Дараах нөхцөл байдлын улмаас илүү төлбөр үүсч болно.

Жилийн туршид хялбаршуулсан татварын систем "орлого" дээр IP нь орлогын урьдчилгаа төлбөрийг төлсөн.

Жилийн бүх шимтгэлийг 12-р сард төлсөн бөгөөд тэдгээрийн дүн нь тухайн жилийн төлөх татвараас их байна

Жилийн туршид даатгалын шимтгэл төлсөн боловч 1-р улирал, хагас жил, 9 сарын үр дүнгээс харахад бүх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нь тухайн жилийн татварын дүнгээс илүү гарсан (жишээлбэл, 4-р улиралд орлого бага, зардал ихтэй байсан бол "орлого-зарлагын" хялбаршуулсан татварын тогтолцоо.

Төлбөр эсвэл тооцоололд алдаа гарсан.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу илүү төлбөрийг нөхөхийн тулд би Холбооны татварын албанд өргөдөл бичих шаардлагатай юу?

Магадгүй урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо нягтлан бодогч алдаа гаргаж, төлөх татварын нэмэлт урьдчилгааг тооцсон байж магадгүй юм. Эсвэл төлбөрийг бүрдүүлэх явцад алдаа гарч болзошгүй.

Ирээдүйн төлбөрөөс хасах (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг),

Одоогийн данс руу буцах (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 6-р зүйл). Энэ сонголт нь тухайн компани татварын албанд бусад татвар (торгууль, торгууль) төлөх өргүй тохиолдолд л боломжтой юм. Хэрэв өр төлбөр байгаа бол IFTS нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын илүү төлөлтийг татвар төлөгчийн төсөвт төлөх өрийн эсрэг бие даан тооцдог (Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг).

IFTS-ээс илүү төлсөн төлбөрийг буцаан олгох

IFTS нь их хэмжээний мөнгө бол буцааж өгөх дургүй. Хэрэв та их хэмжээний мөнгө буцааж өгөхөөр төлөвлөж байгаа бол нэмэлт шалгалтанд бэлдээрэй.

Төлбөр хийхдээ зарим банкууд төлбөр бүрээс шимтгэл авдаг. Хэрэв та эхлээд төсвөөс илүү төлсөн мөнгөө буцааж өгөөд, хэдэн сарын дараа дахин хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөр болгон төсөвт шилжүүлбэл нэмэлт мөнгө алдах эсэхээ тооцоол. Энэ нь ялангуяа бага хэмжээний илүү төлбөрийн хувьд үнэн юм.

USN татварыг хэтрүүлсэн

Та одоохондоо зуслангийн байшингүй байна уу?

• асар том нуур
• нарс ой
• ан агнуур, загас агнуур
• Москвагаас 1.5 цагийн зайтай

илүү их судла

Илүү төлөлтийг хэрхэн баталгаажуулах вэ

Мэдэгдэл - төлөх татварын дүнгийн талаархи мэдэгдэл (ОХУ-ын Татварын хуулийн 80-р зүйл). Хэрэв мэдүүлэгт N рублийн хэмжээг зааж өгсөн бол түүнийг хүлээн авах ёстой. Тиймээс, илүү төлбөр авах өргөдөл гаргахаас өмнө мэдүүлэгт байгаа мэдээллийг засах шаардлагатай, i.e.

Жилийн туршид SSN дээр илүү төлбөр төлсөн - яаж явах, буцах вэ?

төлөх төлбөр нь хүлээн авсан дүнгээс үнэхээр доогуур байгаа эсэхийг шалгаж, түүний хувийн татвар төлөгчийн дансанд тусгагдсан.

Хэрхэн сонголт хийх вэ

Илүүдэл төлбөрийг юу хийхээ шийдсэний дараа та Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргаж, шийдвэрийнхээ талаар мэдэгдэх ёстой.

USN татварыг хэтрүүлсэн

Үүнийг зааж өгөх шаардлагатай:

• Илүү төлөлтийг юу баталж байна

P.S. Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 78-р зүйлд зааснаар татварын алба өөрөө илүүдэл төлбөрийг одоо байгаа өрийн эсрэг тооцож, тооцож болно. Хэрэв та илүү төлөлтийг төлөх өрийн талаар санаа зовж байгаа бол өргөдөл гаргах шаардлагатай.

Илүүдэл төлбөр дараах нөхцөл байдлын улмаас үүсч болно.

- Жилийн туршид хялбаршуулсан татварын систем "орлого" дээр IP нь орлогын урьдчилгаа төлбөрийг төлсөн. Жилийн бүх шимтгэлийг 12-р сард төлсөн бөгөөд тэдгээрийн дүн нь тухайн жилийн төлөх татвараас их байна

- Жилийн туршид даатгалын шимтгэл төлсөн боловч 1-р улирал, хагас жил, 9 сарын үр дүнгээс харахад бүх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нь тухайн жилийн татварын дүнгээс илүү гарсан (жишээлбэл, хялбаршуулсан татварын систем дээр "орлого-зардал", хэрэв 4-р улиралд бага орлоготой байсан бол зардал нь олон).

- Төлбөр эсвэл тооцоололд алдаа гарсан. Магадгүй урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо нягтлан бодогч алдаа гаргаж, төлөх татварын нэмэлт урьдчилгааг тооцсон байж магадгүй юм. Эсвэл төлбөрийг бүрдүүлэх явцад алдаа гарч болзошгүй.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж буй татвар төлөгчид жилийн эцэст нэг татварыг 2015 оны 3-р сарын 31-ний дотор (байгууллагын хувьд) эсвэл 2015 оны 4-р сарын 30-ны өдрийг хүртэл (бие даасан бизнес эрхлэгчдийн хувьд) төлөх ёстой. Гэхдээ татварыг аль хэдийн илүү төлсөн бол яах вэ?

Энэ тохиолдолд илүү төлөх шалтгаан нь хамаагүй. Өөр нэг чухал зүйл бол илүү төлбөрийг хэрхэн шийдвэрлэх вэ.

Юуны өмнө та татварын албатай эвлэрлийн акт хийх хэрэгтэй. Та тайлан илгээхэд зориулагдсан олон програмаар дамжуулан нэгтгэлийн тайланг хүсэх боломжтой. Мөн та өргөдөл бичих замаар шалгалтын үеэр шууд эвлэрүүлэн зуучлах боломжтой.

Өргөдлийн маягт нь үнэ төлбөргүй байдаг бөгөөд ихэнхдээ дээжийг шалгалтын мэдээллийн тавиур дээрээс олж болно. Өргөдөлдөө бид мэдэхийг хүссэн бүх зүйлээ бичдэг: хэр удаан, ямар татварыг шалгаж байгаа, татварын нэрийн хамт CBC-г зааж өгөхөө бүү мартаарай. Мөн баримт бичгийг хүлээн авах аргыг зааж өгнө үү - биечлэн эсвэл шуудангаар.

Хяналтын газар эвлэрлийн актынхаа хуулбарыг бэлдэж баталгаажуулахаар өгнө. IFTS нь таны мэдээлэлтэй санал нийлэхгүй байж магадгүй юм. Жишээлбэл, 9 сарын төлбөрийг өөр CCC руу буруу шилжүүлж болно. Мэдээллийн зөрүүтэй тохиолдолд зөрчлийн шалтгааныг тогтоож, арилгах шаардлагатай.

Илүү төлсөн баримтыг баталгаажуулсны дараа татвар төлөгч илүү төлбөрийг хэрхэн захиран зарцуулах талаар 2 сонголттой байна.

- ирээдүйн төлбөрөөс тооцох (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг),

- харилцах данс руу буцах (х.

USN дээрх илүү төлбөрийг хэрхэн буцааж өгөх вэ

6 зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйл). Энэ сонголт нь тухайн компани татварын албанд бусад татвар (торгууль, торгууль) төлөх өргүй тохиолдолд л боломжтой юм. Хэрэв өр төлбөр байгаа бол IFTS нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын илүү төлөлтийг татвар төлөгчийн төсөвт төлөх өрийн эсрэг бие даан тооцдог (Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг).

Илүү төлөлтийг ирээдүйн төлбөрөөс нөхөн төлнө

Энэ нь татвар төлөгчийн өргөдлийн үндсэн дээр хийгддэг. Үүнийг цаасан хэлбэрээр болон цахим хэлбэрээр, EDS (цахим тоон гарын үсэг) -ээр баталгаажуулсан TCS (харилцаа холбооны сувгууд) -аар дамжуулж болно.

Өргөдөл нь чөлөөт хэлбэрээр бичигдсэн болно. Байгууллагын дэлгэрэнгүй мэдээлэл, илүү төлөлт үүссэн хугацаа, илүү төлөлт үүссэн татвар, мөн дүнг хэрхэн нөхөхийг хүсч байгаагаа бүү мартаарай.

IFTS-ээс илүү төлсөн төлбөрийг буцаан олгох

Мөн татвар төлөгчийн хүсэлтээр буцаан олголтыг хийдэг. Төлбөрийг хүлээн авах банкны дэлгэрэнгүй мэдээллийг оруулахаа мартуузай.

Татварын хялбаршуулсан систем дээр илүү төлбөр төлсөн тохиолдолд юу хийх нь дээр вэ?

Үүнийг татвар төлөгч өөрөө л шийдэх нь мэдээж. Гэсэн хэдий ч хэд хэдэн зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй:

- IFTS их хэмжээний мөнгө бол буцааж өгөх дургүй. Хэрэв та их хэмжээний мөнгө буцааж өгөхөөр төлөвлөж байгаа бол нэмэлт шалгалтанд бэлдээрэй.

- Зарим банк төлбөр тооцоо хийхдээ төлбөр бүрээс шимтгэл авдаг. Хэрэв та эхлээд төсвөөс илүү төлсөн мөнгөө буцааж өгөөд, хэдэн сарын дараа дахин хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөр болгон төсөвт шилжүүлбэл нэмэлт мөнгө алдах эсэхээ тооцоол. Энэ нь ялангуяа бага хэмжээний илүү төлбөрийн хувьд үнэн юм.

Та одоохондоо зуслангийн байшингүй байна уу?

Переславль-Залесскийн байшин барих.

• асар том нуур
• нарс ой
• ан агнуур, загас агнуур
• Москвагаас 1.5 цагийн зайтай

илүү их судла

Ихэнх тохиолдолд татварыг тооцохдоо алдаа гаргадаг бөгөөд ховор тохиолдолд "тэдний талд" шаардлагатай хэмжээнээс илүү хэмжээгээр төлдөг.

Илүү төлөлтийг хэрхэн баталгаажуулах вэ

Татварыг хэтрүүлэн төлсөн нь тогтоогдсон даруйдаа энэ нь хэрхэн үүссэнийг ойлгох хэрэгтэй. Төлбөр тооцооны буруу үйл ажиллагаанаас (жишээлбэл, татварын суурь, тэтгэмжийг тооцоолох) алдаа гарсан бол илүү төлсөн татварын буцаан олголт нь "тодруулга" ирүүлснээс эхлэх ёстой.

Мэдэгдэл - төлөх татварын дүнгийн талаархи мэдэгдэл (ОХУ-ын Татварын хуулийн 80-р зүйл). Хэрэв мэдүүлэгт N рублийн хэмжээг зааж өгсөн бол түүнийг хүлээн авах ёстой. Тиймээс, илүү төлбөр авах өргөдөл гаргахаас өмнө мэдүүлэгт байгаа мэдээллийг засах шаардлагатай, i.e. төлөх төлбөр нь хүлээн авсан дүнгээс үнэхээр доогуур байгаа эсэхийг шалгаж, түүний хувийн татвар төлөгчийн дансанд тусгагдсан.

"Тодруулга" мэдүүлэх нь илүү төлсөн татвараа буцааж өгөх арга замуудын нэг юм. Өөр сонголтууд байдаг, бид тэдгээрийг доор авч үзэх болно.

Ширээн дээр эсвэл газар дээр нь шалгалт хийх явцад илүү төлбөр илрэх болно, дүрмээр бол энэ нь мэдүүлгийг буруу бөглөсөн, арифметик алдаа юм. Холбооны Татварын алба нь алдаа бүрийн талаар бичгээр мэдэгдэж, энэ мэдэгдэл, илүү төлөлтийг баталгаажуулдаг.

Эвлэрлийн актын дагуу. Хэрэв энэ баримт бичиг байгаа бөгөөд Холбооны татварын албаны ажилтнууд гарын үсэг зурсан бол "тодруулга" өгөх шаардлагагүй болно. Эвлэрүүлэн зуучлалыг татварын алба болон төлбөр төлөгч аль аль нь эхлүүлж болно.

Татварын илүү төлөлтийг шүүхээр баталгаажуулсан бол (FAS UO-ийн 02.07.08-ны өдрийн Ф09-5218 / 07-С3 тогтоол)

Татварын илүү төлөлтийг хэрхэн шийдвэрлэх вэ

Илүү төлөлтийг баримтжуулсан тохиолдолд юу хийхээ шийдэх хэрэгтэй.

Илүү төлөлтийн буцаан олгосон дүн нь өр, торгууль, торгуулийг нөхөж болно. Гэхдээ өрийг зөвхөн ижил төрлийн татвараар нөхөх боломжтой.Жишээ нь, холбооны татварын илүүдэл (жишээ нь орлогын албан татвар) нь ижил холбооны татварын өрийг (жишээ нь НӨАТ) төлөхөд ашиглаж болно. Бүс нутгийн дагуу зөвхөн бүс нутагт тараана. Орон нутгаас орон нутагт. Торгууль, торгуулийн хувьд ч мөн адил.

Илүү төлөлтийг ирээдүйн төлбөрөөс нөхөх боловч зөвхөн ижил төрлийн татварын хүрээнд тооцно.

Байгууллагад мөнгө буцааж өгөх.

Хэрхэн сонголт хийх вэ

Илүүдэл төлбөрийг юу хийхээ шийдсэний дараа та Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргаж, шийдвэрийнхээ талаар мэдэгдэх ёстой. Үүнийг зааж өгөх шаардлагатай:

• Буцаан олгох дүн
• Илүү төлөлтийг юу баталж байна
• Ямар татвар илүү төлсөн бэ
• Илүү төлөлтөөр юу хийх вэ (буцаан олгох эсвэл нөхөх)

• Хэрэв буцаж ирвэл. Илүүдэл мөнгө шилжүүлэх дансаа зааж өгнө үү
• Хэрэв офсет. Ямар татвар төлөхийг заана уу

Мөн илүүдлийг "хуваах" боломжтой. Тухайлбал, өр барагдуулах хэсэг, дараагийн төлбөрөөс хасагдах хэсэг, компанийн дансанд буцаан олгох хэсэг гэх мэт. Ийм хуваагдлын хувьд илүүдлийг төлсөн өдрөөс хойш 3 хоногийн дотор өргөдөл гаргах ёстой.

Өргөдөл нь 2 хувь, татварын тамга хоёр дахь хувь дээр бичигдсэн байна. Үүний дараа 10 хоногийн дотор шийдвэр гаргадаг.

Буцаан олголтын тохиолдолд мөнгө нь өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш 1 сарын дотор харилцах дансанд орно. Хэрэв мөнгө ирээгүй бол торгууль ногдуулдаг, үүний тулд та 2-р хуулбарыг хадгалах хэрэгтэй.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны жилийн татварын илүү төлөлт - хэрхэн нөхөх вэ?

Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 78-р зүйлд зааснаар татварын алба өөрөө илүүдэл төлбөрийг одоо байгаа өрийн эсрэг тооцож, тооцож болно. Хэрэв та илүү төлөлтийг төлөх өрийн талаар санаа зовж байгаа бол өргөдөл гаргах шаардлагатай.

2018 онд STS-ийн илүү төлбөрийг хэрхэн нөхөх вэ

Татварын хууль нь Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог (STS) ашиглахдаа төлсөн даатгалын шимтгэлийг (болон бусад зарим төлбөрийг) STS татвараас тооцох боломжийг олгодог. Харин энэ журмыг хэрэгжүүлэхийн тулд даатгалын шимтгэлийг тусгайлан тооцож, тусгай нөхцлөөр төлөх шаардлагатай.

ОХУ-ын Татварын хууль (ТС RF) нь татвар төлсний эсрэг төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тооцох боломжийг олгодог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэг). Энэ эрхийг зөвхөн орлогоо татварын объект болгон сонгосон татвар төлөгчид олгоно.

Илүү төлсөн татвараа хэрхэн нөхөх вэ

Ийм татвар төлөгчид татварын (тайлангийн) хугацаанд тооцсон STS татварын (урьдчилгаа татварын төлбөр) хэмжээг албан журмын тэтгэврийн даатгал, хөдөлмөрийн чадвар түр алдсан тохиолдолд нийгмийн даатгал, эх хүнтэй холбоотой даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж, эмнэлгийн албан журмын даатгал, үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалах өвчнөөс урьдчилан сэргийлэх нийгмийн даатгал; төлсөн (тооцоолсон дүнгийн хүрээнд)ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу энэ татварын (тайлангийн) хугацаанд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Мөн USN татварын хэмжээг дараахь хэмжээгээр бууруулж болно.

- хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны тэтгэмж олгох зардал1

— даатгалын байгууллагатай байгуулсан сайн дурын хувийн даатгалын гэрээний дагуу төлөх төлбөр (шитгэл)2

Ерөнхийдөө STS татварын хэмжээг энэ зүйлд заасан зардлын дүнгээс 50-иас дээш хувиар бууруулах боломжгүй. Гэхдээ хувь хүмүүст төлбөр болон бусад урамшуулал олгодоггүй хувиараа бизнес эрхлэгчид ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлсөн даатгалын шимтгэлийн татварыг (урьдчилгаа татварын төлбөр) тогтмол хэмжээгээр бууруулдаг (өөрөөр хэлбэл, дүнгийн хязгаарлалтгүйгээр).

Тэтгэврийн санд төлсөн даатгалын шимтгэл, хувь хүмүүст төлбөр төлдөггүй хувиараа бизнес эрхлэгчийн эрүүл мэндийн заавал даатгал (даатгалын шимтгэл гэж нэрлэе) жишээн дээр дээрх зардлыг хэрхэн нөхөх талаар авч үзье.

USN татвар төлсөнХугацаа дууссан тайлант хугацааны дараа эхний сарын 25-ны өдрөөс өмнө урьдчилгаа төлбөрийн хэлбэрээр (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 7 дахь хэсэг), өөрөөр хэлбэл:

Жилийн туршид USN татварыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.23-т (Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 7-д заасан) татварын тайлан гаргах эцсийн хугацаанаас хэтрэхгүй хугацаанд төлдөг. ОХУ), өөрөөр хэлбэл:

- хувиараа бизнес эрхлэгчид - татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй.

Дэлгэрэнгүй: Татварын хялбаршуулсан систем (STS) хэрэглэх үед татвар төлөх, мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаа

Даатгалын шимтгэл төлдөгДараахь нөхцлөөр хувь хүмүүст төлбөр болон бусад урамшуулал олгодоггүй хувиараа бизнес эрхлэгчид.

- даатгалын шимтгэлийг тооцсон орлогын хэмжээ нь төлбөрийн хугацаанд 300,000 рубльээс бага бол тухайн хуанлийн жилийн 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй.

- даатгалын шимтгэлийг тооцсон орлогын хэмжээ нь төлбөрийн хугацаанд 300,000 рублиас хэтэрсэн тохиолдолд төлбөрийн хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй.

Даатгалын шимтгэлийн хэмжээг Урлагийн 1-р зүйлд заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 430.

Даатгалын хураамжийн хэмжээг тооцохын тулд тайлант хугацаанд төлсөн байх шаардлагатай гэсэн асуулт гарч ирж байна. Хэрэв та дээрх хугацааг чанд дагаж мөрдөж, 12-р сарын 31, 7-р сарын 1-ний өдрүүдэд даатгалын шимтгэлээ төлсөн бол татвар төлөгч 1-р улирал, 6 сар, 9 сарын дүнгээр USN татварын хэмжээг бууруулах боломжгүй болно. Энэ хугацаанд даатгалын шимтгэл төлөөгүй.

USN татварыг нөхөхийн тулд даатгалын шимтгэлийн дүнг тайлангийн (татварын) хугацаанд (тооцсон дүнгийн хүрээнд) төлөх ёстой гэдгийг Урлагийн 3.1-д тодорхой заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21.

ОХУ-ын Сангийн яам ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 3-р сарын 24-ний өдрийн 03-11-11 / 16418 тоот захидалд дараахь зүйлийг тайлбарлав: татварын хялбаршуулсан системийг татварын объектоор ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгч. Орлогын хэлбэр, хувь хүмүүст төлбөр болон бусад урамшуулал хийгээгүй тохиолдолд татварыг хэмжээгээр бууруулах эрхтэй. татварын тайлан гаргасан татварын хугацаанд төлсөн даатгалын шимтгэл.

Үүнтэй ижил захидал жишээг өгдөг:

"... хувь хүмүүст төлбөр болон бусад урамшуулал хийгээгүй хувиараа бизнес эрхлэгч 2015 оны даатгалын шимтгэлийг 2016 оны 3-р сард 300,000 рублиас давсан орлогын дүнгээс тооцсон тогтмол хэмжээгээр төлсөн бол энэхүү тогтмол төлбөрийг дараахь тохиолдолд харгалзан үзэх шаардлагатай. 2016 оны тайлангийн (татварын) хугацаанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахтай холбогдуулан төлсөн татварыг тооцох.

Үүнээс гарах гарц юу вэ?

Шийдэл нь энгийн - даатгалын шимтгэлийг хугацаанаас нь өмнө төлөх.

Энэ тохиолдолд төлбөрийн хугацаанд төлсөн даатгалын шимтгэлийн дүнг тооцох эрх гарч ирнэ. Үүний зэрэгцээ даатгалын хураамжийн хэмжээг төлөхийг зөвлөж байна, өөрөөр хэлбэл төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь тухайн хугацаанд тооцсон USN татварын хэмжээтэй тэнцүү буюу түүнээс бага байх ёстой. (тооцоолсон дүнгийн хүрээнд нөхөн тооцохыг зөвшөөрсөн тул - ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэг).

Даатгалын шимтгэлийг зөвхөн дансанд оруулах боломжтой гэдгийг анхаарна уу тооцоолсон дүнгийн хүрээнд. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та даатгалын шимтгэлийг байх ёстой хэмжээнээс их хэмжээгээр төлсөн бол ийм дүнг хялбаршуулсан татварын системд тооцох боломжгүй.

ОХУ-ын Сангийн яам нь даатгалын шимтгэлийг тухайн жилийн хугацаанд USN-ээс төлсөн татвараас нөхөн тооцох хууль ёсны болохыг харуулж байна (жишээлбэл, ОХУ-ын Сангийн яамны 2013.04.03-ны өдрийн N 03-11-11 / 135 тоот захидал). )

Жишээ

Хувь хүмүүст төлбөр болон бусад урамшуулал (татварын объектын орлого, хувь хэмжээ 6%) төлөөгүй хувиараа бизнес эрхлэгч тухайн жилд дараахь үзүүлэлттэй байна.

1-р улирлын орлого 250 мянган рубль

1-р хагас жилийн орлого 500 мянган рубль

9 сарын орлого 750 мянган рубль

Жилийн орлого 1000 мянган рубль

Даатгалын шимтгэл (2018 оны өгөгдлийн жишээн дээр):

ОХУ-ын тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр - 26,545 рубль.

Эрүүл мэндийн даатгалын санд оруулсан хувь нэмэр - 5840 рубль

Тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр 1% - 7,000 рубль ((1,000,000 - 300,000) * 1%)

Хэрэв та даатгалын шимтгэлийг 12-р сарын 31, 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төлсөн бол жилийн хугацаанд татвар төлөгч татварын хялбаршуулсан системийн дүнг суутгал хийхгүйгээр төлөх шаардлагатай болно (тайлангийн (татварын) хугацаанд төлсөн дүн байхгүй тул) . Дараа нь 12-р сарын 31-нд тэрээр даатгалын шимтгэлээ төлж, жилийн эцэст хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвараас хасч болно. Өөрөөр хэлбэл, 1-р улирал, хагас жил, 9 сарын үр дүнд үндэслэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бүрэн төлж, даатгалын хураамжийн хэмжээг 12-р сарын 31-нд, зөвхөн жилийн эцэст бүрэн төлнө. , хялбаршуулсан татварын төлбөрийн сүүлчийн хэсгийг төлөхдөө даатгалын шимтгэлийн хэмжээг нөхөх боломжтой болно.

1-р улирал, хагас жил, 9 сарын хугацаанд даатгалын шимтгэлийн хэмжээг STS татварын хэмжээтэй тэнцэх (эсвэл хураамжийн үнэлгээ нь STS татвараас бага бол түүнээс бага) төлөх нь илүү ашигтай байдаг. Дараа нь та нэн даруй офсет хэрэглэж болно. Өөрөөр хэлбэл, даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь STS татварын дүнтэй тэнцүү бол STS татварыг төлөх шаардлагагүй болно.

1 улирал

USN татварын хэмжээ нь 15,000 рубль (250,000 * 6%)

Нөхөн тооцоог харгалзан 1-р улирлын USN татварыг 6,903.75 рубль төлсөн (15,000 - 6,636,25 - 1,460)

хагас жил

Татварын хэмжээ 30,000 рубль (500,000 * 6%) хуримтлагдсан.

PFR - 6,636.25 рубль (26,545 / 4)

MHIF - 1,460 рубль (5,840 / 4)

Нөхөн тооцоог харгалзан хялбаршуулсан татварын системд оны 1-р хагаст 6,903.75 рубль төлсөн (30,000 - 6,903.75 (STS) - 13,272.5 (PFR) - 2,920 (FMS))

9 сар

Татварын хэмжээ 45,000 рубль (750,000 * 6%) хуримтлагдсан.

PFR - 6,636.25 рубль (26,545 / 4)

MHIF - 1,460 рубль (5,840 / 4)

Нөхөн тооцоог харгалзан хялбаршуулсан татварын системд 9 сарын хугацаанд 6,903.75 рубль төлсөн (45,000 - 13,807.5 (USN) - 19,908.75 (PFR) - 4,380 (FMS))

Татварын хэмжээ 60,000 рубль (1,000,000 * 6%) хуримтлагдсан.

Үйл ажиллагааны үр дүнг харгалзан тухайн хугацааны даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь:

ОХУ-ын тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр - 26,545 рубль (бүх жилийн турш).

Эрүүл мэндийн даатгалын санд оруулсан хувь нэмэр - 5840 рубль (бүх жилийн турш).

Тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр 1% (300 мянган рубльээс дээш орлоготой бол) - 7,000 рубль ((1,000,000 - 300,000) * 1%)

Даатгалын нийт шимтгэл: 39,385 рубль.

Сонголт 1

Татвар төлөгч нь урьд нь төлсөн болон тооцсон дүнгийн зөрүүг 12 дугаар сарын 31-ний өдөр төлж, тухайн жилд төлсөн хялбаршуулсан татварын системд тооцсон дүнг тооцох эрхтэй.

PFR - 6,636.25 рубль (26,545 / 4) - 4-р улиралд

MHIF - 1,460 рубль (5,840 / 4) - 4-р улиралд

PFR 1% (300 мянган рубльээс дээш орлоготой бол) - 7000 рубль

Жилийн эцэст (дараагийн хуанлийн жилд) хялбаршуулсан татварыг 96.25 рубль (60,000 - 20,711.25 (USN) - 26,545 (PFR) - 7,000 (PFR 1%) - 5,840 (FMS)) төлнө.

Сонголт 2

Та өөр аргыг хэрэглэж болно: 12-р сарын 31-нд зөвхөн 300,000 рубль хүртэлх орлогоос тооцсон тарифын шимтгэлийн дүнг төлнө.

PFR - 6,636.25 рубль (26,545 / 4)

MHIF - 1,460 рубль (5,840 / 4)

Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэл 1% - 7,000 рубль ((1,000,000 - 300,000) * 1%) дараа жилийн 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төлж, дараа жилийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжүүлнэ. Энэ тохиолдолд STS татварыг 300,000 рублиас давсан дүнгийн 1% -иар тооцсон тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийг тооцохгүйгээр төлөх ёстой (жишээлбэл, 7,000 рубль).

Энэ онд төлсөн сүүлийн жилийн тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийг нөхөн тооцох хууль ёсны байдлыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 3-р сарын 24-ний өдрийн 03-11-11 / 16418 тоот албан бичгээр баталгаажуулсан болно.

"Хэрэв хувь хүмүүст төлбөр болон бусад урамшуулал хийгээгүй бол 2015 оны даатгалын шимтгэлийг 2016 оны 3-р сард 300,000 рублиас давсан орлогын дүнгээс тооцсон тогтмол хэмжээгээр төлсөн бол татварыг тооцохдоо энэхүү тогтмол төлбөрийг харгалзан үзэх шаардлагатай. 2016 оны тайлангийн (татварын) хугацаанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахтай холбогдуулан төлсөн "

Энэ жишээнд тухайн жилийн хугацаанд зөвхөн даатгалын шимтгэл төлж, тооцсон бөгөөд үүнийг 300 мянган рубль хүртэлх орлогод тооцдог. СМА-аас 1% -ийн шимтгэлийг 12-р сарын 31-нд эсвэл дараа жил нь төлөхийг зөвлөж байна.

Жилийн туршид Тэтгэврийн санд 1% -ийн шимтгэл төлж, жилийн туршид ижил хэлбэрээр уншихыг олон мэргэжилтнүүд хүлээн зөвшөөрч байна. Хэрэв та энэ замыг дагаж мөрдвөл, жишээлбэл, зургаан сарын эцэст (6-р сарын 30 хүртэл) Тэтгэврийн санд 1% ((500 мянга - 300 мянга) * 1 нэмэлт 2000 рублийн даатгалын шимтгэл төлөх ёстой. %). Зохиогч энэ хандлагаас харахад ОХУ-ын Татварын хуульд жилийн туршид 1% -ийн Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийг нөхөх шууд дүрэм байхгүй байх эрсдэлтэй гэж үзэж байна. Мөн ОХУ-ын Сангийн яамнаас энэ асуудлаар тайлбар өгөөгүй байна.

Тэмдэглэл

1) ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийг (үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнийг эс тооцвол) ажил олгогчийн зардлаар төлсөн ажилтны хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан өдрүүдэд олгох зардал. 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 255-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон "Түр зуурын тахир дутуу болсон, эх хүнтэй холбоотой нийгмийн даатгалын тухай" хуулийн дагуу даатгалын байгууллагуудын ажилчдад төлсөн даатгалын төлбөрт хамаарахгүй. ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу ажил олгогчидтой байгуулсан гэрээний дагуу хөдөлмөрийн чадвараа түр хугацаагаар алдсан тохиолдолд (үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнөөс бусад тохиолдолд) холбогдох төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөл. ажил олгогчийн зардлаар төлж, тоо нь тогтмол байдаг түр зуурын тахир дутуу болох 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн N 255-ФЗ Холбооны хуулиар "Түр зуурын тахир дутуу болсон, эх хүнтэй холбоотой нийгмийн даатгалд хамруулах тухай" нэмэлт өөрчлөлт оруулсан. 2 х 3.1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21)

2) ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу зохих төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх тусгай зөвшөөрөлтэй даатгалын байгууллагатай байгуулсан сайн дурын хувийн даатгалын гэрээний дагуу ажилчдыг түр хугацаагаар тахир дутуу болгосон тохиолдолд (хувийн шимтгэл) төлсөн төлбөр. хөдөлмөрийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчнийг эс тооцвол) ажил олгогчийн зардлаар төлж, 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн N 255-ФЗ "Нийгмийн албан журмын даатгалын тухай" Холбооны хуулиар тогтоосон хөдөлмөрийн чадвар түр алдсан өдрүүд. түр хугацаагаар тахир дутуу болсон, эх болсонтой холбоотой". Хэрэв ийм гэрээний дагуу даатгалын төлбөрийн хэмжээ нь ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу тогтоосон хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийн хэмжээнээс хэтрээгүй бол тогтоосон төлбөр (хувь нэмэр) нь татварын хэмжээг (урьдчилгаа татварын төлбөр) бууруулдаг (осол гэмтлээс бусад тохиолдолд). ажил, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчин) ажил олгогчийн зардлаар төлж, 2006 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 255-ФЗ "Нийгмийн албан журмын даатгалын тухай" Холбооны хуулиар тогтоосон ажилтны хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан өдрүүд. Түр зуурын тахир дутуугийн тохиолдол, эх хүнтэй холбоотой" (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэг).

3) пар. 2 хуудас 2 арт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 432 (2017 оны 01-р сараас хойш). 2017.01.01 хүртэл - Урлагийн 2 дахь хэсэг. 2009 оны 7-р сарын 24-ний N 212-FZ Холбооны хуулийн 16 "ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийн тухай".

4) пар. 2 хуудас 2 арт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 432. 2018 он хүртэл даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацааг дөрөвдүгээр сарын 1 гэж тогтоосон. 2017 оны 11-р сарын 27-ны өдрийн 335-ФЗ-р Холбооны хууль энэ хугацааг 7-р сарын 1 болгон өөрчилсөн (Хуулийн 2-р зүйлийн 79-р зүйл)

Нэмж хэлэхэд

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн даатгалын шимтгэл (IP) нь хувиараа бизнес эрхлэгч (IP) төлсөн даатгалын шимтгэл юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн орлогыг хэрхэн тооцдог

Татварын хялбаршуулсан систем (STS) хэрэглэх үед татвар төлөх, мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаа.

Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчид (иргэн) - бие даан ажил эрхэлдэг, хувь хүмүүст (хуульч, хувиараа бизнес эрхлэгчид, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид) төлбөр болон бусад урамшуулал олгодоггүй хүмүүс.

Хялбаршуулсан татварын систем (STS) нь жижиг бизнесүүдэд зориулагдсан татварын тусгай дэглэмүүдийн нэг юм. НӨАТ, орлогын албан татвар (эсвэл хувь хүний ​​орлогын албан татвар), үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын оронд нэг татвар төлдөг. ОХУ-ын Татварын хуулиар зохицуулагддаг - Бүлэг 26.2. Хялбаршуулсан татварын систем.

Даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэмжээ - хувь хүмүүст (бие даасан бизнес эрхлэгчид, хуульч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид болон бусад хууль тогтоомжийн дагуу хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бусад хүмүүст) төлбөр болон бусад урамшуулал хийгээгүй даатгалын шимтгэл төлөгчдөд тогтоосон даатгалын хураамжийн хэмжээ. ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон журам).

ОХУ-ын Татварын хуулийн заалтад үндэслэн хялбаршуулсан систем (STS) -ийн дагуу татвар төлөгч гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн аж ахуйн нэгжүүд хэд хэдэн татвар төлөхөөс чөлөөлөгддөг боловч нэгэн зэрэг хувь хүний ​​орлогын албан татварын татварын өр төлбөрийг авдаг. Өгүүлэлд бид хялбаршуулсан татварын системд илүү төлбөр төлсөн тохиолдолд төлбөр төлөгч юу хийх ёстойг шинжлэх болно: хэрхэн буцаах, хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдийн буцаах онцлог шинж чанарууд юу вэ, ямар тохиолдолд илүү төлөлтийг буцаан олгох вэ? хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэдэг боломжгүй.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ямар татвар төлдөг вэ

Үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүд нь хуулийн этгээд эсвэл бизнес эрхлэгчид хамаарах татварын тогтолцоог бие даан сонгох эрхтэй.

Орлогын түвшин, ажилчдын тооны хувьд батлагдсан нөхцлийг харгалзан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан системд (STS) шилжих боломжтой бөгөөд энэ нь татвар төлөх дараахь журмыг тусгасан болно.

1. "Хялбаршуулагч" нь нэг татвар төлөгч гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн бөгөөд НӨАТ, орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татвараас чөлөөлөгддөг. Мөн нэг татвар нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхийг орлуулдаг.
2. Татварын хэмжээг сонгосон татварын схемд үндэслэн тодорхойлно. STS 15% схемийг ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид зардлаа оруулалгүйгээр нийт орлогоо татварын суурь болгон тодорхойлж, 15% -ийн татвар төлдөг. STS 6% схемийн дагуу үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүд 6% -ийн бүтээгдэхүүн, татварын суурь (орлого хасах зардлыг) хэмжээгээр татвар төлдөг.
3. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын урьдчилгааг тайлант жилийн хугацаанд (улирал бүр) шилжүүлэх, эцсийн татварын тооцоог хийх шаардлагатай.

Тэрийг тэмдэглэ хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах нь аж ахуйн нэгжүүдийг FSS болон PFR-д даатгалын шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөхгүй.

Татварын илүү төлөлт хэзээ үүсдэг вэ?

"Хялбаршуулсан" татвараас нэг татварын илүү төлөлт үүсэх онцлог шинжийг ойлгохын тулд хэд хэдэн жишээг авч үзье.

Сонголт дугаар 1. Урьдчилгаа төлбөр.

IP Gavrilov - төлбөр төлөгч "USN 15% орлого хасах зардал." 2020 онд Гаврилов татварын урьдчилгаа төлбөрийн тооцоог хийж, төсөвт дараахь дүнг шилжүүлэв.

• 01.18 - 23.606 рубль;
• 04.18 - 38.516 рубль;
• 10.18 - 32.714 рубль.

Жилийн эцэст Гаврилов Холбооны татварын албанд татварын тайлан гаргаж, жилийн орлогын хэмжээ (584,990 рубль), тухайн жилийн татварын хэмжээг (584,990 рубль * 15% = 87,748.50 рубль) тусгасан болно. ).

Урьдчилгаа төлбөрийн нийт дүн (23.606 рубль + 38.516 рубль + 32.714 рубль = 94.836 рубль) нь тухайн жилийн Гавриловын татварын өр төлбөрөөс (87.748.50 рубль) давсан тул бизнес эрхлэгч НӨАТ-ын 7.07-ийн дүнгээр илүү төлсөн байна. .50 рубль (94.836 рубль - 87.748.50 рубль).

Сонголт дугаар 2. Төлбөрийг шилжүүлэх явцад алдаа гарлаа.

Фактор-5 ХХК (USN төлөгч) Холбооны татварын албанд гаргасан татварын тайланд үндэслэн 2020 оны эцсээр компани нь 104,770 рублийн нэг татварын эцсийн тооцоог хийх үүрэгтэй.

Төлбөрийн даалгаврыг бөглөхдөө Фактор-5 ХХК-ийн нягтлан бодогч алдаа гаргаж, үүнтэй холбоотойгоор төсөвт 107,770 рубль төлж, 3,000 рублийн илүү төлөлт үүссэн. (107.770 рубль - 104.770 рубль).

Сонголт дугаар 3. Шинэчилсэн мэдүүлгийн үндсэн дээр илүү төлсөн.

"Мустанг" ХХК - төлбөр төлөгч "USN 15% орлого хасах зардал." “Мустанг” ХХК-ийн нягтлан бодогч 2020 оны хугацаанд дараахь хэмжээний урьдчилгааг тооцож төсөвт шилжүүлэв.

• 01.18 - 45.002 рубль;
• 04.18 - 48.108 рубль;
• 10.18 - 49.100 рубль.

2020 оны 1-р сард Мустанг ХХК-ийн нягтлан бодогч Холбооны татварын албанд мэдүүлгээ ирүүлсэн бөгөөд үүний дагуу 2020 оны татварын хэмжээ 203,050 рубль байна. Тиймээс эцсийн тооцооны хувьд Мустангийн нягтлан бодогч төсөвт 60.840 рубль төлөх ёстой. (203.050 рубль - 45.002 рубль - 48.108 рубль - 49.100 рубль). Эцсийн тооцоог 01/12/19-нд хийсэн (өр шилжүүлсэн).

2020 оны 1-р сарын 25-ны өдөр Мустанг ХХК-ийн нягтлан бодогч Холбооны татварын албанд шинэчилсэн татварын тайлан ирүүлсэн бөгөөд үүний дагуу 2020 оны татварын өр төлбөрийн нийт дүн 181,405 рубль байна. Ийнхүү Мустанг ХХК нь 21,645 рублийн татварыг хэтрүүлэн төлсөн байна. (203.050 рубль - 181.405 рубль).

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу хэтэрсэн төлбөрийг хэзээ буцааж өгөх боломжтой вэ?

"Хялбаршуулагч"-аас үүссэн нэг татварын илүү төлөлтийг төлбөр төлөгч нь энэ татварыг төлөх өргүй бол төлбөр тооцооны дансанд буцаана. Төлбөр төлөгч нь нэг буюу бусад холбооны татварын дагуу хуримтлагдсан торгууль, торгууль төлсөн тохиолдолд илүү төлөлтийг буцаан олгохгүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Татварын өр, эсвэл төлөгдөөгүй торгууль, торгууль үүссэн тохиолдолд өрийг барагдуулахын тулд илүү төлсөн дүнг харгалзан үздэг тул зөвхөн төлбөрийн үлдэгдэл (илүү төлөлтийг хассан үлдэгдэл өр / торгууль / торгууль) хамаарна. одоогийн данс руу буцах.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу илүү төлөлт: байгууллагын дансанд мөнгө хэрхэн буцаах вэ

Хэрэв хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хуулийн этгээдээс татварын илүү төлөлт үүссэн бол ерөнхий журмын дагуу татварын өргүй тохиолдолд л тухайн байгууллагын харилцах дансанд илүү төлсөн дүнг буцаан олгох боломжтой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу илүү төлбөрийг буцаан олгох журмыг компанийн нягтлан бодогчид ойлгоход туслах алхам алхмаар зааварчилгааг доор харуулав.

1-р алхам. Илүү төлөлтийг баталгаажуулах

Холбооны татварын албанд буцаан олголт авах хүсэлт гаргахын өмнө та илүү төлбөрийн байгаа эсэх, хэмжээг баталгаажуулах ёстой.

Алхам-2. Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргах

Илүү төлсөн дүнг баталгаажуулсны дараа, татварын өр байхгүй тохиолдолд төлбөр төлөгч нь Холбооны татварын албанд илүү төлсөн төлбөрөө буцаан олгох хүсэлт гаргаж болно. Үүнийг хийхийн тулд батлагдсан маягтын дагуу өргөдөл гаргах шаардлагатай (Холбооны татварын албаны 02.14.17-ны өдрийн ММВ-7-8 / 182 тоот тушаалын 8 дугаар хавсралт). Өргөдлийг бөглөхдөө баримт бичигт дараахь мэдээллийг тусгана.

• өргөдөл гаргаж буй татварын албаны код (байгууллагын бүртгэлийн газар дахь нутаг дэвсгэрийн Холбооны татварын алба);
• байгууллагын нэр / хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүтэн нэр;
• буцаах код (1 - илүү төлсөн дүн; 2 - илүү төлбөр; 3 - буцаан олгох);
• рубль дэх буцаан олголт;
• татварын код ("1" утга);
• татвар ногдуулах хугацаа;
• KBK, OKTMO.

Өргөдлийн хоёр дахь хуудсан дээр төлбөр төлөгч нь мөнгө буцааж өгөх дэлгэрэнгүй мэдээллийг (банкны нэр, BIC, харилцах данс, хүлээн авагчийн тухай мэдээлэл) оруулна.

Бүрэн бөглөж, дарга гарын үсэг зурж, битүүмжилсэн өргөдлийг тухайн байгууллагын бүртгүүлсэн газар дахь Холбооны татварын албанд (биеэр эсвэл шуудангаар) ирүүлнэ.

Алхам-3. Байгууллагын дансанд илүү төлсөн төлбөрийг буцаан олгох

Төлбөр төлөгчийн өргөдлийг хүлээн авсны дараа Холбооны Татварын албаны ажилтнууд баримт бичигт шалгалт хийдэг - илүү төлбөр төлөх үндэслэл. Ширээний шалгалтын хугацаа нь төлбөр төлөгч Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш 3 сараас хэтрэхгүй байх ёстой.

Шалгалт дууссаны дараа Холбооны татварын алба төлбөр төлөгчид мэдэгдэл илгээдэг бөгөөд энэ нь буцаан олголттой холбоотой шийдвэрийг илтгэнэ. Хэрэв буцаах тохиролцсон бол Холбооны татварын алба нь ширээний шалгалт дууссанаас хойш 30 хоногийн дотор байгууллага / хувиараа бизнес эрхлэгчийн дансанд мөнгө шилжүүлдэг. Хэрэв Холбооны Татварын алба мөнгө буцааж өгөх талаар сөрөг шийдвэр гаргасан бол мэдэгдэлд татгалзах үндэслэлийн талаархи мэдээллийг агуулсан байх ёстой (жишээлбэл, татварын өр, торгууль, торгууль байгаа эсэх).

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу илүү төлөлтийг хэрхэн нөхөх вэ

Бизнес эрхлэгч (байгууллага) нь татварын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу илүү төлсөн дүнг ирээдүйн төлбөртэй харьцуулах эрхтэй. Энэ тохиолдолд нягтлан бодогчийн журмыг авч үзье.

1. Байгууллагын нягтлан бодогч нь Холбооны татварын албатай харилцан тооцоо нийлж, эвлэрлийн актад гарын үсэг зурж, үүний үндсэн дээр илүү төлбөрийн хэмжээг баталдаг.
2. Төлбөр төлөгч нь Холбооны татварын албанд ирээдүйн төлбөрийн эсрэг илүү төлбөрийг тооцох өргөдөл гаргаж байна. Өргөдөл нь батлагдсан маягт дээр бичигдсэн байх ёстой (Холбооны татварын албаны NММВ-7-8/9 тушаалын 2015.03.03-ны өдрийн 9-р хавсралт). Өргөдлийн маягтыг эндээс татаж авах боломжтой.
3. Өргөдлийг авч үзээд ширээний шалгалт хийсний дараа Холбооны татварын алба төлбөр төлөгчид илүү төлөлтийг нөхөн төлсөн тухай мэдэгдэнэ.

Дараах нөхцөл байдлын улмаас илүү төлбөр үүсч болно.

- Жилийн туршид хялбаршуулсан татварын систем "орлого" дээр IP нь орлогын урьдчилгаа төлбөрийг төлсөн. Жилийн бүх шимтгэлийг 12-р сард төлсөн бөгөөд тэдгээрийн дүн нь тухайн жилийн төлөх татвараас их байна

- Жилийн туршид даатгалын шимтгэл төлсөн боловч 1-р улирал, хагас жил, 9 сарын үр дүнгээс харахад бүх урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нь тухайн жилийн татварын дүнгээс илүү гарсан (жишээлбэл, хялбаршуулсан татварын систем дээр "орлого-зардал", хэрэв 4-р улиралд бага орлоготой байсан бол зардал нь олон).

- Төлбөр эсвэл тооцоололд алдаа гарсан. Магадгүй урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо нягтлан бодогч алдаа гаргаж, төлөх татварын нэмэлт урьдчилгааг тооцсон байж магадгүй юм. Эсвэл төлбөрийг бүрдүүлэх явцад алдаа гарч болзошгүй.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж буй татвар төлөгчид жилийн эцэст нэг татварыг 2015 оны 3-р сарын 31-ний дотор (байгууллагын хувьд) эсвэл 2015 оны 4-р сарын 30-ны өдрийг хүртэл (бие даасан бизнес эрхлэгчдийн хувьд) төлөх ёстой. Гэхдээ татварыг аль хэдийн илүү төлсөн бол яах вэ?

Энэ тохиолдолд илүү төлөх шалтгаан нь хамаагүй. Өөр нэг чухал зүйл бол илүү төлбөрийг хэрхэн шийдвэрлэх вэ.

Юуны өмнө та татварын албатай эвлэрлийн акт хийх хэрэгтэй. Та тайлан илгээхэд зориулагдсан олон програмаар дамжуулан нэгтгэлийн тайланг хүсэх боломжтой. Мөн та өргөдөл бичих замаар шалгалтын үеэр шууд эвлэрүүлэн зуучлах боломжтой.

Өргөдлийн маягт нь үнэ төлбөргүй байдаг бөгөөд ихэнхдээ дээжийг шалгалтын мэдээллийн тавиур дээрээс олж болно. Өргөдөлдөө бид мэдэхийг хүссэн бүх зүйлээ бичдэг: хэр удаан, ямар татварыг шалгаж байгаа, татварын нэрийн хамт CBC-г зааж өгөхөө бүү мартаарай. Мөн баримт бичгийг хүлээн авах аргыг зааж өгнө үү - биечлэн эсвэл шуудангаар.

Хяналтын газар эвлэрлийн актынхаа хуулбарыг бэлдэж баталгаажуулахаар өгнө. IFTS нь таны мэдээлэлтэй санал нийлэхгүй байж магадгүй юм. Жишээлбэл, 9 сарын төлбөрийг өөр CCC руу буруу шилжүүлж болно. Мэдээллийн зөрүүтэй тохиолдолд зөрчлийн шалтгааныг тогтоож, арилгах шаардлагатай.

Илүү төлсөн баримтыг баталгаажуулсны дараа татвар төлөгч илүү төлбөрийг хэрхэн захиран зарцуулах талаар 2 сонголттой байна.

- ирээдүйн төлбөрөөс хасна (х.

4 tbsp. ОХУ-ын Татварын хуулийн 78-р зүйл).

- харилцах данс руу буцах (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Энэ сонголт нь тухайн компани татварын албанд бусад татвар (торгууль, торгууль) төлөх өргүй тохиолдолд л боломжтой юм. Хэрэв өр төлбөр байгаа бол IFTS нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын илүү төлөлтийг татвар төлөгчийн төсөвт төлөх өрийн эсрэг бие даан тооцдог (Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг).

Энэ нь татвар төлөгчийн өргөдлийн үндсэн дээр хийгддэг. Үүнийг цаасан хэлбэрээр болон цахим хэлбэрээр, EDS (цахим тоон гарын үсэг) -ээр баталгаажуулсан TCS (харилцаа холбооны сувгууд) -аар дамжуулж болно.

Өргөдөл нь чөлөөт хэлбэрээр бичигдсэн болно. Байгууллагын дэлгэрэнгүй мэдээлэл, илүү төлөлт үүссэн хугацаа, илүү төлөлт үүссэн татвар, мөн дүнг хэрхэн нөхөхийг хүсч байгаагаа бүү мартаарай.

IFTS-ээс илүү төлсөн төлбөрийг буцаан олгох

Мөн татвар төлөгчийн хүсэлтээр буцаан олголтыг хийдэг. Төлбөрийг хүлээн авах банкны дэлгэрэнгүй мэдээллийг оруулахаа мартуузай.

Татварын хялбаршуулсан систем дээр илүү төлбөр төлсөн тохиолдолд юу хийх нь дээр вэ?

Үүнийг татвар төлөгч өөрөө л шийдэх нь мэдээж. Гэсэн хэдий ч хэд хэдэн зүйлийг анхаарч үзэх хэрэгтэй:

- IFTS их хэмжээний мөнгө бол буцааж өгөх дургүй. Хэрэв та их хэмжээний мөнгө буцааж өгөхөөр төлөвлөж байгаа бол нэмэлт шалгалтанд бэлдээрэй.

- Зарим банк төлбөр тооцоо хийхдээ төлбөр бүрээс шимтгэл авдаг. Хэрэв та эхлээд төсвөөс илүү төлсөн мөнгөө буцааж өгөөд, хэдэн сарын дараа дахин хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу урьдчилгаа төлбөр болгон төсөвт шилжүүлбэл нэмэлт мөнгө алдах эсэхээ тооцоол. Энэ нь ялангуяа бага хэмжээний илүү төлбөрийн хувьд үнэн юм.

Та одоохондоо зуслангийн байшингүй байна уу?

Переславль-Залесскийн байшин барих.

• асар том нуур
• нарс ой
• ан агнуур, загас агнуур
• Москвагаас 1.5 цагийн зайтай

илүү их судла

Ихэнх тохиолдолд татварыг тооцохдоо алдаа гаргадаг бөгөөд ховор тохиолдолд "тэдний талд" шаардлагатай хэмжээнээс илүү хэмжээгээр төлдөг.

Илүү төлөлтийг хэрхэн баталгаажуулах вэ

Татварыг хэтрүүлэн төлсөн нь тогтоогдсон даруйдаа энэ нь хэрхэн үүссэнийг ойлгох хэрэгтэй. Төлбөр тооцооны буруу үйл ажиллагаанаас (жишээлбэл, татварын суурь, тэтгэмжийг тооцоолох) алдаа гарсан бол илүү төлсөн татварын буцаан олголт нь "тодруулга" ирүүлснээс эхлэх ёстой.

Мэдэгдэл - төлөх татварын дүнгийн талаархи мэдэгдэл (ОХУ-ын Татварын хуулийн 80-р зүйл). Хэрэв мэдүүлэгт N рублийн хэмжээг зааж өгсөн бол түүнийг хүлээн авах ёстой. Тиймээс, илүү төлбөр авах өргөдөл гаргахаас өмнө мэдүүлэгт байгаа мэдээллийг засах шаардлагатай, i.e. төлөх төлбөр нь хүлээн авсан дүнгээс үнэхээр доогуур байгаа эсэхийг шалгаж, түүний хувийн татвар төлөгчийн дансанд тусгагдсан.

"Тодруулга" мэдүүлэх нь илүү төлсөн татвараа буцааж өгөх арга замуудын нэг юм. Өөр сонголтууд байдаг, бид тэдгээрийг доор авч үзэх болно.

Ширээн дээр эсвэл газар дээр нь шалгалт хийх явцад илүү төлбөр илрэх болно, дүрмээр бол энэ нь мэдүүлгийг буруу бөглөсөн, арифметик алдаа юм. Холбооны Татварын алба нь алдаа бүрийн талаар бичгээр мэдэгдэж, энэ мэдэгдэл, илүү төлөлтийг баталгаажуулдаг.

Эвлэрлийн актын дагуу. Хэрэв энэ баримт бичиг байгаа бөгөөд Холбооны татварын албаны ажилтнууд гарын үсэг зурсан бол "тодруулга" өгөх шаардлагагүй болно. Эвлэрүүлэн зуучлалыг татварын алба болон төлбөр төлөгч аль аль нь эхлүүлж болно.

Татварын илүү төлөлтийг шүүхээр баталгаажуулсан бол (FAS UO-ийн 02.07.08-ны өдрийн Ф09-5218 / 07-С3 тогтоол)

Татварын илүү төлөлтийг хэрхэн шийдвэрлэх вэ

Илүү төлөлтийг баримтжуулсан тохиолдолд юу хийхээ шийдэх хэрэгтэй.

Илүү төлөлтийн буцаан олгосон дүн нь өр, торгууль, торгуулийг нөхөж болно. Гэхдээ хугацаа хэтэрсэн өрийг зөвхөн ижил төрлийн татвараар нөхөх боломжтой.

НӨАТ). Бүс нутгийн дагуу зөвхөн бүс нутагт тараана. Орон нутгаас орон нутагт. Торгууль, торгуулийн хувьд ч мөн адил.

Илүү төлөлтийг ирээдүйн төлбөрөөс нөхөх боловч зөвхөн ижил төрлийн татварын хүрээнд тооцно.

Байгууллагад мөнгө буцааж өгөх.

Хэрхэн сонголт хийх вэ

Илүүдэл төлбөрийг юу хийхээ шийдсэний дараа та Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргаж, шийдвэрийнхээ талаар мэдэгдэх ёстой. Үүнийг зааж өгөх шаардлагатай:

• Буцаан олгох дүн
• Илүү төлөлтийг юу баталж байна
• Ямар татвар илүү төлсөн бэ
• Илүү төлөлтөөр юу хийх вэ (буцаан олгох эсвэл нөхөх)
  • Хэрэв буцаж ирвэл. Илүүдэл мөнгө шилжүүлэх дансаа зааж өгнө үү
  • Хэрэв офсет. Ямар татвар төлөхийг заана уу

Мөн илүүдлийг "хуваах" боломжтой. Тухайлбал, өр барагдуулах хэсэг, дараагийн төлбөрөөс хасагдах хэсэг, компанийн дансанд буцаан олгох хэсэг гэх мэт. Ийм хуваагдлын хувьд илүүдлийг төлсөн өдрөөс хойш 3 хоногийн дотор өргөдөл гаргах ёстой.

Өргөдөл нь 2 хувь, татварын тамга хоёр дахь хувь дээр бичигдсэн байна. Үүний дараа 10 хоногийн дотор шийдвэр гаргадаг.

Буцаан олголтын тохиолдолд мөнгө нь өргөдөл гаргасан өдрөөс хойш 1 сарын дотор харилцах дансанд орно. Хэрэв мөнгө ирээгүй бол торгууль ногдуулдаг, үүний тулд та 2-р хуулбарыг хадгалах хэрэгтэй.

P.S. Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 78-р зүйлд зааснаар татварын алба өөрөө илүүдэл төлбөрийг одоо байгаа өрийн эсрэг тооцож, тооцож болно. Хэрэв та илүү төлөлтийг төлөх өрийн талаар санаа зовж байгаа бол өргөдөл гаргах шаардлагатай.

2012 оны USN татварыг хэтрүүлэн төлсөн тохиолдолд үүнийг хийх боломжтой юу

Эрхэм бичиг хэргийн ажилтнууд аа, энэ өдрийн мэнд! Ийм нөхцөлд надад хэлээч: Татварын албатай тохиролцохдоо би 2012 оноос хойш (2011 оны 4-р улиралд илүү төлсөн) хялбаршуулсан татварын системд (орлого) илүү төлбөр төлсөн болохыг баталгаажуулсан. Хөөн хэлэлцэх хугацаа өнгөрсөн гэдгийг би ойлгож байна, гэхдээ тэд одоо хүчин төгөлдөр байгаа CCC-ийн төлбөрийг төлсөн (үүнийг татварын алба ч баталгаажуулсан). Хэмжээ нь бага, 606 рубль, гэхдээ энэ нь дансанд "унждаг", зөвхөн одоо үүнийг шийдвэрлэх цаг болжээ: o. Татварын байцаагч надад энэ дүнгээс 2017 оны 1-р улирлын хялбаршуулсан татварын системд нэмэлт татвар төлөх боломжгүй гэж хэлсэн. Хэрэв би баримтжуулсан тооцоо хийвэл тэд надаас татгалзаж (хугацаа нь дууссан) илүү төлбөрийн дүнг буцааж өгөхийг шүүхээр дамжуулна. Би шүүхэд хандахыг ойлгохгүй байна.) Надад хэлээч, өнгөрсөн хугацааны илүү төлөлтийн эсрэг ижил CCC дээр нэмэлт татвар төлөхгүй байх нь үр дагаваргүйгээр (торгуульгүйгээр) үнэхээр боломжтой юу?

Эрхэм бичиг хэргийн ажилтнууд! Дээрх нөхцөл байдалтай тулгарсан хүн байна уу? Илүү төлөлттэй юу хийх вэ, хэрэв бодит хугацаанд унших боломжгүй бол илүү төлбөрийн дүнг хэрхэн хасах вэ? Эсвэл тэр зүгээр л дансаар зугаалах гэж байна уу?

Ер нь бол онолын хувьд энэ оны 1-р улирлын татварыг төлж барагдуулах ёсгүй, хугацаа нь дууссан. Гэхдээ юу ч болдог

Зурвас Ходырева Светлана

илүү төлбөрийн дүнг хэрхэн хасах вэ?

Та хасаж болохгүй, зөвхөн IRS л үүнийг хийх боломжтой

2015 онд STS-д татвар төлөхдөө 2011 оноос өмнө байсан хуучин кбк руу дүнг буруу илгээсэн.

Үүнтэй холбогдуулан шинэ kbk-д ямар ч өр байхгүй, тэд үргэлж шаардлагатай хэмжээнээс ихийг тавьдаг. Хуучин кбк-аас шинэ мөнгө рүү буцаах, шилжүүлэх үйл явц хэрхэн явагдаж байна вэ? Эвлэрүүлэх шаардлагатай юу, ширээний аудит хийх үү?

Найдвартай, хариулт өгсөнд баярлалаа! Надад асуулт байсан: хэрэв би боломжоо ашиглаад 2017 оны 1-р улирлын татварын хэмжээг 2012 оны илүү төлөлтийн дүнгээр бууруулбал үнэндээ үүнийг хийх боломжгүй бөгөөд татварын алба дутуу төлбөрийг авч үзэх. 2017 оны татвараа дутуу төлөөгүйн улмаас ямар хэмжээний торгууль, алданги оногдуулах вэ?

serg66, таны ирүүлсэн мэдүүлэг бүрийг камерын хяналтад хамруулна. Тэгээд буцах, нөхөхөд камер хийх юм байхгүй, бүх зүйл камерт бичигдсэн байх юм. Буцаан олголт эсвэл нөхөн төлбөр авах хүсэлтийг бичнэ үү.

Зурвас Ходырева Светлана

Торгууль, торгуулийн хэмжээ хэд вэ

Урьдчилгаа төлбөрөө төлөөгүй тохиолдолд зөвхөн торгууль ногдуулдаг

Надежда, энэ нь 2018 оны 3-р сарын 31-ний дотор 2017 оны мэдэгдлийг ирүүлсний дараа л тодорхой болно гэдгийг би зөв ойлгож байна.

зөвхөн ширээний шалгалт хийсний дараа татвар нь торгуульгүйгээр торгууль ногдуулах боломжтой юу?

Нэг жилээс илүү их мөнгө хаана байгааг татвараар зааж өгөхгүй юу?
Эвлэрүүлэн зуучлах шаардлагатай юу, эсвэл тухайн үед кбк-г зөв заагаагүйн улмаас нэг кбк-аас нөгөөд шилжүүлэх хүсэлтийг дурын хэлбэрээр бичээд байх уу? Шинэ kbk дээр ямар огноо, хэр хурдан унах вэ? Дөрөвдүгээр сарын 25 гэхэд амжихгүй бол 2016 оны хугацаа дуусч байна уу? Камерууд мэдээж байхгүй гэж үү?

Гэж найдаж байна, хариулт өгсөнд маш их баярлалаа!!

Зурвас serg66

Камерууд мэдээж байхгүй гэж үү?

Тунхаглалыг танхимаар явуулдаг. Танд камер хийх зүйл байна уу?

Надежда, би тэднээс хэдэн тоог тоолохыг хүсэх ёстой вэ? 4-р сарын 25 хүртэл (татвар төлөх эцсийн хугацаа) тоолохгүй байх вий гэж би айж байна, эсвэл бидэнд цаг байна уу? Төлбөрийн хуулбар, илүү төлсөн шалтгааныг зааж өгөх ёстой юу?

Татварын албаныхан энэ мөнгийг тооцож болох эсэхийг ойлгоход хэр хугацаа шаардагдахыг мэдэхгүй байна.

Надад хэлээч, одоо 2017 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг (илүү төлөлт) зөвхөн нэг кбк-ийн дамжлагад тооцож болох уу?

Та үүнийг хаана байрлуулахыг хүсч байна вэ?

Зээлдэж болно

Over.K, Хариулт өгсөнд маш их баярлалаа!
Мөн хялбаршуулсан татварын системээс илүү төлөлт мин. татварын KBK 18210501050011000110 ба түүн дээр хүүгийн хүүг хялбаршуулсан татварын системийн орлогод зарлагагүй (KBK 18210501021011000110) ирээдүйн төлбөрөөс тооцох уу?

Өргөдөлд хэрхэн зааж өгөхийг надад хэлээч (хэрэв хялбаршуулсан татварын системийн орлогын илүү төлбөрийг зардалгүйгээр (KBK 18210501021011000110) хялбаршуулсан татварын орлогоос (KBK 18210501011011000110) нөхөн төлсөн бол татварын хялбаршуулсан системд урьдчилгаа төлбөрийг төлөөгүй бол) өрийг барагдуулах эсвэл удахгүй болох төлбөрийг тооцох уу?

Ирээдүйн төлбөрийн хувьд. Мэдэгдэл өгөх хүртэл урьдчилгаа төлбөрийн өр байхгүй

Over.K, Баярлалаа!

Зурвас таля

Татварын хялбаршуулсан системийн орлогын илүү төлбөрийг зардалгүйгээр (KBK 18210501021011000110) ижил төрлийн торгуулийг хэсэгчлэн, хялбаршуулсан орлогын албан татварыг хэсэгчлэн нөхөх (KBK 18210501011011000110), учир нь. Тус компани 2017 оноос хойш нүүсэн хялбаршуулсан татварын систем дээр - орлого

43 Москва дахь Холбооны татварын албаны байцаагч нь ижил татварын торгуулийн өрийн татварыг ((((
"Орлого-зардал"-аас "орлого"-ын татварыг хэтрүүлэн төлсөн
Зөвхөн татвар-татвар, торгууль, алдангийг тооцож болно

Зурвас таля

ижил татварын торгуулийн өрийн татварын илүү төлөлтийг (STS орлого-зардал) тооцдоггүй (((

Тэдний талаар гомдол бичээрэй

Сайн уу. USN (6%). 2017 оны 1-р улиралд 2016 оны 2400 рублийн илүү гарсан дүнгээс 1% -ийг төлсөн.

Мөн 2017 оны 1-р улирал, 1-р хагас, 9 сарын татварыг энэ дүнг хасалгүйгээр төлсөн (1%). 2400 рубльд боломжтой юу? Би арванхоёрдугаар сард төлөхийг хүсч буй 2017 оны татварыг (STS 6%) бууруулах уу? Би удахгүй болох төлбөрийг нөхөх өргөдөл бичих шаардлагатай юу?

Татварын хялбаршуулсан систем дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгч ерөнхий системийг ашигладаг "хамт ажиллагсад"-аас бага татвар төлдөг. Гэсэн хэдий ч татварын дэглэмээс үл хамааран төсөвт шаардлагатай хэмжээнээс илүү их мөнгө шилжүүлэх тохиолдол гардаг. Бизнес эрхлэгч илүү төлсөн татвараа "хялбаршуулсан" аргаар хэрхэн буцаан авах боломжтойг авч үзье.

"Хялбаршуулсан" заавал төлөх төлбөр

Юуны өмнө энэ бол "хялбаршуулсан" татвар өөрөө юм. Ерөнхийдөө түүний төлбөр нь бизнес эрхлэгчийг орлогын албан татвар, НӨАТ төлөхөөс чөлөөлдөг.

Үнэн бол зарим тохиолдолд "хялбаршуулагч" нь "ерөнхий" заавал төлөх төлбөрийг шилжүүлэх ёстой. Тухайлбал, импортын НӨАТ-ыг татварын дэглэмээс үл хамааран төлөх ёстой.

Нэмж дурдахад бизнес эрхлэгч-ажил олгогч нь энэ статустай холбоотой төлбөрийг хийдэг. Ажилчдын орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийн тухай ярьж байна.

Гэсэн хэдий ч хялбаршуулсан татварын систем дээр ажилладаг бүх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд "нийтлэг" зүйл бол "хялбаршуулсан" татвар юм. Тиймээс бид түүний жишээг ашиглан илүү төлбөртэй ажлыг цаашид авч үзэх болно.

Хэзээ илүү төлбөр гарч болох вэ?

Татварыг хэтрүүлэн төлсөн нөхцөл байдал дараах байдалтай байж болно.

1. Дамжуулах явцад гарсан техникийн алдаа. Жишээлбэл, 101,000 рублийн оронд. нягтлан бодогч төлбөрийн даалгаварт 111,000 рубль хэвлэсэн. Тиймээс 10,000 рублийн илүү төлбөр гарах болно.
2. Шинэчилсэн тунхаглал. Заримдаа нягтлан бодох бүртгэлийн тохируулга хийсний дараа татварын хэмжээ буурдаг. Жишээлбэл, ямар нэгэн нэмэлт зардал гарсан эсвэл урьд өмнө ашиглагдаагүй тэтгэмж авсан бол.
3. Урьдчилгаа шилжүүлсэнтэй холбоотойгоор илүү төлсөн. Энэ бол хамгийн сонирхолтой тохиолдол юм: энд бид алдаа засах тухай ярихаа больсон бөгөөд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог тооцоолох зарчмаас болж "нэмэлт" татвар төсөвт ордог.

Сүүлийн сонголтыг нарийвчлан авч үзье. “Хялбаршуулсан” татварыг улирал бүр төсөвт оруулж байх ёстой. Урьдчилгаа төлбөрийн тооцоог оны эхнээс тооцсон бодит үзүүлэлтүүд дээр үндэслэн хийдэг. Эцсийн төлбөрийн хэмжээг жилийн мэдүүлгээр тодорхойлно.

Энэ тохиолдолд илүү төлбөр үүсэх шалтгаан нь "хялбарчлах" сонголтоос хамааран өөр өөр байх болно.

"Орлого" объектыг ашиглахдаа ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч даатгалын шимтгэлийг суутгал болгон ашиглаж болно. Энэ тохиолдолд шимтгэл төлөх хугацаанд татварыг бууруулна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-р зүйлийн 3.1 дэх хэсэг).

Хувиараа бизнес эрхлэгч жилийн эцэс хүртэл ямар ч үед "өөртөө" шимтгэл төлөх боломжтой. Хэрэв ийм төлбөрийг 4-р улиралд хийсэн бол урьдчилж шилжүүлсэн урьдчилгааг буцааж өгөх шаардлагатай болж магадгүй юм.

Жишээ 1

IP Петров А.И. USN "Орлого" дээр 6% -ийн хувьтай ажилладаг. 2018 оны 9 сарын орлого - 800,000 рубль. Бизнес эрхлэгч нь заасан хугацаанд 48,000 мянган рублийн "хялбаршуулсан" татвар төлсөн. (800,000 x 6%).

4-р улирлын орлого - 200,000 рубль. Тиймээс жилийн "суурь" татварын нийт дүн нь 60,000 рубль юм. ((800,000 + 200,000) x 6%). Гэхдээ 2018 оны 12-р сард Петров даатгалын шимтгэл төлсөн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг):

PF \u003d 26,545 + (1,000,000 - 300,000) x 1% \u003d 33,545 рубль.
Эмнэлгийн албан журмын даатгал = 5,840 рубль.
Нийт 33,545 + 5840 = 39,385 рубль.
Үүний үр дүнд Петров 2018 онд "хялбаршуулсан" татварыг дараахь хэмжээгээр төлөх ёстой.
STS \u003d 60,000 - 39,385 \u003d 20,615 рубль.
Гэхдээ түүнээс хойш үнэн хэрэгтээ тэр аль хэдийн 9 сарын хугацаанд 48,000 рубль төлсөн, дараа нь 27,385 рублийн зөрүү. (48 000 - 20 615) нөхөх буюу буцаах боломжтой.

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахдаа жилийн хоёрдугаар хагаст ашиггүй байсан тохиолдолд илүү төлбөр гарч болзошгүй.

Жишээ 2

И.П.Смирнов В.С. заасан объект болон 15% -ийн хувь хэмжээг ашигладаг.

Хүснэгтээс харахад 4 улирал ашиггүй ажилласан тул тухайн жилийн татвар нь 9 сарын урьдчилгаа төлбөрөөс бага байна. Тиймээс 15,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний илүү төлбөр төлнө. (37,500 - 22,500) дансанд шилжүүлж эсвэл буцааж болно.

Энэ тохиолдолд татвар нь жилийн орлогын 1% -иас бага байж болохгүй гэдгийг санах нь зүйтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Өгөгдсөн жишээнд энэ нь 10,700 рубль юм. Тиймээс, 4-р улирлын алдагдлаас үл хамааран буцаан олголтын хэмжээ 26,800 рубльээс хэтрэхгүй. (37,500 - 10,700).

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу илүү төлөлтийг хэрхэн нөхөх вэ

Хэрэв хэт их төлсөн дүн нь тийм ч их биш бол түүнийг ижил төсөвт оруулсан татварын төлбөрөөс тооцож болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Бүх "тусгай" татварууд, түүний дотор хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь холбооных (ОХУ-ын Татварын хуулийн 12-р зүйлийн 7-р хэсэг).

Тиймээс хэрэв "хялбаршуулагч" жишээлбэл, гааль дээр НӨАТ төлөх ёстой бол хялбаршуулсан татварын тогтолцооны илүү төлбөрийг ашиглах боломжтой.

Гэтэл хөрөнгийн татвар, даатгалын шимтгэлийн өрийг ингэж “хаах” боломжгүй болсон.

Илүүдэл төлбөр гарч ирэхэд юуны өмнө IFTS-тэй тохирол хийх ёстой. Хэрэв дүн нь батлагдсан бол бизнесмэн үүнийг нөхөхөөр шийдсэн бол татварын албанд өргөдөл илгээх ёстой. Үүнийг цаасан болон цахим хэлбэрээр хоёуланг нь хийж болно. Онлайн өргөдөл гаргахын тулд татвар төлөгч нь сайжруулсан мэргэшсэн цахим гарын үсэгтэй байх ёстой.

Өргөдөл гаргаснаас хойш 10 хоногийн дотор нөхөн төлбөрийг шийдэх боломжтой. Хэрэв эвлэрүүллийг ирүүлсний дараа хийсэн бол уг хугацааг эвлэрүүлсэн өдрөөс эхлэн тооцно.

Илүү төлсөн татварын нөхөн төлбөр

Хэрэв илүү төлсөн төлбөрийн хэмжээ их, нөхөн төлөх "тохиромжтой" өр байхгүй бол татвар төлөгч түүнийг харилцах дансанд буцааж өгөх боломжтой. Энд байгаа журам нь ерөнхийдөө офсет хувилбартай төстэй.

Эхлээд та татварын албанд хандах хэрэгтэй. Дараа нь бүх зүйл зөв бол бизнесмен илүү төлсөн татвараа буцаан авах хүсэлт гаргадаг. Өргөдлийн маягтыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны тушаалаар өгсөн болно: "цаасан" хувилбар - No ММВ-7-8 / [имэйлээр хамгаалагдсан] 2017 оны 2 дугаар сарын 14-ний өдрийн, цахим - ММВ-7-8/ дугаар. [имэйлээр хамгаалагдсан] 2019.03.18-аас.

Ижил норматив актууд дээр дурдсан нөхөх хэрэглээний програмуудыг баталсан.

Шийдвэр гаргахад 10 хоног өгдөг бөгөөд ерөнхийдөө буцаах журмын хувьд нэг сарыг хуваарилдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 6, 8-р зүйл).

Чухал!

Хэрэв бизнесмэн ижил төсөвт орох өртэй бол албан тушаалтнууд буцаан олгохоос татгалзах эрхтэй. Энэ тохиолдолд татварын алба эхлээд нөхөн төлбөр хийх бөгөөд зөвхөн илүү төлөлтийн үлдсэн хэсгийг (хэрэв байгаа бол) буцаан олгоно.

Хугацаа зөрчсөн тохиолдолд ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүг үндэслэн татвар төлөгч торгуулийг шилжүүлэх ёстой.

Татвар шилжүүлсэн өдрөөс хойш 3 жилийн дотор та илүү төлсөн төлбөрийг тооцож эсвэл буцааж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 7 дахь хэсэг).

Татварын албатай хийсэн тооцооны үнэн зөвийг хэрхэн баталгаажуулах вэ

Хэн ч алдаанаас, тэр ч байтугай жилийн хугацаанд санхүүгийн байдал өөрчлөгдөхөөс хамгаалдаггүй. Тиймээс татварын илүү төлөлт нэлээд түгээмэл байдаг.

Татварын алба хэт их төлбөр илэрвэл энэ тухай бизнес эрхлэгчдэд мэдэгдэх үүрэгтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 78 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг). Гэвч бодит байдал дээр тэд үүнийг хийх гэж огтхон ч яарахгүй байгаа нь тодорхой байна. Хэрэв бизнесмэн суурин газрын байдалд анхаарал хандуулаагүй, гурван жилийн хугацаа алдсан бол мөнгөө буцааж өгөх боломжгүй болно. Энэ тохиолдолд татварын албаны мэдэгдэл байхгүй байгаа нь ямар ч үүрэг гүйцэтгэдэггүй. ОХУ-ын Дээд шүүхийн 2018 оны 8-р сарын 30-ны өдрийн 307-KG18-12491 тоот тогтоолд үүнийг онцлон тэмдэглэв.

Тиймээс энэ асуудалд албан тушаалтнуудын ухамсарт найдах шаардлагагүй. Эцсийн эцэст тэдний хувьд татварын буцаан олголт нь тайлагналын үзүүлэлтүүд муудаж байна. Бизнесмэн өөрөө IFTS-тэй татвараа тогтмол шалгаж байх шаардлагатай. Үүнийг улиралд дор хаяж нэг удаа хийх нь дээр бөгөөд хэрэв мэдээллийн найдвартай байдалд эргэлзэж байвал.

Захиалгын үйлчилгээ

Хэрэв эсрэг тал эсвэл төр нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг компанид тодорхой хэмжээний мөнгийг буцааж өгсөн бол тухайн байгууллага орлогоо харгалзан үзэж, татвар төлөхийг хүсэхгүй байгаа нь тодорхой байна. Ялангуяа "орлого" гэсэн объекттой хялбарчлах Урлагийн 1 дэх хэсэг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.14. Ямар тохиолдолд буцаасан дүнг орлогод оруулах шаардлагатай, аль нь биш гэдгийг олж мэдье.

Ямар буцаан олголтын дүн нь орлого биш юм

USNO дээрх байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид татварыг тооцохдоо борлуулалтын орлого, үйл ажиллагааны бус орлогыг харгалзан үздэг. Урлагийн 1 дэх хэсэг. 346.15, ОХУ-ын Татварын хуулийн 249, 250 дугаар зүйл..

Гэхдээ тэдгээрийг орлогод хүлээн зөвшөөрдөггүй:

• Урлагт шууд заасан хэмжээ. Татварын хуулийн 251 (жишээлбэл, эргэн төлөгдөх зээл, зээлийн хэмжээ), түүнчлэн засгийн газрын үнэт цаасны ногдол ашиг, хүүгийн хэмжээ. Урлагийн 1.1-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15;
• хялбаршуулсан эдийн засгийн үр өгөөжийг үүсгэдэггүй орлого Урлаг. 41 ОХУ-ын Татварын хууль.

Хоёрдахь үндэслэлээр, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төлбөр төлөгч нь Сангийн яамны мэдээлснээр орлогод дараахь байдлаар өгөгдсөн дүнг тооцохгүй байх эрхтэй.

• илүү төлсөн (эсвэл хураасан) татвар болон Сангийн яамны 2009.06.22-ны өдрийн 03-11-11/117 тоот захидал.;
• сонгон шалгаруулалтад оролцох хүсэлтийн баталгаа болгож тавьсан барьцаа Сангийн яамны 2009 оны 12-р сарын 10-ны өдрийн 03-11-09 / 393 тоот захидал.;
• Үйлчилгээний үнэ тарифыг үндэслэлгүйгээр хэтрүүлэн тооцсоны улмаас үйлчилгээ үзүүлэгчид үүссэн үндэслэлгүй баяжилт. Сангийн яамны 2007 оны 10-р сарын 11-ний өдрийн 03-11-05 / 245 тоот захидал..

Буцаан олголтыг орлого гэж хүлээн зөвшөөрөх үед

Нэг жишээ бол хэзээ улсын татварыг хялбарчлан төлсөншүүхэд өргөдөл гаргахдаа, дараа нь түүнд буцааж өгсөн (жишээлбэл, маргааныг шүүхээр хэлэлцэхээс өмнө шийдвэрлэсэн). Орлогын албан татвартай холбоотой энэ байдлыг тайлбарлахдаа, шүүхэд өргөдөл гаргахдаа төлсөн улсын хураамжийг зардал, буцаан олгохдоо орлого х гэж тооцох ёстой гэсэн байр суурийг Сангийн яамнаас илэрхийлэв. дэд. 10 х 1 Урлаг. 265, Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 250; Сангийн яамны 2005 оны 1-р сарын 18-ны өдрийн 03-03-01-04/2/8 тоот захидал.. Мөн хялбаршуулсан хүмүүс буцаасан улсын татварыг орлогодоо оруулдаг.

Жинхэнэ эх сурвалжаас

ОХУ-ын Сангийн яамны Татвар, гаалийн тарифын бодлогын газрын Татварын тусгай дэглэмийн хэлтсийн дарга

"Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татвар төлөгчдийн хувьд орлого хүлээн авсан өдөр нь банкны данс болон / эсвэл кассанд мөнгө хүлээн авах, бусад эд хөрөнгө, ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрхийг хүлээн авах, түүнчлэн нөхөн төлбөр төлөх өдөр юм. татвар төлөгчид өөр аргаар өр (төлбөр). Урлагийн 1 дэх хэсэг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17. Тиймээс, буцаан олгосон улсын татварын хэмжээг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг тооцохдоо банкны дансанд мөнгө хүлээн авсан өдөр үйл ажиллагааны бус орлогын нэг хэсэг болгон тооцдог.

Мөн хялбаршуулсан хүмүүс шүүгдэгчээс шүүхийн шийдвэрээр нөхөн төлсөн улсын татварыг орлогодоо тусгах хэрэгтэй. Сангийн яамны 2012 оны 2-р сарын 20-ны өдрийн 03-11-06/2/29 тоот бичиг.” .

Үүний нэгэн адил нөхөн олговрын бусад зардлууд, тухайлбал, шүүх эмнэлгийн үзлэгт орох, өмгөөлөгчийн үйлчилгээний төлбөр, хариуцагчид Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хуулбарласан улсын хураамжийн төлбөр, хэргийг ялсан хялбаршуулагчид төлнө. орлогыг x-д тооцох ёстой Сангийн яамны 2013 оны 5-р сарын 17-ны өдрийн 03-11-06/2/17357 тоот захидал.

Нэгэн удаа USNO дахь байгууллага шүүхийн зардал, улсын хураамжийн нөхөн төлбөрийг орлогод оруулах шаардлагагүй гэдгийг баталж чадсан. Гэвч дараа нь HOA татварын албатай маргаан үүсгэв. Шүүгчид HOA нь өөрийн ашиг сонирхлын үүднээс ажилладаггүй, зөвхөн нөхөрлөлийн гишүүдийн ашиг сонирхолд нийцсэн, тэр дундаа байрны өмчлөгчийн эрхийг шүүхэд хамгаалдаг эдийн засгийн байгууллага юм гэсэн дүгнэлтэд хүрсэн. Үүний зэрэгцээ, HOA-ийн гишүүдийн оруулсан хувь нэмрийг зорилтот орлого болгон орлогод тооцдоггүй. Урлагийн 2 дахь хэсэг. Урлагийн 251-р зүйлийн 1.1 дэх хэсэг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.15. Хуулийн зардлыг анх бүртгээгүй зорилтот орлогын зардлаар төлсөн тул эдгээр зардлыг дараагийн нөхөн олговор нь үйл ажиллагааны бус орлого гэж хүлээн зөвшөөрөх боломжгүй юм. 2012 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн А35-10825 / 2011 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн Төв байгууллагын Холбооны монополийн эсрэг албаны тогтоол..

Өөр нэг жишээ. Байгууллага нь ажилтнаа сургах зардлыг нь гаргасансургуулиа төгсөөд тодорхой хугацаанд компанид үргэлжлүүлэн ажиллах нөхцөлтэй. Хэрэв ажилтан энэ хугацаанаас өмнө ажлаасаа халагдсан бол сургалтын зардлын тодорхой хэсгийг байгууллагад нөхөн төлөх ёстой. Сангийн яамны үзэж байгаагаар ийм нөхцөлд ажилтнаасаа мөнгө хүлээн авсан бол хялбаршуулсан компани нөхөн олговрыг орлогод оруулах ёстой. Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 251; Сангийн яамны 2010 оны 3-р сарын 2-ны өдрийн 03-04-06 / 2-19 тоот захидал (2-р тал). Үнэн хэрэгтээ, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зорилгоор тооцдоггүй орлогын дунд ийм дүнг нэрлээгүй болно.

Таны харж байгаагаар дээр дурдсан бүх тохиолдолд энгийн хүн зөвхөн өөрийнхөө зарцуулсан мөнгөө буцааж авдаг. Гэсэн хэдий ч, зарим тохиолдолд ийм өгөөж нь түүний орлогыг бий болгодог бөгөөд бусад тохиолдолд тийм биш юм. Тиймээс, хэрэв та "буцаан олгогдох" орлогыг хүлээн зөвшөөрөх эсэх талаар эргэлзэж байвал тухайн нөхцөл байдалд тохирсон зохицуулалтын байгууллагуудын захидалтай танилцахыг зөвлөж байна. Хэрэв байхгүй бол IFTS-тэй албан ёсны хүсэлтээр холбогдоно уу.