ตั๋วแลกเงินคือหลักประกันที่ช่วยให้การชำระเงินเลื่อนออกไปหรือการชำระเงินโดยไม่มีเงื่อนไขสำหรับสินค้าหรือบริการที่ส่งมอบภายในระยะเวลาที่กำหนดไว้ ตั๋วเงินสภาพคล่องยังสามารถใช้เป็นวิธีการชำระเงินหรือหลักประกันได้

 

ตั๋วแลกเงินเป็นหลักประกันที่ยืนยันภาระผูกพันของลูกหนี้ (ผู้ลิ้นชัก) ในการจ่ายเงินตามจำนวนที่ต้องการให้กับเจ้าหนี้ (ผู้ถือตั๋วเงิน) ภายในระยะเวลาที่ตกลงกันหลังจากการนำเสนอ สิทธิเรียกร้องอาจโอนไปยังบุคคลที่สามได้โดยไม่ต้องมีเงื่อนไขเพิ่มเติมและการอนุมัติจากลิ้นชัก

มันมาจากใบเรียกเก็บเงินที่หุ้น ฟิวเจอร์ส อนุพันธ์ อนุพันธ์ และตัวเลือกหนี้อื่น ๆ ที่ตามมาทั้งหมดเกิดขึ้น การใช้งานอย่างแข็งขันเป็นวิธีการชำระเงินและเครดิตนำไปสู่การยอมรับในปี 1930 ของ "กฎหมายรวมว่าด้วยตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงิน" ของเจนีวา ซึ่งประเทศส่วนใหญ่นำมาใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างกฎระเบียบภายใน เช่น กฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วสัญญาใช้เงิน"

หลายประเทศ เช่น อังกฤษ สหรัฐอเมริกา แคนาดา ออสเตรเลีย ได้รับคำแนะนำในการปฏิบัติตามกฎหมายอังกฤษปี 1882 ซึ่งมีบทบัญญัติหลักที่สอดคล้องกับอนุสัญญาเจนีวา นอกจากนี้ยังมีกลุ่มประเทศที่ใช้มาตรฐานการหมุนเวียนการเรียกเก็บเงินแยกจากสองประเทศที่อยู่ในรายการ: อียิปต์ สเปน ไต้หวัน และอื่นๆ

เช่นเดียวกับหลักทรัพย์อื่นๆ มันมีการหมุนเวียนอย่างเสรี แต่มีคุณสมบัติที่โดดเด่นในตัวเอง:

• ความเป็นนามธรรม- ภาระผูกพันมีมูลค่าเป็นเงินเท่านั้น และไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับภาระผูกพันเฉพาะที่เกิดขึ้นก่อนการจดทะเบียน
• เถียงไม่ได้- ข้อกำหนดไม่มีเงื่อนไขสำหรับการปฏิบัติตามอย่างครบถ้วน
• ความสามัคคี- ความรับผิดชอบทางการเงินเป็นความรับผิดชอบของบุคคลทุกคนที่เกี่ยวข้องในการดำเนินการและการหมุนเวียนร่างกฎหมาย
• เอกสารประกอบ- มีเฉพาะในรูปแบบกระดาษที่มีการรายงานที่เข้มงวดและมีการป้องกันหลายระดับ

การใช้ในทางปฏิบัติเชิงพาณิชย์ช่วยแก้ปัญหาหลักต่อไปนี้:

ประเภทของตั๋วเงิน

• เรียบง่าย. ภาระผูกพันที่จะต้องชำระเงินตามจำนวนที่ต้องการภายในกรอบเวลาที่กำหนดเพื่อประโยชน์ของเจ้าหนี้ที่ออกชื่อนั้น ตั๋วแลกเงินในคำพูดของคุณเองคืออะไร?
• โอนหรือร่าง(อิตาลี "tratta" - การโอน) - ลูกหนี้ (ผู้รับเงิน) ชำระเงินแก่บุคคลที่สาม (ผู้รับเงิน) ตามคำสั่งของเขาหรือในนามของบุคคลที่ออก (ผู้รับเงิน) อะนาล็อกของการโอนหนี้ภายใต้สัญญาเงินกู้
• รับรองแล้ว- การค้ำประกันเพิ่มเติมของธนาคาร (อาวาลิสต์) สำหรับการดำเนินการชำระเงิน มันอาจจะง่ายหรือแปลก็ได้ อนุญาตให้มีการตรวจสอบจำนวนเงินที่ต้องการได้บางส่วน

รายละเอียดที่จำเป็น

ข้อความในแบบฟอร์มจะต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

การยอมรับ

ข้อตกลงของผู้ชำระเงิน (ผู้รับ) เพื่อตอบสนองข้อกำหนดของตั๋วแลกเงิน สิ่งนี้ไม่จำเป็นสำหรับตั๋วสัญญาใช้เงินเนื่องจากในกรณีนี้มีภาระผูกพันในการชำระคืนเกิดขึ้นและเป็นที่ยอมรับในเวลาที่นำเสนอ

การโอนสิทธิ

ด้วยความช่วยเหลือของคำจารึกที่ด้านหลังของแบบฟอร์มหรือในกรณีที่ไม่มีที่ว่างบนแผ่นงานเพิ่มเติม (allonge) เรียกว่าการรับรองเจ้าของปัจจุบัน (ผู้สลักหลัง) โอนสิทธิ์ทั้งหมดภายใต้นั้นไปยังผู้ถือใหม่ (ผู้สลักหลัง)

การรับรองจะต้องได้รับการรับรองเป็นการส่วนตัวโดยผู้ลงนามและมีตราประทับหากเขาเป็นนิติบุคคล เขาสามารถลบภาระผูกพันในการยอมรับและการชำระเงินด้วยวลี "ไม่ขอความช่วยเหลือจากฉัน" ซึ่งมักจะทำให้สภาพคล่องลดลงในระหว่างการขาย ไม่อนุญาตให้มีการรับรองบางส่วน หากจำเป็นต้องยกเว้นความเป็นไปได้ของการโอนสิทธิ์ครั้งต่อไป วลี "ไม่เป็นไปตามคำสั่ง" จะรวมอยู่ในข้อความรับรอง ในกรณีนี้ จะใช้เฉพาะสัญญาการขายเท่านั้น

ตัวเลือกการรับรอง:

• ตั้งชื่อ.พร้อมรายละเอียดผู้สลักหลังครบถ้วน
• ว่างเปล่าหรือผู้ถือในกรณีนี้ผู้สลักหลังจะเป็นผู้ระบุรายละเอียดของผู้ถือใหม่ หลังจากครบกำหนดการชำระเงิน ระบบจะเปลี่ยนเป็นการชำระเงินที่ลงทะเบียนโดยอัตโนมัติ
• ของสะสมคำจารึกเพื่อสนับสนุนธนาคารซึ่งได้รับสิทธิ์ในการรับหรือเรียกร้องการชำระเงิน ผู้ถือจะได้รับค่าตอบแทนตามจำนวนเงินที่ระบุลบด้วยดอกเบี้ย (ส่วนลด) สำหรับการชำระคืนก่อนกำหนด
• ไม่สามารถต่อรองได้ด้วยวลีที่ว่า “โดยไม่ต้องขอความช่วยเหลือจากฉัน” ทำให้เจ้าของปัจจุบันพ้นจากการยอมรับและการชำระเงิน
• สิทธิพิเศษให้สิทธิผู้รับโอนกระทำการแทนผู้สลักหลังโดยไม่ต้องเป็นเจ้าของตั๋วเงิน
• หลักประกันเพื่อประกันเงินกู้

ชำระเงินตามบิล

ขั้นตอนประกอบด้วย:

• แสดงใบเรียกเก็บเงินการชำระเงินภายในกรอบเวลาที่ยอมรับได้ หากวันครบกำหนดชำระตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ ให้ชำระเงินในวันทำการแรก
• ลูกหนี้ชำระเงินทันทีตามจำนวนที่ระบุไว้ในนั้น การเลื่อนการชำระเงินทำได้เฉพาะในกรณีที่มีเหตุสุดวิสัยเท่านั้น
• การนำเสนอการชำระเงินก่อนกำหนดไม่จำเป็นต้องให้คุณชำระเงินและรับการชำระเงินก่อนวันชำระคืนครั้งสุดท้าย
• ลูกหนี้มีสิทธิที่จะชำระส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ต้องการซึ่งมีการบันทึกที่เกี่ยวข้องไว้ในแบบฟอร์ม

ร่างพระราชบัญญัติการประท้วง

การปฏิเสธการชำระเงินที่ได้รับการรับรองเป็นการยืนยันข้อเท็จจริงของการเกิดขึ้นของความรับผิดร่วมกันและความรับผิดหลายประการของบุคคลทั้งหมดที่เกี่ยวข้อง ทะเบียนพิเศษของการประท้วงยังคงอยู่ และสิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าร่างกฎหมายดังกล่าวอาจเป็นพื้นฐานในการยื่นฟ้องร้องทางการเงิน

การพัฒนาธุรกิจจำเป็นต้องมีการสูบฉีดทางการเงินอย่างต่อเนื่อง แต่จำนวนเงินที่สามารถโอนจากการหมุนเวียนนั้นมีจำกัดอยู่เสมอ การดึงดูดการลงทุนด้วยทุนจดทะเบียนในขณะที่สูญเสียการควบคุมธุรกิจเป็นสิ่งสุดท้าย การกู้ยืมเงินจากธนาคารมีราคาแพง ราคาเงินธนาคารสูงมาก และขั้นตอนการขอสินเชื่อมีความยุ่งยากมาก นอกจากนี้เงื่อนไขของภาระผูกพันในการกู้ยืมจะไม่สอดคล้องกับเวลาการหมุนเวียนของกองทุนที่ลงทุนเสมอไป ตอนนี้ หากเพียงคุณเท่านั้นที่สามารถดึงดูดการลงทุนตามเงื่อนไขของคุณเอง โดยกำหนดราคาและเงื่อนไขของคุณเอง ตราสารดังกล่าวเป็นเรื่องของตั๋วเงินเอง บริษัทใดๆ ก็ตาม แม้แต่บริษัทที่มีสภาพคล่องต่ำ ก็สามารถใช้งานได้ โดยใช้เงินและเวลาขั้นต่ำ

ตั๋วแลกเงินคือหลักประกันหนี้ที่ต้องชำระในลักษณะที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด มันให้สิทธิแก่เจ้าของหลังจากการหมดอายุของภาระผูกพันในการเรียกร้องจากการชำระเงินของลูกหนี้ตามจำนวนเงินที่ระบุไว้ในใบเรียกเก็บเงิน คุณลักษณะที่สำคัญของตั๋วแลกเงินคือสามารถใช้ชำระค่าสินค้าและบริการได้ สามารถโอนจากผู้ถือบิลรายหนึ่งไปยังอีกรายหนึ่งได้ไม่จำกัดจำนวนครั้ง จากนี้ ประการแรกจำเป็นต้องกำหนดขอบเขตในทางปฏิบัติและรูปแบบของการใช้ตั๋วแลกเงินในอนาคตในการชำระหนี้ระหว่างองค์กรธุรกิจ

ข้อดีหลักประการหนึ่งของการเรียกเก็บเงินคือสามารถออกเพื่อแลกกับเงินที่จะปรากฏในอนาคต การชำระเงินล่วงหน้าด้วยตั๋วแลกเงินสำหรับการส่งมอบที่กำลังจะมาถึงทำให้คุณสามารถเลื่อนการชำระเงินโดยไม่ต้องโอนเงินทุนจากการหมุนเวียน

แผนการแลกเงินยังใช้ในการกระจายเงินทุนระหว่างบริษัทภายในการถือครองอีกด้วย จึงสะดวกในการระดมทุนหรือปิดหนี้ระหว่างบริษัทโดยไม่ต้องเสียเงิน

ในสถานการณ์ที่บริษัทไม่สามารถจัดการเงินทุนได้เนื่องจากข้อจำกัดภายนอกบางประการ เช่น เมื่อบัญชีถูกระงับ การชำระหนี้จะทำให้สามารถรักษาความสามารถในการละลายได้ นี่เป็นหนึ่งในไม่กี่วิธีที่จะไม่หยุดกิจกรรมปัจจุบันของบริษัทภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว

นอกจากนี้ยังสะดวกในการใช้เมื่อปรับภาษีให้เหมาะสม รวมถึงค่าจ้างด้วย ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ได้รับตั๋วเงินที่มีดอกเบี้ยตามมูลค่าจะโอนตั๋วเงินดังกล่าวให้กับพนักงาน ค่าจ้างพนักงานส่วนหนึ่งจะจ่ายในรูปดอกเบี้ยของตั๋วเงินเหล่านี้ ในกรณีนี้ UST ไม่จำเป็นต้องสะสมตามข้อ 1 ของมาตรา 236 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาที่มีการออกตั๋วเงิน พนักงานจะไถ่ถอนตั๋วเงินจากบริษัทที่ออกตั๋วเงินและชำระเงินตามมูลค่าที่ตราไว้ของตั๋วเงินให้กับบริษัทที่พวกเขามีความสัมพันธ์ในการจ้างงานด้วย เป็นผลให้บริษัทได้รับการประหยัดจากภาษีเงินได้และภาษีสังคมแบบรวม

จัดทำและออกตั๋วแลกเงิน

ดังที่เราเห็นการใช้ตั๋วแลกเงินนั้นกว้างขวางและหลากหลาย เมื่อพัฒนารูปแบบการหมุนเวียนการเรียกเก็บเงินในอนาคตแล้ว คุณสามารถกำหนดพารามิเตอร์หลักได้ มีตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงิน ด้วยตั๋วแลกเงินธรรมดา ผู้ลิ้นชักจะต้องชำระเงินด้วยตนเอง ด้วยบิลการโอน เขาเสนอที่จะชำระเงินนี้ให้กับบุคคลที่สามที่ระบุไว้ในตั๋วเงิน สิทธิตามตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วแลกเงินสามารถโอนไปยังบุคคลที่สามได้

กฎหมายไม่ได้กำหนดข้อกำหนดเพิ่มเติมใดๆ สำหรับแบบฟอร์มการเรียกเก็บเงินพิเศษ แบบฟอร์มตัวอย่างได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 กันยายน 2537 ฉบับที่ 1094 และมีลักษณะเป็นคำแนะนำ ความสามารถในการออกตั๋วแลกเงินด้วยตัวเองเป็นข้อดีอีกประการหนึ่ง ในทางปฏิบัติ ตั๋วแลกเงินเกือบทั้งหมดจัดทำขึ้นในรูปแบบสิ่งพิมพ์ที่มีเครื่องหมายรักษาความปลอดภัยที่กำหนดไว้ เหตุผลก็คือความกลัวว่าองค์กรธุรกิจจะต้องทำงานกับบิลทำเองที่ไม่น่าเชื่อถือ สามารถซื้อแบบฟอร์มได้จากธนาคารหรือหน่วยงานการคลังของรัฐบาลกลาง

เนื่องจากเป็นเอกสารที่เป็นทางการอย่างเคร่งครัด ตั๋วแลกเงินจึงมีได้เฉพาะในรูปแบบลายลักษณ์อักษรเท่านั้น สามารถเขียนด้วยหมึกหรือพิมพ์บนเครื่องพิมพ์ดีดหรือเครื่องพิมพ์ได้ เมื่อออกตั๋วเงินไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนและชำระอากร ใบเรียกเก็บเงินประกอบด้วยรายละเอียดบังคับดังต่อไปนี้:

• ชื่อ "ใบเรียกเก็บเงิน" รวมอยู่ในข้อความของเอกสารและแสดงเป็นภาษาที่ใช้ในเอกสารนี้
• ข้อเสนอที่ง่ายและไม่มีเงื่อนไข (สัญญา) ที่จะจ่ายเงินจำนวนหนึ่ง
• ชื่อผู้ชำระเงิน (เฉพาะในตั๋วแลกเงิน)
• เงื่อนไขการชำระเงิน;
• สถานที่ที่จะชำระเงิน
• ชื่อของบุคคลที่ควรชำระเงินให้หรือสั่งการ
• วันที่และสถานที่ออกใบเรียกเก็บเงิน
• ลายเซ็นของลิ้นชัก

ข้อบังคับข้อ 2 ของตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงินมีข้อที่ช่วยให้คุณสามารถกรอกรายละเอียดที่จำเป็นบางส่วนและทำให้ตั๋วแลกเงินมีกำไรมากขึ้นสำหรับตัวคุณเอง ดังนั้นรายละเอียด: เงื่อนไขการชำระเงิน; สถานที่ที่จะชำระเงิน สถานที่ออกตั๋วแลกเงินสามารถเติมเต็มได้และอาจถือว่าไม่มีเงื่อนไขตามเงื่อนไข

ตั๋วแลกเงินที่ไม่มีรายละเอียดที่จำเป็นอย่างน้อยหนึ่งรายการถือว่าไม่ถูกต้อง

มีตัวเลือกต่อไปนี้สำหรับเงื่อนไขการชำระเงิน ซึ่งขึ้นอยู่กับขั้นตอนการกำหนดค่าตอบแทน:

• ในวันที่กำหนด
• ในเวลามากจากการรวบรวม
• เมื่อนำเสนอ;
• ในเวลาดังกล่าวตั้งแต่การนำเสนอ

ในสองกรณีแรก จำนวนดอกเบี้ยจะเท่ากับจำนวนเงินที่ระบุของบิล และเมื่อออกตั๋วจะขายได้ต่ำกว่าพาร์พร้อมส่วนลด

ในตัวเลือกที่สามและสี่ การเรียกเก็บเงินอาจระบุอัตราดอกเบี้ยที่รายได้จะเกิดขึ้นจากจำนวนเงินต้นนับจากวันที่ออกจนถึงวันที่ชำระเงิน เมื่อออกตั๋วเงินดังกล่าวมักจะขายในราคาพาร์

ตามข้อกำหนดของมาตรา 269 ของรหัสภาษีส่วนลดในการเรียกเก็บเงินไม่ควรเกิน 15% เมื่อชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ เมื่อชำระเงินเป็นรูเบิลไม่ควรสูงกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางที่เพิ่มขึ้นหนึ่งรายการ และอีกครึ่งครั้ง

ตั๋วแลกเงินสามารถออกได้หลายชุด ซึ่งในกรณีนี้หมายเลขสำเนาจะระบุไว้ในข้อความ มิฉะนั้นแต่ละสำเนาจะเป็นใบเรียกเก็บเงินอิสระ ลูกหนี้ที่ได้ชำระค่าสำเนาฉบับใดฉบับหนึ่งแล้ว ไม่ต้องชำระค่าสำเนาอื่นใด เว้นแต่สำเนาที่รับไว้

เส้นทางการเรียกเก็บเงิน

การโอนตั๋วแลกเงินจะดำเนินการโดยการจัดทำใบรับรองการยอมรับซึ่งควรระบุรายละเอียดทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับตั๋วแลกเงิน การหมุนเวียนร่างพระราชบัญญัติจะดำเนินการโดยการสลักหลัง-สลักหลัง การรับรองได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือของผู้ถือใบเรียกเก็บเงิน หากผู้ถือใบเรียกเก็บเงินเป็นนิติบุคคล - โดยลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือของหัวหน้าองค์กรและตราประทับของนิติบุคคลนี้

โปรดทราบว่าเมื่อโอนตั๋วแลกเงินไปยังบุคคลที่สามเพื่อชำระค่าสินค้าตามมาตรา 280 ของรหัสภาษี ราคาของมันไม่ควรแตกต่างจากราคาของหลักทรัพย์ที่คล้ายคลึงกันเกิน 20%

เมื่อครบกำหนดระยะเวลาการชำระบิล เงินจะถูกส่งคืนโดยคำนึงถึงดอกเบี้ยที่ระบุไว้ในนั้น เจ้าหนี้มีสิทธิที่จะประท้วงตั๋วแลกเงินคงค้างจากทนายความในลักษณะที่เรียบง่าย หลังจากนั้นศาลที่มีเขตอำนาจศาลทั่วไปโดยไม่มีการพิจารณาคดีจะออกคำสั่งให้เจ้าหนี้ที่มีอำนาจของเอกสารบริหาร (มาตรา 122 ของ ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง) เจ้าหนี้สามารถเรียกเก็บเงินจากลิ้นชักตามคำสั่งนี้ด้วยเงินหรือทรัพย์สินได้

โดยทั่วไปแล้ว สิ่งเหล่านี้คือขั้นตอนและการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการออกใบเรียกเก็บเงินของคุณเอง เราหวังว่าลำดับการออกใบเรียกเก็บเงินของคุณเองที่อธิบายไว้ในบทความจะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพให้กับทรัพย์สินของบริษัทและเงื่อนไขทางธุรกิจโดยทั่วไป

บิลของตัวเอง: ง่ายและมีประโยชน์

ขั้นตอนการออกตั๋วเงิน

ดังที่คุณทราบตั๋วแลกเงินเป็นเอกสารรับรองภาระผูกพันที่ไม่มีเงื่อนไขในการชำระจำนวนเงินที่ระบุไว้เมื่อครบกำหนด

เอกสารหลักที่ควบคุมการออกและการหมุนเวียนตั๋วแลกเงินคือกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงิน" ลงวันที่ 11 มีนาคม 2540 ฉบับที่ 48-FZ และข้อบังคับเกี่ยวกับตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงินมีผลใช้บังคับโดย มติของคณะกรรมการบริหารกลางและสภาผู้บังคับการตำรวจแห่งสหภาพโซเวียตลงวันที่ 7 สิงหาคม พ.ศ. 2480 ฉบับที่ 104/1341 มีรายละเอียดที่จำเป็นอยู่ซึ่งช่วยให้คุณสามารถเรียกเอกสารว่าเป็นตั๋วแลกเงินได้

หากมีรายละเอียดทั้งหมดเหล่านี้ ภาระหนี้ก็จะมีผลสมบูรณ์ แม้ว่าจะเขียนลงบนกระดาษธรรมดาก็ตาม แต่ถึงกระนั้นหากคุณตัดสินใจที่จะออกตั๋วแลกเงินจะเป็นการดีกว่าถ้าวาดในรูปแบบที่พิมพ์ออกมา (คุณสามารถสั่งซื้อได้ที่โรงพิมพ์) หรือซื้อแบบฟอร์มสำเร็จรูปที่ออกโดยกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่ากระทรวงการคลังขายแบบฟอร์มได้อย่างน้อยครั้งละ 100 แบบ

เนื้อหาของธุรกรรมตามที่ออกตั๋วแลกเงินจะต้องสะท้อนให้เห็นในการดำเนินการรับและโอนตั๋วแลกเงินพร้อมกับสถานการณ์ที่สำคัญทั้งหมดของการออก (วันที่ ชุด และหมายเลขของตั๋วแลกเงิน , นิกายของมัน ฯลฯ ) โปรดทราบว่าเมื่อโอนตั๋วแลกเงินเป็นการชำระเงินภายใต้ข้อตกลงการซื้อและการขายสำหรับสินค้าและวัสดุคุณต้องเน้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในการกระทำ มิฉะนั้นสำนักงานสรรพากรจะปฏิเสธการหักเงินจากคุณเนื่องจากคำสั่งการชำระเงินเมื่อชำระเงินด้วยตั๋วแลกเงินระบุวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน "โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"

การบัญชีสำหรับตั๋วเงินของตัวเอง

เป็นเรื่องปกติที่จะแยกแยะระหว่างใบเรียกเก็บเงินสินค้าโภคภัณฑ์เมื่อผู้ซื้อออกใบเรียกเก็บเงินไปยังซัพพลายเออร์เพื่อยืนยันหนี้ของเขาภายใต้ข้อตกลงในการซื้อและขายสินทรัพย์วัสดุและใบเรียกเก็บเงินทางการเงินเมื่อเรื่องของการซื้อและการขายเป็นใบเรียกเก็บเงิน ตัวมันเอง นอกจากนี้ตั๋วแลกเงินอาจเป็นได้ทั้ง "การผลิตของเราเอง" หรือบุคคลที่สาม

บ่อยครั้งที่ตั๋วแลกเงินไม่ได้ออกที่ตราไว้ แต่มีส่วนลด (ตั๋วเงินส่วนลด) หรือคิดดอกเบี้ยตามจำนวนตั๋วเงิน (ตั๋วเงินดอกเบี้ย) ไม่มีความแตกต่างในการบัญชีสำหรับตั๋วเงินประเภทนี้ ในกรณีแรก รายได้ของผู้ถือ (และค่าใช้จ่ายของคุณตามลำดับ) จะเป็นความแตกต่างระหว่างมูลค่าที่ตราไว้และราคาซื้อ และอีกกรณีหนึ่งคือจำนวนดอกเบี้ยค้างรับ

ในกรณีที่ตั๋วแลกเงินทำหน้าที่เป็นหลักประกันภายใต้ข้อตกลงการซื้อและการขาย จำนวนส่วนลดหรือดอกเบี้ยเพื่อการบัญชีก่อนที่ทรัพย์สินจะถูกแปลงเป็นทุนจะรวมอยู่ในมูลค่าของมัน (ข้อ 15 ของ PBU 15/01) ในการบัญชีภาษีดอกเบี้ยดังกล่าวจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการซึ่งคล้ายกับดอกเบี้ยตั๋วเงินทางการเงิน (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม คุณต้องจำไว้ว่ารหัสภาษีจำกัดจำนวนดอกเบี้ยที่สามารถนำมาพิจารณาในต้นทุนเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (มาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การบัญชีสำหรับสินค้าโภคภัณฑ์และใบเรียกเก็บเงินทางการเงินแตกต่างกัน ขั้นแรก ให้เรายกตัวอย่างสถานการณ์ที่มีการออกตั๋วแลกเงินเพื่อชำระหนี้สำหรับการจัดหาสินค้า

ตัวอย่างที่ 1

Alpha LLC จัดส่งสินค้าไปยัง Beta CJSC ภายใต้ข้อตกลงการจัดหาจำนวน 90,000 รูเบิล บริษัทเบต้าจ่ายเงินด้วยตั๋วสัญญาใช้เงินของตนเองพร้อมส่วนลด กำหนดเวลาในการเสนอใบเรียกเก็บเงินไม่ช้ากว่า 10 เดือน

นักบัญชีของเบต้า (ลิ้นชัก) จัดทำรายการบัญชีดังต่อไปนี้:

เดบิต 60 เครดิต 60 บัญชีย่อย “ออกตั๋วเงิน”

– 90,000 ถู. – ชำระหนี้ตามสัญญาจัดหาแล้ว

เดบิต 009

– 100,000 ถู – ร่างกฎหมายออกตามพาร์;

เดบิต 91-2 เครดิต 60 บัญชีย่อย “ออกตั๋วเงิน”

– 10,000 ถู. – ส่วนลดเพิ่มเติมในใบเรียกเก็บเงินจะเกิดขึ้นตามการยอมรับและการโอนใบเรียกเก็บเงินในวันที่ออกใบเรียกเก็บเงิน

ขึ้นอยู่กับวิธีการที่เลือกในนโยบายการบัญชี ธุรกรรมสุดท้ายอาจสะท้อนให้เห็นในอีกทางหนึ่ง:

เดบิต 97 เครดิต 60 “ออกตั๋วเงินแล้ว”

10,000 ถู – ดอกเบี้ยเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นจากบิลส่วนลด

เดบิต 91-2 เครดิต 97

– 1,000 ถู (10,000 รูเบิล: 10 เดือน) – ส่วนหนึ่งของส่วนลดจะถูกตัดออกทุกเดือน

เดบิต 60 “ ตั๋วเงินที่ออก” เครดิต 76

เดบิต 76 เครดิต 51

– 100,000 ถู. - ชำระค่าบริการที่นำเสนอแล้ว

นักบัญชีของอัลฟ่า (ผู้รับผลประโยชน์) สะท้อนการรับบิลพร้อมส่วนลดดังนี้:

เดบิต 62 “ตั๋วเงินที่ได้รับ” เครดิต 62

– 90,000 ถู. – รับบิลการค้าพร้อมส่วนลดเป็นการชำระเงิน

เดบิต 008

– 100,000 ถู – ตั๋วแลกเงินที่ได้รับจะรวมอยู่ในงบดุลตามพาร์

เดบิต 51 เครดิต 62 “ใบเสร็จรับเงิน”

– 90,000 ถู. – ชำระค่าบริการที่นำเสนอแล้ว

เดบิต 51 เครดิต 91-1

– 10,000 ถู. – ได้ชำระส่วนลดในบิลที่แสดงไว้แล้ว

เครดิต 008

– 100,000 ถู - บิลถูกตัดออก

การปิดตั๋วแลกเงิน

โดยทั่วไปแล้ว ตั๋วแลกเงินจะออกโดยมีเงื่อนไขการชำระเงิน "เมื่อเห็น" หรือ "เมื่อเห็น แต่ไม่ก่อน" สักวันหนึ่ง ตั๋วแลกเงินจะดับลงเมื่อมีการแสดงหลักประกันต่อลิ้นชัก (กรณีตั๋วสัญญาใช้เงิน) ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องร่างการแสดงตั๋วแลกเงินซึ่งระบุรายละเอียดทั้งหมดของตั๋วเงินมูลค่าและจำนวนเงินที่ชำระ หากลิ้นชักรับบิล เขาก็ชำระเงิน

หลังจากนั้น ใบเรียกเก็บเงินต้นฉบับจะยังคงอยู่ในเอกสารทางบัญชีของลิ้นชักและจัดเก็บเหมือนกับเอกสารทางการเงินอื่นๆ อย่าลืมว่านับจากนี้เป็นต้นไปการเรียกเก็บเงินจะต้องมีสัญญาณการชำระหนี้จากภายนอก วิธียกเลิกบิลที่พบบ่อยที่สุดคือขีดฆ่าบิลด้วยหมึกสีแดงแล้วเขียนคำว่า “ยกเลิกแล้ว” ลงไป

สำหรับผู้ถือตั๋วเงิน ลูกหนี้ในตั๋วสามารถชำระคืนได้โดยการโอนโดยการสลักหลัง การรับรองคือการรับรองที่ด้านหลังของร่างกฎหมาย สามารถเว้นว่างไว้ได้เมื่อผู้ถือใบเรียกเก็บเงินคนแรกลงลายมือชื่อและประทับตราและในอนาคตสามารถโอนใบเรียกเก็บเงินไปยังบุคคลใดก็ได้โดยไม่ต้องได้รับการรับรองหรือสามารถลงทะเบียนได้เมื่อมีการระบุบุคคลที่โอนใบเรียกเก็บเงินให้

เราขอเตือนคุณว่าทั้งลิ้นชักและห่วงโซ่การโอนการเรียกเก็บเงินทั้งหมดจะต้องเก็บไว้ในแผนกบัญชี ไม่เพียงแต่การกระทำการยอมรับและการโอนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสำเนาของใบแจ้งหนี้ รวมถึงด้านหลังที่มีการรับรองด้วย

ใบเรียกเก็บเงินทางการเงิน

ตอนนี้เรามาดูวิธีการพิจารณาปัญหาและการชำระคืนบิลทางการเงิน ตัวอย่างต่อไปนี้จะพิจารณาสถานการณ์ที่บริษัทหนึ่งขายใบเรียกเก็บเงินของตนเองให้กับอีกบริษัทหนึ่ง โดยพื้นฐานแล้วสิ่งนี้คล้ายกับสัญญาเงินกู้

ตัวอย่างที่ 2

Gamma LLC ขายตั๋วสัญญาใช้เงินให้กับ Delta CJSC ในราคาส่วนลด มูลค่าเล็กน้อยคือ 100,000 รูเบิล ส่วนลดคือ 10,000 รูเบิล กำหนดเวลาในการเสนอใบเรียกเก็บเงินไม่ช้ากว่า 10 เดือน ในการบัญชีของบริษัทแกมมา (ลิ้นชัก) สิ่งนี้จะสะท้อนให้เห็นดังนี้:

เดบิต 51 เครดิต 66 บัญชีย่อย “ออกตั๋วเงิน”

– 90,000 ถู. – ได้รับเงินกู้อย่างเป็นทางการโดยข้อตกลงการซื้อและขายตั๋วแลกเงิน

จากนั้นคุณต้องคำนึงถึงส่วนลดด้วย สิ่งนี้อาจเกิดขึ้นในแต่ละครั้ง (A) ค่อยๆ ในช่วงเวลาจนกว่าจะมีการนำเสนอใบเรียกเก็บเงิน (B) หรือค่อยๆ เป็นค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี (C) วิธีการนี้กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชี

A) เดบิต 91-2 เครดิต 66 “ ดอกเบี้ยตั๋วเงินที่ออก”

– 10,000 ถู. – ส่วนลดเต็มจำนวนจะเกิดขึ้นเมื่อมีการแสดงใบเรียกเก็บเงิน

B) เดบิต 91-2 เครดิต 66 “ ดอกเบี้ยตั๋วเงินที่ออก”

– 1,000 ถู – ดอกเบี้ยของบิลจะเกิดขึ้นทุกเดือนตามระยะเวลาการหมุนเวียนตามการคำนวณ

B) เดบิต 97 เครดิต 66 “ ดอกเบี้ยตั๋วเงินที่ออก”

– 10,000 ถู. – ส่วนลดเกิดขึ้นเมื่อออกบิล

เดบิต 91-2 เครดิต 97

– 1,000 – ส่วนหนึ่งของส่วนลดจะถูกตัดออกทุกเดือนตามการคำนวณ

เดบิต 66 “ ตั๋วเงินที่ออก” เครดิต 51

– 90,000 ถู. – ชำระหนี้ตามใบเรียกเก็บเงินที่นำเสนอแล้ว

เดบิต 66 “ ดอกเบี้ยตั๋วเงินที่ออก” เครดิต 51

– 10,000 ถู. – ได้ชำระส่วนลดในบิลที่แสดงไว้แล้ว

นักบัญชีของ Delta CJSC (ผู้รับเงิน) จะจัดทำรายการบัญชีดังต่อไปนี้:

เดบิต 58-2 เครดิต 51

– 90,000 ถู. – มีการออกเงินกู้ซึ่งเป็นหนี้ที่ได้รับการรับรองโดยใบเรียกเก็บเงินทางการเงิน

เดบิต 58-2 เครดิต 98

– 10,000 ถู. – ส่วนลดเกิดขึ้นในตั๋วแลกเงินตามการยอมรับและการโอนหลักทรัพย์

เดบิต 98 เครดิต 91-1

– 1,000 ถู – รายได้จากการดำเนินงานเกิดขึ้นทุกเดือน

เดบิต 76 เครดิต 91-1

– 100,000 ถู – มีการแสดงตั๋วแลกเงินเพื่อชำระเงิน

เดบิต 91-2 เครดิต 58-2

– 100,000 ถู. – มูลค่าตามบัญชีของใบเรียกเก็บเงินถูกตัดออก

เดบิต 51 เครดิต 76

– 100,000 ถู – เงินที่ได้รับตามใบเรียกเก็บเงิน

ชำระเงินล่วงหน้าด้วยตั๋วแลกเงิน

ซัพพลายเออร์หลายรายกลัวที่จะจัดส่งสินค้าโดยไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้า ในเวลาเดียวกันผู้ซื้อก็กลัวที่จะชำระเงินล่วงหน้าเนื่องจากในกรณีนี้พวกเขาเสี่ยงที่จะไม่ได้รับสินค้าหรือเงิน นอกจากนี้ การชำระเงินล่วงหน้าจะโอนเงินทุนจากการหมุนเวียน และไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้จนกว่าจะถึงเวลาจัดส่ง ในกรณีนี้ วิธีแก้ปัญหาคือออกตั๋วแลกเงินของคุณเองเพื่อชำระค่าส่งสินค้า กล่าวคือ ชำระเงินล่วงหน้าด้วยตั๋วแลกเงิน

สำหรับผู้ขายใบเรียกเก็บเงินดังกล่าวจะถูกบันทึกเป็นเงินทดรองจ่าย แต่จนกว่าจะมีการชำระหรือโอนใบเรียกเก็บเงินโดยสลักหลังจะไม่รวมอยู่ในฐานภาษี ผู้ซื้อจะมีใบเรียกเก็บเงินแสดงอยู่ในงบดุลในบัญชี 009 “ออกหลักประกันสำหรับภาระผูกพันและการชำระเงิน”

การแจกจ่ายเงินทุน

การออกบันทึกย่อของคุณเองสามารถช่วยกระจายเงินทุนระหว่างบริษัทที่ถูกควบคุมโดยเจ้าของคนเดียวกันได้ ไม่ใช่เรื่องแปลกที่บางบริษัทจะมีเงินสดส่วนเกิน ในขณะที่บางบริษัทก็ขาดแคลน ในกรณีนี้ วิธีที่ยอดเยี่ยมไม่เพียงแต่ในการระดมทุนเท่านั้น แต่ยังปิดหนี้ภายในระหว่างบริษัทที่ไม่มีเงิน "ดำเนินการ" อีกด้วยคือใบเรียกเก็บเงินทางการเงิน

อย่างไรก็ตามเมื่อออกตั๋วแลกเงินดังกล่าวจำเป็นต้องจำไว้ว่าในระหว่างการตรวจสอบเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะประเมินภาษีเพิ่มเติมสำหรับสินเชื่อที่ให้เปล่าเสมอและการซื้อและการขายตั๋วแลกเงินของตนเองในราคาที่ตราไว้จะได้รับการพิจารณาโดยผู้ตรวจสอบ ด้วยวิธีนี้ ดังนั้นเราขอแนะนำให้คุณให้ส่วนลดเล็กน้อยตามอัตรา 1-2 เปอร์เซ็นต์ต่อปี ในเวลาเดียวกัน จำนวนภาษีเงินได้จะน้อยที่สุด และความเป็นไปได้สำหรับการตรวจสอบภาษีจะถูกจำกัด

“การจัดตั้ง” ผลกำไรให้กับบริษัท

อีกวิธีที่สะดวกสำหรับเจ้าของหลายบริษัทในการใช้ตั๋วเงินของตนเองคือการสร้างผลกำไรเทียมผ่านรายได้ดอกเบี้ย เหตุผลของความต้องการนี้อาจเป็นการสูญเสีย เช่น สำหรับบริษัทที่เชี่ยวชาญด้านการส่งออก

ผู้ส่งออกรายใหญ่พยายาม "แบ่ง" อุปทานระหว่างหลายบริษัทเพื่อให้แพ็คเกจการส่งออกต่อเดือนไม่เกิน 5,000,000 รูเบิล ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ สิ่งนี้ช่วยลดความยุ่งยากในการคืน VAT ได้อย่างมาก ปัจจัยสำคัญอีกประการหนึ่งคือความสามารถในการทำกำไรของบริษัทส่งออกซึ่งยืนยันความหมายทางเศรษฐกิจของกิจกรรมของตน อย่างไรก็ตาม ความจริงก็คือ แม้แต่การวางแผนทางการเงินก็ไม่ได้ทำให้สามารถทำกำไรจากการส่งออกได้เสมอไป ในกรณีนี้ ทางออกที่ดีคือการได้รับดอกเบี้ย (ส่วนลด) รายรับจากตั๋วเงิน

แต่อย่าลืมว่าฐานภาษีสำหรับการขายหลักทรัพย์และกิจกรรมหลักนั้นถูกกำหนดแยกต่างหาก และเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ การขาดทุนจากการส่งออกจะไม่ทำให้กำไรจากตั๋วเงินลดลง

ตั๋วแลกเงินในการชำระหนี้กับตัวแทนค่านายหน้า

ตั๋วแลกเงินของตัวเองยังมีประโยชน์สำหรับการชำระหนี้ผ่านตัวแทนค่านายหน้า เราขอเตือนคุณว่ามูลค่าการซื้อขายที่ต้องเสียภาษีของตัวแทนค่าคอมมิชชั่นสำหรับ VAT คือรายได้ของเขา ซึ่งก็คือค่าคอมมิชชั่นของเขา ดังนั้น หากตัวแทนค่าคอมมิชชันได้รับตั๋วแลกเงินของเงินต้นเองเป็นการชำระเงินตามข้อตกลงค่าคอมมิชชันการซื้อ แล้วโอนโดยการรับรองไปยังซัพพลายเออร์ ธุรกรรมเหล่านี้จะไม่มีผลกระทบทางภาษีสำหรับตัวแทนค่าคอมมิชชัน ในเวลาเดียวกันเงินต้นจะไม่รวมตั๋วแลกเงินนี้ในฐาน VAT จนกว่าจะถึงเวลาชำระเงิน (เมื่อกำหนดรายได้ "ในการชำระเงิน")

และความจำเป็นในการโอนดังกล่าวอาจเกิดขึ้นในกรณีที่บริษัท "ที่เกี่ยวข้อง" แห่งใดแห่งหนึ่งได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณซึ่งดังที่ทราบกันดีว่าเป็น "ผ้าขี้ริ้วสีแดง" สำหรับผู้ตรวจภาษี อาจมีสาเหตุหลายประการสำหรับสถานการณ์นี้ แต่สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดคือเงินกู้ซึ่งเป็นอันตรายต่อองค์กรโดยเฉพาะในแง่ของคำจำกัดความที่รู้จักกันดีของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 169-O

บริษัท ดังกล่าวได้รับตั๋วแลกเงินจากบุคคลที่สามพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระเงินจากนั้นเมื่อสถานการณ์เปลี่ยนแปลงให้แสดงใบเรียกเก็บเงินหรือโอนภายใต้ข้อตกลงใด ๆ เพื่อชำระให้กับลิ้นชัก

ข้อผิดพลาดของตั๋วเงินของตัวเอง

ปัญหาหลักของการใช้ตั๋วแลกเงินคือข้อกำหนดของบริการภาษีในการแบ่ง VAT ซื้อระหว่างกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี นั่นคือ ในกรณีนี้ ระหว่างกิจกรรมหลักและการขายตั๋วแลกเงิน อย่างไรก็ตามปัญหานี้เกี่ยวข้องกับการโอนตั๋วแลกเงินบุคคลที่สามเป็นการชำระซึ่งผู้ตรวจสอบถือเป็นการขายหลักทรัพย์เท่านั้น

ขณะเดียวกันเมื่อออกตั๋วแลกเงินของตนเอง ผู้ลิ้นชักและผู้ถือบิลคนแรกไม่มีปัญหาดังกล่าว เนื่องจากไม่ได้จำหน่ายตั๋วแลกเงินสำหรับบัญชีการขาย

ในทางกลับกัน โปรดทราบว่าเมื่อใช้รูปแบบข้างต้นและรูปแบบอื่นๆ สำหรับบางบริษัทในเครือ ตั๋วแลกเงินจะผ่านเป็นตั๋วแลกเงินของบุคคลที่สาม ในสถานการณ์นี้ เราขอแนะนำว่าอย่าเพิกเฉยต่อข้อกำหนดของแผนกภาษีสำหรับการบัญชีแยกต่างหาก เนื่องจากในกรณีของการเรียกร้อง คุณจะต้องโต้แย้งภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนมากขึ้น วิธีแก้ปัญหาที่สมเหตุสมผลที่สุดคือการแบ่งค่าใช้จ่ายในลักษณะที่ทำให้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นต่ำ ในบรรดาวิธีการดังกล่าว เราสามารถสังเกตการแบ่งพนักงานของบริษัทเป็นผู้ที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์และผู้ที่ไม่เกี่ยวข้อง การใช้กฎ "5 เปอร์เซ็นต์" (ข้อ 4 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษี) เป็นต้น

ความสนใจ

เมื่อออกใบเรียกเก็บเงิน บริษัทต้องเผชิญกับอุปสรรคและข้อจำกัดขั้นต่ำ ประการแรก แม้แต่บริษัทที่ไม่มีผลกำไรก็สามารถออกใบเรียกเก็บเงินได้ ประการที่สอง บริษัทไม่จำเป็นต้องมีใบอนุญาตใดๆ ประการที่สาม การดำเนินการดังกล่าวไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนทุกที่ และไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียมของรัฐ และสุดท้ายนี้ ไม่จำเป็นต้องวางบิลในตลาดหลักทรัพย์หรือหันไปใช้บริการของศูนย์รับฝาก นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าตั๋วแลกเงินไม่ใช่หลักทรัพย์ระดับปัญหา (มาตรา 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 เมษายน 2539 ฉบับที่ 39-FZ “ในตลาดหลักทรัพย์”)

A. Stunzhas ผู้จัดการฝ่ายการเงินอาวุโส

ร่างกฎหมายเป็นการรักษาความปลอดภัยประเภทหนึ่งซึ่งพบมากที่สุดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในยุค 90 ซึ่งปัญหาและการหมุนเวียนซึ่งปัจจุบันได้รับการควบคุมตามรูปแบบพิเศษของกฎหมายรัสเซีย - กฎหมายร่างกฎหมาย

ตั๋วแลกเงิน - คืออะไร?

ตั๋วแลกเงิน (wechsel ของเยอรมัน - การแลกเปลี่ยนการสลับ) เป็นภาระผูกพันที่จัดทำขึ้นตามกฎที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดและให้สิทธิ์แก่เจ้าของตั๋วแลกเงิน (ผู้ถือตั๋ว) สิทธิในการรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในตั๋วแลกเงิน จากผู้ยืม (ลิ้นชักบิล)

โดยทั่วไปตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นหลักฐานลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับหนี้ที่ผู้ยืมเป็นหนี้ต่อผู้ให้กู้

บิลถือเป็นหลักทรัพย์รุ่นก่อนของหลักทรัพย์อื่นๆ ตั๋วสัญญาใช้เงินฉบับแรกนั้นเป็นตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นหลัก ในส่วนของปริมาณการใช้บิลนั้นด้อยกว่าหุ้นและพันธบัตร

การรักษาความปลอดภัยแต่ละรายการขึ้นอยู่กับเงินทุนกู้ยืม - บุคคลที่ได้มาจะได้รับสิทธิบางประการ เช่น สิทธิในการรับเงินปันผลในกรณีซื้อหุ้นตามเงินทุนที่มอบให้

ความแตกต่างระหว่างตั๋วแลกเงินกับหลักทรัพย์อื่นๆ ก็คือตั๋วแลกเงินเป็นตราสารหนี้ที่ออกแยกกัน ในขณะที่หุ้นและพันธบัตรเป็นตราสารทุนที่ออกเป็นกลุ่ม

ไฮไลท์ ตั๋วเงินสองประเภท – เรียบง่ายและ แปลแล้ว- ความแตกต่างพื้นฐานคือความสามารถในการโอนสิทธิ์ในการรับการชำระเงินครั้งแรกเช่นไปยังธนาคารพาณิชย์ หลังจากโอนตั๋วแลกเงินแล้วจะมีการทำเครื่องหมายที่ด้านหลัง - การรับรอง.

ตั๋วสัญญาใช้เงิน: คุณสมบัติของการออกแบบและการหมุนเวียน

ตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นสิ่งที่เรียกว่า เดี่ยว- หลักประกันที่ผู้ลิ้นชักรับชำระหนี้ทางการเงินแก่ผู้รับร่างพระราชบัญญัติอย่างไม่มีเงื่อนไขตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในร่างพระราชบัญญัติ

หลักทรัพย์ประเภทนี้มีเนื้อหาเทียบเท่ากับตั๋วสัญญาใช้เงินธรรมดา

ใช้กันอย่างแพร่หลายในด้านการเงินและอุตสาหกรรมเพื่อดึงดูดเงินทุนในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

คุณสมบัติการออกแบบ

รายการเนื้อหาบังคับของการรักษาความปลอดภัยประเภท "ตั๋วสัญญาใช้เงิน":

• ชื่อ “ใบเรียกเก็บเงิน” ที่พิมพ์อยู่ในเนื้อหาของเอกสารในภาษาที่จะใช้ในเอกสารนี้
• โปรดทราบว่านี่เป็นข้อเสนอที่ไม่มีเงื่อนไขในการจ่ายเงินจำนวนหนึ่ง
• ลายเซ็นของผู้ชำระเงิน
• สถานที่และวันที่รวบรวม

หากไม่มีคุณสมบัติที่ระบุไว้อย่างน้อยหนึ่งรายการ การเรียกเก็บเงินจะถือว่าไม่ถูกต้อง

วิดีโอเกี่ยวกับประวัติความเป็นมาของการพัฒนาร่างกฎหมายและขั้นตอนการดำเนินการ:

ลักษณะเฉพาะของการรักษา

ตั๋วสัญญาใช้เงินมีลักษณะเฉพาะจากการมีปฏิสัมพันธ์ของผู้เข้าร่วมสองคน - ผู้จ่าย (ผู้ชำระเงิน) และผู้ถือ (เจ้าหนี้)

เบื้องต้น เจ้าหนี้ที่มีสิทธิได้รับชำระหนี้ตามตั๋วแลกเงินสามารถโอนสิทธิเรียกร้องเงินให้บุคคลภายนอกโดยใช้สลักหลังได้ ในกรณีนี้ใบเรียกเก็บเงินจะกลายเป็นวิธีการชำระเงิน

วิดีโอเกี่ยวกับวิธีจัดการบิล:

อัลกอริทึมสำหรับการหมุนเวียนตั๋วสัญญาใช้เงินแสดงไว้ในแผนภาพ:

ตัวอย่าง

ตั๋วแลกเงินคืออะไร

ตั๋วแลกเงินก็เรียกว่า ร่าง(อิตาลี tratta – แลกเปลี่ยน, โอน)

การดำเนินการทั้งหมดในบทความนี้ดำเนินการโดยบุคคล 3 คน:

• ผู้กู้ยืม (ผู้รับเงิน)
• เจ้าหนี้ (ลิ้นชัก)
• บุคคลที่สาม (ผู้รับ)

ผู้ส่งเงินคือผู้รับการชำระเงินคนแรก เจ้าหนี้อาจออกคำสั่งให้ผู้ชำระเงินชำระหนี้ตามตั๋วแลกเงินแก่บุคคลภายนอกได้ บ่อยครั้งที่ธนาคารพาณิชย์ทำหน้าที่เป็นผู้ส่งเงิน

ในความเป็นจริงการรักษาความปลอดภัยนี้เป็นคำสั่งจากลิ้นชักถึงผู้รับเงินเพื่อจ่ายเงินให้กับผู้รับใบเรียกเก็บเงิน - ผู้ส่งเงิน

คุณสมบัติการออกแบบ

รายการกฎได้รับการพัฒนาตามที่มีการร่างตั๋วแลกเงิน ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตาม จะมีการรับรู้ข้อบกพร่องในใบเรียกเก็บเงิน ซึ่งนำไปสู่การสูญเสียมูลค่าของเอกสารนี้

รายการเนื้อหาบังคับของการรักษาความปลอดภัยประเภท "ตั๋วแลกเงิน":

• ชื่อของเอกสาร “ใบเสร็จรับเงิน” ที่พิมพ์/เขียนในเนื้อความของเอกสารเป็นภาษาที่จะใช้ในเอกสารนี้
• โปรดทราบว่านี่เป็นภาระผูกพันที่ไม่ได้รับการสนับสนุนในการจ่ายเงินจำนวนหนึ่ง
• การระบุสถานที่และเวลาชำระเงินที่ชัดเจน
• ชื่อเต็มของเจ้าหนี้หรือผู้ส่งเงิน
• ลายเซ็นของผู้ชำระเงิน
• สถานที่และวันที่รวบรวม

ลักษณะเฉพาะของการรักษา

ในตอนแรกมีบุคคลสามฝ่ายที่เกี่ยวข้องกับตั๋วแลกเงิน:

• ผู้กู้ยืม (ผู้รับเงิน)
• เจ้าหนี้ (ผู้รับเงิน)
• บุคคลที่สาม (ผู้รับ)

สาระสำคัญของตั๋วแลกเงินคือเจ้าหนี้ออกคำสั่งให้ผู้ชำระเงินปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินต่อผู้ส่งเงิน

รูปแบบการโต้ตอบนี้มีลักษณะดังนี้:

ตัวอย่าง

การยอมรับบิล

ข้อตกลงการรับภาระผูกพันตามกระดาษ (การชำระหนี้แก่ผู้ถือบิล)

การดำเนินการนี้ใช้กับตั๋วแลกเงินเท่านั้น เนื่องจากไม่เหมือนกับตั๋วเงินทั่วไป ผู้ยืมไม่ได้ออกตั๋วแลกเงิน แต่ออกโดยผู้ให้กู้ นั่นคือเจ้าหนี้ใช้ร่างพยายามรวบรวมหนี้จากผู้ชำระเงินผ่านบุคคลที่สาม - ธนาคาร

ตั๋วเงินที่นายธนาคารยอมรับนั้นพบได้ทั่วไปและมีความน่าเชื่อถือมากกว่า

การดำเนินการนี้ไม่อาจดำเนินการได้เต็มจำนวนหนี้และได้รับการยืนยันด้วยข้อความที่จารึกทางด้านซ้ายของด้านหน้าบิลเช่น "ฉันจะจ่าย" หรือ "ยอมรับ" พร้อมทั้งประทับตรา ลายเซ็นระบุวันที่รับ

สามารถแสดงตั๋วแลกเงินเพื่อรับเงินได้ตั้งแต่วันที่ออกตั๋วเงิน ในกรณีนี้ ผู้ถือตั๋วเงินมีสิทธิเรียกชำระเงินได้แม้พ้นกำหนดชำระแล้ว (ภายในหนึ่งปี) และลูกหนี้มีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามภาระผูกพัน ก็ควรเป็นไปตามเงื่อนไขของบิล

ร่างพระราชบัญญัติการประท้วง

การประท้วงร่างกฎหมายเป็นข้อเท็จจริงของการปฏิเสธที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันตามร่างกฎหมาย (การชำระหนี้)

ณ จุดนี้สิทธิของเจ้าหนี้ถูกละเมิดซึ่งต้องมั่นใจ การปฏิเสธนี้ได้รับการรับรองอย่างเป็นทางการโดยทนายความ หลังจากการดำเนินการนี้ ความจำเป็นในการยื่นคำร้องต่อศาลอนุญาโตตุลาการจะหายไปเนื่องจากการประท้วงที่ได้รับการรับรองนั้นเพียงพอที่จะพิสูจน์ข้อเท็จจริงของการปฏิเสธที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน

ผลที่ตามมาหลักของการประท้วงร่างกฎหมายกลายเป็นเรื่องร่วมกันและหลายอย่าง (ความรับผิดร่วมเต็มรูปแบบของทุกคนที่มีภาระผูกพันภายใต้ใบเรียกเก็บเงินต่อผู้ถือใบเรียกเก็บเงิน) - ความรับผิดชอบของบุคคลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเผยแพร่บทความนี้

ผู้ถือตั๋วเงินคือบุคคลที่มีสิทธิเรียกร้องการชำระหนี้และรับเงินในปัจจุบัน การปฏิเสธที่จะรับตั๋วแลกเงินก็เป็นที่ยอมรับสำหรับการประท้วงเช่นกัน

กำหนดเวลาในการประท้วงคือวันถัดไปหลังจากกำหนดเวลาการชำระเงิน การเรียกเก็บเงินที่ค้างชำระ (ระยะเวลาการชำระเงินที่ผ่านไปแล้ว) จะได้รับการรับรองที่สำนักงานทนายความเฉพาะในกรณีที่มีรายการข้อมูลต่อไปนี้:

• ชื่อนามสกุลและที่อยู่ของลูกหนี้ (ลิ้นชัก) ที่จะโต้แย้งการเรียกเก็บเงิน
• จำนวนเงินที่ชำระ;
• เงื่อนไขการชำระเงิน;
• ชื่อเต็มของทุกคนที่โอนตั๋วแลกเงินและที่อยู่
• เหตุผล (เหตุผล) สำหรับการประท้วง
• ชื่อเต็มของธนาคารพาณิชย์ที่ยื่นคำคัดค้าน

ในวันรับรองตั๋วแลกเงิน สำนักงานทนายความจะนำเสนอตั๋วเงินให้ลูกหนี้ชำระเงิน หากผู้ชำระเงินยอมรับข้อเรียกร้องและชำระบิลภายในระยะเวลาที่กำหนดให้คืนหลักประกันให้กับผู้ชำระเงินพร้อมลายเซ็นยืนยันการรับชำระเงิน

ตั๋วแลกเงินคืออะไร มีประเภทและรูปแบบใดบ้าง และแตกต่างจากตั๋วสัญญาใช้เงินอย่างไร ควรระบุรายละเอียดใดในตั๋วแลกเงินใครเป็นผู้ออกสถานที่และเหตุใดจึงใช้ การวิเคราะห์โดยละเอียดด้วยคำพูดง่ายๆ

ตั๋วแลกเงินคืออะไร: เพียงเกี่ยวกับความซับซ้อน

ตั๋วแลกเงินเป็นเอกสารเป็นลายลักษณ์อักษรรับรองภาระหนี้ของลูกหนี้ต่อเจ้าหนี้ ลูกหนี้เรียกว่าลิ้นชัก เจ้าหนี้เป็นผู้ถือตั๋วเงิน

เอกสารดังกล่าวระบุจำนวนหนี้ที่ชัดเจนซึ่งหลังจากระยะเวลาหนึ่งและในสถานที่ที่กำหนดลิ้นชักจะกลับไปยังผู้ถือใบเรียกเก็บเงิน

ตั๋วสัญญาใช้เงินไม่เหมือนกับตั๋วสัญญาใช้เงินไม่ผูกติดกับธุรกรรมหรือเงินกู้เฉพาะเจาะจง

นั่นคือเอกสารนี้เป็นหลักฐานว่าบุคคลหนึ่งเป็นหนี้อีกคนหนึ่ง เรื่องของมันคือเงินเท่านั้นซึ่งกำหนดมูลค่าของบิล ด้วยเอกสารนี้ผู้ถือใบเรียกเก็บเงินมีสิทธิ์ตามกฎหมายที่จะเรียกร้องจากลิ้นชักเพื่อคืนหนี้เต็มจำนวนในเวลาที่กำหนดและในสถานที่ที่ตกลงกันไว้ล่วงหน้า

ร่างพระราชบัญญัติประกอบด้วย:

• ป้ายกำกับที่ด้านบนของเอกสาร
• ข้อความอธิบายเงื่อนไข
• จำนวนเงินที่โอนเข้าลิ้นชัก
• ข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ชำระเงิน
• ระยะเวลาการชำระหนี้
• สถานที่ชำระเงิน
• รายละเอียดผู้ถือใบเรียกเก็บเงิน;
• วันที่และสถานที่ลงทะเบียน
• ลายเซ็นของลิ้นชัก

“ตั๋วแลกเงินเป็นเครื่องมือทางการเงินในการหมุนเวียนทางการค้าที่ผู้ค้ารู้จักมานานหลายศตวรรษ และรัสเซียก็ไม่มีข้อยกเว้น แต่ในยุค 90 ที่มีชีวิตชีวา ระบบทุนนิยมป่าใช้ตั๋วแลกเงินในโครงการที่ผิดกฎหมายต่างๆ ซึ่งดึงดูดความสนใจของผู้ตรวจภาษี ความใส่ใจอย่างใกล้ชิดนี้ทำให้พ่อค้ากลัวจนลืมบิลไป

ตั๋วแลกเงินเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการแก้ปัญหาช่องว่างเงินสด เมื่อเปรียบเทียบกับสินเชื่อ สินเชื่อ และแฟคตอริ่ง ดังนั้นจึงมีเหตุผลทุกประการที่ผู้ประกอบการที่รอบคอบจะใช้ตั๋วสัญญาใช้เงินในรูปแบบทางการเงินของตน”

Igor Petrash เป็นทนายความด้านการควบคุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ประเภทและรูปแบบของตั๋วเงิน

สายพันธุ์

ง่าย - เอกสารที่ใช้ในการออกเงินกู้หรือเงินกู้ ลูกหนี้ลงนามเพื่อยืนยันความยินยอมในการชำระหนี้ให้ครบถ้วนตามกำหนดเวลาและสถานที่ที่ระบุไว้ในเอกสาร เรื่องของบิลคือเงิน และเป็นเรื่องระหว่างผู้ลิ้นชักกับผู้ถือบิล

การโอนเป็นเอกสารที่ออกและลงนามโดยเจ้าหนี้เท่านั้น เป็นการกำหนดข้อกำหนดสำหรับลูกหนี้ในการชำระหนี้ให้กับบุคคลที่สาม นั่นคือไม่ใช่ต่อเจ้าหนี้เอง แต่ต่อผู้ส่งเงิน

แบบฟอร์ม

• เชิงพาณิชย์ – เพื่อปกป้องธุรกรรมระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อขายส่ง
• การเงิน – สำหรับการให้สินเชื่อและสินเชื่อ
• เป็นมิตร - บิลความไว้วางใจสรุปกับคนใกล้ชิดและคุ้นเคยที่สมควรได้รับความไว้วางใจ
• ว่างเปล่า – สำหรับธุรกรรมทางการค้าที่ยังไม่มีการกำหนดต้นทุนของสินค้าหรืออาจมีการเปลี่ยนแปลง
• ความปลอดภัย – เพื่อประกันเงินกู้และเงินทดรองจากผู้กู้ยืมที่เชื่อถือได้
• บรอนซ์ - ออกให้กับชื่อหรือบริษัทที่ไม่มีอยู่จริงเพื่อเพิ่มหนี้หรือรายการเคลื่อนไหวของบัญชีธนาคาร
• ส่วนบุคคล – เอกสารที่สามารถโอนไปยังบุคคลที่สามได้

ตั๋วแลกเงินใช้ในพื้นที่ใดและเมื่อใด?

1. ในด้านการให้กู้ยืมแก่นิติบุคคล บุคคล บริษัท หรือวิสาหกิจ บุคคลใดสามารถทำหน้าที่เป็นเจ้าหนี้ได้ การให้กู้ยืมหมายถึงสินเชื่อที่มีดอกเบี้ยหรือสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย และออกบิลเองก็สะดวกเพราะหนี้สามารถโอนหรือขายให้บุคคลภายนอกได้
2. ผู้ประกอบการใช้ตั๋วแลกเงินเพื่อเลื่อนการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ซื้อ ไม่มีอัตราดอกเบี้ยสำหรับหนี้ เงินจะถูกส่งกลับไปยังผู้ขายหรือโอนเข้าบัญชีของเขาภายในระยะเวลาที่ระบุไว้ในเอกสาร
3. ตั๋วแลกเงินใช้ในการธนาคารเพื่อดึงดูดเงินทุน เอกสารดังกล่าวใช้แทนข้อตกลงเงินฝากธนาคาร การเรียกเก็บเงินมีความเสี่ยงน้อยที่สุดซึ่งทำให้สะดวกต่อการลงทุน
4. ตั๋วแลกเงินถูกใช้เป็นเรื่องของการชำระบัญชี นั่นคือพวกเขาสามารถชำระค่าสินค้าหรือบริการได้ โดยพื้นฐานแล้วหนี้จะถูกโอนไปยังบุคคลอื่นซึ่งจะได้รับเงินจากลูกหนี้ วิธีการคำนวณดังกล่าวใช้ในการดำเนินธุรกิจ

ใครสามารถออกตั๋วแลกเงินได้

ตามกฎหมายของประเทศ CIS ส่วนใหญ่ ตั๋วแลกเงินสามารถออกโดยผู้ใหญ่และบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีความสามารถ ไม่ต้องมีลายเซ็นและตราประทับของหัวหน้าฝ่ายบัญชี

เอกสารดังกล่าวไม่สามารถออกโดยหน่วยงานบริหารได้

รายละเอียดตั๋วแลกเงินที่จำเป็น

แบบฟอร์มตั๋วแลกเงินต้องมีรายละเอียดและข้อมูลดังต่อไปนี้

• หัวข้อ - มีการเขียนไว้อย่างชัดเจนว่าสรุปประเภทใด: ง่ายหรือโอนได้
• ข้อความคำสั่งและข้อผูกพัน ตัวอย่างเช่น “การชำระเงินตามความโปรดปรานของฉันหรือตามคำสั่งซื้อของฉัน” หรือวลีอื่นที่เทียบเท่า
• รายละเอียดของนิติบุคคลหรือข้อมูลส่วนบุคคลของบุคคล
• จำนวนเงินที่ต้องชำระ
• ดอกเบี้ย (ถ้ามี)
• ระยะเวลาการชำระหนี้
• สถานที่ชำระเงิน.
• วันที่.
• ลายเซ็นต์ของลิ้นชัก

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับเงื่อนไขการชำระเงิน มีหลายตัวเลือก:

1. เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาของบิล กล่าวคือชำระหนี้ภายในระยะเวลาที่กำหนด
2. เมื่อนำเสนอ. ชำระหนี้ภายในกำหนดไม่เกิน 1 ปี นับแต่วันลงนามในร่างพระราชบัญญัติ
3. ในวันใดวันหนึ่ง เงินจะถูกส่งคืนในวันที่กำหนด เช่น วันที่ 23 กันยายน
4. ในช่วงภายหลังเริ่มร่างพระราชบัญญัติ ชำระเงินหลังจากครบจำนวนวันที่กำหนด นับตั้งแต่วันที่จัดทำเอกสาร

ความแตกต่างระหว่างตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงิน

ใบเรียกเก็บเงินถูกร่างขึ้นในรูปแบบที่เข้มงวดและระบุรายละเอียดที่จำเป็น ทำได้บนกระดาษหรือแบบฟอร์มพิเศษซึ่งยากต่อการปลอมแปลงหรือเปลี่ยนแปลง แต่คุณสามารถใช้กระดาษธรรมดาได้เช่นกัน

ตั๋วสัญญาใช้เงินไม่ได้จัดทำขึ้นในรูปแบบที่เข้มงวดและจะแสดงเฉพาะข้อมูลหนังสือเดินทางของทั้งสองฝ่ายเท่านั้น

ภาระผูกพันตามตั๋วสัญญาใช้เงินมีความเข้มงวดกว่าตั๋วสัญญาใช้เงิน เอกสารไม่ได้เชื่อมโยงกับธุรกรรมเฉพาะ แต่เพียงยืนยันข้อเท็จจริงของหนี้เท่านั้น ใบเสร็จรับเงินระบุจำนวนหนี้และธุรกรรม

ตั๋วแลกเงินคือหลักประกันที่มีผลทางกฎหมายอยู่ภายใต้การควบคุมในตลาดต่างประเทศ

สรุป.

ตั๋วแลกเงินเป็นเอกสารที่ใช้ในการจัดทำภาระหนี้ของบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่ง ตั๋วแลกเงินสามารถออกโดยบุคคลใดก็ตามที่บรรลุนิติภาวะ แต่เจ้าหน้าที่ของรัฐไม่สามารถทำเช่นนี้ได้

ธนบัตรมี 2 แบบ 7 แบบ เมื่อเขียนเอกสารจะต้องระบุประเภทของเอกสารในชื่อเรื่อง

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงินคือความน่าเชื่อถือและไม่มีความเสี่ยงในการชำระหนี้

ตั๋วแลกเงินคือหลักประกันที่ช่วยให้คุณได้รับการชำระเงินรอตัดบัญชีสำหรับสินค้าโภคภัณฑ์ที่จัดส่งหรือบริการที่มีให้

เอกสารอันมีค่าดังกล่าวสามารถใช้เป็นหลักประกันหรือรายการเทียบเท่าเงินสดได้ ในบทความนี้ เราเสนอให้พิจารณาคำถามที่ว่าตั๋วแลกเงินคืออะไรในคำง่ายๆ และจำเป็นสำหรับอะไร รวมทั้งพูดคุยเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ในการใช้งาน

การเรียกเก็บเงินคือหลักประกันหนี้ซึ่งเป็นข้อผูกพันเป็นลายลักษณ์อักษรตามแบบฟอร์มที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด

บิล: แนวคิด

กล่าวง่ายๆ ก็คือ ตั๋วแลกเงินคือหลักทรัพย์ที่มีมูลค่าสูงในเชิงพาณิชย์ ตั๋วแลกเงินเป็นหลักฐานการมีอยู่ของภาระหนี้ของผู้ออกตั๋วแลกเงินให้กับเจ้าของหลักประกันบนพื้นฐานของเอกสารนี้ได้มีการสร้างหุ้น ฟิวเจอร์ส และวิธีการชำระเงินอื่น ๆ ในช่วงทศวรรษที่สามสิบของศตวรรษที่ผ่านมา ได้มีการนำกฎหมายที่เหมือนกันมาใช้ในกรุงเจนีวา ซึ่งควบคุมการใช้ตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วแลกเงิน ความจำเป็นในการนำกฎหมายนี้ไปใช้อธิบายได้จากการใช้วิธีการชำระเงินเป็นสัญญาเงินกู้บ่อยครั้ง จำเป็นต้องให้ความสนใจกับความจริงที่ว่ากฎหมายฉบับนี้เป็นพื้นฐานสำหรับกฎระเบียบภายในของหลายประเทศ ในรัสเซีย กฎระเบียบที่ควบคุมการใช้ตั๋วแลกเงินคือ "กฎหมายว่าด้วยตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วแลกเงิน"

กฎหมายฉบับแรกที่ควบคุมการใช้เอกสารดังกล่าวออกเมื่อกว่าหนึ่งร้อยห้าสิบปีก่อนในสหราชอาณาจักร

กฎหมายฉบับนี้เป็นพื้นฐานของกฎระเบียบปัจจุบันในหลายประเทศในยุโรป ปัจจุบันมีบรรทัดฐานหลักสามประการในการหมุนเวียนการเรียกเก็บเงิน บรรทัดฐานกลุ่มแรกมีผลในรัสเซียและกลุ่มประเทศ CIS กลุ่มที่สองถูกใช้ในหลายประเทศในยุโรป รวมถึงอเมริกาและแคนาดา มาตรฐานการหมุนเวียนใบเรียกเก็บเงินที่สามใช้ในไต้หวัน อียิปต์ และประเทศอื่นๆ ในเอเชีย

1. ความเป็นนามธรรมเช่นเดียวกับภาระผูกพันในการชำระเงินส่วนใหญ่ที่ใช้ในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ ตั๋วแลกเงินมีลักษณะเป็นของตัวเอง ในบรรดาคุณสมบัติที่โดดเด่นของหลักทรัพย์ประเภทนี้ควรเน้นสิ่งต่อไปนี้:
2. เถียงไม่ได้– การเรียกเก็บเงินเป็นรายการเทียบเท่าเงินสดโดยตรง ซึ่งบ่งชี้ว่าไม่มีการเชื่อมโยงโดยตรงระหว่างหลักประกันนี้กับภาระผูกพันเฉพาะที่เกิดขึ้นก่อนการออก
3. ความสามัคคี– บุคคลที่ออกใบเรียกเก็บเงินจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของเจ้าหนี้ตามขอบเขตที่กำหนดภายในระยะเวลาหนึ่งหลังจากการนำเสนอเอกสาร
4. – แต่ละคนที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนของสินทรัพย์เหล่านี้มีความรับผิดชอบทางการเงินความปลอดภัย

– ตั๋วแลกเงินเป็นแบบฟอร์มกระดาษที่อยู่ในประเภทของเอกสารการรายงานที่เข้มงวด แต่ละแบบฟอร์มที่อยู่ในหมวดหมู่นี้มีระดับการป้องกันหลายระดับ

ตั๋วแลกเงินคือรูปแบบที่ระบุจำนวนหนี้และขั้นตอนการชำระเงิน

ผู้ออกบิลเรียกว่าผู้ลิ้นชัก และเจ้าของบิลเรียกว่าผู้ถือบิล

ประเภทของหลักทรัพย์

แบบฟอร์มใบเรียกเก็บเงินจะกำหนดประเภทของภาระหนี้ พูดง่ายๆ ก็คือ ประเภทของคำสั่งการชำระเงินจะกำหนดขั้นตอนในการดำเนินการตามขั้นตอนการชำระคืนเงินกู้ - แบบฟอร์มที่ต้องรับผิดชอบที่พบบ่อยที่สุดคือตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วแลกเงินนอกจากนี้ยังมีเอกสารประเภทระบุและสั่งซื้อ ใบเรียกเก็บเงินที่ลงทะเบียนประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลเฉพาะที่ได้รับโอนสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของหนี้ให้ สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าสิทธิในการเรียกร้องหนี้นั้นมอบให้กับบุคคลที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มเท่านั้น

ใบสั่งซื้อประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้ จำนวนเงินที่ได้รับ และขั้นตอนการชำระคืนเงินกู้ ซึ่งหมายความว่าแบบฟอร์มนี้สามารถโอนไปยังบุคคลที่สามได้ ซึ่งทำให้พวกเขาสามารถรับการชำระเงินที่ครบกำหนดได้ ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ ในกรณีที่มีวงเงินกู้จำนวนมาก ในระหว่างระยะเวลาที่ครอบคลุมภาระหนี้ การเรียกเก็บเงินอาจมีการเปลี่ยนแปลงเจ้าของหลายคน นอกจากแบบฟอร์มข้างต้นแล้วยังมีตั๋วเงินคลังด้วย ธนาคารกลางจะออกตั๋วแลกเงินประเภทนี้ตามคำสั่งของรัฐบาลเท่านั้น

เรียบง่าย

ตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นรูปแบบการรักษาความปลอดภัยที่พบบ่อยที่สุดบุคคลที่ออกเอกสารนี้ทำหน้าที่เป็นลูกหนี้ เมื่อร่างเอกสารนี้คุณควรปฏิบัติตามกฎง่ายๆหลายข้อ ชื่อของเอกสารควรมีคำว่า “บิล” เนื้อความของแบบฟอร์มควรระบุช่วงเวลาเฉพาะที่จะครอบคลุมภาระหนี้ รวมถึงสถานที่ที่จะโอนเงิน ในคอลัมน์แยกต่างหาก คุณควรระบุบุคคลที่จะโอนเงินให้ ส่วนสุดท้ายระบุวันที่และสถานที่ที่รวบรวมแบบฟอร์ม เอกสารที่ครบถ้วนมีลายเซ็นของลิ้นชักรับรอง

แปลแล้ว

ตั๋วแลกเงินเป็นเอกสารที่มีโครงสร้างซับซ้อนกว่าในตัวอย่างนี้ ลูกหนี้คือบุคคลที่เปิดให้ลิ้นชักกู้ยืมเงิน ควรสังเกตว่าลักษณะของหนี้ไม่สำคัญ ลิ้นชักสามารถจัดทำเอกสารนี้ทั้งสำหรับลูกหนี้และสัญญาเงินกู้ ตั๋วแลกเงินเป็นสัญญาประเภทพิเศษที่แสดงถึงการมีบุคคลที่สาม- เป็นบุคคลที่สามซึ่งเป็นผู้มีหนี้ต่อลิ้นชัก ในตัวอย่างนี้ การโอนตั๋วเงินหมายถึงการโอนสิทธิเรียกร้องหนี้จากลูกหนี้

ควรสังเกตว่าภาระผูกพันด้านเครดิตภายใต้หลักทรัพย์เหล่านี้มีความเข้มงวดมากกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับข้อตกลงปกติ ไม่ใช่ผู้ประกอบการทุกรายตกลงที่จะรับภาระผูกพันดังกล่าว เพื่อให้แบบฟอร์มการโอนถูกต้อง เอกสารจะต้องมีการยอมรับของลูกหนี้ การปรากฏตัวของการยอมรับยืนยันความจริงของข้อตกลงในการปิดเงินกู้ที่มีอยู่ สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าหากไม่มีการยอมรับ ภาระหนี้จะถูกโอนกลับไปยังบุคคลที่ออกแบบฟอร์ม

เป็นการมีอยู่ของการยอมรับที่เปลี่ยนแบบฟอร์มธรรมดาให้เป็นเอกสารที่โอนได้

ตามกฎหมายระหว่างประเทศ ตั๋วแลกเงินถือเป็นหลักประกัน และอยู่ภายใต้การควบคุมโดยกรอบกฎหมายที่แยกต่างหาก

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างตั๋วเงิน กฎหมายดังกล่าวข้างต้นซึ่งนำมาใช้ในเจนีวาได้จัดทำรายการข้อกำหนดข้อมูลที่ต้องมีอยู่ในเอกสารที่กำลังพิจารณา- ข้อกำหนดหลักสำหรับเอกสารประเภทนี้คือการมีเครื่องหมาย "บิล"

นอกจากนี้ เมื่อวาดแบบฟอร์ม คุณควรระบุรายชื่อฝ่ายที่เกี่ยวข้องในการทำธุรกรรม ระบุขั้นตอนในการชำระหนี้ รวมถึงเงื่อนไขการชำระเงิน แบบฟอร์มที่กรอกครบถ้วนได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของลิ้นชัก เมื่อร่างตั๋วแลกเงินคุณต้องระบุบุคคลเฉพาะที่จะชำระหนี้ตามเอกสารนี้ การไม่มีเครื่องหมายดังกล่าวจะทำให้แบบฟอร์มการโอนเป็นรูปแบบการรักษาความปลอดภัยที่เรียบง่าย

ข้อมูลที่ให้ไว้ในแบบฟอร์มมีความสำคัญเป็นพิเศษ หากไม่มีเครื่องหมายในวันที่คืนเงินให้ลูกหนี้ตกลงที่จะคืนเงินเมื่อมีการร้องขอครั้งแรกของผู้ถือตั๋ว หากไม่มีเครื่องหมาย ณ สถานที่จัดเตรียมเอกสารจะถูกกำหนดที่อยู่ของลิ้นชัก หากไม่มีเครื่องหมาย ณ สถานที่ที่จะคืนหนี้ให้ถือว่าที่อยู่ผู้คืนเป็นที่อยู่ของผู้ลิ้นชัก ในการรวบรวมเอกสารดังกล่าว จะใช้แบบฟอร์มพิเศษที่มีลายน้ำและตัวเลือกความปลอดภัยอื่นๆ กฎหมายปัจจุบันระบุว่าเอกสารนี้สามารถเขียนลงบนกระดาษธรรมดาในรูปแบบ A4 ได้

มาดูคำถามว่าการเรียกเก็บเงินแตกต่างจากพันธบัตรและหลักทรัพย์อื่นๆ อย่างไร ตั๋วแลกเงินเป็นเอกสารยืนยันการรับรู้การมีอยู่ของภาระหนี้ที่ไม่มีเงื่อนไขเพิ่มเติม ร่างกฎหมายไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนกับหน่วยงานของรัฐต่างจากพันธบัตร- หากต้องการโอนกระดาษให้บุคคลอื่น ผู้ถือใบเสร็จจะต้องเตรียมคำสั่งซื้อที่เหมาะสมเท่านั้น ในการโอนหุ้นและพันธบัตรผู้ถือเอกสารควรติดต่อทนายความ ในกรณีตั๋วแลกเงินก็ไม่จำเป็นต้องมี

ขอบเขตการใช้งาน

เอกสารที่เป็นปัญหาแพร่หลายอย่างมากในด้านการให้กู้ยืมแก่องค์กรทางการเงิน บริษัท และประชาชนทั่วไป ภาระหนี้ที่ได้รับตามเอกสารนี้มีผลบังคับมากกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับสัญญาปกติ ตั๋วแลกเงินมักใช้ในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ การวาดเอกสารนี้ช่วยให้ผู้ซื้อได้รับการชำระเงินเลื่อนเวลาสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ได้รับ ควรสังเกตว่าเมื่อจัดทำเอกสารนี้หนี้จะไม่ต้องเสียดอกเบี้ย- นอกจากนี้ควรกล่าวว่าผู้ถือใบเรียกเก็บเงินมีสิทธิ์ตามกฎหมายในการขายเอกสารนี้ให้กับทั้งบุคคลและองค์กรธนาคาร การโอนแบบฟอร์มหมายถึงการโอนหนี้ไปยังบุคคลที่สาม

ในการธนาคาร การใช้ตั๋วเงินทำให้คุณสามารถดึงดูดทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมได้ บริษัทขนาดใหญ่ใช้วิธีการเดียวกันนี้ในการเพิ่มทุนจดทะเบียน ผู้เชี่ยวชาญในสาขากิจกรรมการลงทุนทราบถึงความสามารถในการทำกำไรจากการใช้ตั๋วแลกเงิน การใช้หลักทรัพย์เหล่านี้มาพร้อมกับความเสี่ยงน้อยที่สุดในการสูญเสียเงินทุน

ตั๋วแลกเงินเป็นกระดาษชำระที่รับรองสิทธิของผู้ถือในการเรียกร้องหนี้จำนวนหนึ่งหลังจากระยะเวลาหนึ่งในสถานที่ที่กำหนดจากบุคคลที่ออกตั๋วเงิน

การโอนสิทธิ

ในการโอนการรักษาความปลอดภัยนี้ไปยังบุคคลที่สาม จำเป็นต้องป้อนข้อมูลใหม่ที่ด้านหลังของแบบฟอร์มหรือเอกสารเพิ่มเติม ในการโอนสิทธิทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเรียกร้องหนี้จะต้องระบุรายละเอียดของผู้ถือใบเรียกเก็บเงินรายใหม่ ข้อเท็จจริงของการโอนจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นส่วนตัวของเจ้าของกระดาษคนปัจจุบัน ควรสังเกตว่าไม่อนุญาตให้โอนภาระหนี้บางส่วนหากจำเป็นต้องบันทึกข้อเท็จจริงที่ว่าเอกสารนี้ไม่อยู่ภายใต้การโอนไปยังบุคคลเหล่านี้ ให้ป้อนเครื่องหมาย "ไม่เป็นไปตามคำสั่ง"

ขั้นตอนการรับประกันหลักทรัพย์หรือตั๋วอาวัลสมควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษ ความพร้อมของใบเรียกเก็บเงินหมายถึงการมอบหมายภาระผูกพันทางการเงินให้กับบุคคลหรือองค์กรโดยสมัครใจ สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าไม่สามารถออกเอกสารนี้ให้กับบุคคลที่ไม่ตกลงที่จะรับผิดชอบทางการเงิน เพื่อให้เอกสารมีผลบังคับทางกฎหมาย จำเป็นต้องให้ข้อมูลเพิ่มเติมจำนวนหนึ่ง

การชำระเงิน

ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของเอกสารนี้เริ่มต้นจากช่วงเวลาที่ร่างแบบฟอร์มและสิ้นสุดในวันที่ภาระหนี้ได้รับการคุ้มครองครบถ้วน

ขั้นตอนการชำระคืนเงินกู้และระยะเวลาที่กำหนดเพื่อจุดประสงค์นี้ระบุไว้ในพระราชบัญญัตินั้น เมื่อกรอกแบบฟอร์มเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องระบุขั้นตอนการคืนเงิน นี่อาจเป็นการสิ้นสุดของช่วงเวลาหนึ่งหรือวันใดวันหนึ่งก็ได้ การไม่มีเครื่องหมายในเงื่อนไขการชำระหนี้ทำให้ผู้ถือใบเรียกเก็บเงินสามารถเรียกร้องการชำระคืนเงินกู้ได้ตลอดเวลา

สิ่งสำคัญคือต้องใส่ใจกับความจริงที่ว่าธุรกรรมทางการเงินนี้อาจกลายเป็นแหล่งรายได้เพิ่มเติมได้ การได้มาซึ่งหลักทรัพย์ดังกล่าวก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการชำระเงินเรียกว่า “การลดราคาตั๋วเงิน” สาระสำคัญของการดำเนินการนี้คือการขายหลักทรัพย์ก่อนกำหนดในราคาที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับจำนวนหนี้

ประท้วง

หากลิ้นชักไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพัน ผู้ถือเอกสารอาจติดต่อทนายความเพื่อเริ่มขั้นตอนการประท้วง

คุณสามารถเริ่มขั้นตอนนี้ได้หนึ่งวันหลังจากระยะเวลาที่ระบุไว้ในเอกสารหมดอายุ การติดต่อทนายความจะช่วยให้คุณสามารถกำหนดข้อกำหนดสำหรับลูกหนี้ได้อย่างถูกต้อง ในกรณีที่ปฏิเสธที่จะชำระหนี้จะมีการร่างพระราชบัญญัติพิเศษและป้อนข้อมูลเพิ่มเติมลงในเอกสาร

จากนั้นเอกสารเหล่านี้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานตุลาการเพื่อเปิดคดีตามสมควร สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าในกรณีของธุรกรรมการเรียกเก็บเงิน ศาลไม่จำเป็นต้องดำเนินการสอบสวนเพิ่มเติม ถ้าไม่ชำระหนี้ ศาลกำหนดให้ผู้สั่งจ่ายคืนเงินพร้อมดอกเบี้ยสำหรับวันที่ล่าช้าในแต่ละวัน

โปรดทราบว่าตั๋วแลกเงินไม่ใช่สัญญาเงินกู้หรือตั๋วสัญญาใช้เงินในแง่ที่ว่าเอกสารไม่ผูกมัดกับการกู้ยืมหรือธุรกรรมอื่น ๆ

1. ข้อดีและข้อเสียของเอกสาร
2. ข้อดีของธุรกรรมการเรียกเก็บเงินควรเน้นสิ่งต่อไปนี้:
3. รับประกันการชำระหนี้

ความจริงที่ว่าใบเรียกเก็บเงินนั้นทำบนกระดาษนั้นมีทั้งข้อดีและข้อเสีย การไม่มีวิธีการรักษาความปลอดภัยในแบบฟอร์มจะเพิ่มความเสี่ยงของการปลอมแปลงอย่างมาก นอกจากนี้ ในการพิจารณาคดียังมีสถานการณ์ที่แบบฟอร์มถูกทำลายเมื่อมีการส่งมอบตั๋วแลกเงินให้กับผู้สร้างเพื่อตรวจสอบความถูกต้อง ควรสังเกตว่าการสรุปธุรกรรมการเรียกเก็บเงินบ่งบอกถึงความไว้วางใจในระดับสูงระหว่างคู่สัญญา

บทสรุป (+ วิดีโอ)

ตั๋วแลกเงินถูกนำมาใช้ในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ในด้านต่างๆ วิธีการชำระเงินดังกล่าวสามารถนำไปใช้ได้อย่างอิสระหรือโอนไปยังบุคคลที่สาม สิ่งที่น่าสงสัยก็คือความจริงที่ว่ามูลค่าของการรักษาความปลอดภัยนั้นเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา เมื่อใกล้ถึงวันชำระหนี้ ต้นทุนของเอกสารจะเพิ่มขึ้นอย่างมากเมื่อเทียบกับราคาเริ่มต้น