ปรับสำหรับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้า 6 รายการ แอนตัน โซนิเชฟ ทนายความของ เดโลวอย ฟาร์วาเตอร์
ค่าปรับสำหรับการส่ง 6-NDFL ล่าช้าจะรอทั้งผู้ที่ไม่ได้ส่งแบบฟอร์มนี้และผู้ที่ส่งล่าช้าตามกำหนดเวลาที่กำหนด ในบทความเราจะพูดถึงกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณในปี 2562 เราจะจัดการกับการลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาเหล่านี้ รวมถึงค่าปรับสำหรับการละเมิดอื่น ๆ เมื่อส่ง 6-NDFL
กำหนดเวลาในการส่ง 6-NDFL ใน 2019
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของข้อ 230) ระบุต่อไปนี้เป็นกำหนดเวลาในการยื่นแบบฟอร์ม 6-NDFL:
- สำหรับรายงานรายไตรมาส - วันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
- รายงานประจำปี - วันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
ดังนั้น สำหรับรายงานประจำปี ระยะเวลาจะคงที่ แต่สำหรับรายงานรายไตรมาส อาจเปลี่ยนแปลงได้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงจำนวนวันในเดือนนั้น นอกจากนี้ กำหนดเวลาในการส่งรายงานที่กำหนดไว้จะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไปหากตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในปี 2019 จะไม่มีการโอนดังกล่าว และกำหนดเวลาในการยื่นรายงาน 6-NDFL จะเป็นดังนี้:
- เป็นเวลาครึ่งปี - 31/07/2019
- เป็นเวลา 9 เดือน - 31/10/2019
การส่งรายงาน 6-NDFL ถือเป็นความรับผิดชอบของนายจ้างที่มีลูกจ้างและจ่ายเงินรายได้ให้พวกเขา การไม่มีพนักงานดังกล่าวและการไม่มีการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทำให้นายจ้างไม่สามารถส่งรายงานเหล่านี้ได้
ตัวอย่างการกรอกการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562 สามารถดูได้ในนี้บทความ.
อะไรบ้างที่ถือเป็นการไม่ส่งรายงาน?
- ความล้มเหลวของนายจ้างในการส่งหากมีข้อผูกพันดังกล่าว รวมถึงความล้มเหลวในการส่งรายงานแยกต่างหากสำหรับแผนกที่แยกจากกัน
- จัดส่งหลังจากวันครบกำหนด
ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับ 6-NDFL การละเมิด (ไม่ถือเป็นความล้มเหลวในการส่ง) จะได้รับการพิจารณาด้วย:
- การใส่ข้อมูลอันเป็นเท็จลงในรายงาน ความรับผิดชอบต่อสิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากผู้รายงานไม่แก้ไขรายงานก่อนที่หน่วยงานด้านภาษีจะระบุข้อผิดพลาดนี้ (ข้อ 2 ของข้อ 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- การละเมิดวิธีการรายงาน เฉพาะนายจ้างที่มีจำนวนพนักงานน้อยกว่า 25 คนเท่านั้นที่สามารถส่งลงบนกระดาษได้ (มาตรา 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ส่วนที่เหลือจะต้องรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์
หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับความจำเป็นในการสร้างรายงานสำหรับแต่ละแผนก โปรดอ่านเนื้อหา “หลายหน่วยงานที่ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service แห่งเดียวจะต้องมีแบบฟอร์ม 6-NDFL แยกต่างหาก” .
บทลงโทษสำหรับการไม่ส่งรายงาน
ค่าปรับสำหรับ 6-NDFL ที่ไม่ได้ส่งหรือส่งล่าช้าจะถูกกำหนดตามกฎของข้อ 1.2 ของศิลปะ 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อความกำหนดให้ปรับ 1,000 รูเบิล ในแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันสุดท้ายของวันครบกำหนด
อย่างไรก็ตาม หากความล่าช้าเกิน 10 วันทำการ ผู้ฝ่าฝืนอาจถูกตัดสิทธิ์ในการใช้บัญชีกระแสรายวัน (ข้อ 3.2 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับความไม่น่าเชื่อถือของข้อมูลที่รวมอยู่ในการคำนวณ ผู้ส่งรายงานจะถูกปรับ 500 รูเบิล เกี่ยวข้องกับรายงานหนึ่งฉบับที่มีข้อมูลดังกล่าว (ข้อ 1 ของมาตรา 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การละเมิดวิธีการส่งรายงานจะถูกปรับ 200 รูเบิล สำหรับแต่ละรายงานดังกล่าว (มาตรา 119.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ที่จะใช้มาตรการคว่ำบาตรทางปกครองกับเจ้าหน้าที่ขององค์กรนายจ้าง มูลค่าของพวกเขาจะอยู่ที่ 300 ถึง 500 รูเบิล สำหรับบุคคลหนึ่งคน (มาตรา 15.6 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ควรระบุ BCC ใดในใบชำระเงินค่าปรับ
ควรชำระค่าปรับที่ระบุไว้โดยระบุ BCC ที่แตกต่างกันในเอกสารการชำระเงิน:
- 182 1 16 03010 01 6000 140 - สำหรับค่าปรับที่เกิดขึ้นตามมาตรา 119.1, 126, 126.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- 182 1 16 03030 01 6000 140 - สำหรับค่าปรับทางปกครองที่ประเมินตามประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในกรณีที่มีข้อผิดพลาดใน KBK ค่าปรับจะไม่ถือว่าค้างชำระ แต่คุณจะต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีพร้อมใบสมัครเพื่อชี้แจงการชำระเงิน (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 19 มกราคม 2560 ฉบับที่ 03 -02-07/1/2145).
ผลลัพธ์
การไม่ส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL หากมีภาระผูกพันดังกล่าวหรือส่งช้ากว่ากำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดจะไม่เพียงแต่ต้องเสียค่าปรับเท่านั้น แต่ยังอาจนำไปสู่การบล็อกบัญชีปัจจุบันได้ เจ้าหน้าที่ขององค์กรนายจ้างอาจถูกลงโทษทางปกครองด้วย
องค์กรต่างๆ รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี (จ่ายรายได้ให้กับบุคคลหรือพนักงาน) จะต้องส่งรายงานต่างๆ ให้กับพนักงานของตน ในบรรดาเอกสารดังกล่าวคือ 6-NDFL ซึ่งออกให้กับพนักงานทุกคนและส่งไตรมาสละครั้ง
จากบทความคุณจะพบว่าองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่รับผิดชอบในการส่งการคำนวณ 6-NDFL ในปี 2561 ในเวลาที่ไม่ถูกต้องหรือไม่และสามารถเรียกเก็บค่าปรับสำหรับเอกสารที่ส่งตรงเวลาได้หรือไม่
ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับ 6-NDFL ในปี 2018
แบบฟอร์ม 6-NDFL ในปี 2561 ถูกส่งโดยองค์กรธุรกิจทุกแห่งที่จ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคลรวมทั้งส่งใบรับรอง 2-NDFL (สำหรับพนักงานรายบุคคล) กล่าวคือ:
- องค์กร;
การคำนวณ 6-NDFL มีข้อมูล:
- เกี่ยวกับจำนวนเงินที่เกิดขึ้น (จ่าย) ให้กับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง
- เกี่ยวกับการหักภาษี (อนุญาตให้พนักงานตามกฎหมาย)
- เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (คำนวณ หัก ณ ที่จ่าย แล้วโอนเข้างบประมาณแผ่นดิน)
การคำนวณ 6-NDFL จะถูกส่งไปยัง INFS สำหรับบุคคลทุกคนที่ทำงานให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือในองค์กร
ส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ในช่วงเวลาต่อไปนี้ (ตามวรรค 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- สำหรับไตรมาสที่ 1 (ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน)
- เป็นเวลาหกเดือน (ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน)
- เป็นเวลา 9 เดือน (ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน)
- ประจำปี (ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป)
ตามวรรค 7 ของข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการคำนวณ 6-NDFL ในปี 2561 จะต้องส่งภายในกำหนดเวลาต่อไปนี้:
ความรับผิดชอบต่อแบบฟอร์ม 6-NDFL ในปี 2561
1. ความรับผิดชอบในการส่งล่าช้าหรือความล้มเหลวในการส่งการคำนวณ 6-NDFL
สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ส่งการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL เลยหรือส่งในช่วงปลายปี 2561 จะมีความรับผิดในรูปแบบของค่าปรับ
ค่าปรับสำหรับการส่งการชำระเงินล่าช้าจะถูกกำหนดภายใน 10 วันนับจากวันที่ต้องส่งเอกสารและจะมีมูลค่า 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า (ตามข้อ 1.2 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).
นอกจากนี้ หากไม่ส่ง 6-NDFL ภายในสิบวันนับจากวันครบกำหนด องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายอาจบล็อกบัญชีปัจจุบันกับ Federal Tax Service สิ่งนี้ระบุไว้ในวรรค 3.2 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งอธิบายไว้ในจดหมายหมายเลข GD-4-11/14515 ลงวันที่ 9 สิงหาคม 2559 โดย Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
2.
การลงโทษ 6-NDFL สำหรับการส่งล่าช้า
ความรับผิดชอบในการระบุข้อมูลที่ไม่ถูกต้องในเอกสาร
หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรส่งการคำนวณ 6-NDFL พร้อมข้อมูลที่เป็นเท็จ พวกเขาจะต้องรับผิดในรูปแบบของค่าปรับ 500 รูเบิล ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุด ได้แก่ รหัสการหักเงิน ตัวบ่งชี้ หรือจำนวนเงินที่ระบุไม่ถูกต้อง
ค่าปรับอาจลดลงได้หากพบว่าตัวแทนภาษีไม่ประมาทภาษี ไม่มีการละเมิดสิทธิส่วนบุคคล และไม่ส่งผลเสียต่องบประมาณของรัฐ
ในกรณีนี้ คุณสามารถหลีกเลี่ยงบทลงโทษได้หากคุณส่งเอกสารที่อัปเดต (ตามมาตรา 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ความรับผิดทางการบริหารสำหรับเจ้าหน้าที่สำหรับข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง
ให้เราทราบทันทีว่าตามมาตรา 15.3 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งต่อไปนี้ไม่สามารถนำมาซึ่งความรับผิดทางการบริหารได้:
องค์กร (ตัวแทนภาษี) อาจถูกปรับ 300-500 รูเบิล (ตามส่วนที่ 1 ของข้อ 15.6 ของประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สิ่งนี้อาจมีประโยชน์เช่นกัน:
ข้อมูลมีประโยชน์หรือไม่? บอกเพื่อนและเพื่อนร่วมงานของคุณ
ความคิดเห็น
เมื่อคลิกที่ปุ่ม "ส่ง" คุณยืนยันว่าความคิดเห็นของคุณไม่มีข้อมูลส่วนบุคคลในการรวมกันใดๆ
คำถามและคำตอบในความคิดเห็นจัดทำโดยผู้ใช้ไซต์และไม่ได้อยู่ในลักษณะของคำแนะนำทางกฎหมาย หากคุณต้องการคำแนะนำทางกฎหมาย เราขอแนะนำให้คุณรับโดยการโทรไปที่หมายเลขที่ระบุไว้ข้างต้นหรือใช้แบบฟอร์มนี้
ค่าปรับสำหรับการส่ง 6-NDFL ล่าช้าในปี 2561
หากตัวแทนภาษีแต่ละรายมีพนักงานและจ่ายเงินให้พวกเขา จะต้องรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับ 6-NDFL รายงานนี้จะต้องส่งภายในสิ้นไตรมาส หน่วยงานภาษีกำหนดมาตรการคว่ำบาตรอะไรบ้างสำหรับการยื่น 6-NDFL ล่าช้าหรือไม่สามารถส่งรายงานนี้
ข้อกำหนดและเงื่อนไขการให้บริการ 6-NDFL
จำเป็นต้องจัดทำ 6-NDFL เมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาส เนื่องจากระยะเวลาภาษีคือ: ไตรมาส หกเดือน สามไตรมาส และหนึ่งปี หากวันที่จัดส่งวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะเลื่อนไปหนึ่งวัน ดังนั้นในปี 2561 กำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ไปยังสำนักงานภาษีมีดังนี้:
เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับสำหรับการไม่ระบุ 6-NDFL คุณต้องส่งแบบฟอร์มที่กรอกให้ถูกต้อง มีการส่งรายงาน:
บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ หากชำระเงินให้กับพนักงาน 24 คนหรือน้อยกว่านั้น
ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้นหากมีการจ่ายเงินสำหรับงวดให้กับพนักงาน 25 คนขึ้นไป
การรายงานประเภทนี้จะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของบริษัท หากมีสาขาที่ลงทะเบียนแยกกัน รายงานจะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีหลายแห่ง ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของแต่ละสาขา ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่ง 6-NDFL ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา
สิ่งที่ถือเป็นการละเมิดและมีค่าปรับ?
การละเมิดภาษีจะได้รับการพิจารณา:
ความล้มเหลวในการจัดทำรายงานนี้หากมีการจ่ายเงินให้กับพนักงานในระหว่างงวด
ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล 6- ล่าช้าเกินกำหนด
การส่ง 6-NDFL ด้วยข้อมูลที่ผิดพลาดและไม่น่าเชื่อถือ
การส่งรายงานแต่ไม่อยู่ในรูปแบบที่ถูกต้อง (เช่น ยื่นในรูปแบบกระดาษเมื่อมีพนักงานเกิน 25 คน)
ค่าปรับและค่าปรับสำหรับการไม่ส่ง 6-NDFL
จำนวนและขั้นตอนการคำนวณค่าปรับถูกควบคุมโดยข้อ 1.2 มาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่ได้จัดเตรียมหรือให้ล่าช้า จะมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวน 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า เต็มหรือไม่สมบูรณ์ ซึ่งหมายความว่าหากความล่าช้าในการส่งคือ 5 เดือน 3 วันผู้ประกอบการหรือองค์กรจะต้องจ่ายค่าปรับสำหรับการส่ง 6-NDFL ล่าช้าในปี 2561 เป็นจำนวน 6,000 รูเบิล นอกจากนี้ตามข้อ 3.2 ข้อ 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หลังจากล่าช้า 10 วัน บัญชีปัจจุบันของตัวแทนภาษีอาจถูกบล็อก ทั้งหมดนี้ใช้กับการรายงานสาขา (แผนกแยก) ของบริษัทที่จดทะเบียนแยกต่างหาก
ความรับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องที่เกิดขึ้นเมื่อลงทะเบียน 6-NDFL อาจไม่เกิดขึ้นเลย สิ่งนี้เป็นไปได้หากคุณตรวจพบข้อมูลที่ให้มาอย่างไม่ถูกต้องในเวลาที่เหมาะสม และส่งรายงานที่อัปเดต หากผู้ตรวจสอบภาษีค้นพบข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง ค่าปรับสำหรับข้อผิดพลาดใน 6-NDFL จะถูกตามมาในจำนวน 500 รูเบิล
จะต้องเสียค่าปรับอะไรบ้างหากส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ล่าช้า
สำหรับแต่ละรายงานที่ส่งมาในรูปแบบที่ไม่ถูกต้อง
การละเมิดแบบฟอร์มในการส่งรายงาน 6-NDFL (ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ) ตามศิลปะ มาตรา 119.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีค่าปรับ 200 รูเบิล
นอกเหนือจากการลงโทษทั้งบริษัทตามมาตรา 15.6 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหน้าที่เฉพาะ (ผู้จัดการ หัวหน้าฝ่ายบัญชี ฯลฯ ) ที่รับผิดชอบในการส่งรายงานตรงเวลาในแบบฟอร์ม 6-NDFL อาจถูกปรับ จำนวนค่าปรับอาจอยู่ระหว่าง 300 ถึง 500 รูเบิล
เกี่ยวกับการส่งการคำนวณเป็นศูนย์ 6-NDFL
หากไม่มีการชำระเงินให้กับพนักงานในไตรมาสแรกของปี ก็ไม่จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับช่วงเวลาเหล่านี้ คำอธิบายที่ชัดเจนเกี่ยวกับเรื่องนี้มีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 BS-4-11/4958@ สมมติว่าตัวแทนภาษีชำระเงินให้กับบุคคลเฉพาะในไตรมาสที่สามของปีเท่านั้น จากนั้นจะต้องคำนวณ 6-NDFL เพียง 9 เดือนและหนึ่งปีเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องส่งรายงานนี้ในไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง
หากไม่มีการชำระเงินในช่วงสุดท้ายของปีที่รายงาน ระบบจะส่ง 6-NDFL สำหรับไตรมาสเหล่านี้ แต่จะกรอกเฉพาะส่วนแรกของการคำนวณในแบบฟอร์มและส่วนที่สองไม่ได้กรอก
ตั้งแต่ปี 2016 ทุกองค์กรได้รับผลกระทบจากการรายงานใหม่ แบบฟอร์มนี้ทำให้เกิดคำถามมากมาย
แบบฟอร์ม 6-NDFL เป็นเอกสารที่สะท้อนถึงยอดคงค้างและการชำระภาษีเงินได้ทั้งหมด มีกำหนดเวลาที่แน่นอนในการยื่นต่อสำนักงานสรรพากรและบทลงโทษสำหรับการละเมิดคำสั่งนี้ บทลงโทษสำหรับการยื่น 6-NDFL ล่าช้านั้นได้กำหนดไว้ในรหัสภาษีด้วย
สำนักงานสรรพากรมีค่าปรับอะไรบ้างสำหรับผู้จ่ายเงินที่ไร้ยางอาย? และมีอยู่จริงหรือไม่เนื่องจากการรายงานเป็นเรื่องใหม่
น่าเสียดายที่มีบทลงโทษสำหรับการส่ง 6-NDFL ล่าช้า พงส.ปรับภาษีเพราะอะไร?
หน่วยงานด้านภาษีสามารถดำเนินคดีและกำหนดค่าปรับสำหรับ 6-NDFL ในสามกรณี:
- ไม่มีการรายงานเลย
- แบบฟอร์ม 6-NDFL ถูกส่งล่าช้า
- แบบฟอร์มถูกส่งโดยมีข้อผิดพลาด
จำนวนเงินค่าปรับอาจแตกต่างกันไป ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1.2 ของข้อ 126) หากองค์กรหรือตัวแทนภาษี (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ไม่สามารถส่งรายงาน 6-NDFL ในเวลาที่เหมาะสม การปรับเริ่มต้นจากจำนวนขั้นต่ำ 1,000 รูเบิลสำหรับ รายงานที่ยังไม่ได้ส่งในแต่ละเดือน
หากองค์กรไม่ส่ง 6-NDFL ตลอดทั้งปี บทลงโทษจะเป็น:
- กุมภาพันธ์ - 1,000 รูเบิล
- มีนาคม - 1,000 รูเบิล
- เมษายน - 1,000 รูเบิล
- พฤษภาคม - 1,000 รูเบิล
- มิถุนายน - 1,000 รูเบิล
- กรกฎาคม - 1,000 รูเบิล
- สิงหาคม - 1,000 รูเบิล
- กันยายน - 1,000 รูเบิล
- ตุลาคม - 1,000 รูเบิล
- พฤศจิกายน - 1,000 รูเบิล
นั่นคือมีการเรียกเก็บ 1,000 รูเบิลทุกเดือน หากการรายงานเกินกำหนดเป็นเดือนและ 1 วัน ค่าปรับทั้งหมดจะอยู่ที่ 12,000 รูเบิล
วิธีการชำระเงินหากสินค้าเกินกำหนด
- KBK สำหรับการชำระค่าปรับภายใต้ 6-NDFL — 182 1 16 03010 01 6000 140.
นอกเหนือจากค่าปรับสำหรับองค์กรหรือตัวแทนภาษีแล้ว เจ้าหน้าที่อาจต้องเสียค่าปรับด้วย ผู้จัดการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรอาจถูกปรับ ในกรณีนี้มีค่าปรับตั้งแต่ 300 รูเบิลถึง 500 รูเบิล (รหัสบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย, ศิลปะ 15, ตอนที่ 1)
- KBC สำหรับการชำระค่าปรับโดยเจ้าหน้าที่ — 182 1 16 03030 01 6000 140.
- ผู้ประกอบการรายบุคคล
- ทนายความ.
- ทนายความ
การบล็อกบัญชี
มีการลงโทษที่ร้ายแรงอีกประเภทหนึ่ง หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะบล็อกบัญชีปัจจุบันทั้งหมดขององค์กรหรือตัวแทนภาษีหากความล่าช้าเกิน 10 วัน (รหัสภาษีศิลปะ 76 ข้อ 3.2) ในกรณีนี้ การเคลื่อนย้ายเงินทั้งหมดจะถูกบล็อก คุณจะไม่สามารถชำระเงินได้ และคู่สัญญาของคุณจะไม่สามารถโอนเงินให้กับคุณได้
การส่งรายงานทั้งหมดตรงเวลาจะถูกกว่าและไม่ทำให้บริษัทต้องเสียค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น
เนื่องจาก 6-NDFL เป็นแบบฟอร์มการรายงานใหม่ จึงอาจไม่ได้กรอกทุกอย่างอย่างถูกต้องในครั้งแรก หากคุณสังเกตเห็นว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นหลังจากส่งรายงาน คุณจะทำซ้ำเอกสารได้อย่างไร และจะมีการเรียกเก็บค่าปรับหากมีการแก้ไข 6-NDFL หรือไม่?
อัปเดต 6-NDFL หรือปรับ?
คุณสังเกตเห็นข้อผิดพลาดเมื่อกรอก 6-NDFL เมื่อส่งรายงานแล้วและสำนักงานสรรพากรได้ส่งจดหมายขอให้คุณส่ง "คำชี้แจง" สิ่งที่ต้องทำในสถานการณ์เช่นนี้?
กรอกการประกาศอีกครั้งและในช่อง "การปรับปรุง" คุณต้องป้อนหมายเลข 001 (หากทำการปรับเปลี่ยนเป็นครั้งแรก) ด้วยวิธีนี้คุณสามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับได้
แต่ถึงกระนั้นก็ยังเป็นปัญหาที่ถกเถียงกันในกรณีที่ไม่มีการลงโทษภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 กรณีสำหรับข้อผิดพลาด
หากผู้เสียภาษีให้ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องในแบบฟอร์ม 6-NDFL เขาจะถูกปรับ 500 รูเบิล
ในที่นี้ยังไม่ชัดเจนว่าข้อมูลใดถือว่าผิดพลาดและข้อมูลใดไม่น่าเชื่อถือ รหัสภาษีไม่มีแนวคิดดังกล่าว หน่วยงานด้านภาษีอาจพิจารณาว่าข้อมูลที่ผิดพลาดไม่น่าเชื่อถือและเรียกเก็บค่าปรับ สิ่งเหล่านี้อาจเป็นข้อผิดพลาดเช่น:
- ป้อนข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ชำระเงินไม่ถูกต้อง
- ข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ที่นำไปสู่ข้อมูลที่บิดเบี้ยว
- ข้อผิดพลาดด้านตัวเลขหรือการสะกดคำเมื่อระบุนามสกุลหรือชื่อ
- ข้อผิดพลาดเมื่อป้อนข้อมูลหนังสือเดินทาง
ทำอย่างไรไม่ให้ถูกปรับ
อย่างไรก็ตาม จะไม่มีค่าปรับเมื่อปรับ 6-NDFL หากองค์กรระบุข้อผิดพลาดด้วยตนเองแก้ไขข้อผิดพลาดทั้งหมดแล้วส่งรายงานระบุหมายเลขที่แก้ไขอีกครั้ง
ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องซึ่งจัดทำขึ้นโดยหน่วยงานด้านภาษีอาจส่งผลให้มีการตรวจสอบ ณ สถานที่ทำงาน หากพบข้อผิดพลาดที่สำคัญ เช่น การหักเงินเดือนหรือการหักภาษี ณ ที่จ่าย สำหรับข้อผิดพลาดเล็กๆ น้อยๆ เจ้าหน้าที่ภาษีอาจโทรติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อขอคำชี้แจง
สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าหากไม่ส่ง 6-NDFL ตรงเวลา องค์กรจะต้องเสียค่าปรับจำนวนมาก ไปจนถึงการบล็อคบัญชีกระแสรายวัน
นี่เป็นค่าปรับที่ใหญ่ที่สุดที่บริษัทต้องเผชิญ ทางบริษัทจะส่งรายงานตรงเวลาจะดีกว่า เราขอเตือนคุณอีกครั้งว่าค่าปรับที่บริษัทหรือตัวแทนภาษีต้องเผชิญเริ่มต้นที่ 1,000 รูเบิล
และในตอนท้ายวิดีโอโดยละเอียดเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL:
คุณสามารถรับค่าปรับสำหรับการคำนวณ 6-NDFL ได้ในสามกรณี:
1. ไม่ได้ส่งการคำนวณเลยหรือส่งแต่ไม่ตรงเวลา
2. ส่งการคำนวณแล้ว แต่มีข้อผิดพลาดอยู่
3. ส่งการคำนวณแล้ว แต่ในรูปแบบกระดาษแม้ว่าควรจะเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์ก็ตาม
มาบอกคุณเพิ่มเติมเกี่ยวกับแต่ละกรณี
ค่าปรับสำหรับการส่ง 6-NDFL ล่าช้าในปี 2561
เราขอเตือนคุณว่าหน่วยงานด้านภาษีรอการคำนวณจนถึงวันสุดท้ายของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน (ที่หนึ่ง สอง และสาม) และจนถึงวันที่ 1 เมษายน ตามผลของปีที่ผ่านมา
หากไม่ส่งหรือมาช้า เจ้าหน้าที่ภาษีจะปรับคุณตามวรรค 1.2 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับจะต้องจ่ายหนึ่งพันรูเบิลสำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้าแม้ว่าจะไม่ใช่หนึ่งเดือนเต็มก็ตาม หากคุณมาสายหนึ่งวันคุณจ่ายเงินหนึ่งพันรูเบิล หากคุณมาสายหนึ่งเดือนกับหนึ่งวันคุณจะถูกปรับสองพันรูเบิล ฯลฯ
นอกจากนี้ อาจมีการเรียกเก็บค่าปรับจากเจ้าหน้าที่ของบริษัทภายใต้มาตรา 15.6 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล
และนั่นไม่ใช่ทั้งหมด หากหน่วยงานด้านภาษีไม่รอให้นายจ้างคำนวณ 6-NDFL ภายใน 10 วันหลังจากกำหนดเวลา พวกเขามีสิทธิ์ทุกประการในการบล็อกบัญชีปัจจุบันของเขา สิทธินี้มอบให้กับพวกเขาตามข้อ 3.2 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินในบัญชีจะถูกอายัดจนกว่าตัวแทนภาษีจะแก้ไขตัวเองและส่งรายงานหรืออธิบายว่าทำไมไม่ส่ง
เป็นไปได้ว่านายจ้างไม่ได้ชำระเงินให้กับพนักงานในช่วงระยะเวลารายงานจึงไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณ แต่สำนักงานสรรพากรได้รับค่าปรับจากการยื่นล่าช้า สิ่งนี้จะเกิดขึ้น เช่น หากองค์กรมีแผนกแยกต่างหาก แต่ไม่มีพนักงานในแผนกนี้ ในกรณีนี้ คุณเพียงแค่ต้องส่งจดหมายถึงหน่วยงานด้านภาษีโดยระบุว่าไม่มีการชำระเงิน ข้อ 5 ของข้อ 101.4 ของรหัสภาษีให้สิทธิ์แก่ผู้เสียภาษีในการส่งคำคัดค้านและเอกสารประกอบไปยัง Federal Tax Service ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับการกระทำ
จะปลอดภัยกว่าที่จะไม่รอค่าปรับและการบล็อกบัญชี แต่ต้องส่งจดหมายพร้อมคำอธิบายไปยัง Federal Tax Service ล่วงหน้า
การลงโทษสำหรับข้อผิดพลาดในการคำนวณ 6-NDFL
ในสถานการณ์เช่นนี้ องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกปรับตามมาตรา 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 500 รูเบิลสำหรับรายงานหนึ่งฉบับ
นอกจากนี้ยังส่งผลให้มีการปรับผู้ดูแลระบบสำหรับผู้จัดการตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล
คุณสามารถหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรได้หากคุณพบข้อผิดพลาดเร็วกว่าหน่วยงานด้านภาษีและมีเวลาแก้ไข ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตทันทีที่คุณรู้ว่าคุณทำผิดพลาด
บทลงโทษสำหรับการส่ง 6-NDFL บนกระดาษ
อื่นๆ ทั้งหมดจะต้องรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์โดยเฉพาะ สำหรับการละเมิดกฎนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะปรับคุณ 200 รูเบิล ภายใต้มาตรา 119.1 ของรหัสภาษี นอกจากนี้พวกเขาอาจพิจารณารายงานที่ยังไม่ได้ส่งและปรับให้คุณอีกพันรูเบิลในแต่ละเดือน
คุณจะหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรหากคุณสร้างรายงานในการบัญชีออนไลน์:
ปฏิทินภาษีจะเตือนคุณว่าถึงเวลาเตรียม 6-NDFL
- ตัวช่วยอิเล็กทรอนิกส์จะแนะนำคุณตลอดทุกขั้นตอนในการกรอกแบบฟอร์มและให้คำแนะนำแก่คุณ
- คุณสามารถส่งแบบฟอร์มที่กรอกเสร็จแล้วได้โดยตรงจากบัญชีส่วนตัวของคุณ - เราจะออกลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ให้คุณฟรี
- คุณจะเห็นสถานะของการคำนวณที่ส่งไปในบัญชีส่วนตัวของคุณและคุณจะสามารถทำการเปลี่ยนแปลงได้ทันท่วงทีหากจำเป็น
มาหาเราแล้วปล่อยให้ผู้ฝ่าฝืนกฎจราจรจ่ายค่าปรับ
สวัสดีตอนเย็น.
สำหรับรายงานนี้ค่าปรับคือ 1,000 รูเบิล ในแต่ละเดือนถัดไปหลังจากวันครบกำหนด
ยูเลีย เอฟเทชิน่า
ข้อ 1.2 ของข้อ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่า
1.2. ความล้มเหลวของตัวแทนภาษีในการส่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนภายในระยะเวลาที่กำหนด
เกี่ยวข้องกับการเรียกเก็บค่าปรับจากตัวแทนภาษีจำนวน 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดเพื่อยื่น
จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 08/09/2016 N GD-4-11/14515 “ เกี่ยวกับความรับผิดทางภาษีของตัวแทนภาษี” ชี้แจงในเรื่องนี้ว่า
1. สำหรับตัวแทนภาษีที่ไม่ได้ส่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนภายในระยะเวลาที่กำหนด ความรับผิดจะถูกจัดให้มีในรูปแบบของค่าปรับ ในจำนวน 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนที่เต็มและไม่สมบูรณ์เริ่มตั้งแต่วันที่กำหนดไว้สำหรับการส่งการคำนวณ (ข้อ 1.2 ของมาตรา 126 ของประมวลกฎหมาย)
ช่วงเวลาที่ตรวจพบความผิดทางภาษี ในกรณีที่ไม่สามารถส่งการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL ภายในระยะเวลาที่กำหนด จะเป็นวันที่ส่งการคำนวณดังกล่าวจริง (ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน) วันที่ส่งทางไปรษณีย์หรือวันที่ส่งซึ่งบันทึกไว้ในการยืนยันวันที่ส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมผ่านผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ ดังนั้น หากพบว่ามีการกระทำความผิด เจ้าหน้าที่ภาษีภายใน 10 วันนับจากวันที่ตรวจพบการละเมิดดังกล่าว ให้จัดทำการกระทำในลักษณะที่กำหนดไว้ในมาตรา 101.4 ของประมวลกฎหมาย โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาของ เสร็จสิ้นการตรวจสอบภาษีโต๊ะในการคำนวณที่ส่งมา
ดังนั้นเมื่อใช้ความรับผิดทางภาษีที่ระบุกับตัวแทนภาษีควรดำเนินการนับจากวันที่ส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL และในการคำนวณจำนวนการลงโทษทางภาษีให้คำนึงถึงช่วงเวลานับจากวันที่ ของการส่งการคำนวณที่กำหนดโดยประมวลจนถึงวันที่ยื่นจริง
ตัวอย่างที่ 1 เมื่อวันที่ 5 กรกฎาคม 2559 ผู้เสียภาษีส่งการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 ซึ่งเป็นการละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดโดยหลักจรรยาบรรณ (04.05.2016
- ในกรณีนี้ การละเมิดกำหนดเวลาส่งคือ 2 เดือนเต็ม (ตั้งแต่ 05/05/2559 ถึง 07/05/2559) ค่าปรับจะเป็น 2,000 รูเบิล (2 X 1,000 รูเบิล)
ตัวอย่างที่ 2 เมื่อวันที่ 25 กรกฎาคม 2559 ผู้เสียภาษีส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 ซึ่งเป็นการละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดโดยประมวลกฎหมาย (05/04/2559) ในกรณีนี้ การละเมิดกำหนดเวลาการส่งคือ 2 เดือนเต็ม (ตั้งแต่ 05/05/2559 ถึง 07/05/2559) และ 1 เดือนที่ไม่สมบูรณ์ = 20 วัน (ตั้งแต่ 07/06/2559 ถึง 07/25/2559) ค่าปรับจะเป็น 3,000 รูเบิล (3 X 1,000 รูเบิล)
เป็นเช่นนี้จริงหรือ และเหตุใดจึงต้องมีค่าปรับจำนวนมากสำหรับรายงานประเภทนี้
ยูเลีย เอฟเทชิน่า
แต่เหตุใดจึงต้องมีค่าปรับจำนวนมากสำหรับภาษีประเภทนี้ ปัญหานี้น่าจะถูกส่งไปยังรัฐ ดูมาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย,
บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ หากชำระเงินให้กับพนักงาน 24 คนหรือน้อยกว่านั้น
ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้นหากมีการจ่ายเงินสำหรับงวดให้กับพนักงาน 25 คนขึ้นไป
ความล้มเหลวในการจัดทำรายงานนี้หากมีการจ่ายเงินให้กับพนักงานในระหว่างงวด
ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล 6- ล่าช้าเกินกำหนด
การส่ง 6-NDFL ด้วยข้อมูลที่ผิดพลาดและไม่น่าเชื่อถือ
การส่งรายงานแต่ไม่อยู่ในรูปแบบที่ถูกต้อง (เช่น ยื่นในรูปแบบกระดาษเมื่อมีพนักงานเกิน 25 คน)
อย่างไรก็ตาม จะไม่มีค่าปรับเมื่อปรับ 6-NDFL หากองค์กรระบุข้อผิดพลาดด้วยตนเองแก้ไขข้อผิดพลาดทั้งหมดแล้วส่งรายงานระบุหมายเลขที่แก้ไขอีกครั้ง
2. ส่งการคำนวณแล้ว แต่มีข้อผิดพลาดอยู่
3. ส่งการคำนวณแล้ว แต่ในรูปแบบกระดาษแม้ว่าควรจะเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์ก็ตาม
- ตัวช่วยอิเล็กทรอนิกส์จะแนะนำคุณตลอดทุกขั้นตอนในการกรอกแบบฟอร์มและให้คำแนะนำแก่คุณ
- คุณสามารถส่งแบบฟอร์มที่กรอกเสร็จแล้วได้โดยตรงจากบัญชีส่วนตัวของคุณ - เราจะออกลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ให้คุณฟรี
- คุณจะเห็นสถานะของการคำนวณที่ส่งไปในบัญชีส่วนตัวของคุณและคุณจะสามารถทำการเปลี่ยนแปลงได้ทันท่วงทีหากจำเป็น
ยูเลีย เอฟเทชิน่า
เกี่ยวข้องกับการเรียกเก็บค่าปรับจากตัวแทนภาษีจำนวน 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดเพื่อยื่น
ช่วงเวลาที่ตรวจพบความผิดทางภาษี ในกรณีที่ไม่สามารถส่งการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL ภายในระยะเวลาที่กำหนด จะเป็นวันที่ส่งการคำนวณดังกล่าวจริง (ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน) วันที่ส่งทางไปรษณีย์หรือวันที่ส่งซึ่งบันทึกไว้ในการยืนยันวันที่ส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมผ่านผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ ดังนั้น หากพบว่ามีการกระทำความผิด เจ้าหน้าที่ภาษีภายใน 10 วันนับจากวันที่ตรวจพบการละเมิดดังกล่าว ให้จัดทำการกระทำในลักษณะที่กำหนดไว้ในมาตรา 101.4 ของประมวลกฎหมาย โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาของ เสร็จสิ้นการตรวจสอบภาษีโต๊ะในการคำนวณที่ส่งมา
ดังนั้นเมื่อใช้ความรับผิดทางภาษีที่ระบุกับตัวแทนภาษีควรดำเนินการนับจากวันที่ส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL และในการคำนวณจำนวนการลงโทษทางภาษีให้คำนึงถึงช่วงเวลานับจากวันที่ ของการส่งการคำนวณที่กำหนดโดยประมวลจนถึงวันที่ยื่นจริง
ตัวอย่างที่ 1 เมื่อวันที่ 5 กรกฎาคม 2559 ผู้เสียภาษีส่งการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 ซึ่งเป็นการละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดโดยหลักจรรยาบรรณ (04.05.2016 - ในกรณีนี้ การละเมิดกำหนดเวลาส่งคือ 2 เดือนเต็ม (ตั้งแต่ 05/05/2559 ถึง 07/05/2559) ค่าปรับจะเป็น 2,000 รูเบิล (2 X 1,000 รูเบิล)
ตัวอย่างที่ 2 เมื่อวันที่ 25 กรกฎาคม 2559 ผู้เสียภาษีส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 ซึ่งเป็นการละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดโดยประมวลกฎหมาย (05/04/2559) ในกรณีนี้ การละเมิดกำหนดเวลาการส่งคือ 2 เดือนเต็ม (ตั้งแต่ 05/05/2559 ถึง 07/05/2559) และ 1 เดือนที่ไม่สมบูรณ์ = 20 วัน (ตั้งแต่ 07/06/2559 ถึง 07/25/2559) ค่าปรับจะเป็น 3,000 รูเบิล (3 X 1,000 รูเบิล)
ยูเลีย เอฟเทชิน่า