Po registrácii jednotlivého podnikateľa na daňovom úrade získavate nielen právo podnikať, t.j. venovať sa podnikateľskej činnosti, ale aj povinnostiam, pričom prvou z nich je podávanie hlásení a platenie poistného za seba. Okrem týchto kľúčových povinností každého jednotlivého podnikateľa existuje ešte niekoľko nuancií, o ktorých by ste mali vedieť, aby ste v prvom mesiaci svojej oficiálnej činnosti nedostali pokuty. Špeciálne pre tento článok sme vybrali sedem dôležitých otázok, ktoré musí IT freelancer vyriešiť ihneď po registrácii štátu.

A pre tých, ktorí si otvorili LLC, sme pripravili: 10 vecí, ktoré je potrebné urobiť po registrácii LLC

1. Vyberte si správny daňový systém

Ak ste počas registrácie ako samostatný podnikateľ neodoslali oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém, musíte sa rozhodnúť o daňovom systéme v lehote ICS po dátume registrácie.

Daňový systém je postup pri výpočte a platení dane. Každý systém má svoju vlastnú sadzbu a základ dane, ale hlavnou vecou je, že sumy splatnej dane sa výrazne líšia. Jeden z takýchto názorných príkladov nájdete v článku „Koľko zarobí programátor v Moskve podľa Federálnej daňovej služby“.

Existuje päť daňových systémov, ale jeden z nich (zjednotené poľnohospodárske zdaňovanie) je určený iba pre poľnohospodárskych výrobcov. Môžete si vybrať medzi hlavným (OSNO) a špeciálnymi systémami (USN, UTII, PSN). Výpočet daňového zaťaženia je v zásade účtovná téma, takže ak máte informovaného odborníka, ktorého poznáte, má zmysel kontaktovať ho.

• na OSNO musíte zaplatiť 13% z rozdielu medzi príjmami a výdavkami plus DPH;
• s STS Daň z príjmu bude 6% z príjmu (v niektorých regiónoch môže byť sadzba až 1%);
• s príjmom STS mínus výdavky - od 5% do 15% rozdielu medzi príjmami a výdavkami (v niektorých regiónoch môže byť sadzba až 1%);
• náklady na patent vydáva kalkulačka federálnej daňovej služby;
• výpočet UTII je trochu komplikovanejší, ale skutočne si poradí sám.

Ak sa nechcete ponoriť do výpočtov a nemôžete sa dostať k účtovníkovi, odporúčame vám požiadať o príjem z STS, pretože toto je najbežnejší daňový systém. Navyše je to najjednoduchší systém podávania správ s pomerne nízkym daňovým zaťažením. Dá sa tiež kombinovať s akýmikoľvek inými systémami okrem OSNO.

Prečo je to dôležité: špeciálne (sú tiež preferenčné) daňové režimy umožňujú zníženie platieb do rozpočtu na minimum. Toto právo je zakotvené v článku 21 daňového poriadku Ruskej federácie. Ale ak nezávisle neodošlete žiadosť o prechod na STS, UTII, PSN, potom vás nikto nepresvedčí. Štandardne budete musieť pracovať na spoločnom systéme (OSNO). Je nežiaduce zabudnúť na načasovanie nahlasovania vášho systému; v prípade nepredloženého vyhlásenia daňové orgány veľmi rýchlo zablokujú účet individuálneho podnikateľa.

Ďalším dôvodom včasného podania daňových priznaní je riziko prijatia platby od dôchodkového fondu Ruska vo výške 154 852 rubľov. Logika je nasledovná - keďže ste svoj príjem nenahlásili na IFTS, potom je ich veľkosť jednoducho neskromná. To znamená, že príspevky budú vypočítané na maximum (8 minimálnych miezd * 26% * 12). Nie je to pokuta, peniaze pôjdu na váš dôchodkový účet a budú zohľadnené pri výpočte dôchodku (ak sa do tej doby všetko opäť nezmenilo), ale napriek tomu prekvapenie nie je najpríjemnejšie.

2. Využite výhody daňových prázdnin

Ak sa prvýkrát registrujete ako samostatný podnikateľ po prijatí regionálneho zákona o daňových prázdninách, potom môžete v režimoch STS a PSN požiadať o nulovú sadzbu dane. Maximálne dva roky nemôžete platiť daň. Konkrétne druhy činností, na ktoré sa ustanovujú daňové prázdniny, určujú regionálne zákony.

V Moskve vývojári IP nemajú nárok na daňové prázdniny, ale ak vaša činnosť súvisí s výskumom a vývojom, potom vo väčšine regiónov vrátane Moskvy môžete získať nulovú sadzbu dane.

Podrobne daňové prázdniny, ako aj základ väčšiny regionálnych zákonov, nájdete tu.

Prečo je to dôležité: ak existuje možnosť byť nejaký čas v daňovom raji, prečo to nevyužiť? Na PSN navyše v zásade neexistuje spôsob, ako znížiť náklady na patent o sumu príspevkov. A v rámci daňových prázdnin vás patent IP nebude stáť nič.

3. Vedieť a platiť za seba poistné

Poistné je platba, ktorú je každý podnikateľ povinný uhradiť sám za seba do dôchodkového fondu (PFR) a fondu povinného zdravotného poistenia (MHIF). Od nového roka bude za vyberanie príspevkov zodpovedať federálna daňová služba, pretože podľa úradov sa samotným fondom nedarí dobre vyberať platby v ich prospech.

Minimálna výška príspevku sa každý rok mení. V roku 2016 je to asi 23 tisíc rubľov plus 1% z príjmu nad 300 tisíc. Ak ste registrovaný ako samostatný podnikateľ menej ako rok, potom sa suma zodpovedajúcim spôsobom prepočíta. Príspevky za seba je potrebné vyplácať vždy, keď ste registrovaný ako podnikateľ. Odôvodnenie a argumentácia formulára:

• Nevykonávam skutočné činnosti;
• čo je to za obchod, iba straty;
• za mňa zamestnávateľ platí odvody podľa pracovnej knihy;
• Vlastne som už na dôchodku atď.

finančné prostriedky nie sú akceptované.

Nemôžete za seba platiť príspevky, ak bol individuálny podnikateľ odvedený do armády alebo sa stará o dieťa do jeden a pol roka, zdravotne postihnuté dieťa, zdravotne postihnutú osobu 1. skupiny, starších ľudí nad 80 rokov . Ale ani v týchto prípadoch sa hromadenie príspevkov automaticky nezastaví, musíte však najskôr predložiť dokumenty, že nevykonávate skutočné podnikanie.

Neoplatí sa teda otvárať IP len tak, s očakávaním, že by sa to mohlo niekedy hodiť. Ak ste sa napriek tomu zaregistrovali ako samostatný podnikateľ a teraz ste nečinní, potom je lacnejšie zrušiť registráciu (štátna povinnosť je iba 160 rubľov) a v prípade potreby sa znova zaregistrovať. Počet prístupov k recepcii nie je obmedzený.

Prečo je to dôležité: Príspevky budú od vás stále účtované, aj keď zavriete živnostníka. Navyše bude účtovaná pokuta od 20% do 40% z nezaplatenej sumy a úrokov. Navyše tým, že nezaplatíte príspevky včas, pripravujete sa o možnosť okamžite znížiť nahromadenú daň o túto sumu.

Príklad zníženia platieb v rámci zjednodušeného daňového systému za poistné

Individuálny podnikateľ bez zamestnancov v režime STS Príjem za rok 2016 zarobil 1 milión rubľov. Nemal žiadne náklady na podnikanie (ale aj keby mal, potom sa žiadne príjmy neberú do úvahy v príjmoch STS).

Výška dane je 1 000 000 * 6% = 60 000 rubľov. Poistné jednotlivého podnikateľa pre seba predstavovalo 30 153,33 rubľov na základe:

• príspevky do dôchodkového fondu - (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 rubľov.
• príspevky na MHIF - 3 796,85 rubľov vo výške (6 204 * 12 * 5,1%) na akejkoľvek úrovni príjmu.

Podnikateľ využil právo na zníženie preddavkov na jednotnú daň v zjednodušenom daňovom systéme na úkor zaplateného poistného, ​​preto ich platil štvrťročne (*).

Vypočítajme celkovú sumu, ktorá išla do rozpočtu, vo forme dane: 60 000 - 30 153,33 rubľov (suma zaplateného poistného, ​​o ktorú je možné daň znížiť) = 29 846,67 rubľov. Výsledkom je, že celé jeho daňové zaťaženie vrátane poistného sa rovná 60 000 rubľom. Čistý príjem z podnikania jednotlivého podnikateľa je 1 000 000 - 60 000 = 940 000 rubľov.

*** daň. Preto je lepšie platiť príspevky na splátky každý štvrťrok a okamžite znížiť štvrťročné preddavky na zjednodušený daňový systém. Výsledok bude rovnaký, ale v prvom prípade nastanú ďalšie problémy.

4. Odošlite oznámenie o začiatku činnosti

Málokto to vie, ale pred začatím poskytovania služieb v oblasti opravy počítačov a komunikačných zariadení (kódy OKVED 95.11 a 95.12) musí individuálny podnikateľ predložiť miestnej pobočke Rospotrebnadzor oznámenie o začatí podnikateľskej činnosti.

To sa robí s cieľom zahrnúť vás do plánu inšpekcií spoločnosti Rospotrebnadzor, aj keď sľubujú, že prvé tri roky po registrácii jednotlivého podnikateľa to nebudú kontrolovať. Ak sa však na vás klient sťažuje, nespokojný s kvalitou služieb, kontrola bude neplánovaná. Mimochodom, od 1. januára 2017 príde Rospotrebnadzor s kontrolou iba vtedy, ak klient poskytne dôkaz, že sa vás už pokúsil vyzvať na zodpovednosť. Zdá sa, že oddelenie je už unavené kontrolovať realitu všetkých sťažností spotrebiteľov.

Prečo je to dôležité: ak nepodáte oznámenie, môžete dostať pokutu od 3 do 5 tisíc rubľov. Samotné uvedenie kódov OKVED 95.11 a 95.12 pri registrácii jednotlivého podnikateľa vás nezaväzuje nič nahlasovať. Oznámenie musíte podať iba vtedy, ak skutočne plánujete začať s opravou počítačov a komunikačného zariadenia.

5. Otvorte si bežný účet

Môžete pracovať bez bežného účtu, ak sú vašimi klientmi jednotlivci, ktorí platia v hotovosti, a vy uzatvárate zmluvy s inými individuálnymi podnikateľmi a LLC na sumy nepresahujúce 100 000 rubľov. Toto je limit stanovený centrálnou bankou pre platby v hotovosti medzi komerčnými subjektmi.

Je celkom ľahké ho prekročiť, pretože nejde o jednorazovú platbu, ale o množstvo výpočtov počas celého obdobia platnosti zmluvy. Napríklad ste uzavreli nájomnú zmluvu na rok, nájomné je 15 000 rubľov mesačne. Celková výška zúčtovaní podľa dohody bude 180 tisíc rubľov, čo znamená, že platby za nájom sú povolené iba bankovým prevodom.

Bezhotovostné platby sú v zásade pohodlné, a to nielen preto, že zvyšujú počet spôsobov platby, ale tiež umožňujú spotrebiteľovi zaplatiť vám kreditnou kartou, keď nemá žiadne ďalšie voľné peniaze. Výpočty s elektronickými peniazmi je možné legalizovať vytvorením firemnej IP peňaženky.

Prečo je to dôležité: za porušenie peňažného limitu je individuálny podnikateľ pokutovaný podľa článku 15.1 kódexu správnych deliktov Ruskej federácie (od 4 do 5 tisíc rubľov). A prečo by ste nemali prijímať platby na svoju osobnú kartu, v článku 5 sme uviedli dôvody, prečo nepoužívať svoj osobný účet na voľnej nohe.

6. Zaregistrujte sa ako poistník

Ak používate najatú pracovnú silu, musíte sa včas zaregistrovať ako poistník. Na type zmluvy so zamestnancom - pracovnej alebo občianskej - navyše nezáleží. Aj keď s bežným jednotlivcom uzatvoríte jednorazovú krátkodobú zmluvu o vykonaní niektorých služieb alebo práci, stávate sa poistencom. To znamená, že okrem vyplácania odmien výkonnému umelcovi sú povinní zaňho platiť poistné na vlastné náklady, zrážať a odvádzať daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu a podávať správy.

Povinnosti poisteného predkladať všetky druhy správ o zamestnancoch alebo výkonných umelcoch sú veľmi depresívne - je ich skutočne veľa a sú komplikované. A od roku 2017 boli hlavné funkcie správy príspevkov prevedené na federálnu daňovú službu, napriek tomu zostali určité správy pre PFR a FSS.

Prečo je to dôležité: podmienky registrácie ako poistenej osoby v dôchodkovom fonde Ruskej federácie a vo fonde sociálneho poistenia - 30 dní odo dňa uzatvorenia prvej pracovnej alebo občianskoprávnej zmluvy. Ak je termín porušený alebo nie je zaregistrovaný vôbec, bude penzijnému fondu uložená pokuta vo výške 5 až 10 tisíc a sociálnemu poisteniu od 5 do 20 tisíc rubľov. Od roku 2017 zostáva postup registrácie u FSS rovnaký a namiesto PFR je potrebné podať žiadosť o jednotlivého poistenca ktorémukoľvek daňovému orgánu.

7. Ak je váš typ činnosti licencovaný, získajte licenciu.

Licencia je povolenie pre právo vykonávať určitý druh činnosti. V oblasti IT klasifikuje zákon 05/04/2011 č. 99-FZ ako licencované nasledujúce oblasti:

• Vývoj, výroba, distribúcia šifrovacích nástrojov, informačných systémov a telekomunikačných systémov, výkon práce, poskytovanie služieb, údržba v tejto oblasti, s výnimkou vlastných potrieb organizácie alebo individuálneho podnikateľa;
• Vývoj, výroba, predaj a nákup za účelom predaja špeciálnych technických prostriedkov určených na tajné získavanie informácií;
• Činnosti na identifikáciu elektronických zariadení určených na tajné získavanie informácií, s výnimkou vlastných potrieb organizácie alebo individuálneho podnikateľa;
• Vývoj a výroba ochranných prostriedkov, činnosti technickej ochrany dôverných informácií.

Licencie vydáva FSB, je možné získať rady týkajúce sa problémov s licenciami.

Prečo je to dôležité: za činnosti bez licencie alebo v rozpore s jej podmienkami je možné uložiť správnu pokutu podľa článku 14.1 správneho poriadku Ruskej federácie (pre individuálnych podnikateľov je to suma od 3 do 5 tisíc rubľov), konfiškácia vyrobených výrobkov, výrobné nástroje a suroviny sú tiež povolené. Ak v dôsledku takýchto činností dôjde k značnej škode alebo príjmu vo veľkom rozsahu, je možná aj trestná zodpovednosť.

Trestný zákonník Ruskej federácie, článok 171. Nelegálne podnikanie

1. Vykonávanie podnikateľskej činnosti bez registrácia alebo žiadna licencia v prípadoch, keď je takáto licencia povinná, ak tento čin spôsobil občanom, organizáciám alebo štátu značnú škodu, alebo je spojený s ťažbou veľkého príjmu, bude sa pokutovať pokutou až do tristotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného na obdobie až dvoch rokov, alebo povinnej práce až štyristo osemdesiat hodín, alebo zatknutia až na šesť mesiacov.

2. Ten istý akt:

a) spáchaná organizovanou skupinou;

b) spojené s extrakciou príjmu v obzvlášť veľkom rozsahu, -

je potrestaný pokutou od stotisíc do päťstotisíc rubľov alebo vo výške miezd resp iný príjem odsúdeného za obdobie od jedného roka do troch rokov, alebo nútené práce až na päť rokov, alebo trest odňatia slobody až na päť rokov s pokutou až do osemdesiattisíc rubľov alebo vo výške platu alebo iného príjmu odsúdeného na dobu až šesť mesiacov, alebo bez nej.

Na záver stručný prehľad toho, čo sa nedá urobiť s jednotlivým podnikateľom:

1. Individuálny podnikateľ nemôže byť predaný úplne ako podnik. Podnikateľ môže predávať majetok, zvyšky tovaru, suroviny, materiál a ďalšie. Kupujúci, ak chce pokračovať v podnikaní, musí byť zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ alebo LLC. Doklady obsahujúce meno podnikateľa-predajcu (licencie, povolenia, schválenia, zmluvy atď.) Budú musieť byť znovu vydané novému majiteľovi, čo nie je vždy jednoduché.
2. PI nemožno premenovať. Zmeny v mene jednotlivého podnikateľa sú povolené iba vtedy, ak sa zmenili údaje o pasoch jednotlivca. Napríklad keď si v manželstve zmeníte priezvisko. A nemôžete sa len nazývať iným menom alebo si vymyslieť zvučný pseudonym / meno. Môžete si zaregistrovať ochrannú známku alebo značku služby, ktoré je možné použiť v reklame, ale v oficiálnych dokumentoch bude individuálny podnikateľ stále uvedený pod celým menom jednotlivca.
3. Nemôžete zaregistrovať dvoch alebo viacerých individuálnych podnikateľov súčasne. Registrácia podnikateľa sa vykonáva na jeho DIČ jednotlivca, ktoré sa počas života nemení, bez ohľadu na zmenu mena. Ak ste aktívny podnikateľ, daňové orgány to okamžite uvidia, a preto odmietnu otvoriť nový IE. Ak chcete mať niekoľko nesúvisiacich spoločností, zaregistrujte si spoločnosť, stačí sa zastaviť na čísle 10, po ktorom je zakladateľ uznaný ako obrovský.
4. IE nemožno preniesť ani prenajať. To sa rovná požičaniu pasu alebo pracovnej knihy. Na internete existujú také návrhy, navyše sa pokúšajú presvedčiť, že všetko je v medziach zákona: ukážu kópie alebo originály osvedčenia o registrácii IP, vypíšu plnú moc a dokonca podpíšu dohodu o spoločných aktivitách. Takúto dohodu však môžu uzavrieť komerčné subjekty, a nie jednotlivci, preto nemá žiadnu právnu silu. Všetko, čo zarobíte, bude patriť „prenajímateľovi“; môžete sa pokúsiť niečo dokázať iba súdnou cestou.

Ak ešte nie ste podnikateľom, ale aktívne o tom premýšľate, prečítajte si naše úplné pokyny na registráciu jednotlivého podnikateľa so všetkými životnými hackami. Sme tiež pripravení vám bezplatne poradiť s vašim výberom

Každý občan sa môže stať individuálnym podnikateľom. Od okamihu registrácie má nielen príležitosti a práva, ale aj určité povinnosti. Ako sa stať podnikateľom, aké povinnosti musíte splniť - to všetko je popísané nižšie v článku.

Všeobecná definícia

Individuálny podnikateľ je fyzická osoba registrovaná v súlade so zákonom ustanoveným postupom, ktorá vykonáva podnikateľskú činnosť bez. Občan je oficiálne individuálnym podnikateľom a v tomto stave môže pracovať až po dokončení registrácie u štátnych orgánov.

Každá osoba sa teda môže stať individuálnym podnikateľom a vykonávať komerčné činnosti. Na to stačí, aby ste sa zaregistrovali v oficiálnom mieste bydliska. V takom prípade nemusíte mať kanceláriu.

Jednotliví podnikatelia pôsobia v súlade so zákonmi, ktoré upravujú ich obchodné činnosti. Ale tiež sa na ne vzťahuje mnoho práv, ktoré majú právnické osoby.

Jednotliví podnikatelia Ruskej federácie sú povinní dodržiavať pravidlá občianskeho zákonníka, ktoré určujú činnosť právnických osôb, s výnimkou prípadov, keď pre nich boli vytvorené samostatné predpisy.

Ako zaregistrovať individuálneho podnikateľa

Registrácia zahŕňa niekoľko krokov:

1. Príprava na registráciu - v tejto fáze musíte presne určiť druhy činností podľa OKVED, vybrať príslušný druh zdanenia a zaplatiť clo.

2. Zbieranie papierov. Na registráciu podnikateľa musíte pripraviť nasledujúce dokumenty:

• cestovný pas;
• kópia pasu a osvedčenia s číslom DIČ;
• prijatie platby poplatku;
• žiadosť o registráciu jednotlivého podnikateľa určitej vzorky v dvoch kópiách (ak sú dokumenty zaslané poštou, potom musia byť osvedčené notárom);
• oznámenie o použití zjednodušeného daňového systému.

3. Predloženie dokumentov registračnému orgánu. V reakcii na to musí organizácia vydať registrujúcej osobe potvrdenie o prijatí potrebných dokumentov a oznámenie o použití zjednodušeného daňového systému so špeciálnym označením daňovej služby.

4. Získavanie dokumentov. Registračný orgán musí vydať osvedčenie o štátnej registrácii podnikateľa s číslom OGRNIP, doklad o pridelení DIČ a výpis z USRIP.

5. Registrácia individuálneho podnikateľa u povinného fondu zdravotného poistenia a dôchodkového fondu. Samotný daňový inšpektorát zasiela PF informáciu o registrácii nového individuálneho podnikateľa.

IP práva

1. Schopnosť vybrať si druhy činností, ktoré povoľuje zákon.

2. Právo prijímať zamestnancov. Legislatíva ustanovuje počet zamestnancov, ktorí môžu byť registrovaní v štáte individuálneho podnikateľa.

3. Individuálny podnikateľ je podnikateľ, ktorý riadi svoje vlastné činnosti a zodpovedá za jeho výsledky.

4. spoločníci a tovar. Podnikateľ si sám určuje segment trhu, v ktorom bude rozvíjať svoje podnikanie.

5. Právo nezávisle určovať náklady na ponúkaný tovar a služby. Konečná cena produktu by však nemala byť výrazne nižšia ako u ostatných podnikateľov.

6. Jednotliví podnikatelia sa rozhodujú, ako a koľko zaplatia svojim zamestnancom.

7. Podnikateľ má právo nakladať so získaným ziskom akýmkoľvek spôsobom chce.

8. SP má právo vystupovať na súde ako žalobca a žalovaný.

Zodpovednosti

Individuálny podnikateľ je podnikateľský subjekt, ktorý má určité povinnosti. Menovite:

1. Všetci jednotliví podnikatelia sú povinní dodržiavať normy súčasnej legislatívy. Na to, aby podnikateľ mohol legálne a otvorene podnikať, musí poznať daňové, dôchodkové, antimonopolné a iné druhy legislatívy.

2. Všetky peňažné transakcie sú zdokumentované. Medzi tieto dokumenty patrí zmluva o dodaní tovaru atď.

3. Na implementáciu licencovaného podnikania musí podnikateľ získať štátne povolenie - certifikát, patent alebo licenciu.

4. Všetci zamestnanci, ktorí sú zamestnaní u individuálneho podnikateľa, musia byť úradne zaregistrovaní. To znamená, že individuálny podnikateľ uzavrie s osobou pracovnú zmluvu, dohodu o vykonaní konkrétnej práce alebo iné dohody. Po vyplnení dokumentov je podnikateľ povinný odviesť potrebné príspevky do Fondu zdravotného poistenia, dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia.

5. Ak činnosť individuálneho podnikateľa spôsobuje škody na životnom prostredí, je povinný prijať opatrenia na zníženie negatívnych vplyvov. Ak podnikateľ nemôže tento problém vyriešiť sám, mal by kontaktovať environmentálnu službu.

6. Podnikateľ je povinný včas zaplatiť dane do štátnej pokladnice.

7. Fyzický podnikateľ je účastníkom trhových vzťahov, ktorý musí vždy rešpektovať práva kupujúceho. Existujú organizácie na ochranu spotrebiteľa, ktoré sa zaoberajú súvisiacimi sťažnosťami.

8. Ak sa z nejakého dôvodu zmenili údaje fyzickej osoby (priezvisko, miesto registrácie alebo bydliska, druh činnosti), je povinný o tom informovať príslušné orgány - daňový inšpektorát, fondy a ďalšie inštitúcie.

Licencovanie

Činnosti jednotlivého podnikateľa sú prísne kontrolované špeciálnymi orgánmi. Monitorujú nielen platenie daní podnikateľom a potrebné príspevky do fondov. Existujú organizácie, ktoré kontrolujú zákonnosť činností jednotlivých podnikateľov a dostupnosť povolenia vykonávať určité druhy podnikania.

Podľa legislatívy medzi licencované činnosti patria farmaceutiká, preprava osôb a tovaru po mori, železnici a letecky atď. Individuálny podnikateľ okrem toho nemôže vykonávať uzavreté činnosti, ako je vývoj a predaj vojenských výrobkov, výroba a predaj drog, jedovatých látok a alkoholických nápojov. Podnikateľ tiež nemá právo vykonávať poistenie, bankovníctvo, turistické činnosti, výrobu pyrotechniky, streliva, výrobu a opravy vojenských lietadiel.

Nie je žiadnym tajomstvom, že ich podnikanie najčastejšie organizujú tí, ktorí kvôli psychologickým vlastnostiam nie sú schopní pracovať „pre strýka“, deň za dňom sa riadia pokynmi nadriadeného vedúceho a necítia úplne konečný výsledok práce . Preto si vždy nájde svoju vlastnú niku. Tento spôsob podnikania je vždy žiadaný, pretože existuje mnoho odvetví hospodárskej činnosti, kde veľké podnikateľské subjekty jednoducho nie sú potrebné.

Trochu histórie

Individuálne podnikanie v Rusku sa začalo rozvíjať už veľmi dávno a má bohatú históriu. Koniec koncov, obchod bol jednou z hlavných činností slovanských národov. Za Petra Veľkého boli napríklad ruskí obchodníci známi ďaleko za hranicami Ruska a na tradičné veľtrhy prichádzali „podnikatelia“ z celej veľmoci. Ďalší rozvoj individuálneho podnikania za vlády Kataríny II. Bol dôsledkom úplného zrušenia monopolov a maximálnej slobody obchodu. Zvlášť treba poznamenať, že v tomto období dokonca roľníkom bolo umožnené vykonávať podnikateľské činnosti a po reformách Alexandra II. A zrušení poddanstva sa im naskytli nevídané príležitosti na podnikanie.

Žiaľ, po revolúcii v roku 1917 v histórii súkromného podnikania začalo „čierne obdobie“, ktoré trvalo takmer 70 rokov. V Sovietskom zväze boli podnikatelia považovaní za špekulantov a boli braní na zodpovednosť. Ale už v roku 1987, vo svetle zmien a nadchádzajúceho obdobia perestrojky, bol prijatý zákon „O individuálnej pracovnej činnosti“, ktorý znamenal začiatok oživenia podnikania v Rusku.

Kto to teda je?

Fyzický podnikateľ je zo zákona považovaný za fyzickú osobu, ktorá vykonáva podnikateľskú činnosť predpísaným spôsobom bez založenia právnickej osoby.

Nasledujúce osoby majú právo vykonávať tieto činnosti:

• občania Ruskej federácie, ktorí dosiahli vek 18 rokov, ak ich spôsobilosť na právne úkony nebola obmedzená súdnym konaním;
• mladší ako plnoletosť: v prípade manželstva; prítomnosť súhlasu rodičov, zákonných zástupcov, adoptívnych rodičov na podnikanie; na základe rozhodnutia súdu o úplnej spôsobilosti na právne úkony; vyhlásenia opatrovníckych a opatrovníckych orgánov, že osoba bola uznaná za plne spôsobilú;
• osoby bez štátnej príslušnosti, ako aj cudzinci: ak sa v krajine dočasne alebo trvalo zdržiavajú.

Obecný pracovník a štátny zamestnanec však nemôže zaregistrovať taký druh činnosti, ako je samostatné podnikanie.

Povinnosti a zodpovednosti

Individuálny podnikateľ, rovnako ako komerčná právnická osoba, vykonáva ekonomické činnosti podľa vlastného uváženia a v rámci súčasnej legislatívy nesie plnú osobnú a materiálnu zodpovednosť. Okrem toho podnikateľ, ktorý si nesplnil svoje povinnosti, je zodpovedný bez ohľadu na zavinenie. Rovnako ako právnické osoby podliehajú kontrole daňového inšpektorátu a iných regulačných úradov. Ak súkromný obchodník prijal zamestnancov, je povinný uzavrieť pracovnú zmluvu a zaplatiť všetky dane a poplatky rovnakým spôsobom ako obchodná právnická osoba.

Hlavné rozdiely medzi individuálnym podnikateľom a komerčnou právnickou osobou

Napriek tomu, že tieto formy podnikania sú si veľmi podobné, stále existujú rozdiely. Jednotliví podnikatelia môžu napríklad použiť príjmy z podnikania podľa vlastného uváženia a v plnej výške, zatiaľ čo komerčná organizácia môže počítať iba so štvrťročnými dividendami.

Individuálna forma podnikania neznamená povinné účtovníctvo, stačí viesť pokladničnú knihu. Na registráciu individuálneho podnikateľa tiež nepotrebujete počiatočný kapitál, stačí zaplatiť štátny poplatok a vo všeobecnosti musíte zostaviť oveľa menší balík dokumentov. Na vedenie individuálnej činnosti nie je vôbec potrebné otvoriť si bežný účet a zaregistrovať pečiatku spoločnosti, aj keď to nie je zakázané, ale neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa platieb v hotovosti.

Vlastnosti zdaňovania

Činnosti fyzických aj právnických osôb sú upravené rovnakými ustanoveniami daňového poriadku, preto je fyzický podnikateľ povinný zaregistrovať sa ako daňovník a nezávisle prevádzať všetky splatné zrážky. Individuálny podnikateľ je však malým podnikateľským subjektom, a preto má možnosť zvoliť si systém zdaňovania a vykazovania. A výber je dosť široký. Najčastejšie sa používa jeden z troch systémov:

• obvyklý daňový systém (OSNO) - zabezpečuje platenie DPH, dane z príjmu fyzických osôb. osôb a jednotná sociálna daň;
• zjednodušený systém (USN) - v prípade, že individuálny podnikateľ nemá najatých zamestnancov a vykonáva iba jeden druh podnikateľskej činnosti;
• zjednotená daň z imputovaného príjmu (UTII) - vyberá sa samotná činnosť, nie podnikateľský subjekt, účtuje sa podľa ustanovení miestnej legislatívy a v zozname upravenom článkom 346.26 daňového poriadku.

Klasifikácia

Ako viete, všetko, čo nie je zakázané zákonom, je dovolené. Individuálny podnikateľ teda môže urobiť čokoľvek, ak to nie je v rozpore s legislatívou. V závislosti od typu povolania možno typy individuálneho podnikania rozdeliť na:

• Licencovaný: vyžaduje sa špeciálne povolenie od príslušných orgánov - licencia vydaná príslušným orgánom po splnení určitých požiadaviek. Patria sem napríklad detektívne, farmaceutické, geodetické, kartografické činnosti a mnoho ďalších.
• Vyžadovanie špeciálneho schválenia - na vykonávanie týchto činností nie je potrebná licencia, ale musí byť koordinovaná napríklad so sanitárnou službou alebo získať povolenie od ministerstva pre mimoriadne situácie.

Okrem toho existuje zoznam činností, ktoré individuálne podnikanie úplne vylučuje, napríklad výroba, likvidácia a opravy vojenského materiálu a zbraní, pyrotechnických výrobkov, výroba liekov, alkoholických nápojov, predaj elektrickej energie a iné.

Činnosti, ktoré je možné vykonávať bezprostredne po registrácii jednotlivého podnikateľa, patria do kategórie bežných (bez licencie). Hlavným kritériom odkazu na túto kategóriu je absencia jej ujmy a ohrozenie života a zdravia občanov.

IP výhody

Pri skúmaní a analýze individuálneho podnikania existuje niekoľko nepopierateľných výhod:

• vysoká adaptácia na podmienky miestneho trhu;
• dostatok príležitostí pri implementácii podnikateľských myšlienok;
• pomerne nízke náklady na manažment a obchodné činnosti;
• zjednodušené účtovníctvo;
• koncentrácia zisku do rovnakých rúk;
• vyššia miera obratu kapitálu;
• schopnosť fungovať s relatívne malým kapitálom;
• vysoká schopnosť vykonávať zmeny v tovaroch a službách, prispôsobovať sa potrebám trhu.

Ako to môže byť bez chýb

Samozrejme, ako každý iný druh podnikania, individuálne podnikanie nemôže pozostávať iba z výhod. Nevýhody tejto formy podnikania zahŕňajú:

• vysoká miera rizika, nestabilná pozícia na trhu;
• existuje vysoká pravdepodobnosť nedostatočnej kompetencie vedenia;
• ťažkosti pri získavaní finančných prostriedkov tretích strán, možné komplikácie pri získavaní pôžičky;
• zvýšené riziká pri uzatváraní zmlúv;
• závislosť od väčších spoločností, nízka konkurencieschopnosť;
• v prípade poruchy sa majetková zodpovednosť rozširuje aj na osobný majetok majiteľa.

Napriek tomu je individuálna forma podnikania stále obľúbenejšia a žiadanejšia.

Individuálny podnikateľ (IE)- registrovaný spôsobom predpísaným zákonom a vykonávajúci podnikateľskú činnosť bez založenia právnickej osoby.

Status individuálneho podnikateľa

Na to, aby občan získal postavenie individuálneho podnikateľa, musí mať tieto všeobecné charakteristiky predmetu občianskeho práva:

Spôsobilosť na právne úkony (schopnosť mať občianske práva a niesť zodpovednosť);

Právna spôsobilosť (schopnosť nadobúdať a uplatňovať občianske práva svojim konaním). Podnikateľskú činnosť môžu vykonávať iba schopní občania, tj tí, ktorí sú schopní nezávisle vykonávať právne kroky, uzatvárať transakcie a vykonávať ich, nadobúdať majetok a vlastniť ho, používať a disponovať s ním. Občianska spôsobilosť na právne úkony spravidla vzniká v plnom rozsahu od dosiahnutia plnoletosti (po dosiahnutí veku 18 rokov);

Mať bydlisko (miesto, kde má občan trvalý alebo prevažne pobyt).

Status individuálneho podnikateľa sa získava štátnou registráciou občana ako individuálneho podnikateľa.

Registrácia individuálneho podnikateľa

Občan má právo vykonávať podnikateľskú činnosť bez založenia právnickej osoby od okamihu štátnej registrácie ako individuálneho podnikateľa a štátnu registráciu je možné vykonať iba v mieste jeho oficiálnej trvalej registrácie v mieste bydliska.

Na registráciu podnikateľa musíte pripraviť nasledujúce dokumenty:

kópia pasu a osvedčenia s číslom DIČ;

prijatie platby poplatku;

duplikát žiadosti o registráciu jednotlivého podnikateľa určitej vzorky.

Základné práva a povinnosti jednotlivého podnikateľa

Občania registrovaní ako jednotliví podnikatelia majú práva a povinnosti.

Práva IP:

Možnosť zvoliť si druhy činností, ktoré povoľuje zákon.

Právo prijímať zamestnancov.

Sloboda výberu partnerov a tovaru. Podnikateľ si sám určuje segment trhu, v ktorom bude rozvíjať svoje podnikanie.

Právo nezávisle určovať náklady na ponúkaný tovar a služby.

Jednotliví podnikatelia sa rozhodujú, ako a koľko zaplatia svojim zamestnancom.

Podnikateľ má právo nakladať so získaným ziskom akýmkoľvek spôsobom chce.

SP má právo vystupovať na súde ako žalobca a žalovaný.

Individuálny podnikateľ je podnikateľský subjekt, ktorý má tiež určité povinnosti. Menovite:

Všetci jednotliví podnikatelia sú povinní dodržiavať normy súčasnej legislatívy.

Všetky peňažné transakcie sú zdokumentované. Medzi tieto dokumenty patrí zmluva o dodaní tovaru atď.

Na vykonávanie licencovaných druhov podnikania musí podnikateľ získať štátne povolenie - certifikát, patent alebo licenciu.

Všetci zamestnanci, ktorých zamestnáva individuálny podnikateľ, musia byť oficiálne zaregistrovaní. To znamená, že individuálny podnikateľ uzavrie s osobou pracovnú zmluvu, dohodu o vykonaní konkrétnej práce alebo iné dohody. Po vyplnení dokumentov je podnikateľ povinný odviesť potrebné príspevky do Fondu zdravotného poistenia, dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia.

Ak činnosť individuálneho podnikateľa poškodzuje životné prostredie, je povinný prijať opatrenia na zníženie negatívnych vplyvov. Ak podnikateľ nemôže tento problém vyriešiť sám, mal by kontaktovať environmentálnu službu.

Podnikateľ je povinný včas zaplatiť dane do štátnej pokladnice.

Individuálny podnikateľ je účastníkom trhu, ktorý musí vždy rešpektovať práva kupujúceho.

Ak sa z nejakého dôvodu zmenili údaje fyzickej osoby (priezvisko, miesto registrácie alebo bydliska, druh činnosti), je povinný o tom informovať príslušné orgány - daňový inšpektorát, fondy a ďalšie inštitúcie.

Individuálne podnikateľské dane a poplatky

Individuálny podnikateľ je povinný platiť fixnú platbu do sociálnych fondov bez ohľadu na príjem.

Existujú štyri daňové systémy:

Bežný daňový systém (OCNO);

Zjednodušený daňový systém (zjednodušený daňový systém);

Zjednotená daň z imputovaného príjmu (UTII);

Patentový daňový systém (PSN).

Výhody a nevýhody stavu IP

Stav SP má v porovnaní s registráciou vášho vlastného podniku nasledujúce výhody:

zjednodušenie procesov zakladania a likvidácie podnikov;

bezplatné použitie vlastných výnosov;

Individuálny podnikateľ (IE): podrobnosti o účtovníkovi

• Zodpovednosť jednotlivého podnikateľa za nedodržanie lehôt na odoslanie formulára SZV-M

  Okolnosti: Administratívnu zodpovednosť nesie individuálny podnikateľ, ktorému už bola predložená ... že sporné zákonné ustanovenie sa vzťahuje na individuálneho podnikateľa, ktorý vystupuje ako poistenec vo vzťahu k ... jednej nedokonalosti súčasnej legislatívy: teraz individuálnej podnikatelia nebudú stíhaní ...

• Vplyv kódov OKVED deklarovaných v USRIP na daňovú a právnu kvalifikáciu jednotlivého podnikateľa

  Podnikateľská činnosť. Naopak, ak individuálny podnikateľ vykonáva činnosti mimo rozsahu typov ... informácie o jednotlivom podnikateľovi uvedené v Jednotnom štátnom registri individuálnych podnikateľov. “ Nepredloženie (... súhrn vyššie uvedených noriem znamená, že individuálny podnikateľ má spočiatku všeobecný (univerzálny) ... 1. Charakter činnosti. Individuálny podnikateľ napríklad vykonáva maloobchod s potravinárskymi výrobkami. ..

• Najvyšší súd vyhovel jednotlivým podnikateľom - „zjednodušene“

  Ako vypočítať poistné pre jednotlivých podnikateľov v roku 2017? Jednotliví podnikatelia využívajúci systém zjednodušeného zdaňovania s ... sú distribuovaní. Revolučné rozhodnutie ozbrojených síl Ruskej federácie Individuálny podnikateľ, ktorý uplatňuje predmet zjednodušeného daňového systému na súde prvého stupňa. Postavenie individuálneho podnikateľa. Individuálny podnikateľ tvrdí, že výpočet nebol zákonný ... príspevky, ktoré za seba platí individuálny podnikateľ. Individuálny podnikateľ sa však obrátil na ozbrojené sily RF ...

• Najvyšší súd o obmedzení hodnoty dlhodobého majetku pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému jednotlivými podnikateľmi

  Jednotlivý podnikateľ prekročil počas vykazovaného (zdaňovacieho) obdobia, taký individuálny podnikateľ podľa ... stanovenie zostatkovej hodnoty dlhodobého majetku jednotlivými podnikateľmi sa vykonáva podľa stanovených pravidiel ... účtovníctvo “nie je vzťahujúce sa na individuálnych podnikateľov. Po prvé, jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém, na ... základe podnikateľskej činnosti jednotlivých podnikateľov a organizácií, sa prejavujú a ...

• Jednotliví podnikatelia - „zjednodušení“ a súdy proti FIU

  Rok. Tento prípad sa týka všetkých individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém, pretože je to v zásade ... povinné dôchodkové poistenie splatné fyzickým podnikateľom, ktorý platí daň z príjmu fyzických osôb a nevyrába ... platený za povinné dôchodkové poistenie jednotlivými podnikateľmi pre seba, základ treba vypočítať ... poistné zaplatené FIU. Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém so zdaniteľným predmetom ...

• Kritérium nákladov na odpisovateľný majetok pre jednotlivých podnikateľov uplatňujúcich všeobecný daňový systém

  Kritérium nákladov na odpisovateľný majetok jednotlivých podnikateľov uplatňujúcich všeobecný daňový systém ... nákladové kritérium na odpisovateľný majetok jednotlivých podnikateľov uplatňujúcich všeobecný daňový systém ... b) jednotlivý podnikateľ musí majetok priamo používať na prepravu mimo podnikateľských aktivít; c ... prvok zdanenia - postup výpočtu dane z príjmu jednotlivých podnikateľov - podlieha ...

• Ťažkosti pri výbere: individuálny podnikateľ alebo LLC? (Časť 1)

  Väčšina prípadov. Spočiatku sa zdá, že byť individuálnym podnikateľom je skutočne jednoduchšie. Právne ... v akejkoľvek forme upravenej zákonom. Individuálny podnikateľ vôbec nemusí otvárať samostatný ..., čo znamená šírenie určitých noriem pre individuálnych podnikateľov. Pokračovanie

• Účasť jednotlivcov bez postavenia jednotlivého podnikateľa na obstarávaní rozpočtových inštitúcií

  Nielen právnické osoby a jednotliví podnikatelia (IE), ale aj fyzické osoby ... uzatvorenie zmluvy s fyzickou osobou, s výnimkou jednotlivého podnikateľa alebo inej osoby vykonávajúcej súkromnú prax ... Menované osoby nemajú postavenie jednotlivca. podnikateľ, ale v súlade s daňou ... dohody s právnickou osobou alebo fyzickým podnikateľom. Ako je však uvedené vyššie ...

• DPH v roku 2018: objasnenie ministerstva financií Ruska

  Federácia tovaru orgánmi, organizáciami alebo individuálnymi podnikateľmi oprávnenými vykonávať tieto predaje ... vytvorenými organizáciami alebo novo registrovanými individuálnymi podnikateľmi v rámci tohto trojmesačného obdobia ... štát poskytnutý zahraničnou osobou ruskému individuálnemu podnikateľovi je uznaný ako územie Ruskej federácie ... texty poskytnuté zahraničnými organizáciami ruskému individuálnemu podnikateľovi, potom od miesta predaja ...

• Využívanie CCP pri predaji výrobkov vo vidieckych oblastiach

  Patronymic - pre individuálneho podnikateľa; identifikačné číslo daňovníka pridelené organizácii (individuálny podnikateľ), ktorá vydala (vydala) doklad ... -FZ. Podľa nej sú jednotliví podnikatelia využívajúci PSNO, s výnimkou individuálnych podnikateľov zaoberajúcich sa druhmi podnikateľských ... predajov bez založenia právnickej osoby, fyzickými podnikateľmi uznávanými ako poľnohospodárski výrobcovia). Maloobchodné...

• Predstavujeme nový formulár vykazovania dane z príjmu fyzických osôb: 3-daň z príjmu fyzických osôb

  Podľa kategórií daňovníkov vrátane jednotlivých podnikateľov, právnikov, notárov, iných osôb, ... počet riadkov 051 a 052. Jednotliví podnikatelia. Fyzickí podnikatelia sú povinní podať daňové priznanie za ... platobné doklady) Daňové priznanie vypĺňajú jednotliví podnikatelia na základe údajov z účtovnej knihy ... roku - daňovníci vrátane fyzických podnikateľov uplatňujúcich všeobecný daňový režim musia ...

• Poistné v roku 2018: objasnenie ministerstva financií Ruska

  Bez ohľadu na to, či sú živnostníkmi alebo nie. Platenie poistného samotným individuálnym podnikateľom sa vykonáva ... poistenie fyzického podnikateľa vzniká od okamihu nadobudnutia postavenia jednotlivého podnikateľa do ..., ako sú mimorozpočtové prostriedky vykonávané individuálnym podnikateľom od okamihu, keď o získaní statusu individuálneho podnikateľa a až do ... 49921 Sumy odmeny vyplácanej individuálnym podnikateľom jeho zamestnancom za nezverejnenie ...

• Preskúmanie listov Ministerstva financií Ruskej federácie za október 2018

  Federácia tovaru orgánmi, organizáciami alebo individuálnymi podnikateľmi oprávnenými vykonávať tieto tržby, zdaniť ... osobou podnikateľskej činnosti ako samostatným podnikateľom, nehnuteľný majetok, ktorý zostáva v ... na základe darovacej zmluvy, potom prevod uvedeného majetku jednotlivým podnikateľom uznaným za platiteľa DPH ... nevzťahujú sa na organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí obchodujú s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani. V ...

• FTS priznal: na kódoch uvedených jednotlivým podnikateľom v USRIP nezáleží pri zdaňovaní

  Moment štátnej registrácie ako individuálneho podnikateľa. Štátnu registráciu individuálnych podnikateľov upravuje federálny zákon ... Pri registrácii ako samostatný podnikateľ daňovník nezávisle uvádza druhy ekonomických činností ... (nielen organizácie), ktoré vykonávajú platby jednotlivému podnikateľovi. Potrebuje sledovať (zrejme ... a prípravu štatistických informácií. Individuálny podnikateľ má teda právo vykonávať akúkoľvek činnosť ...

• Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za december 2018

  Činnosti jednotlivca ako individuálneho podnikateľa sú vypočítané, zadržané a uvedené v ... článku 420 daňového zákonníka Ruskej federácie) a fyzického podnikateľa vykonávajúceho podnikateľskú činnosť, ktorý je povinný ... či je fyzický podnikatelia alebo nie. Platenie poistného jednotlivým podnikateľom sa vykonáva ... priestorov, letných chát, pozemkov patriacich jednotlivému podnikateľovi na základe vlastníctva, platí len ...

Aby mohol jednotlivec podľa právnych predpisov Ruskej federácie profitovať zo svojej práce a zároveň zostať čistý pred štátom, zaregistruje sa u štátnych orgánov buď vytvorením podniku, alebo získaním štatútu individuálneho podnikateľa. Tento postup je ustanovený občianskym zákonníkom Ruskej federácie a federálnym zákonom „O štátnej registrácii právnických a fyzických osôb“. Dosiahnutie zisku bez absolvovania takýchto postupov povedie k uloženiu pokút a iných sankcií.

Čo je to individuálne podnikanie, je podrobne prediskutované v legislatívnych aktoch Ruskej federácie.

Fyzický podnikateľ je fyzická osoba, ktorá podniká a prešla štátnou registráciou v súlade s postupom ustanoveným zákonom bez toho, aby vznikla právnická osoba.

Od okamihu prijatia registračných formulárov je práca vykonávaná individuálnym podnikateľom s cieľom dosiahnuť zisk upravená rovnakými časťami Občianskeho zákonníka Ruskej federácie ako pre právnické osoby, avšak pracovné postupy a interakcia s protistranami a inými účastníkmi trhu je zjednodušená.

Aspekty podnikania:

• vám umožňuje pracovať a prijímať finančný zisk legálne;
• rozširuje škálu príležitostí;
• priraďuje určitú zodpovednosť;
• od momentu štátnej registrácie jednotlivec oficiálne začína podnikať, čo znamená, že už nie je možné povoliť meškanie a ospravedlnenie.

Ako každé podnikanie, podnikanie ako samostatný podnikateľ má svoje výhody a nevýhody.

Pozitívne aspekty postupu pri štátnej registrácii individuálneho podnikateľa:

1. Registrácia jednotlivého podnikateľa je jednoduchšia ako založenie právnickej osoby (bez ohľadu na jej organizačnú a právnu formu).
2. Majiteľ rieši úlohy jednotlivého podnikateľa nezávisle, štát pre tieto osoby neupravuje účtovanie v špeciálnom príkaze, účtovnú politiku a pod.
3. Samotný podnikateľ riadi činnosti bez toho, aby sa odvolával na prijatie riaditeľa.
4. Peňažné disciplíny pre jednotlivých podnikateľov sú v porovnaní s podnikmi zjednodušené. Vynakladanie finančných prostriedkov od individuálneho podnikateľa je na uvážení osoby, s výnimkou prípadov, keď sa zdaniteľný zisk zníži kvôli výdavkom.
5. Podávanie správ federálnej daňovej službe a iným vládnym agentúram vyžaduje pri vypĺňaní a odosielaní menej práce.
6. Nevyžaduje prísny pracovný postup.
7. Na získanie požičaných prostriedkov nie je potrebné zostavovať podnikateľský plán.
8. Menej nárokov od vládnych agentúr na organizáciu práce, nižšie pokuty, menej časté kontroly ako od právnických osôb.
9. Schopnosť používať programy štátnej podpory (rôzne pre jednotlivé regióny, nuansy by mali byť objasnené v štruktúrach subjektu registrácie).
10. Právo uzatvárať zahraničné ekonomické zmluvy, ako v prípade právnických osôb.

Napriek pozitívnym aspektom je podnikateľ pri vytváraní právnickej osoby rovnako zodpovedný ako postavenie zakladateľa.

Ale v niektorých pozitívnych aspektoch všetko nekončí, existujú aj nevýhody, na ktoré na začiatku činnosti málokedy niekto myslí.

1. Nebude možné pracovať so všetkými zákazníkmi, pretože pre zmluvné strany predstavuje spolupráca s individuálnym podnikateľom veľké riziká, ak tento nedodržiava svoje povinnosti.
2. V prípade bankrotu a veľkého objemu úverových záväzkov dochádza k vymáhaniu dlhu z majetku takéhoto jednotlivca.
3. Existuje zoznam aktivít, ktorým sa jednotlivý podnikateľ nemôže venovať.
4. Prijímanie zamestnancov je obmedzené, ich počet je stanovený požiadavkami zvoleného daňového režimu.
5. Fyzický podnikateľ je povinný platiť za seba mesačné poistné bez ohľadu na to, či už je dôchodcom alebo nie.
6. Povinnosť predkladať správy štátnym orgánom vrátane daňových orgánov v stanovenom časovom rámci.

Napriek všetkým nuansám činností v postavení individuálneho podnikateľa je to jediný legálny spôsob podnikania bez organizácie podniku.

Pri podávaní a zostavovaní daňových priznaní bez porušenia lehôt, vedení účtovníctva a vykonávaní zákonných činností nebudú problémy s vládnymi agentúrami.

Všetko, čo prechádza vládnymi orgánmi, je vždy podložené legislatívnymi aktmi, koncepcia a aktivity jednotlivých podnikateľov nie sú výnimkou.

Hlavné zákony a kódy, ktorými sa začínajúci podnikateľ pri svojej činnosti riadi:

1. Federálny zákon „O štátnej registrácii právnických osôb a podnikateľov“.
2. Daňový kódex Ruskej federácie a zákony oblasti Ruska, v ktorej bola vykonaná štátna registrácia.
3. Zákon o licencovaní určitých činností a priemyselné predpisy, ako napríklad právne predpisy v oblasti cestovného ruchu.
4. Federálny zákon „Zapnuté“.
5. Federálny zákon č. 209 z 24. júla 2007 „O rozvoji malých a stredných podnikov v Ruskej federácii“.
6. Zákonník práce - pri využívaní práce zamestnancov.
7. Federálny zákon č. 54 z 22.5.2003 „O používaní CCP a platbách v hotovosti, ako aj o použití plastových kariet“.

Činnosť individuálneho podnikateľa, napriek jednoduchosti v porovnaní s právnickými osobami, stále jednotlivcovi ukladá veľa povinností v súlade s uvedenými regulačnými aktmi legislatívy Ruskej federácie.

Na niektoré druhy činností sa vzťahujú dodatočné predpisy, informácie o tom, aké ďalšie zákony si musí podnikateľ pri výbere kódu OKVED preštudovať.

Každý podnikateľ je nezávislá osoba a má právo zvoliť si daňový systém na základe vlastného presvedčenia, ako aj v prípade potreby ho dobrovoľne zmeniť zákonom predpísaným spôsobom.

K zmene daňového režimu pre jednotlivých podnikateľov môže dôjsť automaticky kvôli prekročeniu noriem, ktoré súčasný režim povoľuje.

Daňový kód celkovo definuje 5 režimov, podľa ktorých môžu jednotliví podnikatelia fungovať:

1. OSNO (všeobecný daňový systém) - znamená vedenie plnohodnotného účtovníctva, platenie dane z príjmu, vyplnenie veľkého počtu daňových priznaní. Podnikateľ zároveň dostane príležitosť vykonávať komerčné činnosti bez obmedzení, refundovať DPH a vykonávať všetky druhy činností, okrem tých, ktoré sú v danej krajine alebo pre individuálnych podnikateľov všeobecne zakázané.
2. STS (zjednodušený daňový systém). Má tiež množstvo ťažkostí, pokiaľ ide o účtovníctvo, pričom sa ukazuje, že je to jednoduchšie ako OSNO. V rámci zjednodušeného daňového systému si podnikateľ môže zvoliť 2 možnosti základu dane: 6% z celkového obratu alebo od 5 do 15% (sadzba je stanovená zákonmi zakladajúcej jednotky Ruskej federácie, v ktorej činnosť sa vykonáva) z príjmu mínus výdavky. V tomto prípade existujú určité obmedzenia.
3. UTII (imputovaná daň). Niektorí jednotliví podnikatelia ho môžu uplatniť pri určitých druhoch činností. V tomto prípade je zdanenie určené sadzbou stanovenou štátom pomocou koeficientov. V režime existujú obmedzenia, preto ho podnikatelia používajú menej často ako ostatní.
4. Patentový systém. Najčastejšie ho používajú podnikatelia zaoberajúci sa obchodom s koncovým spotrebiteľom a poskytovaním služieb obyvateľstvu. Daň je v tomto prípade fixná, účtovníctvo je obmedzené na vyplnenie knihy príjmov a výdavkov. Má prísny rámec z hľadiska príjmu, personálu a OKVED.
5. ESHN. Vhodné iba pre pestovateľov.

Jednotliví podnikatelia majú právo uplatňovať pri určitých druhoch činností súčasne niekoľko foriem zdanenia. To vám umožní neprekračovať limity stanovené zákonom o zjednodušenom daňovom systéme a patente a vyhnúť sa obmedzeniam podnikania v tomto alebo tom druhu podnikania.

Vzhľadom na to, že individuálne podnikanie je zjednodušenou formou štátnej registrácie podniku, má množstvo obmedzení. Môže byť uplatniteľný na všetkých podnikateľov alebo v závislosti od zvoleného daňového systému.

OKVED predpokladá rozdelenie všetkých typov aktivít do 4 skupín:

• povolené - môžu s nimi zaobchádzať všetci podnikatelia a právnické osoby bez ďalších obmedzení a schválení;
• licencovaný - v oblasti týchto kódov môžete pracovať až po získaní špeciálnej licencie od príslušných vládnych agentúr;
• zakázané - druhy činností, ktoré môže vykonávať obmedzený počet podnikov (najčastejšie verejný sektor);
• bez licencie, ale vyžadujúce ďalšie povolenia - činnosti podľa týchto OKVED je možné vykonávať iba po získaní povolenia od regulačných orgánov (napríklad hygienická stanica pre verejné stravovanie), sú k dispozícii na registráciu jednotlivého podnikateľa.

Zakázané činnosti, ktoré jednotlivci podnikatelia bez ohľadu na formu zdanenia nemôžu vykonávať:

• výroba a veľkoobchod s alkoholickými nápojmi;
• výroba omamných a psychotropných a farmaceutických prípravkov;
• predaj elektriny civilnému obyvateľstvu;
• vesmírna činnosť (lety);
• činnosti v segmente neštátneho dôchodkového poistenia a investičných fondov;
• zamestnávanie občanov Ruskej federácie v zahraničí;
• zakladanie bezpečnostných firiem a poskytovanie súvisiacich služieb;
• letecká doprava;
• vykonávanie skúšok v oblasti priemyselnej bezpečnosti;
• činnosti zamerané na riadenie hydrometeorologických alebo geofyzikálnych procesov;
• výroba a distribúcia výbušnín a pyrotechnických výrobkov;
• skladovanie, výroba, predaj a vývoj streliva, zbraní a súčiastok vrátane chemikálií;
• vývoj a výroba lietadiel a zariadení dvojakého použitia, ich opravy a údržba.

Získanie licencie pred začatím práce bude potrebné pre tieto činnosti:

1. Farmaceutický priemysel.
2. Predaj tabakových výrobkov.
3. Súkromná detektívna činnosť.
4. Preprava po zemi alebo po mori atď., Ak to ustanovuje zákon.

V závislosti od formy zdanenia môžu byť uložené aj pracovné obmedzenia.

Tabuľka 1. Obmedzenia činnosti jednotlivých podnikateľov na základe základu dane zvoleného pri registrácii

Obmedzenie	OSNO	STS	UTII *	Patent
Štát	Bez hraníc	Až 100 ľudí	Nie viac ako 100	Až 10 ľudí
Ročný obrat, rub.	Nie je nainštalovaný	150 miliónov	Nie	60 miliónov
	Povolené sú všetky, okrem tých, ktoré štát jednotlivým podnikateľom zakazuje	Nemôžete zakladať firmy poskytujúce právne služby, záložne a hazardné hry.	Môžu byť použité iba pre druhy činností vymedzené v článku 2 článku 2. 346,26 kap. 26.3 daňového poriadku Ruskej federácie	Všetko je zakázané, okrem tých, ktoré sú uvedené v odseku 2 čl. 346 kapitoly 26.4 daňového zákonníka Ruskej federácie ako patentové činnosti.

* Podľa UTII v daňovom kódexe Ruskej federácie existuje množstvo ďalších obmedzení, medzi ktorými by veľkosť maloobchodných priestorov nemala presiahnuť 150 metrov štvorcových. m, počet automobilov vo vozidlovom parku pre individuálnych podnikateľov poskytujúcich dopravné služby nesmie prekročiť 20 jednotiek.

Je lepšie, aby sa jednotlivý podnikateľ pred schválením štátnej registrácie rozhodol o druhoch činností a forme zdanenia. Obmedzenia niektorých OKVED vám nedovolia fungovať v rámci zákona a získať potrebné osvedčenia a za porušenie týchto častí zákona je stanovená trestná zodpovednosť.

Ak sa o všetkom rozhodne podľa druhu činností a formy zdanenia, musí podnikateľ absolvovať postup povinnej štátnej registrácie, pričom registračnému orgánu sa predložia tieto skutočnosti:

1. Aplikácia zavedeného formulára.
2. Cestovný pas občana Ruskej federácie alebo cudzinca (s prekladom).
3. Identifikačné Číslo Daňovníka.
4. A ďalšie formy stanovené pre určité kategórie jednotlivcov.

Ak podnikateľ nemá žiadne nároky zo strany štátnych orgánov, do 5 dní po predložení úplného balíka dokumentov dostane certifikát o štátnej registrácii a informácie o ňom sa zapíšu do registra, kde budú všetky údaje o jednotlivom podnikateľovi uložené do ukončenie činnosti.

Jednotlivým podnikateľom sa môže stať jednotlivec bez ohľadu na občianstvo, ktorý dosiahol plnoletosť a bol uznaný za spôsobilého. Pre cudzincov je povinné mať doklady potvrdzujúce zákonné dôvody pobytu na území Ruskej federácie (RVP alebo povolenie na trvalý pobyt).

V niektorých prípadoch môžu postavenie individuálnych podnikateľov získať osoby mladšie ako 18 rokov, ak sú uznanými oprávnenými orgánmi uznané za dospelé predčasne v dôsledku manželstva alebo so súhlasom rodičov alebo iných zákonných zástupcov (opatrovníkov). .

Jednotliví podnikatelia, ako aj právnické osoby, majú právo využívať prácu najatých pracovníkov. Na to, aby mal individuálny podnikateľ (zákonné požiadavky platné do roku 2017) zákonnú príležitosť najímať ľudí na výkon práce, musí prejsť registračným konaním ako zamestnávateľ v Penzijnom fonde, FFOMS a FSS, pričom získal príslušné osvedčenia.

Od roku 2017 je individuálny podnikateľ povinný predložiť FSS iba informácie o tom, že začal pracovať s fyzickou osobou v čase, keď je zamestnaný prvý zamestnanec. To sa musí vykonať v zákonom stanovenom časovom rámci - 30 kalendárnych dní. V opačnom prípade sú pokuty poskytnuté za 90 dní meškania - 5 000 rubľov, nad - 10 000 rubľov.

Poradie akcií na registráciu zamestnanca u individuálneho podnikateľa sa veľmi nelíši od štandardného postupu v podnikoch iných foriem vlastníctva:

Prijmite balík dokumentov od budúceho zamestnanca, ktorý obsahuje:

• Cestovný pas občana Ruskej federácie alebo alternatívy pre cudzincov. Zamestnanie cudzincov znamená registráciu rozšíreného balíka s priložením povolení a tiež schválenie ďalších postupov, a to aj vo Federálnej migračnej službe;
• SNILY;
• história zamestnaní;
• vzdelávacie diplomy a osvedčenia (ak sú potrebné na výkon práce).

Ak fyzická osoba predtým nebola zamestnaná, registrácia SNILS a pracovnej knihy je povinnosťou jednotlivého podnikateľa, ako prvého zamestnávateľa pre tohto zamestnanca:

1. Prijmite žiadosť o registráciu do štátu.
2. Vypracujte pracovnú alebo občianskoprávnu zmluvu (slúži iba na jednorazovú prácu, v tomto prípade sa nevyžaduje pracovná kniha).
3. Vydať príkaz na prijatie do štátu a začiatok plnenia pracovných povinností.
4. Vytvorte si osobnú kartu zamestnanca.
5. Vykonajte zápis do pracovnej knihy najneskôr týždeň po podpise pracovnej zmluvy.

Ak zamestnanec nepracoval 5 dní a dal výpoveď, záznam o práci je možné vynechať.

Ukončenie IP

V prípadoch, keď sa individuálny podnikateľ rozhodne ukončiť výkon podnikateľskej činnosti, musí IP uzavrieť zákonom predpísaným spôsobom. Postup pri ukončení podnikania a registrácii upravuje federálny zákon „O štátnej registrácii právnických a fyzických osôb“. Poradie je určené čl. 22.3 uvedeného zákona. V prípade núteného ukončenia činnosti alebo úmrtia jednotlivého podnikateľa sa registračné orgány riadia údajmi získanými od štátnych inštitúcií, súdov alebo notárov.

Pokiaľ ide o dobrovoľnú objednávku, individuálny podnikateľ musí štruktúram predložiť nasledujúce dokumenty:

1. Žiadosť vyhotovená v súlade so stanoveným postupom.
2. Platba potvrdzujúca zaplatenie štátneho poplatku.
3. Dôkaz, že predložil potrebné dokumenty dôchodkovému fondu.

Do formalizácie ukončenia podnikateľskej činnosti si jednotlivec zachováva povinnosti platiť dane a poplatky stanovené zákonom, bez ohľadu na to, či je podnikateľská činnosť vykonávaná alebo nie, preto je potrebné mať na pamäti, že takéto dokončenie práce je neprijateľné pre individuálny podnikateľ.

Vykonávanie činností a získavanie finančných výhod z nich v Rusku bez absolvovania štátnych registračných postupov je nezákonná forma zárobku. Založenie podniku je zároveň zložitým a zdĺhavým procesom. Ak to typ ekonomickej činnosti umožňuje, väčšina jednotlivcov si zvolí registráciu ako samostatný podnikateľ. V tomto prípade sú príležitosti o niečo menšie ako v prípade právnických osôb a neexistujú žiadne nároky zo strany úradov a poriadku.