Vračilo davka se šteje za dohodek, kadar je tako določeno. Če se poenostavljeni davek vrne na zneske, ki so mu bili prej plačani, kaj storiti, če ste preplačali davek po poenostavljenem davčnem sistemu?

Do preplačila lahko pride zaradi naslednjih okoliščin:

Med letom so samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" plačali akontacije dohodka.

Vsi prispevki za leto so bili plačani decembra in so višji od dolgovanega davka za leto.

Zavarovalne premije so bile plačane vse leto, vendar se je izkazalo, da je znesek vseh akontacije po rezultatih 1. četrtletja, pol leta in 9 mesecev večji od zneska davka za celotno leto (npr. poenostavljeni davčni sistem "dohodki-odhodki", če je bilo v 4. četrtletju malo prihodkov in je veliko odhodkov).

Napaka pri plačilu ali izračunih.

Pobotanje preplačila po poenostavljenem davčnem sistemu, ali je treba pisati vloge Zvezni davčni službi

Morda se je računovodkinja pri izračunu akontacije zmotila in obračunala dodatno akontacijo davčne obveznosti. Lahko pa je prišlo do napake pri ustvarjanju plačila.

Pobotanje s prihodnjimi plačili (4. člen 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije),

Vrnite se na tekoči račun (klavzula 6, člen 78 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta možnost je možna le, če podjetje nima dolgov do davčnega urada za druge davke (kazni, globe). Če obstajajo zaostanki, bo zvezna davčna služba neodvisno preštela preplačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu od dolgov davkoplačevalca do proračuna (odstavek 5 člena 78 davčnega zakonika).

Vračilo preplačila od Zvezne davčne službe

Zvezna davčna služba ne želi vrniti denarja, če gre za velik znesek. Če nameravate vrniti velik znesek, se pripravite na dodatne preglede.

Pri plačilih nekatere banke za vsako plačilo zaračunajo provizijo. Izračunajte, ali boste izgubili dodaten denar, če najprej vrnete preplačilo iz proračuna in po nekaj mesecih znova nakažete denar v proračun kot akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu. To še posebej velja za majhne preplačila.

Usn preplačilo davka

Še nimate dacha?

ogromno jezero
borovih gozdov
lov in ribolov
1,5 ure iz Moskve

izvedeti več

Kako potrditi preplačilo

Izjava je izjava o znesku davka, ki ga je treba plačati (člen 80 Davčnega zakonika Ruske federacije). In če je v deklaraciji naveden znesek N rubljev, potem ga je treba prejeti. Zato je treba pred vložitvijo zahtevka za preplačilo popraviti podatke v napovedi, t.j.

Preplačilo po davčnem sistemu za leto - kako pobotati in vrniti?

se prepričati, da je znesek, ki ga je treba plačati, dejansko nižji od prejetega zneska in prikazanega na njegovem osebnem davčnem računu.

Kako se odločiti

Ko se odločite, kaj storiti s preplačilom, morate o svoji odločitvi obvestiti zvezno davčno službo z vložitvijo vloge.

Preplačilo davka poenostavljenega davčnega sistema

Vsebovati mora:

Kako se potrdi preplačilo?

P.S. Po čl. 78 davčnega zakonika Ruske federacije lahko davčni urad sam izračuna in pobota preplačilo z obstoječimi zamudami. Če vas zanima, za katere zamude bo preplačilo pripisano, morate oddati vlogo.

Preplačilo in se lahko pojavi zaradi naslednjih okoliščin:

— Med letom so samostojni podjetniki v okviru poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" plačali akontacije dohodka. Vsi prispevki za leto so bili plačani decembra in so višji od dolgovanega davka za leto.

— Zavarovalne premije so bile plačane skozi vse leto, vendar se je znesek vseh akontacije na podlagi rezultatov 1. četrtletja, pol leta in 9 mesecev izkazal za večji od zneska davka za celotno leto (npr. poenostavljeni davčni sistem "dohodki-odhodki", če je bilo v 4. četrtletju malo prihodkov, odhodkov pa je veliko).

— Napaka pri plačilu ali izračunih. Morda se je računovodkinja pri izračunu akontacije zmotila in obračunala dodatno akontacijo davčne obveznosti. Lahko pa je prišlo do napake pri ustvarjanju plačila.

Davčni zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo plačati enotni davek ob koncu leta do 31. marca 2015 (za organizacije) ali do 30. aprila 2015 (za samostojne podjetnike). Toda kaj storiti, če je davek že preveč plačan?

V tem primeru razlog za preplačilo ni pomemben. Druga pomembna stvar je, kako ravnati s preplačilom.

Najprej morate pripraviti poročilo o uskladitvi z davčnim uradom. Poročilo o usklajevanju lahko zahtevate prek številnih programov, namenjenih pošiljanju poročil. Uskladitev lahko opravite tudi neposredno z inšpektoratom, tako da napišete izjavo.

Prijavnica je brezplačna, najpogosteje vzorec najdete na inšpekcijskih informativnih stojnicah. V vlogo napišemo vse, kar nas zanima: koliko časa preverjamo, za katere davke, ob nazivu davka ne pozabimo navesti KBK. Navedite tudi način prejema dokumentov - osebno ali po pošti.

Inšpekcija pripravi svoj izvod poročila o uskladitvi in vam ga da v pregled. Morda se zvezna davčna služba ne bo strinjala z vašimi podatki. Na primer, plačilo za 9 mesecev je bilo lahko pomotoma preneseno na drugo blagajno. Če pride do neskladja v podatkih, je treba ugotoviti vzrok za neskladje in ga odpraviti.

Po potrditvi dejstva preplačila ima davčni zavezanec na voljo 2 možnosti za odpravo preplačila:

— pobotanje s prihodnjimi plačili (4. člen 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije),

- vrnitev na TRR (str.

Kako vrniti preplačilo z uporabo poenostavljenega davčnega sistema

6 žlic. 78 Davčni zakonik Ruske federacije). Ta možnost je možna le, če podjetje nima dolgov do davčnega urada za druge davke (kazni, globe). Če obstajajo zaostanki, bo zvezna davčna služba neodvisno preštela preplačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu od dolgov davkoplačevalca do proračuna (odstavek 5 člena 78 davčnega zakonika).

Pobotanje preplačil s prihodnjimi plačili

Izvaja podlagi vloge zavezanca. Posreduje se lahko tako v papirni obliki kot elektronsko, overjeno z elektronskim digitalnim podpisom (elektronski digitalni podpis), preko TCS (telekomunikacijskih kanalov).

Vloga je napisana v prosti obliki. Ne pozabite navesti podatkov o organizaciji, obdobja, v katerem je prišlo do preplačila, davka, za katerega je bilo ustvarjeno preplačilo, in kako želite znesek pobotati.

Vračilo preplačila od Zvezne davčne službe

Vračila se izvajajo tudi na zahtevo zavezanca. Ne pozabite navesti podatkov o banki, na katero je treba prejeti plačilo.

Kaj je najbolje storiti, če pride do preplačila po poenostavljenem davčnem sistemu?

Odločitev je seveda stvar davkoplačevalcev. Vendar si je treba zapomniti nekaj točk:

— Zvezna davčna služba ne želi vrniti denarja, če gre za velik znesek. Če nameravate vrniti velik znesek, se pripravite na dodatne preglede.

— Pri plačilih nekatere banke za vsako plačilo zaračunajo provizijo. Izračunajte, ali boste izgubili dodaten denar, če najprej vrnete preplačilo iz proračuna in po nekaj mesecih znova nakažete denar v proračun kot akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu. To še posebej velja za majhne preplačila.

Še nimate dacha?

Gradnja hiš v Pereslavl-Zalessky.

ogromno jezero
borovih gozdov
lov in ribolov
1,5 ure iz Moskve

izvedeti več

Zelo pogosto pride do napak pri izračunu davka in v redkih primerih "v njihovo korist" s plačilom zneska, ki je višji od zahtevanega.

Kako potrditi preplačilo

Takoj, ko se ugotovi, da je prišlo do preplačila davkov, morate natančno razumeti, kako je nastalo. Če je prišlo do napake zaradi nepravilnih računskih operacij (na primer izračuna davčne osnove, ugodnosti), se mora vračilo preveč plačanih davkov začeti s predložitvijo "pojasnila".

Izjava je izjava o znesku davka, ki ga je treba plačati (člen 80 Davčnega zakonika Ruske federacije). In če je v deklaraciji naveden znesek N rubljev, jo je treba prejeti. Zato je treba pred vložitvijo zahtevka za preplačilo popraviti podatke v napovedi, t.j. se prepričati, da je znesek, ki ga je treba plačati, dejansko nižji od prejetega zneska in prikazanega na njegovem osebnem računu davkoplačevalca.

Oddaja "pojasnila" je eden od načinov vračila preplačanih davkov. Obstajajo še druge možnosti, obravnavali jih bomo spodaj.

Preplačilo bo odkrito med kabinetnim ali terenskim nadzorom, to je praviloma posledica nepravilnega izpolnjevanja izjave in računskih napak. Zvezna davčna služba vas pisno obvesti o vsaki napaki; to obvestilo potrjuje preplačilo.

Glede na poročilo o uskladitvi. Če ta dokument obstaja in ga podpišejo uslužbenci Zvezne davčne službe, potem ni treba predložiti "pojasnila". Uskladitev lahko sprožita tako davčni urad kot izplačevalec.

Če je preplačilo davka potrjeno na sodišču (Odločba Zvezne protimonopolne službe UO z dne 02.07.08 št. F09-5218/07-С3)

Kako ravnati s preplačilom davkov

Ko je preplačilo dokumentirano, se morate odločiti, kaj storiti z njim.

Vrnjeni znesek preplačila lahko pokrije zamude, kazni ali globe. Vendar se zaostanki lahko pokrijejo samo za istovrstne davke. Na primer, presežki zveznih davkov (na primer davka na dohodek) se lahko uporabijo za poplačilo zaostalih obveznosti za iste zvezne davke (na primer DDV). Po območjih razdelite samo območnim. Lokalno do lokalnega. Enako velja za globe in kazni.

Pobotanje preplačil s prihodnjimi plačili, vendar le v mejah istovrstnega davka.

Vračilo sredstev organizaciji.

Kako se odločiti

Ko se odločite, kaj storiti s preplačilom, morate o svoji odločitvi obvestiti zvezno davčno službo z vložitvijo vloge. Vsebovati mora:

Znesek za vračilo (pobot)
Kako se potrdi preplačilo?
Za kakšen davek je šlo za preplačilo?
Kaj boste storili s preplačilom (vračilo ali kredit)

Če se vrne. Določite račun, na katerega želite nakazati presežek
Če mine. Navedite, za katero plačilo davka

Presežek je možno tudi »razdeliti«. Del je na primer za poplačilo zaostalih obveznosti, del za pobot z naknadnimi plačili, del za vračilo na račun podjetja. Za takšno delitev je treba vlogo vložiti v 3 dneh od dneva plačila presežka.

Vloga se vloži v dveh izvodih, drugi je žigosan davčnega urada. Po tem se odločitev sprejme v 10 dneh.

V primeru vračila se denar nakaže na TRR najkasneje v 1 mesecu od dneva oddaje vloge. Če denar ne prispe, se zaračunajo kazni, zato morate obdržati drugo kopijo.

Preplačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu za leto - kako ga izravnati?

Po čl. 78 davčnega zakonika Ruske federacije lahko davčni urad sam izračuna in pobota preplačilo z obstoječimi zamudami. Če vas zanima, za katere zamude bo preplačilo pripisano, morate oddati vlogo.

Kako pobotati preplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018

Davčni zakonik vam omogoča pobotanje plačanih zavarovalnih premij (in nekaterih drugih plačil) s poenostavljenim davčnim sistemom pri uporabi poenostavljenega sistema obdavčitve (STS). Toda za uporabo tega postopka morate plačati zavarovalne premije na poseben način in v posebnem časovnem okviru.

Davčni zakonik Ruske federacije (TC RF) dovoljuje, da se znesek plačanih zavarovalnih premij pobota s plačilom davka (odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pravico imajo samo zavezanci, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek.

Kako pobotati preveč plačan davek

Takšni zavezanci zmanjšajo znesek poenostavljenega davčnega sistema (akontacije davka), izračunan za davčno (poročevalsko) obdobje za znesek prispevkov za zavarovanje za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom, obvezno zdravstveno zavarovanje. zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni, plačano (v okviru obračunanih zneskov) v določenem davčnem (poročevalskem) obdobju v skladu z zakonodajo Ruske federacije (1. člen, 3.1. člen, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Prav tako se lahko znesek poenostavljenega davčnega sistema zmanjša za naslednje zneske:

— izdatki za izplačilo nadomestil za začasno invalidnost1

— plačila (prispevki) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju, sklenjenih z zavarovalnicami2

Na splošno se znesek poenostavljenega davčnega sistema ne more zmanjšati za znesek stroškov iz tega odstavka za več kot 50 odstotkov. Toda samostojni podjetniki, ki ne opravljajo plačil in drugih prejemkov posameznikom, zmanjšajo znesek davka (akontacije davka) s plačanimi zavarovalnimi prispevki v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku (tj. brez omejitve količine).

Kako pobotati zgornje zneske odhodkov, poglejmo na primeru prispevkov za zavarovanje v pokojninsko blagajno in obveznega zdravstvenega zavarovanja (recimo jim zavarovalne premije) za samostojnega podjetnika posameznika, ki ne izvaja izplačil ali drugih prejemkov posameznikom.

Poenostavljeni davčni sistem se plača v obliki predplačil najpozneje 25. dan prvega meseca po pretečenem obdobju poročanja (odstavek 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije), to je:

Za leto se davek po poenostavljenem davčnem sistemu plača na podlagi rezultatov davčnega obdobja najpozneje do rokov, določenih za vložitev davčne napovedi v členu 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije (odstavek 7 člena 346.21 Davčnega zakonika). zakonika Ruske federacije), to je:

- samostojni podjetnik posameznik - najpozneje do 30. aprila v letu, ki sledi pretečenem davčnem obdobju.

Več podrobnosti: Roki za plačilo davka in predložitev napovedi pri uporabi poenostavljenega sistema obdavčitve (STS)

Zavarovalne premije so plačane samostojni podjetniki posamezniki, ki posameznikom ne izplačajo plačil in drugih prejemkov v naslednjih rokih:

- najkasneje do 31. decembra tekočega koledarskega leta, če je znesek dohodka, iz katerega se izračunajo zavarovalne premije, manjši od 300.000 rubljev za obračunsko obdobje3

- najkasneje do 1. julija leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja, če je znesek dohodka, iz katerega se izračunajo zavarovalne premije, za obračunsko obdobje presegel 300.000 rubljev4

Stopnja zavarovalnih premij je določena v 1. odstavku čl. 430 Davčni zakonik Ruske federacije.

Vprašanje je, da je za pobotanje zneska zavarovalnih premij potrebno, da so bile plačane v poročevalskem obdobju. Če se dosledno držite zgornjih rokov in plačate zavarovalne premije 31. decembra in 1. julija, potem davčni zavezanec ne bo mogel zmanjšati zneska poenostavljenega davčnega sistema glede na rezultate 1. četrtletja, pol leta in 9 mesecev. , saj v tem obdobju ni plačanih zavarovalnih premij.

Dejstvo, da je treba za pobotanje s poenostavljenim davčnim sistemom zneske zavarovalnih prispevkov plačati v poročevalskem (davčnem) obdobju (v mejah izračunanih zneskov), je izrecno navedeno v 3.1. 346.21 Davčni zakonik Ruske federacije.

Ministrstvo za finance Ruske federacije v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 24. marca 2016 N 03-11-11/16418 pojasnjuje tudi: samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve v obliki dohodka in ne izvaja izplačil in drugih prejemkov posameznikom, ima pravico znižati davek za znesek plačane zavarovalne premije v davčnem obdobju, za katero se vlaga davčna napoved.

Isto pismo daje primer:

"... če samostojni podjetnik posameznik, ki ne izvaja plačil in drugih prejemkov posameznikom, plača zavarovalne premije v fiksnem znesku za leto 2015, izračunano na znesek dohodka, ki presega 300.000 rubljev marca 2016, potem je treba to fiksno plačilo upoštevati pri izračunu davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve za poročevalsko (davčno) obdobje 2016."

Kakšen je izhod?

Rešitev je preprosta - plačajte zavarovalnino pred rokom:

V tem primeru se pojavi pravica do pobota vplačanih zneskov zavarovalnih premij v obračunskem obdobju. V tem primeru je priporočljivo plačati znesek zavarovalnih premij, do katerega imate pravico do pobota - to pomeni, da mora biti znesek plačanih zavarovalnih premij enak ali manjši od zneska obračunanega davka poenostavljenega davčnega sistema za obdobje (ker je pobot dovoljen v okviru izračunanih zneskov - klavzula 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika RF).

Upoštevajte, da se zavarovalne premije lahko knjižijo samo v dobro v okviru izračunanih zneskov. To pomeni, da če plačate zavarovalne premije v znesku, ki je višji od zahtevanega, potem takih zneskov ni mogoče pobotati s poenostavljenim davčnim sistemom.

Ministrstvo za finance Ruske federacije opozarja tudi na zakonitost pobotanja zavarovalnih premij s plačanim davkom poenostavljenega davčnega sistema med letom (na primer pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 04.03.2013 N 03- 11-11/135)

Primer

Samostojni podjetnik posameznik, ki ne izplačuje izplačil in drugih prejemkov posameznikom (predmet obdavčitve Dohodek, stopnja 6 %), ima v tekočem letu naslednje kazalnike:

1. četrtletje dohodek 250 tisoč rubljev

1. pol leta Dohodek 500 tisoč rubljev

9 mesecev dohodek 750 tisoč rubljev

Letni dohodek 1.000 tisoč rubljev

Zavarovalne premije (na primeru podatkov za leto 2018):

Prispevki v ruski pokojninski sklad - 26 545 rubljev.

Prispevki v sklad za zdravstveno zavarovanje - 5.840 rubljev

Prispevki v pokojninski sklad 1% - 7.000 rubljev ((1.000.000 - 300.000) * 1%)

Če zavarovalne premije plačate najpozneje do 31. decembra in 1. julija, bo moral davčni zavezanec med letom plačati znesek poenostavljenega davčnega sistema brez uporabe odbitka (ker v poročevalskem (davčnem) obdobju ni plačanih zneskov) . Nato 31. decembra plača zavarovalne premije in jih lahko pobota s plačilom poenostavljenega davčnega sistema ob koncu leta. To pomeni, da bo ob koncu 1. četrtletja, šest mesecev, 9 mesecev davek na poenostavljeni davčni sistem plačan v celoti, znesek zavarovalnih premij bo v celoti plačan 31. decembra in šele ob koncu leta , pri plačilu zadnjega dela plačila poenostavljenega davčnega sistema bo mogoče pobotati znesek zavarovalnih premij.

Veliko bolj donosno je v prvem četrtletju, polletju, 9 mesecih plačati znesek zavarovalnih premij, ki je enak (ali manj, če je obračunani znesek prispevkov manjši od poenostavljenega davčnega sistema) zneska poenostavljenega davčnega sistema. Nato lahko takoj uporabite odmik. To pomeni, da če je znesek zavarovalnih premij enak znesku poenostavljenega davčnega sistema, potem vam ni treba plačati poenostavljenega davčnega sistema.

1. četrtina

Znesek zaračunanega poenostavljenega davčnega sistema je 15.000 rubljev (250.000 * 6%).

Ob upoštevanju opravljenega pobota se poenostavljeni davčni sistem za 1. četrtletje plača v višini 6.903,75 rubljev (15.000 - 6.636,25 - 1.460)

Pol leta

Znesek zaračunanega poenostavljenega davčnega sistema je 30.000 rubljev (500.000 * 6%).

Pokojninski sklad - 6.636,25 rubljev (26.545 / 4)

Obvezno zdravstveno zavarovanje - 1460 rubljev (5840 / 4)

Ob upoštevanju opravljenega pobota je davek, plačan s poenostavljenim davčnim sistemom za prvo polovico leta, 6.903,75 rubljev (30.000 - 6.903,75 (USN) - 13.272,5 (PFR) - 2.920 (FMS))

9 mesecev

Znesek zaračunanega poenostavljenega davčnega sistema je 45.000 rubljev (750.000 * 6%).

Pokojninski sklad - 6.636,25 rubljev (26.545 / 4)

Obvezno zdravstveno zavarovanje - 1460 rubljev (5840 / 4)

Ob upoštevanju opravljenega pobota je davek, plačan po poenostavljenem davčnem sistemu za 9 mesecev, 6.903,75 rubljev (45.000 - 13.807,5 (USN) - 19.908,75 (PFR) - 4.380 (FMS))

Znesek zaračunanega poenostavljenega davčnega sistema je 60.000 rubljev (1.000.000 * 6%).

Višina zavarovalnih premij za obdobje ob upoštevanju rezultatov poslovanja je:

Prispevki v ruski pokojninski sklad - 26.545 rubljev (za celo leto).

Prispevki v sklad za zdravstveno zavarovanje - 5840 rubljev (za celo leto).

Prispevki v pokojninski sklad 1% (za dohodek nad 300 tisoč rubljev) - 7.000 rubljev ((1.000.000 - 300.000) * 1%)

Skupne zavarovalne premije: 39 385 rubljev.

Možnost 1

Davčni zavezanec ima pravico plačati razliko med predhodno plačanimi zneski in izračunanim zneskom na dan 31. decembra in pobotati plačane zneske s poenostavljenim davčnim sistemom, plačanim za leto.

PFR - 6.636,25 rubljev (26.545 / 4) - za 4. četrtletje

Obvezno zdravstveno zavarovanje - 1460 rubljev (5840 / 4) - za 4. četrtletje

PFR 1% (za dohodek nad 300 tisoč rubljev) - 7.000 rubljev

Ob koncu leta (v naslednjem koledarskem letu) se poenostavljeni davčni sistem plača v višini 96,25 rubljev (60.000 - 20.711,25 (USN) - 26.545 (PFR) - 7.000 (PFR 1%) - 5.840 (FMS) )

Možnost 2

Uporabite lahko tudi drug pristop: 31. decembra plačajte samo zneske prispevkov po tarifah, izračunanih na dohodek do 300.000 rubljev:

Pokojninski sklad - 6.636,25 rubljev (26.545 / 4)

Obvezno zdravstveno zavarovanje - 1460 rubljev (5840 / 4)

Prispevke v pokojninski sklad 1% - 7.000 rubljev ((1.000.000 - 300.000) * 1%) je treba plačati najpozneje do 1. julija naslednjega leta in jih odšteti od poenostavljenega davčnega sistema za naslednje leto. V tem primeru bi morali plačati poenostavljeni davčni sistem brez upoštevanja prispevkov v pokojninski sklad, izračunanih kot 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev (v primeru 7.000 rubljev).

Zakonitost pobota prispevkov v pokojninski sklad za preteklo leto, vplačanih letos, je potrjena s pismom Ministrstva za finance Rusije z dne 24. marca 2016 N 03-11-11/16418:

„če samostojni podjetnik posameznik, ki ne izplačuje plačil in drugih prejemkov posameznikom, plača zavarovalne premije v fiksnem znesku za leto 2015, izračunano na znesek dohodka, ki presega 300.000 rubljev marca 2016, potem je treba to fiksno plačilo upoštevati pri izračunu davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve za poročevalsko (davčno) obdobje 2016 "

V obravnavanem primeru so bile med letom plačane in knjižene samo zavarovalne premije, ki se izračunajo na podlagi dohodka do 300 tisoč rubljev. Prispevke v pokojninski sklad v višini 1% priporočamo za plačilo okoli 31. decembra ali naslednje leto.

Številni strokovnjaki menijo, da je sprejemljivo plačevati 1% prispevkov v pokojninski sklad med letom in jih na enak način šteti vse leto. Če sledite tej poti, potem morate na primer ob koncu šestih mesecev (do 30. junija) plačati dodatnih 2000 rubljev zavarovalnih premij Pokojninskemu skladu Rusije 1% ((500 tisoč - 300 tisoč) * 1 %). Avtor v tem pristopu vidi tveganje, da davčni zakonik Ruske federacije nima neposrednega pravila o izravnavi prispevkov v pokojninski sklad 1% med letom. Prav tako nisem naletel na nobena pojasnila Ministrstva za finance Ruske federacije o tem vprašanju.

Opombe

1) stroški za plačilo v skladu z zakonodajo Ruske federacije nadomestil za začasno invalidnost (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni) za dni začasne invalidnosti zaposlenega, ki se plačajo na stroške delodajalca in katerih število je določen z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom", v delu, ki ni zajet v zavarovalnih plačilih, ki jih zaposlenim izplačajo zavarovalne organizacije, ki imajo licence, izdane v v skladu z zakonodajo Ruske federacije za opravljanje ustrezne vrste dejavnosti v skladu s sporazumi z delodajalci v korist zaposlenih v primeru njihove začasne invalidnosti (razen nesreč pri delu in poklicnih bolezni) za dneve začasne invalidnosti, ki se izplačajo na račun delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom" (odst. 2. odstavek 3.1 čl. 346.21 Davčni zakonik Ruske federacije)

2) plačila (prispevki) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju, sklenjenih z zavarovalnimi organizacijami, ki imajo dovoljenja, izdana v skladu z zakonodajo Ruske federacije za opravljanje ustrezne vrste dejavnosti, v korist zaposlenih v primeru njihove začasne invalidnosti (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni) za dneve začasne nezmožnosti, ki se plačajo na račun delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti". invalidnosti in v zvezi z materinstvom.« Navedena plačila (prispevki) zmanjšajo znesek davka (akontacije davka), če znesek plačila zavarovanja po takšnih pogodbah ne presega zneska nadomestil za začasno invalidnost, določenih v skladu z zakonodajo Ruske federacije (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni) za dneve začasne nezmožnosti delavca, ki se plačajo na račun delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju za primer začasne nezmožnosti". in v zvezi z materinstvom« (odstavek 3, odstavek 3.1, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

3) odst. 2 str. 2 art. 432 davčnega zakonika Ruske federacije (od 01.01.2017). Do 01.01.2017 - 2. odstavek čl. 16 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ "O zavarovalnih prispevkih v Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije, Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja."

4) odst. 2 str. 2 art. 432 davčnega zakonika Ruske federacije. Do leta 2018 je bil rok za plačilo zavarovalnine določen 1. april. Zvezni zakon št. 335-FZ z dne 27. novembra 2017 je ta rok spremenil na 1. julij (79. člen 2. člena zakona)

Dodatno

Zavarovalne premije samostojnega podjetnika (IP) - zavarovalne premije, ki jih plačuje samostojni podjetnik posameznik (IP).

Kako se izračuna dohodek od zavarovalnih premij pri samostojnih podjetnikih

Roki za plačilo davka in predložitev izjave pri uporabi poenostavljenega sistema obdavčitve (STS)

Samozaposleni (državljani) - osebe, ki si samostojno zagotavljajo delo in ne izplačujejo plačil in drugih prejemkov posameznikom (odvetniki, samostojni podjetniki posamezniki in notarji, ki opravljajo zasebno prakso).

Poenostavljeni davčni sistem (STS) je eden od posebnih davčnih režimov, namenjen malim podjetjem. Namesto DDV, dohodnine (ali dohodnine) in davka na premoženje se plača en davek. Ureja davčni zakonik Ruske federacije - poglavje 26.2. Poenostavljen sistem obdavčitve.

Fiksni znesek zavarovalnih premij - znesek zavarovalnih premij, določen za plačnike zavarovalnih premij, ki ne izplačujejo plačil in drugih prejemkov posameznikom (samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, notarji, ki opravljajo zasebno prakso, in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso, v skladu z zakonodaja Ruske federacije).

V skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije so poslovni subjekti, priznani kot plačniki davka po poenostavljenem sistemu (STS), oproščeni plačila številnih davkov, hkrati pa pridobijo davčne obveznosti za dohodnino. V članku bomo analizirali, kaj mora plačnik storiti, če pride do preplačila po poenostavljenem davčnem sistemu: kako ga vrniti, kakšne so značilnosti vračila za samostojne podjetnike in pravne osebe, v katerih primerih je vračilo preplačila po dohodnine ni mogoče.

Kateri davki se plačajo po poenostavljenem davčnem sistemu?

Delujoči poslovni subjekti, bodisi pravne osebe ali samostojni podjetniki, imajo pravico do samostojne izbire ustreznega sistema obdavčitve.

Če so izpolnjeni odobreni pogoji glede stopnje dohodka in števila zaposlenih, lahko organizacije in samostojni podjetniki preidejo na poenostavljeni sistem obdavčitve (STS), ki predvideva naslednji postopek plačila davkov:

"Poenostavljeni" so priznani kot plačniki enotnega davka in so oproščeni plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. Prav tako enotni davek nadomešča plačilo dohodnine za samostojne podjetnike zase.
Višina davka se določi glede na izbrano davčno shemo. Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo shemo "STS 15%", določijo svoj skupni dohodek kot davčno osnovo brez upoštevanja odhodkov in plačajo davek po stopnji 15%. Poslovni subjekti, ki poslujejo po shemi »STS 6%«, plačajo davek v višini zmnožka 6-odstotne stopnje in davčne osnove (prihodki zmanjšani za odhodke).
Podjetja in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo med letom poročanja (četrtletno) nakazati akontacije davka in ob koncu obračunskega obdobja opraviti končno plačilo davka.

Upoštevajte to uporaba poenostavljenega davčnega sistema ne oprošča poslovnih subjektov plačila zavarovalnih prispevkov v Sklad socialnega zavarovanja in Pokojninski sklad Ruske federacije.

Kdaj pride do preplačila po poenostavljenem davčnem sistemu?

Da bi razumeli posebnosti pojava preplačil enotnega davka za "poenostavljeno" osebo, si oglejmo nekaj primerov:

Možnost #1. Preplačilo predujmov.

Samostojni podjetnik Gavrilov je plačnik poenostavljenega davčnega sistema 15% dohodka minus odhodki. V letu 2020 je Gavrilov opravil izračun akontacije davka in v proračun nakazal naslednje zneske:

01.18 – 23.606 rub.;
18.04 – 38.516 rub.;
10.18 – 32.714 rub.

Konec leta je Gavrilov zvezni davčni službi sestavil in predložil davčno napoved, v kateri je odražal znesek letnega dohodka (584.990 rubljev) in znesek davka za leto (584.990 rubljev * 15% = 87.748,50 rubljev). ).

Ker je skupni znesek predplačil (23.606 rubljev + 38.516 rubljev + 32.714 rubljev = 94.836 rubljev) presegel znesek davčnih obveznosti Gavrilova ob koncu leta (87.748,50 rubljev), je imel podjetnik preplačilo v skladu z davčnim zakonikom v znesek 7.087,50 RUB (94.836 RUB – 87.748,50 RUB).

Možnost št. 2. Napaka pri prenosu plačila.

Na podlagi davčne napovedi, ki jo je družba Factor-5 LLC (plačnik poenostavljenega davčnega sistema) predložila Zvezni davčni službi, je podjetje ob koncu leta 2020 dolžno opraviti končno plačilo enotnega davka v višini 104.770 rubljev. .

Pri izpolnjevanju plačilnega naloga je računovodja Factor-5 LLC naredil napako, zaradi česar je bil v proračun plačan znesek 107.770 rubljev, nastalo pa je preplačilo v višini 3.000 rubljev. (107 770 RUB – 104 770 RUB).

Možnost #3. Preplačilo na podlagi posodobljene izjave.

Mustang LLC je plačnik poenostavljenega davčnega sistema 15% dohodka minus odhodki. V letu 2020 je računovodja podjetja Mustang LLC opravila izračune in v proračun nakazala naslednje zneske akontacije:

01.18 – 45.002 rub.;
18.04 – 48.108 rub.;
10.18 – 49.100 rub.

Januarja 2020 je računovodja Mustang LLC vložil izjavo pri Zvezni davčni službi, po kateri je znesek davka za leto 2020 znašal 203.050 rubljev. Tako bi moral računovodja Mustanga za končni obračun v proračun plačati znesek 60.840 rubljev. (203.050 RUB – 45.002 RUB – 48.108 RUB – 49.100 RUB). Končno plačilo je bilo izvedeno 12. januarja 2019 (dolg je bil nakazan).

25. januarja 2020 računovodja Mustang LLC Zvezni davčni službi predloži posodobljeno davčno napoved, po kateri je skupni znesek davčnih obveznosti za leto 2020 181.405 rubljev. Tako je Mustang LLC povzročil preplačilo davka v višini 21.645 rubljev. (203 050 RUB – 181 405 RUB).

Kdaj lahko vrnete preplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu?

Preplačilo enotnega davka, ki ga ima "poenostavljenec", se vrne na tekoči račun, če plačnik nima dolga za ta davek. Upoštevati je treba tudi, da se preplačilo ne vrne, če ima plačnik neporavnano globo ali kazen, nabrano za en sam ali drug zvezni davek.

Če pride do zamud v skladu z davčnim zakonikom ali neplačane globe ali kazni, se znesek preplačila upošteva pri poplačilu dolga, torej samo preostanek zneska (preplačilo minus zadržani zaostali plačili/globa/ kazen) vrniti na TRR.

Preplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu: kako vrniti denar na račun organizacije

Če je prišlo do preplačila davka za pravno osebo, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, se lahko po splošnem postopku znesek preplačila vrne na tekoči račun organizacije le, če ni davčnega dolga.

Spodaj so navodila po korakih, ki bodo računovodji podjetja pomagala razumeti postopek vračila preplačila po poenostavljenem davčnem sistemu.

1. korak. Potrdilo o preplačilu

Preden se obrnete na Zvezno davčno službo za vračilo, morate potrditi obstoj in znesek preplačila.

2. korak. Vloga pri Zvezni davčni službi z vlogo

Po potrditvi zneska preplačila in v odsotnosti zaostalih davkov lahko plačnik zaprosi zvezno davčno službo za vračilo preplačila. Za to je potrebno izpolniti vlogo na odobrenem obrazcu (Dodatek št. 8 Odredbe Zvezne davčne službe št. MMV-7-8/182 z dne 14.02.17). Pri izpolnjevanju vloge je treba v dokumentu navesti naslednje podatke:

koda davčnega organa, pri katerem je vloga vložena (teritorialna zvezna davčna služba na kraju registracije podjetja);
ime organizacije / polno ime samostojnega podjetnika;
povratna koda (1 – preveč plačan znesek; 2 – preveč zaračunan; 3 – predmet vračila);
znesek vračila v rubljih;
davčna številka (vrednost "1");
davčno obdobje;
KBK, OKTMO.

Na drugem listu vloge plačnik vnese podatke o podatkih za vračilo sredstev (naziv banke, BIC, TRR, podatki o prejemniku).

V celoti izpolnjeno vlogo, podpisano s strani vodje in zapečateno, je treba predložiti Zvezni davčni službi na kraju registracije organizacije (osebno ali po pošti).

3. korak. Vračilo preplačila na TRR organizacije

Po prejemu vloge plačnika uslužbenci Zvezne davčne službe opravijo pregled dokumentov, ki utemeljujejo preplačilo. Trajanje revizije ne sme presegati 3 mesecev od datuma, ko je plačnik vložil vlogo pri Zvezni davčni službi.

Po končanem inšpekcijskem pregledu zvezna davčna služba plačniku pošlje obvestilo z navedbo odločitve o vračilu. Če je vračilo odobreno, zvezna davčna služba nakaže sredstva na račun organizacije / samostojnega podjetnika v 30 dneh po koncu revizije. Če Zvezna davčna služba sprejme negativno odločitev glede vračila sredstev, mora obvestilo vsebovati informacije o razlogih za zavrnitev (na primer prisotnost zaostalih davkov, kazni, globe).

Kako pobotati preplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu

Podjetnik (organizacija) si pridržuje pravico, da znesek preplačila, ki izhaja iz enotnega davka poenostavljenega davčnega sistema, pobota s prihodnjimi plačili. Poglejmo računovodski postopek v tem primeru:

Računovodja organizacije opravi uskladitev medsebojnih obračunov z Zvezno davčno službo, podpiše poročilo o uskladitvi, na podlagi katerega se odobri znesek preplačila.
Plačnik zaprosi zvezno davčno službo z vlogo za knjiženje preplačila v prihodnja plačila. Vloga mora biti sestavljena na potrjenem obrazcu (Dodatek št. 9 odredbe Zvezne davčne službe NММВ-7-8/9 z dne 03.03.2015). Prijavnico lahko prenesete tukaj ⇒.
Po pregledu vloge in opravljeni pisarniški reviziji Zvezna davčna služba obvesti plačnika o pobotu preplačila.

Do preplačila lahko pride zaradi naslednjih okoliščin:

V tem primeru razlog za preplačilo ni pomemben. Druga pomembna stvar je, kako ravnati s preplačilom.

Po potrditvi dejstva preplačila ima davčni zavezanec na voljo 2 možnosti za odpravo preplačila:

- pobot s prihodnjimi plačili (klavzula

4 žlice. 78 Davčni zakonik Ruske federacije),

— vračilo na tekoči račun (6. člen 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta možnost je možna le, če podjetje nima dolgov do davčnega urada za druge davke (kazni, globe). Če obstajajo zaostanki, bo zvezna davčna služba neodvisno preštela preplačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu od dolgov davkoplačevalca do proračuna (odstavek 5 člena 78 davčnega zakonika).

Vračilo preplačila od Zvezne davčne službe

Vračila se izvajajo tudi na zahtevo zavezanca. Ne pozabite navesti podatkov o banki, na katero je treba prejeti plačilo.

Kaj je najbolje storiti, če pride do preplačila po poenostavljenem davčnem sistemu?

Odločitev je seveda stvar davkoplačevalcev. Vendar si je treba zapomniti nekaj točk:

— Zvezna davčna služba ne želi vrniti denarja, če gre za velik znesek. Če nameravate vrniti velik znesek, se pripravite na dodatne preglede.

Še nimate dacha?

Gradnja hiš v Pereslavl-Zalessky.

ogromno jezero
borovih gozdov
lov in ribolov
1,5 ure iz Moskve

izvedeti več

Zelo pogosto pride do napak pri izračunu davka in v redkih primerih "v njihovo korist" s plačilom zneska, ki je višji od zahtevanega.

Kako potrditi preplačilo

Oddaja "pojasnila" je eden od načinov vračila preplačanih davkov. Obstajajo še druge možnosti, obravnavali jih bomo spodaj.

Če je preplačilo davka potrjeno na sodišču (Odločba Zvezne protimonopolne službe UO z dne 02.07.08 št. F09-5218/07-С3)

Kako ravnati s preplačilom davkov

Ko je preplačilo dokumentirano, se morate odločiti, kaj storiti z njim.

Vrnjeni znesek preplačila lahko pokrije zamude, kazni ali globe. Vendar se zaostanki lahko pokrijejo samo za davke iste vrste. Na primer, presežki zveznih davkov (na primer davka na dohodek) se lahko uporabijo za poplačilo zaostalih obveznosti za iste zvezne davke (npr.

DDV). Po območjih razdelite samo območnim. Lokalno do lokalnega. Enako velja za globe in kazni.

Pobotanje preplačil s prihodnjimi plačili, vendar le v mejah istovrstnega davka.

Vračilo sredstev organizaciji.

Kako se odločiti

Ko se odločite, kaj storiti s preplačilom, morate o svoji odločitvi obvestiti zvezno davčno službo z vložitvijo vloge. Vsebovati mora:

Znesek za vračilo (pobot)
Kako se potrdi preplačilo?
Za kakšen davek je šlo za preplačilo?
Kaj boste storili s preplačilom (vračilo ali kredit)
- Če se vrne. Določite račun, na katerega želite nakazati presežek
- Če mine. Navedite, za katero plačilo davka

Vloga se vloži v dveh izvodih, drugi je žigosan davčnega urada. Po tem se odločitev sprejme v 10 dneh.

V primeru vračila se denar nakaže na TRR najkasneje v 1 mesecu od dneva oddaje vloge. Če denar ne prispe, se zaračunajo kazni, zato morate obdržati drugo kopijo.

Preplačilo poenostavljenega davčnega sistema za leto 2012, ali ga je mogoče pobotati?

Spoštovani uradniki, dober dan! Prosim, povejte mi v tej situaciji: med usklajevanjem z davčnim uradom sem potrdil prisotnost preplačila poenostavljenega davčnega sistema (dohodek) od leta 2012 (preveč plačano za 4. četrtletje 2011). Razumem, da je zastaral, vendar so plačali na isto KBK, ki velja zdaj (to je potrdila tudi davčna služba). Znesek je majhen, 606 rubljev, vendar "binglja" na računu, šele zdaj sem se lotil tega: o. Davčni inšpektor mi pravi, da v tem znesku morda ne bom plačal poenostavljenega davčnega sistema za 1. četrtletje 2017. Če bom pobot dokumentiral, me bodo zavrnili (rok je potekel) in mi naložili vračilo preplačanega zneska na sodišču. Ne vidim smisla iti na sodišče.) Prosim, povejte mi, ali je res mogoče brez posledic (brez kazni) ne plačati dodatnega davka na isti BCC zaradi preplačil iz prejšnjih obdobij?

Spoštovani uradniki! Se je kdo srečal z zgoraj omenjeno situacijo? Kaj storiti s preplačilom, če je nemogoče šteti za tekoča obdobja, kako potem odpisati znesek preplačila? Ali pa bo samo viselo na računu?

Na splošno se te teoretično ne bi smele všteti v plačilo davka za 1. četrtletje tega leta, rok je potekel. Ampak vse se lahko zgodi

Sporočilo od Khodyreva Svetlana

kako potem odpisati znesek preplačila?

Nikakor ga ne moreš odpisati, to lahko stori le davkarija.

Pri plačilu davka po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2015 so bili zneski napačno poslani stari KBK, KBK, ki je obstajala pred letom 2011.

V zvezi s tem na novih CBK ni dolgov, vedno dajo več, kot je potrebno. Kako poteka postopek vračila oziroma prenosa sredstev iz stare banke na novo? Ali je uskladitev potrebna, ali bo revizija?

Nadežda, hvala za odgovor! Imam vprašanje: kaj če tvegam in znižam znesek davka za 1. četrtletje 2017 za znesek preplačila za leto 2012, potem pa se izkaže, da to dejansko ni mogoče storiti in bo davčni urad preštej prenizko plačilo. Kakšne so globe in kazni za nepopolno plačilo davkov za leto 2017?

serg66, je vsaka izjava, ki jo oddate, predmet pisarniške revizije. In pri vračilu ali pripisu ni več ničesar za kamero, vse je že dolgo posneto. Napišite vlogo za vračilo ali pobot.

Sporočilo od Khodyreva Svetlana

Kakšne so globe in kazni?

Kazni so samo za neplačilo akontacije

Nadežda, prav razumem, da bo to postalo jasno šele po vložitvi izjave za leto 2017 pred 31. marcem 2018.

in šele po uradni reviziji lahko davkarija izreče kazni brez globe?

Davkarija ne bo razjasnila, kje že več kot leto dni leži velika vsota?
Ali moramo opraviti uskladitev ali preprosto napišemo prošnjo v poljubni obliki za prehod iz ene cbk v drugo zaradi takrat navedene nepravilne cbk? Kateri datum bo padel na novi kbk in kako hitro? Rok za leto 2016 se izteka, če ga ne izpeljejo do 25. aprila? Kamere zagotovo ne bo?

Nadežda, najlepša hvala za odgovore!!

Sporočilo od serg66

Kamere zagotovo ne bo?

Izjave so kameralizirane. Imaš kaj za kamero?

Nadežda, kakšno številko naj zahtevam, da jih preštejemo? Bojim se, da ga ne bodo prešteli do 25. aprila (rok za plačilo davka), ali smo v roku? Ali so potrebne kopije plačil in razlogi za preplačila?

Ne vem, koliko časa bo davčni urad potreboval, da razume, ali je ta znesek mogoče pobotati ali ne.

Prosim, povejte mi, ali se lahko zdaj, v letu 2017, davek po poenostavljenem davčnem sistemu (preplačilo) pobota samo znotraj prehodov ene kbk?

Kam ga želite postaviti?

Lahko se prešteje

Nad.K, najlepša hvala za odgovor!
In preplačilo iz poenostavljenega davčnega sistema je min. davek KBK 18210501050011000110 in kazni nanj na poenostavljenem davčnem sistemu za dohodek brez stroškov (KBK 18210501021011000110) za prihodnja plačila?

Povejte mi, kako lahko v vlogi navedem (če je preplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu dohodek brez stroškov (KBK 18210501021011000110), dohodek pripišem poenostavljenemu davčnemu sistemu (KBK 18210501011011000110) in akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu dohodek niso bili plačani v letu 2017) za poplačilo zaostalih obveznosti ali za prihodnja plačila?

Za prihajajoča plačila. Zaostankov pri akontacijah do oddaje napovedi še ni

Nad.K, hvala!

Sporočilo od talia

Preplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu za dohodek brez odhodkov (KBK 18210501021011000110) je treba delno pobotati s kaznimi za isto vrsto in delno s poenostavljenim davčnim sistemom za dohodek (KBK 18210501011011000110), ker podjetje se je od leta 2017 zamenjalo na poenostavljenem davčnem sistemu - dohodek

43 Zvezna davčna služba v Moskvi ne pobota preplačil davka (USN dohodek-stroški) z zaostalimi kaznimi za isti davek (((
Preplačilo davka iz "dohodkov-odhodkov" v "dohodke" je bilo knjiženo v dobro
Očitno lahko samo pobotate davek-davek, kazni, kazni

Sporočilo od talia

ne pobota preplačila davka (USN dohodek-stroški) z zaostalimi kaznimi za isti davek (((

Napišite pritožbo zoper njih

zdravo poenostavljeni davčni sistem (6%). V prvem četrtletju 2017 je bil plačan 1% na presežek 2400 rubljev za leto 2016.

Davki za 1. četrtletje, 1. polletje in 9 mesecev 2017 so bili plačani brez odbitka tega zneska (1%). Ali je mogoče za 2400 rubljev? znižati davek (USN 6%) za leto 2017, ki ga želim plačati decembra? Ali moram napisati vlogo za pobot prihajajočih plačil?

Samostojni podjetnik, ki dela na poenostavljenem davčnem sistemu, plača manj davkov kot njegov "kolega", ki uporablja splošni sistem. Toda ne glede na davčni režim se včasih pojavijo situacije, ko se v proračun prenese več sredstev, kot je potrebno. Poglejmo, kako lahko podjetnik vrne preplačilo davka po "poenostavljenem" davčnem režimu.

Obvezna plačila po "poenostavljeni"

Prvič, to je sam "poenostavljeni" davek. V splošnem je njeno plačilo podjetnika oproščeno plačila dohodnine in DDV.

Res je, da mora v nekaterih primerih "poenostavljeno" navesti tudi "splošna" obvezna plačila. Na primer, DDV pri uvozu je treba plačati ne glede na davčni režim.

Poleg tega podjetnik delodajalec izvaja plačila, ki so povezana s tem statusom. Govorimo o dohodnini za zaposlene in zavarovalnih premijah.

Vendar je tisto, kar je "skupno" za vse samostojne podjetnike, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, ravno "poenostavljeni" davek. Zato bomo nadalje razmislili o delu s preplačilom na njegovem primeru.

Kdaj lahko pride do preplačila?

Primeri, ko pride do preplačila davka, so lahko naslednji:

Tehnična napaka pri prenosu. Na primer, namesto 101.000 rub. Računovodkinja je na položnici natisnila 111.000 rubljev. Posledično bo prišlo do preplačila v višini 10.000 rubljev.
Posodobljena izjava. Včasih se po računovodskih popravkih znesek davka zmanjša. Na primer, če so nastali dodatni stroški ali je bila uporabljena ugodnost, ki prej ni bila uporabljena.
Preplačilo zaradi prenosa predujmov. To je najbolj zanimiv primer: tukaj ne govorimo več o popravljanju napak, ampak "dodatni" davek gre v proračun zaradi samega načela izračuna poenostavljenega davčnega sistema.

Oglejmo si zadnjo možnost podrobneje. "Poenostavljeni" davek je treba v proračun prenašati četrtletno. Akontacije se obračunavajo na podlagi dejanskih kazalnikov, izračunanih od začetka leta. Končni znesek za plačilo se določi z letno napovedjo.

Razlogi za preplačilo v tem primeru se razlikujejo glede na "poenostavljeno" možnost.

Pri uporabi predmeta »Dohodek« lahko samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih uporabi zavarovalne premije kot odbitek. V tem primeru se davek zmanjša v obdobju plačila prispevkov (odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Samostojni podjetnik lahko prispevke »zase« plača kadarkoli do konca leta. Če je takšno plačilo izvedeno v četrtem četrtletju, se lahko izkaže, da bo treba vrniti znesek prej prenesenih predujmov.

Primer 1

IP Petrov A.I. deluje na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" s stopnjo 6%. Prihodki za 9 mesecev 2018 - 800.000 rubljev. Podjetnik je za navedeno obdobje plačal "poenostavljen" davek v višini 48.000 tisoč rubljev. (800.000 x 6 %).

Prihodki za 4. četrtletje - 200.000 rubljev. Zato je skupni "osnovni" znesek davka za leto 60.000 rubljev. ((800.000 + 200.000) x 6%). Toda decembra 2018 je Petrov plačal zavarovalne premije (1. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):

PF = 26.545 + (1.000.000 – 300.000) x 1% = 33.545 RUB.
Obvezno zdravstveno zavarovanje = 5.840 rubljev.
Skupaj 33 545 + 5840 = 39 385 rubljev.
Posledično mora Petrov plačati "poenostavljeni" davek za leto 2018 v višini:
STS = 60 000 – 39 385 = 20 615 rubljev.
Ampak ker pravzaprav je že plačal 48.000 rubljev za 9 mesecev, potem je razlika 27.385 rubljev. (48.000 – 20.615) je predmet kredita ali vračila.

Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema "Dohodki minus odhodki" se lahko pojavi preplačilo, če je bila druga polovica leta nedonosna.

Primer 2

IP Smirnov V.S. uporablja navedeni predmet in stopnjo 15%.

Iz tabele je razvidno, da je zaradi nedonosnega 4. četrtletja davek za leto manjši od dejansko plačanih predujmov za 9 mesecev. Torej preplačilo v višini 15.000 rubljev. (37.500 - 22.500) se lahko pripiše ali vrne.

Pri tem morate upoštevati tudi, da davek v tem primeru ne sme biti nižji od 1% letnega prihodka (odstavek 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). V navedenem primeru je to 10.700 rubljev. Zato ne glede na izgubo v četrtem četrtletju znesek povračila ne sme preseči 26.800 rubljev. (37.500 – 10.700).

Kako pobotati preplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu

Če preplačani znesek ni prevelik, ga je mogoče pobotati s plačili davkov v dobro istega proračuna (1. člen 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vsi "posebni" davki, vključno s poenostavljenim davčnim sistemom, so zvezni (7. člen 12. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Torej, če mora "poenostavljena" oseba na primer plačati DDV na carini, potem lahko za to uporabi preplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu.

Ni pa več mogoče na ta način »zapreti« dolga za nepremičninski davek ali zavarovalnino.

Če pride do preplačila, morate najprej preveriti pri Zvezni davčni službi. Če je znesek potrjen in se podjetnik odloči za pobot, naj pošlje izjavo davčnim organom. Izda se lahko v papirni in elektronski obliki. Za oddajo spletne vloge mora imeti zavezanec okrepljen kvalificirani elektronski podpis.

Odločitev o pobotu se izda 10 dni od datuma vloge. Če je bila uskladitev opravljena po predložitvi, se obdobje šteje od datuma uskladitve.

Vračilo preveč plačanih davkov za samostojne podjetnike

Če je znesek preplačila velik in ni dolga, »primernega« za pobot, ga lahko zavezanec vrne na TRR. Tukaj je postopek na splošno podoben možnosti z odmikom.

Najprej morate preveriti pri davčnih organih. Nato, če je vse pravilno, podjetnik odda vlogo za vračilo preveč plačanega davka. Obrazci za prijavo so podani v ukazih Zvezne davčne službe Ruske federacije: »papirnata« različica je št. 7-8/137@ z dne 18.03.2019.

Isti podzakonski akti so odobrili tudi navedene vloge za kredit.

Tu je za odločitev danih tudi 10 dni, na splošno pa je za celoten postopek vračila dodeljen mesec (6. in 8. člen 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pomembno!

Uradniki imajo pravico zavrniti vračilo, če ima poslovnež zamude, ki jih je treba knjižiti v dobro istega proračuna. V tem primeru davčna uprava najprej izvede pobot, vrne pa se le preostali znesek preplačila (če obstaja).

Če je rok kršen, je treba davkoplačevalcu plačati kazen na podlagi obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije.

Preplačilo se lahko pobota ali vrne v 3 letih od datuma prenosa davka (78. člen 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako zagotoviti poravnave z davčnimi organi brez napak

Nihče ni imun pred napakami, še bolj pa pred spremembami finančnega položaja med letom. Zato se pogosto pojavlja preplačilo davkov.

Če se odkrije preplačilo, so davčni uradniki dolžni obvestiti podjetnika o tem dejstvu (3. člen 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). A jasno je, da se jim v praksi s tem ne mudi. In če poslovnež ni bil pozoren na stanje plačil in je zamudil triletno obdobje, potem denarja ne bo več mogoče vrniti. Odsotnost sporočila davčnih organov v tem primeru ne igra vloge. Vrhovno sodišče Ruske federacije je to navedlo v svoji odločitvi z dne 30. avgusta 2018 št. 307-KG18-12491.

Zato se v tej zadevi ni treba zanašati na poštenost uradnikov. Navsezadnje zanje vračilo davka pomeni poslabšanje poročevalskih kazalnikov. Podjetnik mora redno preverjati davke pri Zvezni davčni službi. Bolje je, da to storite vsaj enkrat na četrtletje, pa tudi, če obstajajo dvomi o zanesljivosti podatkov.

Naročite storitev

Če je nasprotna stranka ali država podjetju, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, vrnila nekaj zneskov, potem je jasno, da jih organizacija ne bo želela upoštevati v svojem dohodku in plačati davka nanje. Še posebej poenostavljeno z objektom "dohodek" člen 1 čl. 346.14 Davčni zakonik Ruske federacije. Poskusimo ugotoviti, v katerih primerih je treba vrnjene zneske vključiti v dohodek in v katerih primerih ne.

Kateri povrnjeni zneski niso dohodek?

Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, pri izračunu davka upoštevajo prihodke od prodaje in neposlovne prihodke. člen 1 čl. 346.15, členi 249, 250 Davčnega zakonika Ruske federacije.

V prihodkih pa ne priznavajo:

zneski, ki so neposredno imenovani v čl. 251 davčnega zakonika (na primer znesek odplačanih posojil in kreditov), pa tudi prejete dividende in obresti na državne vrednostne papirje m člen 1.1 čl. 346.15 Davčni zakonik Ruske federacije;
prejemki, ki ne ustvarjajo ekonomskih koristi za poenostavljalca Art. 41 Davčni zakonik Ruske federacije.

Na drugi podlagi ima plačnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, po mnenju ministrstva za finance pravico, da v dohodke ne vključi vrnjenih zneskov, kot so:

preveč plačan (ali pobran) davek in Dopis Ministrstva za finance z dne 22. junija 2009 št. 03-11-11/117;
varščino za prijavo na natečaj Dopis Ministrstva za finance z dne 10. decembra 2009 št. 03-11-09/393;
neupravičeno obogatitev ponudnika storitev zaradi nerazumno napihnjenih cen storitev in Dopis Ministrstva za finance z dne 11. oktobra 2007 št. 03-11-05/245.

Ko se vrnjeni zneski pripoznajo kot prihodek

En primer je situacija, ko poenostavljenec je plačal državno dajatev ko je šel na sodišče, potem pa mu je bilo vrnjeno (recimo, da je bil spor rešen pred sojenjem). Ministrstvo za finance je ob razlagi tega položaja glede dohodnine izrazilo stališče, da je treba državno dajatev, plačano ob vložitvi vloge na sodišču, priznati kot odhodek, po vrnitvi pa kot dohodek x podp. 10 str. 265, čl. 250 Davčni zakonik Ruske federacije; Dopis Ministrstva za finance z dne 18. januarja 2005 št. 03-03-01-04/2/8. In poenostavitelji vključujejo tudi vrnjeno državno dajatev v dohodek.

IZ AVTENTIČNIH VIROV

Vodja oddelka za posebne davčne režime Oddelka za davčno in carinsko tarifno politiko Ministrstva za finance Rusije

„Za zavezance, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, je datum prejema dohodka dan prejema sredstev na bančne račune in/ali blagajne, prejema drugega premoženja, dela, storitev, premoženjskih pravic, kot tudi odplačilo dolga ( plačilo) davčnemu zavezancu na drug način člen 1 čl. 346.17 Davčni zakonik Ruske federacije. Zato se znesek vrnjene državne dajatve upošteva kot del neposlovnega dohodka pri izračunu davka po poenostavljenem davčnem sistemu na dan prejema denarja na bančni račun.

Prav tako morajo poenostavljenci v svoj dohodek vključiti državno dajatev, ki jim jo je tožena stranka povrnila s sodno odločbo. Dopis Ministrstva za finance z dne 20. februarja 2012 št. 03-11-06/2/29” .

Podobno bodo morali uspešni poenostavitelji upoštevati druge povrnjene pravne stroške, na primer za izvedbo forenzičnega pregleda, plačilo odvetnika, plačilo državne pristojbine za pridobitev izpisa iz Enotnega državnega registra pravnih oseb za toženca. v dohodku x Dopis Ministrstva za finance z dne 17. maja 2013 št. 03-11-06/2/17357.

Enkrat je organizacija s poenostavljenim davčnim sistemom uspela dokazati, da povračila pravnih stroškov in državnih taks ni treba vključiti v dohodek. Potem pa je HOA stopila v spor z davčnimi organi. Sodniki so prišli do zaključka, da je HOA gospodarski subjekt, ki ne deluje v lastnem interesu, temveč izključno v interesu članov partnerstva, tudi ko brani pravice lastnikov prostorov na sodiščih. Hkrati se prispevki članov HOA ne upoštevajo v dohodku kot ciljni dohodek. člen 2 čl. 251, člen 1.1 čl. 346.15 Davčni zakonik Ruske federacije. In ker so bili pravni stroški prvotno plačani iz neobračunanih ciljnih prihodkov, kasnejšega povračila teh stroškov ni mogoče pripoznati kot neposlovni prihodek. Resolucija Zvezne protimonopolne službe z dne 23. julija 2012 št. A35-10825/2011.

Še en primer. Organizacija je plačala usposabljanje za svoje zaposlene s pogojem, da po končanem izobraževanju še določen čas dela v podjetju. In če zaposleni odpove pred tem datumom, mora organizaciji povrniti del stroškov usposabljanja. Po mnenju ministrstva za finance mora poenostavljena družba po prejemu denarja od zaposlenega v takšnem položaju nadomestilo vključiti v svoje dohodke. Art. 251 Davčni zakonik Ruske federacije; Dopis Ministrstva za finance z dne 2. marca 2010 št. 03-04-06/2-19 (točka 2). Takšni zneski namreč niso vključeni med dohodke, ki se ne upoštevajo za namene poenostavljenega davčnega sistema.

Kot lahko vidimo, v vseh zgoraj obravnavanih primerih poenostavljalec le dobi nazaj denar, ki ga je sam porabil. Vendar v nekaterih okoliščinah takšen donos tvori njegov dohodek, v drugih pa ne. Če torej dvomite o tem, ali bi morali ta ali oni "vračljivi" znesek priznati kot dohodek, vam priporočamo, da preberete pisma regulativnih organov posebej za vašo situacijo. In če jih ni, pošljite uradno zahtevo svoji zvezni davčni službi.