलएलसी के बैंक खाते में जमा किया जाएगा, सेवाओं के लिए बैंक को ब्याज (कमीशन 2.5% है)।

कानून संख्या 54-एफजेड के अनुसार, विक्रेता खरीदार को नकद रसीद जारी करने के लिए बाध्य है, भले ही भुगतान प्लास्टिक कार्ड का उपयोग करके किया गया हो और आय कैश डेस्क के माध्यम से नहीं जाती है, लेकिन चालू खाते में जाती है।

उसी समय, बैंक कार्ड से खरीदे गए सामान को कैश रजिस्टर के एक अलग खंड में दर्ज किया जाता है, इसलिए, जेड-रिपोर्ट में, अधिग्रहण के लिए भुगतान की कुल राशि एक स्वतंत्र लाइन में लिखी जाएगी।

कैश रजिस्टर में, प्लास्टिक कार्ड से प्राप्त आय को भी अलग से सारांशित किया जाता है, अर्थात् कॉलम 13 में। कॉलम 12 में, पिछली अवधि (आमतौर पर एक व्यावसायिक दिन) के भुगतान के लिए स्वीकार किए गए कार्डों की कुल संख्या को दर्शाया गया है। इसके अलावा, संगठन का कैशियर एक प्रमाणपत्र रिपोर्ट (फॉर्म नंबर KM-6) में समान जानकारी दर्ज करता है। केकेएम काउंटरों के कैश सेक्शन और अन्य रीडिंग पर डेटा भी सारांश रिपोर्ट में फॉर्म नंबर केएम -7 में परिलक्षित होता है।

बैंक एक इलेक्ट्रॉनिक जर्नल भेजकर पिछले भुगतानों के बारे में जानकारी प्राप्त करता है, जो पीओएस-टर्मिनल द्वारा कार्य दिवस के अंत में स्वचालित रूप से उत्पन्न होता है। यदि बैंक के साथ कार्ड से भुगतान के लिए उपकरण का कनेक्शन प्रसंस्करण केंद्र के माध्यम से किया जाता है, तो डेटा ट्रांसमिशन प्रत्येक लेनदेन के तुरंत बाद होता है।

प्लास्टिक कार्ड के साथ संचालन के लिए लेखांकन

एक सामान्य प्रथा तब होती है जब एक अधिग्रहण करने वाला बैंक एक ग्राहक उद्यम को गैर-नकद आय हस्तांतरित करता है, एक कमीशन घटाता है।

फिर भी, लेखांकन और वित्तीय लेखांकन में, एक व्यापार और सेवा उद्यम को आय को पूर्ण रूप से दिखाना चाहिए क्योंकि यह नकद रसीद में परिलक्षित होता है। सेवाओं को प्राप्त करने के लिए भुगतान अन्य खर्चों के रूप में लिखा जाता है और कर उद्देश्यों के लिए खाते में लिया जाता है। यह नियम सामान्य कराधान प्रणाली को लागू करने वाली और 15% की सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाली कंपनियों दोनों के लिए मान्य है।

किसी वित्तीय संस्थान को भुगतान किए गए कमीशन वैट के अधीन नहीं हैं।

यदि बैंक ग्राहक के प्लास्टिक कार्ड पर लेन-देन के दिन धन हस्तांतरित करता है, तो 1C (या अन्य लेखा कार्यक्रम) में प्राप्त करने के लिए भुगतान निम्नलिखित विशिष्ट लेनदेन में परिलक्षित होता है।

यदि अधिग्रहण सेवाएं प्रदान करने वाला बैंक पीओएस-टर्मिनल के माध्यम से लेनदेन किए जाने के अगले दिन ग्राहक उद्यम को आय हस्तांतरित करता है और इलेक्ट्रॉनिक जर्नल प्राप्त होता है, तो खाता 57 "रास्ते में स्थानान्तरण" अतिरिक्त रूप से लेनदेन को दर्शाते समय शामिल होता है। लेखांकन में।

खुदरा व्यापार में, खाता 62 को छोड़कर, राजस्व को 90.1 खाते में जमा किया जाता है।

1C में प्राप्त करके भुगतान: लेखांकन 8.2 अधिक सरलीकृत योजना के अनुसार होता है, क्योंकि कार्यक्रम का यह संस्करण लेनदेन करने के नए अवसर प्रदान करता है।

1C कार्यक्रम में प्राप्त करने से गैर-नकद आय को प्रतिबिंबित करने के लिए कार्यों के अनुक्रम पर विचार करें: लेखांकन 8.2।

उदाहरण: रिपोर्टिंग अवधि के लिए पशु चिकित्सा फार्मेसी एलएलसी के अधिग्रहण से गैर-नकद आय 96,000 रूबल थी। समझौते के तहत सर्विसिंग बैंक का कमीशन - 1.7%।

1. सबसे पहले आपको "खुदरा बिक्री रिपोर्ट" दस्तावेज़ खोलना होगा और "उत्पाद" और "भुगतान कार्ड और बैंक कार्ड" टैब भरना होगा, और निम्नलिखित लेनदेन उत्पन्न होंगे:

   डीटी 62.आर केटी 90.01.1 - 96,000 रूबल;

   डीटी 57.03 केटी 62.आर - 96,000 रूबल।

2. हम प्राप्त बैंक स्टेटमेंट से डेटा दर्शाते हैं:

   डीटी 51 केटी 57.03 - 94,368 रूबल। - अधिग्रहण के लिए भुगतान किए गए माल के लिए प्राप्त करने वाले बैंक से हस्तांतरण;

   डीटी 91.2 केटी 57.03 - 1,632 रूबल। - सेवाओं को प्राप्त करने के लिए भुगतान।

रूस में अधिग्रहण के माध्यम से भुगतान का पैमाना क्या है

स्पष्ट लाभों और लाभों के बावजूद, अधिग्रहण के माध्यम से भुगतान हमारे देश में, विशेष रूप से प्रांतीय शहरों में पर्याप्त रूप से व्यापक नहीं है। हाल के वर्षों में प्लास्टिक कार्ड का मुद्दा काफी बढ़ गया है, हालांकि, रूस अभी भी इस मामले में पश्चिमी देशों और संयुक्त राज्य अमेरिका से पीछे है। इसलिए, यदि अमेरिका और अन्य विकसित देशों में प्रति व्यक्ति बैंक कार्ड का अनुपात चार के करीब पहुंच रहा है, तो हमारे पास कवरेज अनुपात दो से कम है। इस प्रकार, एक वित्तीय सेवा के रूप में अधिग्रहण में वृद्धि की काफी संभावनाएं हैं और निस्संदेह आने वाले वर्षों में बैंकिंग क्षेत्र में प्राथमिकता वाले क्षेत्रों में से एक होगा।

बेशक, कैशलेस भुगतान की बढ़ती शुरूआत बैंकिंग संस्कृति के विकास के सामान्य स्तर और जनसंख्या की वित्तीय साक्षरता से जुड़ी है। हाल के वर्षों में इस क्षेत्र में सकारात्मक रुझान आया है। अधिग्रहण के माध्यम से भुगतान के साथ बेची गई वस्तुओं और सेवाओं की मात्रा हर साल लगातार बढ़ रही है। रोजमर्रा की जिंदगी में बैंक कार्ड का उपयोग वाणिज्यिक उद्यमों और वित्तीय संस्थानों के साथ बस्तियों को बहुत सरल करता है।

हालांकि, विशेषज्ञों के अनुसार, रूस में अधिग्रहण उतनी तेजी से नहीं हो रहा है जितना हम चाहेंगे। 2000 के दशक की शुरुआत में खुदरा श्रृंखलाओं के अनुसार, नकद के लिए खरीदारी और अधिग्रहण के माध्यम से भुगतान का अनुपात क्रमशः 97% और 3% था। आज तक, ये आंकड़े इस प्रकार हैं: 85% और 15%। प्रवृत्ति ध्यान देने योग्य है, लेकिन मुख्य कार्य कैशलेस भुगतान के विकास की गति को बढ़ाना है। ऐसा करने के लिए, सबसे पहले, व्यापार और सेवा उद्यमों में पीओएस-टर्मिनलों के वितरण और स्थापना को बढ़ाना आवश्यक है, और दूसरा, हर संभव तरीके से आबादी के बीच इस तरह के भुगतान के विचार को लोकप्रिय बनाना।

जिन संगठनों के पास अभी तक अधिग्रहण के लाभों की सराहना करने का समय नहीं है, उन्हें याद रखना चाहिए कि आधुनिक तकनीकों को हमारे जीवन को आसान बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है और व्यापार में रूढ़िवादी विचार इसकी समृद्धि में योगदान नहीं करते हैं।

बैंक सेवा के रूप में प्राप्त करने के माध्यम से भुगतान करने में कितना खर्च आता है

अधिग्रहण के लिए बैंकिंग सेवाएं प्रदान करने की प्रथा ऐसी है कि पारिश्रमिक की राशि अक्सर ग्राहक उद्यम के व्यापार कारोबार पर निर्भर करती है। कमीशन का आकार औसतन 1.5 से 4% तक भिन्न होता है, लेकिन बैंकिंग क्षेत्र में उच्च स्तर की प्रतिस्पर्धा वित्तीय संस्थानों को ब्याज दरों को कम करने के लिए मजबूर कर रही है। औसतन, सेवाओं को प्राप्त करने के लिए बाजार आयोग 1.9% से अधिक नहीं है। रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय संकेतक जितने अधिक होंगे, कंपनी उतनी ही कम कटौतियों पर भरोसा कर सकती है। तो, बड़े खुदरा विक्रेताओं (Magnit, Eldorado, Auchan) के लिए प्रति दिन कई मिलियन डॉलर के राजस्व के साथ, कमीशन शून्य हो सकता है।

एक अधिग्रहण सेवा प्राप्त करने से जुड़ी अन्य लागतों में उपकरण किराए पर लेना शामिल है। बैंक के साथ समझौते की शर्तों के आधार पर, उपभोग्य सामग्रियों का किराया और प्रावधान नि: शुल्क या मासिक शुल्क (औसतन, 1,500 रूबल से अधिक नहीं) के साथ हो सकता है। अन्य सभी सेवाएं (स्थापना, प्रशिक्षण, सूचना और तकनीकी सहायता) वित्तीय संस्थानों द्वारा निःशुल्क प्रदान की जाती हैं। मुख्य बाजार के खिलाड़ी रूस के सर्बैंक और वीटीबी 24 हैं, साथ ही कई अन्य बैंक जिनके पास उपयुक्त लाइसेंस (रूसी मानक, रायफेनबैंक, आदि) हैं।

एक अधिग्रहण करने वाले बैंक और एक संगठन या उद्यमी के बीच एक अधिग्रहण समझौता किया जाता है जो बैंक कार्ड का उपयोग करके अपने सामान या सेवाओं के लिए भुगतान प्राप्त करता है।

अधिग्रहण आपको भुगतान विधियों का विस्तार करके अधिक ग्राहकों को आकर्षित करने की अनुमति देता है और संगठन के संसाधनों को बचाता है, संग्रह को समाप्त करता है, नकद सीमा के अनुपालन के बारे में चिंता करता है और धन की सुरक्षा सुनिश्चित करता है।

अधिग्रहण संचालन लागू होते हैं:

• ऑनलाइन कॉमर्स में साइट के माध्यम से माल का भुगतान करते समय, जहां खरीदार अपने कार्ड के विवरण को मैन्युअल रूप से दर्ज करता है,
• खुदरा में जब एक पीओएस-टर्मिनल के माध्यम से भुगतान करते हैं जो ग्राहक के कार्ड डेटा को स्वचालित रूप से पढ़ता है।

दोनों ही मामलों में व्यापार लेनदेन और लेनदेन प्राप्त करने पर विचार करें।

इंटरनेट के माध्यम से बैंक कार्ड द्वारा भुगतान

प्लास्टिक कार्ड का उपयोग करने वाले खरीदार से भुगतान स्वीकार करने के लिए, विक्रेता को इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली (वीज़ा, मास्टरकार्ड, आदि) में पंजीकृत होना चाहिए, एक सर्विसिंग बैंक के साथ एक व्यक्तिगत कोड और एक इंटरनेट अधिग्रहण समझौता होना चाहिए। बैंक कार्ड द्वारा भुगतान के रूप में प्राप्त धनराशि को प्राप्त करने वाले बैंक द्वारा विक्रेता संगठन के खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है। आमतौर पर बैंक संचालन प्राप्त करने के लिए एक कमीशन रोकता है (खंड 1 .) कला। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 851) और फिर विक्रेता संगठन अपने खाते में प्राप्त करने के लिए कमीशन की राशि से कम करके, खरीदारों के धन को प्राप्त करता है।

इस समझौते के आधार पर, बैंक ग्राहक संगठन के बैंक खाते में बेची गई वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) के भुगतान के रूप में प्राप्त धन को स्थानांतरित करता है। इस मामले में, बैंक एक कमीशन (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 851) को रोक सकता है।

07/01/2017 से, प्लास्टिक कार्ड से भुगतान करते समय, विक्रेता संगठन ऑनलाइन कैश डेस्क का उपयोग करके खरीदार को नकद रसीद जारी करने के लिए बाध्य होता है।

प्राप्त करने वाले बैंक के माध्यम से भुगतान केवल अगले दिन संगठन के निपटान खाते में प्राप्त होते हैं, इसलिए खाते का उपयोग करके लेखांकन रूपों में पोस्टिंग प्राप्त करना। 57 "रास्ते में स्थानान्तरण" (उप-खाता 57.03 "भुगतान कार्ड द्वारा बिक्री")। भुगतान की गति को नियंत्रित करने और अधिग्रहण करने वाले बैंक के कमीशन को ध्यान में रखने के लिए यह आवश्यक है।

तारों:

• डीटी 57.03 केटी 62.02 - बैंक कार्ड का उपयोग करके माल के लिए अग्रिम भुगतान परिलक्षित होता है - 1000 रूबल (आधार भुगतान का रजिस्टर है);
• डीटी 51 केटी 57.03 - धन को आर / खाते में जमा किया गया था, जो प्राप्त करने वाले बैंक के कमीशन को घटाता है - 900 रूबल। (आधार - बैंक विवरण);
• दिनांक 91.02 सीटी 57.03 - अधिग्रहण करने वाले बैंक द्वारा रोके गए अधिग्रहण कमीशन की लागत को दर्शाता है (आधार बैंक, बैंक दरों से एक उद्धरण है)।

खुदरा व्यापार में बैंक कार्ड से भुगतान

जिस तरह ऑनलाइन वाणिज्य में निपटान के मामले में, खरीदार से धन अगले दिन से पहले संगठन के खाते में जमा किया जाएगा। इसलिए, खुदरा व्यापार में, खाते का भी उपयोग किया जाता है। 57 पीओएस-टर्मिनल के माध्यम से भुगतान के लिए खाते में।

अधिग्रहण - खुदरा में लेखा प्रविष्टियाँ:

• डीटी 62.आर केटी 90.01.1 - 162,500 रूबल। - माल की बिक्री से खुदरा आय को ध्यान में रखा जाता है (आधार कैश रजिस्टर टेप है);
• डीटी 57.03 केटी 62.आर - 162,500 रूबल। - माल का भुगतान बैंक कार्ड द्वारा किया गया था (आधार एक कैश रजिस्टर टेप, भुगतान का एक रजिस्टर है);
• डीटी 51 केटी 57.03 - 160,500 रूबल। - चालू खाते पर प्राप्त खुदरा राजस्व, पहले बैंक कार्ड का उपयोग करके भुगतान किया गया (आधार एक बैंक विवरण है, भुगतान का एक रजिस्टर);
• डीटी 91.02 सीटी 57.03 - 2000 रूबल। - अधिग्रहण करने वाले बैंक का कमीशन परिलक्षित होता है (आधार एक बैंक स्टेटमेंट, बैंक दरें है)।

लेखांकन में अधिग्रहण को दर्शाते हुए, बहीखाता पद्धति को खरीदार से पूर्ण रूप से धन की प्राप्ति का निर्माण करना चाहिए, इस तथ्य के बावजूद कि चालू खाते पर वास्तव में भुगतान किए गए खरीदार की तुलना में कम प्राप्त होता है।

खरीदार से प्राप्त धन से प्राप्त करने वाले बैंक द्वारा रोके गए कमीशन को विक्रेता संगठन के राजस्व को कम नहीं करना चाहिए। अन्यथा, कंपनी के पास या तो प्राप्य खाते अधिक होंगे या राजस्व को कम करके आंका जाएगा।

दिनांक: 09/03/2013

प्लास्टिक कार्ड बाजार हाल के वर्षों में तेजी से विकसित हो रहा है। सामान, काम और सेवाओं के लिए भुगतान करने की इच्छा रखने वाले लोगों की संख्या हर दिन बढ़ रही है। इस संबंध में, लेखाकार को न केवल नकद लेनदेन, बल्कि प्लास्टिक कार्ड का उपयोग करके भुगतान से संबंधित लेनदेन को भी पंजीकृत करने की आवश्यकता है।

यह लेख प्लास्टिक कार्ड के साथ संचालन के लिए समर्पित है, अर्थात। अधिग्रहण।

एक व्यक्ति से माल, सेवाओं, काम के प्रदर्शन के भुगतान के साधन के रूप में भुगतान के लिए प्लास्टिक कार्ड की स्वीकृति प्राप्त करना है। भुगतान भुगतान टर्मिनल के माध्यम से किया जाता है।

भुगतान टर्मिनल का उपयोग करके भुगतान प्रक्रिया इस प्रकार है: टर्मिनल का उपयोग करके, कैशियर खरीदार के कार्ड को सक्रिय करता है, और इसके बारे में जानकारी प्रसंस्करण केंद्र को प्रेषित की जाती है। खाते में शेष राशि की जांच करने के बाद, दो प्रतियों में एक पर्ची मुद्रित की जाती है। खरीदार और विक्रेता को इस पर हस्ताक्षर करना होगा। पर्ची की एक प्रति (विक्रेता द्वारा हस्ताक्षरित) खरीदार को जारी की जाती है। दूसरी प्रति (खरीदार द्वारा हस्ताक्षरित) विक्रेता के पास रहती है। इस मामले में, विक्रेता को कार्ड पर प्रस्तुत हस्ताक्षर के नमूने को पर्ची पर हस्ताक्षर के साथ सत्यापित करना होगा।

अधिग्रहण के संचालन को अंजाम देने के लिए, एक संगठन को एक बैंक (अधिग्रहण समझौते) के साथ एक सेवा समझौता करना होगा। यह समझौता बैंक को कमीशन की सभी शर्तों और प्रतिशत को निर्दिष्ट करेगा।

एक अधिग्रहण समझौते के तहत बैंक सेवाएं वैट के अधीन नहीं हैं।

लेखांकन प्रवेश

यदि कार्ड द्वारा भुगतान के दिन बैंक द्वारा धन का हस्तांतरण किया जाता है, तो लेखांकन प्रविष्टियाँ इस प्रकार होंगी:

1. डी 62 के 90.1 - गैर-नकद बिक्री से आय
2. D90.3 K 68.2 - बिक्री पर वैट लगाया गया है (OSNO के तहत कानूनी संस्थाओं के लिए)
3. डी 51 के 62 - भुगतान कार्ड द्वारा भुगतान किए गए धन को चालू खाते में जमा किया जाता है।
4. डी 91.2 के 51 - अधिग्रहण समझौते के तहत बैंक को कमीशन रोक दिया गया और खर्चों के लिए स्वीकार कर लिया गया।

यदि कार्ड द्वारा भुगतान के दिन बैंक द्वारा धन का हस्तांतरण नहीं होता है, तो खाता 57 "रास्ते में स्थानान्तरण" का उपयोग किया जाना चाहिए

1. D57 K 62 - कार्ड द्वारा भुगतान पर दस्तावेज बैंक को हस्तांतरित किए गए
2. D51 K 57 - भुगतान कार्ड द्वारा भुगतान किए गए सामान के लिए धन को चालू खाते में जमा किया जाता है।

यदि एक खुदरा संगठन है, तो आप खाता 62 का उपयोग नहीं कर सकते हैं, लेकिन खातों और 90.1 का उपयोग करके राजस्व अर्जित कर सकते हैं।

1. D57 K 90.1 - बिक्री राजस्व
2. डी 90.3 के 68.2 - बिक्री पर लगाया गया वैट
3. D51 K 57 - भुगतान कार्ड द्वारा भुगतान किए गए सामान के लिए पैसा चालू खाते में जमा किया गया था।
4. डी 91.2 के 57 - अधिग्रहण समझौते के तहत बैंक कमीशन खर्च के लिए स्वीकार किया जाता है।

कई एकाउंटेंट के लिए, 1C: अकाउंटिंग 8.2 प्रोग्राम . में अधिग्रहण को बनाए रखना महत्वपूर्ण है

कार्यक्रम में काम के चरण और लेखा प्रविष्टियाँ:

1. प्राप्त आय प्राप्त करना (सरलता के लिए, हम नकद आय का उपयोग नहीं करेंगे)

इस ऑपरेशन को प्रतिबिंबित करने के लिए, एक दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है - "माल" और टैब "पेमेंट कार्ड और बैंक कार्ड" टैब भरते समय खुदरा बिक्री पर रिपोर्ट करें:

D62.R K 90.01.1 - 100,000 रूबल

D57.03 K 62.R - 100,000 रूबल

2. चालू खाते की रसीद

विवरण - भुगतान कार्ड द्वारा रसीद:

डी 51 के 57.03 - 98,000 रूबल

डी 91.2 के 57.03 - 2,000 रूबल - अधिग्रहण समझौते के तहत कमीशन।