टैक्स रिफंड को टैक्स के तहत आय माना जाता है। यदि सरलीकृत व्यक्ति को उसके द्वारा पहले भुगतान की गई राशि वापस कर दी जाती है तो क्या करें यदि आपने कर पर अधिक कर का भुगतान किया है

निम्नलिखित परिस्थितियों के कारण अधिक भुगतान हो सकता है:

वर्ष के दौरान, सरलीकृत कर प्रणाली "आय" पर आईपी ने आय पर अग्रिम भुगतान का भुगतान किया।

वर्ष के लिए सभी योगदानों का भुगतान दिसंबर में किया गया था और उनकी राशि वर्ष के लिए देय कर से अधिक है

वर्ष के दौरान बीमा प्रीमियम का भुगतान भी किया गया था, लेकिन पहली तिमाही, आधे साल और 9 महीने के परिणामों के आधार पर सभी अग्रिम भुगतानों की राशि पूरे वर्ष के लिए कर की राशि से अधिक निकली (उदाहरण के लिए, "आय-व्यय" सरलीकृत कर प्रणाली, यदि चौथी तिमाही में कम आय थी, और लागत बहुत अधिक है)।

भुगतान या गणना में त्रुटि।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अधिक भुगतान की भरपाई, क्या मुझे संघीय कर सेवा को आवेदन लिखने की आवश्यकता है

शायद, अग्रिम भुगतान की गणना करते समय, लेखाकार ने गलती की और देय कर पर एक अतिरिक्त अग्रिम गिना। या भुगतान के गठन के दौरान कोई त्रुटि हो सकती है।

भविष्य के भुगतानों के खिलाफ सेट करें (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, अनुच्छेद 78),

चालू खाते पर लौटें (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 78)। यह विकल्प तभी संभव है जब कंपनी के पास अन्य करों (जुर्माना, जुर्माना) के लिए कर अधिकारियों पर कोई कर्ज न हो। यदि बकाया हैं, तो आईएफटीएस स्वतंत्र रूप से करदाता के ऋणों के खिलाफ सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर ओवरपेमेंट को बजट में सेट कर देगा (खंड 5, टैक्स कोड का अनुच्छेद 78)।

IFTS से अधिक भुगतान की वापसी

आईएफटीएस एक महत्वपूर्ण राशि होने पर पैसा वापस करना पसंद नहीं करता है। अगर आप बड़ी रकम लौटाने की योजना बना रहे हैं, तो अतिरिक्त चेक के लिए तैयार हो जाइए।

भुगतान करते समय, कुछ बैंक प्रत्येक भुगतान के लिए एक कमीशन लेते हैं। गणना करें कि क्या आप अतिरिक्त पैसे खो देंगे यदि आप पहले बजट से अधिक भुगतान वापस करते हैं, और कुछ महीनों के बाद सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान के रूप में धन को फिर से बजट में स्थानांतरित करें। यह छोटे ओवरपेमेंट के लिए विशेष रूप से सच है।

यूएसएन कर का अधिक भुगतान

क्या आपके पास अभी तक कोई झोपड़ी नहीं है?

विशाल झील
देवदार के जंगल
शिकार और मछली पकड़ना
मास्को से 1.5 घंटे

और अधिक जानें

अधिक भुगतान की पुष्टि कैसे करें

एक वर्ष के लिए SSN पर अधिक भुगतान - कैसे सेट करें और वापस करें?

सुनिश्चित करें कि देय राशि वास्तव में उसके व्यक्तिगत करदाता खाते में प्राप्त और परिलक्षित राशि से कम है।

चुनाव कैसे करें

यह निर्णय लेने के बाद कि अधिक भुगतान का क्या करना है, आपको एक आवेदन जमा करके अपने निर्णय के बारे में संघीय कर सेवा को सूचित करना होगा।

USN कर का अधिक भुगतान

इसे निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है:

क्या अधिक भुगतान की पुष्टि करता है

पी.एस. कला के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 78, कर प्राधिकरण स्वयं मौजूदा बकाया के खिलाफ अधिक भुगतान की गणना और सेट कर सकता है। यदि आप बकाया राशि की परवाह करते हैं जिसके लिए अधिक भुगतान जमा किया जाएगा, तो आपको एक आवेदन जमा करना होगा।

अधिक भुगतान और निम्नलिखित परिस्थितियों के कारण हो सकता है:

- वर्ष के दौरान, सरलीकृत कर प्रणाली "आय" पर आईपी ने आय पर अग्रिम भुगतान का भुगतान किया। वर्ष के लिए सभी योगदानों का भुगतान दिसंबर में किया गया था और उनकी राशि वर्ष के लिए देय कर से अधिक है

- वर्ष के दौरान बीमा प्रीमियम का भुगतान भी किया गया था, लेकिन पहली तिमाही, आधे साल और 9 महीने के परिणामों के आधार पर सभी अग्रिम भुगतानों की राशि पूरे वर्ष के लिए कर की राशि से अधिक निकली (उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय" पर, अगर चौथी तिमाही में कम आय थी, और लागत बहुत अधिक है)।

- भुगतान या गणना में त्रुटि। शायद, अग्रिम भुगतान की गणना करते समय, लेखाकार ने गलती की और देय कर पर एक अतिरिक्त अग्रिम गिना। या भुगतान के गठन के दौरान कोई त्रुटि हो सकती है।

सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने वाले करदाताओं को वर्ष के अंत में 31 मार्च, 2015 (संगठनों के लिए) या 30 अप्रैल, 2015 (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) तक एकल कर का भुगतान करना होगा। लेकिन अगर टैक्स पहले ही ओवरपेड हो जाए तो क्या करें?

इस स्थिति में, अधिक भुगतान का कारण कोई मायने नहीं रखता। एक और बात महत्वपूर्ण है - अधिक भुगतान से कैसे निपटें।

सबसे पहले, आपको कर कार्यालय के साथ सामंजस्य स्थापित करने की आवश्यकता है। आप रिपोर्ट भेजने के लिए डिज़ाइन किए गए कई कार्यक्रमों के माध्यम से एक समाधान रिपोर्ट का अनुरोध कर सकते हैं। आप एक आवेदन लिखकर निरीक्षण पर सीधे सुलह कर सकते हैं।

आवेदन पत्र नि: शुल्क है, अक्सर निरीक्षण के सूचना स्टैंड पर एक नमूना पाया जा सकता है। आवेदन में, हम वह सब कुछ लिखते हैं जो हम जानना चाहते हैं: हम कब तक जांचते हैं, किस कर के लिए, कर के नाम के साथ सीबीसी को इंगित करना न भूलें। दस्तावेज़ प्राप्त करने की विधि भी इंगित करें - व्यक्तिगत रूप से या मेल द्वारा।

निरीक्षणालय सुलह अधिनियम की अपनी प्रति तैयार करता है और सत्यापन के लिए आपको देता है। यह संभव है कि आईएफटीएस आपके डेटा से सहमत न हो। उदाहरण के लिए, 9 महीने का भुगतान गलती से दूसरे सीसीसी में स्थानांतरित किया जा सकता है। डेटा में विसंगतियों के मामले में, विसंगति का कारण स्थापित किया जाना चाहिए और समाप्त किया जाना चाहिए।

अधिक भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने के बाद, करदाता के पास अधिक भुगतान का निपटान करने के 2 विकल्प हैं:

- भविष्य के भुगतान के खिलाफ सेट (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, अनुच्छेद 78),

- चालू खाते में वापसी (p.

यूएसएन के तहत ओवरपेमेंट कैसे लौटाएं?

6 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 78)। यह विकल्प तभी संभव है जब कंपनी के पास अन्य करों (जुर्माना, जुर्माना) के लिए कर अधिकारियों पर कोई कर्ज न हो। यदि बकाया हैं, तो आईएफटीएस स्वतंत्र रूप से करदाता के ऋणों के खिलाफ सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर ओवरपेमेंट को बजट में सेट कर देगा (खंड 5, टैक्स कोड का अनुच्छेद 78)।

भविष्य के भुगतानों की तुलना में अधिक भुगतान ऑफसेट

यह करदाता के आवेदन के आधार पर किया जाता है। इसे टीसीएस (दूरसंचार संचार चैनल) के माध्यम से, एक ईडीएस (इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर) द्वारा प्रमाणित कागज के रूप में और इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रसारित किया जा सकता है।

आवेदन मुक्त रूप में लिखा गया है। संगठन का विवरण, ओवरपेमेंट की घटना की अवधि, कर जिसके लिए ओवरपेमेंट का गठन किया गया था, और यह भी कि आप राशि को कैसे ऑफसेट करना चाहते हैं, निर्दिष्ट करना न भूलें।

IFTS से अधिक भुगतान की वापसी

करदाता के अनुरोध पर धनवापसी भी की जाती है। उस बैंक विवरण को इंगित करना सुनिश्चित करें जिससे भुगतान प्राप्त किया जाना चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली पर अधिक भुगतान होने पर सबसे अच्छी बात क्या है?

यह निश्चित रूप से करदाता को तय करना है। हालाँकि, ध्यान रखने योग्य कुछ बातें हैं:

- आईएफटीएस एक महत्वपूर्ण राशि होने पर पैसा वापस करना पसंद नहीं करता है। अगर आप बड़ी रकम लौटाने की योजना बना रहे हैं, तो अतिरिक्त चेक के लिए तैयार हो जाइए।

- सेटलमेंट करते समय कुछ बैंक प्रत्येक भुगतान के लिए कमीशन लेते हैं। गणना करें कि क्या आप अतिरिक्त पैसे खो देंगे यदि आप पहले बजट से अधिक भुगतान वापस करते हैं, और कुछ महीनों के बाद सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान के रूप में धन को फिर से बजट में स्थानांतरित करें। यह छोटे ओवरपेमेंट के लिए विशेष रूप से सच है।

क्या आपके पास अभी तक कोई झोपड़ी नहीं है?

Pereslavl-Zalessky में घरों का निर्माण।

विशाल झील
देवदार के जंगल
शिकार और मछली पकड़ना
मास्को से 1.5 घंटे

और अधिक जानें

बहुत बार, कर की गणना करते समय, गलतियाँ की जाती हैं और दुर्लभ मामलों में "उनके पक्ष में", आवश्यकता से अधिक राशि का भुगतान किया जाता है।

अधिक भुगतान की पुष्टि कैसे करें

जैसे ही यह पता चलता है कि कर पर अधिक भुगतान हुआ है, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि यह कैसे बनाया गया था। यदि गलत निपटान संचालन (उदाहरण के लिए, कर आधार, लाभ की गणना) के कारण कोई त्रुटि हुई थी, तो करों के अधिक भुगतान की वापसी "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत करने के साथ शुरू होनी चाहिए।

घोषणा - देय कर की राशि पर एक बयान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80)। और अगर घोषणा में एन रूबल की राशि का संकेत दिया गया है, तो इसे प्राप्त किया जाना चाहिए। इसलिए, अधिक भुगतान के लिए आवेदन करने से पहले, घोषणा में जानकारी को सही करना आवश्यक है, अर्थात। सुनिश्चित करें कि देय राशि वास्तव में उसके व्यक्तिगत करदाता खाते में प्राप्त और परिलक्षित राशि से कम है।

"स्पष्टीकरण" दाखिल करना उन तरीकों में से एक है जिससे आप करों का अधिक भुगतान वापस कर सकते हैं। अन्य विकल्प हैं, हम उन पर नीचे विचार करेंगे।

एक डेस्क या ऑन-साइट ऑडिट के दौरान एक अधिक भुगतान का पता लगाया जाएगा, एक नियम के रूप में, यह घोषणा और अंकगणितीय त्रुटियों का गलत भरना है। संघीय कर सेवा प्रत्येक त्रुटि, इस नोटिस के बारे में लिखित रूप में सूचित करती है और अधिक भुगतान की पुष्टि करती है।

सुलह के अधिनियम के अनुसार। यदि यह दस्तावेज़ मौजूद है और संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा हस्ताक्षरित है, तो "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है। सुलह कर प्राधिकरण और भुगतानकर्ता दोनों द्वारा शुरू किया जा सकता है।

यदि अदालत में टैक्स ओवरपेमेंट की पुष्टि की जाती है (एफएएस यूओ दिनांक 02.07.08 नंबर 09-5218 / 07-С3) का डिक्री

टैक्स ओवरपेमेंट से कैसे निपटें

जब अधिक भुगतान का दस्तावेजीकरण किया जाता है, तो यह तय करना आवश्यक है कि इसके साथ क्या करना है।

अधिक भुगतान की लौटाई गई राशि में बकाया, जुर्माना या जुर्माना शामिल हो सकता है। लेकिन बकाया केवल उसी प्रकार के करों द्वारा कवर किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, संघीय करों (जैसे आयकर) से अधिशेष का उपयोग उसी संघीय करों (जैसे वैट) पर बकाया का भुगतान करने के लिए किया जा सकता है। क्षेत्रीय के अनुसार, केवल क्षेत्रीय को वितरित करें। स्थानीय से स्थानीय। वही जुर्माना और दंड के लिए जाता है।

ओवरपेमेंट भविष्य के भुगतानों के खिलाफ ऑफसेट, लेकिन केवल उसी कर प्रकार के भीतर।

संगठन को धन की वापसी।

चुनाव कैसे करें

यह निर्णय लेने के बाद कि अधिक भुगतान का क्या करना है, आपको एक आवेदन जमा करके अपने निर्णय के बारे में संघीय कर सेवा को सूचित करना होगा। इसे निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है:

वापस की जाने वाली राशि
क्या अधिक भुगतान की पुष्टि करता है
क्या कर अधिक भुगतान किया गया था
अधिक भुगतान (धनवापसी या ऑफ़सेट) के साथ आप क्या करेंगे

अगर वापसी। उस खाते को निर्दिष्ट करें जिसमें आप अधिशेष स्थानांतरित करना चाहते हैं
अगर ऑफसेट। इंगित करें कि किस कर भुगतान के लिए

अधिशेष को "विभाजित" करना भी संभव है। उदाहरण के लिए, बकाया का भुगतान करने के लिए एक हिस्सा, बाद के भुगतानों के खिलाफ ऑफसेट करने के लिए एक हिस्सा, और कंपनी के खाते में वापस करने के लिए एक हिस्सा। ऐसे विभाजन के लिए, अधिशेष के भुगतान की तारीख से 3 दिनों के भीतर एक आवेदन प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

आवेदन 2 प्रतियों में प्रस्तुत किया जाता है, दूसरे पर कर की मुहर लगाई जाती है। उसके बाद, 10 दिनों के भीतर निर्णय लिया जाता है।

धनवापसी के मामले में, धन आवेदन की तारीख से 1 महीने के बाद चालू खाते में जमा किया जाता है। पैसा नहीं आया तो पेनल्टी लगती है, बस इसके लिए आपको दूसरी कॉपी रखनी होगी।

वर्ष के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर अधिक भुगतान - कैसे ऑफसेट करें?

कला के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 78, कर प्राधिकरण स्वयं मौजूदा बकाया के खिलाफ अधिक भुगतान की गणना और सेट कर सकता है। यदि आप बकाया राशि की परवाह करते हैं जिसके लिए अधिक भुगतान जमा किया जाएगा, तो आपको एक आवेदन जमा करना होगा।

2018 में एसटीएस के लिए अधिक भुगतान की भरपाई कैसे करें

टैक्स कोड आपको सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) लागू करते समय एसटीएस कर के खिलाफ भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम (और कुछ अन्य भुगतान) को सेट करने की अनुमति देता है। लेकिन इस प्रक्रिया को लागू करने के लिए, एक विशेष तरीके से बीमा प्रीमियम की गणना करना और उन्हें विशेष शर्तों में भुगतान करना आवश्यक है।

रूसी संघ का टैक्स कोड (टीसी आरएफ) आपको कर के भुगतान के खिलाफ भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि को सेट करने की अनुमति देता है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.21 के खंड 3.1)। यह अधिकार केवल उन करदाताओं को दिया जाता है जिन्होंने आय को कराधान की वस्तु के रूप में चुना है।

ओवरपेड टैक्स की भरपाई कैसे करें

ऐसे करदाता अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा और मातृत्व, अनिवार्य चिकित्सा बीमा के संबंध में कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए गणना किए गए एसटीएस कर (अग्रिम कर भुगतान) की राशि को कम करते हैं। काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों से अनिवार्य सामाजिक बीमा, भुगतान किया गया (गणना की गई राशि के भीतर)इस कर (रिपोर्टिंग) अवधि में रूसी संघ के कानून के अनुसार (खंड 1, खंड 3.1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21)।

साथ ही, USN कर की राशि को राशियों से कम किया जा सकता है:

— अस्थायी विकलांगता के लिए लाभ के भुगतान के लिए खर्च1

- बीमा संगठनों के साथ संपन्न स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान (योगदान)2

सामान्य तौर पर, एसटीएस कर की राशि को इस पैराग्राफ में बताए गए खर्चों की राशि से 50 प्रतिशत से अधिक कम नहीं किया जा सकता है। लेकिन व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देते हैं, वे रूसी संघ के पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर कर (अग्रिम कर भुगतान) की राशि को एक निश्चित राशि में कम कर देते हैं (अर्थात, राशि पर सीमा के बिना)।

इस बात पर विचार करें कि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के लिए बीमा प्रीमियम के उदाहरण का उपयोग करके व्यय की उपरोक्त राशियों को कैसे सेट किया जाए और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा (चलिए उन्हें बीमा प्रीमियम कहते हैं) जो व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देता है।

USN कर का भुगतान किया जाता हैअग्रिम भुगतान के रूप में पहले महीने के 25 वें दिन के बाद समाप्त रिपोर्टिंग अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 7) के बाद, अर्थात्:

वर्ष के लिए, यूएसएन कर का भुगतान कर अवधि के अंत में रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.23 द्वारा टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए स्थापित समय सीमा के बाद नहीं किया जाता है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.21 के खंड 7) रूसी संघ), अर्थात्:

- व्यक्तिगत उद्यमी - समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल के बाद नहीं।

और पढ़ें: सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) लागू करते समय कर का भुगतान करने और घोषणा जमा करने की समय सीमा

बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाता हैव्यक्तिगत उद्यमी जो निम्नलिखित शर्तों में व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देते हैं:

- वर्तमान कैलेंडर वर्ष के 31 दिसंबर के बाद नहीं, यदि आय की राशि जिससे बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है, बिलिंग अवधि के लिए 300,000 रूबल से कम है3

- समाप्त बिलिंग अवधि के बाद वर्ष के 1 जुलाई के बाद नहीं, यदि आय की राशि जिससे बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है, बिलिंग अवधि 4 के लिए 300,000 रूबल से अधिक है।

बीमा प्रीमियम की दर कला के पैरा 1 में परिभाषित की गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 430।

प्रश्न यह है कि बीमा प्रीमियम की राशि का समायोजन करने के लिए यह आवश्यक है कि उनका भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के दौरान किया जाए। यदि आप उपरोक्त समय सीमा का कड़ाई से पालन करते हैं और 31 दिसंबर और 1 जुलाई को बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं, तो करदाता पहली तिमाही, छह महीने और 9 महीने के परिणामों के आधार पर यूएसएन कर की राशि को कम नहीं कर पाएगा, क्योंकि वहां से इस अवधि में कोई भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम नहीं है।

तथ्य यह है कि यूएसएन कर के खिलाफ ऑफसेट करने के लिए, बीमा प्रीमियम की राशि का भुगतान रिपोर्टिंग (कर) अवधि (गणना की गई राशि के भीतर) में किया जाना चाहिए, कला के खंड 3.1 में स्पष्ट रूप से इंगित किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.21।

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय, रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र में दिनांक 24 मार्च 2016 एन 03-11-11 / 16418, यह भी बताते हैं: एक व्यक्तिगत उद्यमी जो कराधान की वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करता है आय के रूप में और भुगतान नहीं करता है और व्यक्तियों को अन्य पारिश्रमिक राशि से कर को कम करने का हकदार है कर अवधि में भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम जिसके लिए कर रिटर्न दाखिल किया गया है.

वही पत्र एक उदाहरण देता है:

"... यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देता है, मार्च 2016 में 300,000 रूबल से अधिक की आय की राशि से गणना की गई एक निश्चित राशि में 2015 बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है, तो इस निश्चित भुगतान को ध्यान में रखा जाना चाहिए जब 2016 की रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की गणना।

क्या रास्ता है?

समाधान सरल है - समय से पहले बीमा प्रीमियम का भुगतान करना:

इस मामले में, बिलिंग अवधि में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशियों को समायोजित करने का अधिकार प्रकट होता है। साथ ही, बीमा प्रीमियम की राशि का भुगतान करने की अनुशंसा की जाती है जिसे आप सेट करने का अधिकार रखते हैं - यानी, भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि अवधि के लिए गणना किए गए यूएसएन कर की राशि के बराबर या उससे कम होनी चाहिए। (चूंकि गणना की गई राशि के भीतर ऑफसेट की अनुमति है - टैक्स कोड आरएफ के अनुच्छेद 346.21 के खंड 3.1)।

कृपया ध्यान दें कि बीमा प्रीमियम केवल जमा किया जा सकता है गणना की गई राशि के भीतर. अर्थात्, यदि आप बीमा प्रीमियम का भुगतान उससे अधिक की राशि में करते हैं, तो ऐसी राशियों को सरलीकृत कर प्रणाली के विरुद्ध जमा नहीं किया जा सकता है।

रूसी संघ का वित्त मंत्रालय वर्ष के दौरान यूएसएन द्वारा भुगतान किए गए कर के खिलाफ बीमा प्रीमियम की भरपाई की वैधता को भी इंगित करता है (उदाहरण के लिए, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 03.04.2013 एन 03-11-11 / 135 )

उदाहरण

एक व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देता है (कराधान आय की वस्तु, दर 6%) चालू वर्ष में निम्नलिखित संकेतक हैं:

पहली तिमाही आय 250 हजार रूबल

वर्ष की पहली छमाही आय 500 हजार रूबल

9 महीने की आय 750 हजार रूबल

वर्ष आय 1,000 हजार रूबल

बीमा प्रीमियम (2018 के डेटा के उदाहरण पर):

रूसी संघ के पेंशन कोष में योगदान - 26,545 रूबल।

स्वास्थ्य बीमा कोष में योगदान - 5,840 रूबल

पेंशन फंड में योगदान 1% - 7,000 रूबल ((1,000,000 - 300,000) * 1%)

यदि आप 31 दिसंबर और 1 जुलाई के बाद बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करते हैं, तो वर्ष के दौरान करदाता को कटौती लागू किए बिना कर सरलीकृत कर प्रणाली की राशि का भुगतान करना होगा (क्योंकि रिपोर्टिंग (कर) अवधि के दौरान कोई भुगतान राशि नहीं है) . फिर, 31 दिसंबर को, वह बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है और वर्ष के अंत में एसटीएस कर के भुगतान के खिलाफ उन्हें सेट ऑफ कर सकता है। अर्थात्, पहली तिमाही के परिणामों के अनुसार, आधा साल, 9 महीने, सरलीकृत कर प्रणाली का पूरा भुगतान किया जाएगा, बीमा प्रीमियम की राशि का भुगतान 31 दिसंबर को पूरा किया जाएगा, और केवल अंत में वर्ष, सरलीकृत कर भुगतान के अंतिम भाग का भुगतान करते समय, बीमा प्रीमियम की राशि की भरपाई करना संभव होगा।

पहली तिमाही, आधे साल, 9 महीने में एसटीएस कर की राशि के बराबर (या कम अगर योगदान की निर्धारित राशि एसटीएस कर से कम है) बीमा प्रीमियम की राशि का भुगतान करना अधिक लाभदायक है। फिर आप तुरंत ऑफ़सेट लागू कर सकते हैं। यानी अगर बीमा प्रीमियम की राशि एसटीएस कर की राशि के बराबर है, तो एसटीएस कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

1 तिमाही

यूएसएन कर की राशि 15,000 रूबल (250,000 * 6%) है

ऑफसेट को ध्यान में रखते हुए, पहली तिमाही के लिए यूएसएन कर का भुगतान 6,903.75 रूबल (15,000 - 6,636.25 - 1,460) किया जाता है।

आधा वर्ष

USN 30,000 रूबल (500,000 * 6%) कर की राशि अर्जित की गई है

पीएफआर - 6,636.25 रूबल (26,545 / 4)

एफओएमएस - 1,460 रूबल (5,840 / 4)

ऑफसेट को ध्यान में रखते हुए, वर्ष की पहली छमाही के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान 6,903.75 रूबल (30,000 - 6,903.75 (एसटीएस) - 13,272.5 (पीएफआर) - 2,920 (एफएमएस)) किया जाता है।

9 महीने

यूएसएन 45,000 रूबल (750,000 * 6%) कर की राशि अर्जित की गई है

पीएफआर - 6,636.25 रूबल (26,545 / 4)

एफओएमएस - 1,460 रूबल (5,840 / 4)

ऑफसेट को ध्यान में रखते हुए, 9 महीनों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली को 6,903.75 रूबल (45,000 - 13,807.5 (यूएसएन) - 19,908.75 (पीएफआर) - 4,380 (एफएमएस)) का भुगतान किया जाता है।

यूएसएन 60,000 रूबल (1,000,000 * 6%) कर की राशि अर्जित की गई है

संचालन के परिणामों को ध्यान में रखते हुए, अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की राशि है:

रूसी संघ के पेंशन कोष में योगदान - 26,545 रूबल (पूरे वर्ष के लिए)।

स्वास्थ्य बीमा कोष में योगदान - 5,840 रूबल (पूरे वर्ष के लिए)।

पेंशन फंड में योगदान 1% (300 हजार रूबल से अधिक आय के लिए) - 7,000 रूबल ((1,000,000 - 300,000) * 1%)

कुल बीमा प्रीमियम: 39,385 रूबल।

विकल्प 1

करदाता को 31 दिसंबर को पहले भुगतान की गई राशि और गणना की गई राशि के बीच अंतर का भुगतान करने और वर्ष के लिए भुगतान की गई सरल कर प्रणाली के खिलाफ भुगतान की गई राशि को सेट करने का अधिकार है।

पीएफआर - 6,636.25 रूबल (26,545 / 4) - चौथी तिमाही के लिए

एमएचआईएफ - 1,460 रूबल (5,840 / 4) - चौथी तिमाही के लिए

पीएफआर 1% (300 हजार रूबल से अधिक आय के लिए) - 7,000 रूबल

वर्ष के अंत में (अगले कैलेंडर वर्ष में), 96.25 रूबल (60,000 - 20,711.25 (यूएसएन) - 26,545 (पीएफआर) - 7,000 (पीएफआर 1%) - 5,840 (एफएमएस)) की राशि में एक सरलीकृत कर का भुगतान किया जाता है।

विकल्प 2

आप एक और दृष्टिकोण लागू कर सकते हैं: 31 दिसंबर को केवल 300,000 रूबल तक की आय से गणना किए गए टैरिफ के लिए योगदान की राशि का भुगतान करें:

पीएफआर - 6,636.25 रूबल (26,545 / 4)

एफओएमएस - 1,460 रूबल (5,840 / 4)

पेंशन फंड में योगदान 1% - 7,000 रूबल ((1,000,000 - 300,000) * 1%) का भुगतान अगले वर्ष की 1 जुलाई के बाद की समय सीमा तक नहीं किया जाना चाहिए और अगले वर्ष की सरलीकृत कर प्रणाली के खिलाफ जमा किया जाना चाहिए। इस मामले में, पेंशन फंड में योगदान को ऑफसेट किए बिना एसटीएस कर का भुगतान किया जाना चाहिए, जिसकी गणना 300,000 रूबल (उदाहरण के लिए, 7,000 रूबल) से अधिक राशि के 1% के रूप में की जाती है।

चालू वर्ष में भुगतान किए गए पिछले वर्ष के लिए पेंशन फंड में योगदान की भरपाई की वैधता की पुष्टि रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 03/24/2016 एन 03-11-11 / 16418 द्वारा की जाती है:

"यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देता है, मार्च 2016 में 300,000 रूबल से अधिक की आय से गणना की गई एक निश्चित राशि में 2015 बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है, तो कर की गणना करते समय इस निश्चित भुगतान को ध्यान में रखा जाना चाहिए। , 2016 की रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए, सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किया गया "

माना उदाहरण में, वर्ष के दौरान केवल बीमा प्रीमियम का भुगतान किया गया और जमा किया गया, जिसकी गणना 300 हजार रूबल तक की आय पर की जाती है। 31 दिसंबर या अगले वर्ष के आसपास भुगतान के लिए 1% के FIU योगदान की सिफारिश की जाती है।

कई विशेषज्ञ वर्ष के दौरान 1% के पेंशन फंड में योगदान करने के लिए स्वीकार्य मानते हैं और उन्हें वर्ष के दौरान उसी तरह से पढ़ते हैं। यदि आप इस मार्ग का अनुसरण करते हैं, तो, उदाहरण के लिए, छह महीने के अंत में (30 जून तक), आपको पेंशन फंड 1% ((500 हजार - 300 हजार) * 1 में बीमा प्रीमियम के अतिरिक्त 2,000 रूबल का भुगतान करना चाहिए। %)। लेखक इस दृष्टिकोण में जोखिम को देखता है कि रूसी संघ के टैक्स कोड में वर्ष के दौरान 1% के पेंशन फंड में योगदान की भरपाई पर कोई सीधा नियम नहीं है। साथ ही, मैंने इस मुद्दे पर रूसी संघ के वित्त मंत्रालय से स्पष्टीकरण नहीं देखा है।

टिप्पणियाँ

1) अस्थायी विकलांगता लाभ के रूसी संघ के कानून के अनुसार भुगतान के लिए खर्च (काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के अपवाद के साथ) कर्मचारी की अस्थायी विकलांगता के दिनों के लिए, जो नियोक्ता की कीमत पर भुगतान किया जाता है और जिसकी संख्या संघीय कानून संख्या 29 दिसंबर 2006 255-FZ द्वारा स्थापित की गई है "अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा पर और मातृत्व के संबंध में", कुछ हद तक बीमा संगठनों द्वारा कर्मचारियों को किए गए बीमा भुगतान द्वारा कवर नहीं किया गया है, जिनके पास है काम के लिए अस्थायी अक्षमता (काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के अपवाद के साथ) के मामले में कर्मचारियों के पक्ष में नियोक्ताओं के साथ अनुबंध के अनुसार, इसी प्रकार की गतिविधि को करने के लिए रूसी संघ के कानून के अनुसार जारी किए गए लाइसेंस काम के लिए अस्थायी अक्षमता के दिन, जो नियोक्ता की कीमत पर भुगतान किए जाते हैं और जिनकी संख्या तय की जाती है 29 दिसंबर, 2006 के संघीय कानून द्वारा संशोधित एन 255-एफजेड "अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा और मातृत्व के संबंध में" (खंड 2 पी. 3.1 कला। 346.21 रूसी संघ के टैक्स कोड के)

2) स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान (योगदान) बीमा संगठनों के साथ संपन्न हुआ, जिनके पास अस्थायी विकलांगता के मामले में कर्मचारियों के पक्ष में प्रासंगिक प्रकार की गतिविधि करने के लिए रूसी संघ के कानून के अनुसार जारी किए गए लाइसेंस हैं। काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के अपवाद) अस्थायी विकलांगता के दिनों के लिए, जो नियोक्ता की कीमत पर भुगतान किया जाता है और जिसकी संख्या 29 दिसंबर, 2006 एन 255-एफजेड के संघीय कानून द्वारा स्थापित की जाती है "अनिवार्य सामाजिक बीमा पर अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में"। निर्दिष्ट भुगतान (योगदान) कर की राशि (अग्रिम कर भुगतान) को कम करते हैं यदि ऐसे अनुबंधों के तहत बीमा भुगतान की राशि रूसी संघ के कानून (दुर्घटनाओं के अपवाद के साथ) के अनुसार निर्धारित अस्थायी विकलांगता लाभों की राशि से अधिक नहीं है काम और व्यावसायिक रोगों पर) एक कर्मचारी की अस्थायी विकलांगता के दिनों के लिए, जो नियोक्ता की कीमत पर भुगतान किया जाता है और जिसकी संख्या 29 दिसंबर, 2006 के संघीय कानून द्वारा स्थापित की जाती है एन 255-एफजेड "अनिवार्य सामाजिक बीमा पर अस्थायी विकलांगता का मामला और मातृत्व के संबंध में" (खंड 3, खंड 3.1, टैक्स कोड आरएफ के अनुच्छेद 346.21)।

3) बराबर। 2 पी। 2 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 432 (01/01/2017 से)। 01/01/2017 तक - कला के पैरा 2। 24 जुलाई, 2009 के संघीय कानून के 16 एन 212-एफजेड "रूसी संघ के पेंशन कोष में बीमा योगदान पर, रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष, संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष"।

4) बराबर। 2 पी। 2 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 432। 2018 तक, बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की समय सीमा 1 अप्रैल निर्धारित की गई थी। 27 नवंबर, 2017 के संघीय कानून संख्या 335-एफजेड ने इस समय सीमा को 1 जुलाई (कानून के अनुच्छेद 79, अनुच्छेद 2) में बदल दिया।

इसके साथ ही

एक व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) के बीमा प्रीमियम एक व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) द्वारा भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा बीमा प्रीमियम के लिए आय की गणना कैसे की जाती है

सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) लागू करते समय कर का भुगतान करने और एक घोषणा जमा करने की समय सीमा

स्व-नियोजित व्यक्ति (नागरिक) - वे व्यक्ति जो स्वतंत्र रूप से खुद को काम प्रदान करते हैं और व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देते हैं (वकील, व्यक्तिगत उद्यमी और निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी)

सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) छोटे व्यवसायों के लिए डिज़ाइन की गई विशेष कर व्यवस्थाओं में से एक है। वैट, आयकर (या व्यक्तिगत आयकर), संपत्ति कर के बजाय, एक कर का भुगतान किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित - अध्याय 26.2। सरलीकृत कर प्रणाली।

बीमा प्रीमियम की निश्चित राशि - बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं के लिए स्थापित बीमा प्रीमियम की राशि, जो व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक नहीं देते हैं (व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति। रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया)।

रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधानों के आधार पर, सरलीकृत प्रणाली (एसटीएस) के तहत करदाताओं के रूप में मान्यता प्राप्त व्यावसायिक संस्थाओं को कई करों का भुगतान करने से छूट दी गई है, लेकिन साथ ही व्यक्तिगत आयकर के लिए कर देनदारियों का अधिग्रहण किया जाता है। लेख में, हम विश्लेषण करेंगे कि सरलीकृत कर प्रणाली पर अधिक भुगतान होने पर भुगतानकर्ता को क्या करना चाहिए: कैसे वापस करना है, व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए वापसी की विशेषताएं क्या हैं, जिन मामलों में ओवरपेमेंट की वापसी व्यक्तिगत आयकर असंभव है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत किन करों का भुगतान किया जाता है

परिचालन व्यवसाय संस्थाएं, चाहे कानूनी संस्थाएं हों या उद्यमी, को स्वतंत्र रूप से लागू कराधान प्रणाली को चुनने का अधिकार है।

आय के स्तर और कर्मचारियों, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या के लिए स्वीकृत शर्तों के अधीन, एक सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) पर स्विच किया जा सकता है, जो करों के भुगतान के लिए निम्नलिखित प्रक्रिया प्रदान करता है:

"सरलीकरणकर्ता" को एकल कर दाताओं के रूप में मान्यता प्राप्त है और उन्हें वैट, आयकर, संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त है। इसके अलावा, एक एकल कर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर के भुगतान को स्वयं के लिए बदल देता है।
कर की राशि चुनी हुई कर योजना के आधार पर निर्धारित की जाती है। एसटीएस 15% योजना का उपयोग करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी व्यय को छोड़कर, कर आधार के रूप में अपनी कुल आय का निर्धारण करते हैं और 15% की दर से कर का भुगतान करते हैं। एसटीएस 6% योजना के तहत काम करने वाली व्यावसायिक संस्थाएं 6% की दर और कर आधार (आय घटा व्यय) के उत्पाद की राशि में कर का भुगतान करती हैं।
सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों को अंतिम कर गणना करने के लिए रिपोर्टिंग वर्ष (तिमाही) के दौरान और बिलिंग अवधि के अंत में कर अग्रिमों को स्थानांतरित करना आवश्यक है।

ध्यान दें कि सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन से व्यावसायिक संस्थाओं को FSS और PFR को बीमा प्रीमियम का भुगतान करने से छूट नहीं मिलती है।

टैक्स ओवरपेमेंट कब होता है?

"सरलीकृत" से एकल कर पर अधिक भुगतान की घटना की ख़ासियत को समझने के लिए, कुछ उदाहरणों पर विचार करें:

विकल्प संख्या 1। अग्रिम भुगतान।

आईपी गवरिलोव - भुगतानकर्ता "यूएसएन 15% आय माइनस खर्च।" 2020 के दौरान, गैवरिलोव ने कर पूर्व भुगतान की गणना की और निम्नलिखित राशियों को बजट में स्थानांतरित कर दिया:

01.18 - 23.606 रूबल;
04.18 - 38.516 रूबल;
10.18 - 32.714 रूबल।

वर्ष के अंत में, गैवरिलोव ने संघीय कर सेवा को एक टैक्स रिटर्न संकलित किया और जमा किया, जिसमें उन्होंने वार्षिक आय (584,990 रूबल) और वर्ष के लिए कर की राशि (584,990 रूबल * 15% = 87,748.50 रूबल) को दर्शाया। )

चूंकि अग्रिम भुगतान की कुल राशि (23.606 रूबल + 38.516 रूबल + 32.714 रूबल = 94.836 रूबल) वर्ष के लिए गैवरिलोव की कर देनदारियों की राशि (87.748.50 रूबल) से अधिक हो गई थी, उद्यमी के पास वैट के तहत 7.087 की राशि में अधिक भुगतान था। .50 रूबल (94.836 रूबल - 87.748.50 रूबल)।

विकल्प संख्या 2। भुगतान स्थानांतरित करते समय त्रुटि।

फ़ेडरल टैक्स सर्विस के साथ फ़ैक्टर -5 एलएलसी (यूएसएन भुगतानकर्ता) द्वारा दायर कर रिटर्न के आधार पर, 2020 के अंत में, कंपनी 104,770 रूबल की राशि में एकल कर का अंतिम निपटान करने के लिए बाध्य है।

भुगतान आदेश भरते समय, फैक्टर -5 एलएलसी के लेखाकार ने एक गलती की, जिसके संबंध में बजट में 107,770 रूबल की राशि का भुगतान किया गया, 3,000 रूबल का अधिक भुगतान हुआ। (107.770 रूबल - 104.770 रूबल)।

विकल्प संख्या 3. एक अद्यतन घोषणा के आधार पर अधिक भुगतान।

एलएलसी "मस्टैंग" - भुगतानकर्ता "यूएसएन 15% आय माइनस खर्च।" 2020 के दौरान, मस्टैंग एलएलसी के एकाउंटेंट ने बजट में निम्नलिखित राशियों की गणना और हस्तांतरण किया:

01.18 - 45.002 रूबल;
04.18 - 48.108 रूबल;
10.18 - 49.100 रूबल।

जनवरी 2020 में, मस्टैंग एलएलसी के लेखाकार ने संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत की, जिसके अनुसार 2020 के लिए कर की राशि 203,050 रूबल है। इस प्रकार, अंतिम निपटान के लिए, मस्टैंग एकाउंटेंट को बजट में 60.840 रूबल की राशि का भुगतान करना चाहिए। (203.050 रूबल - 45.002 रूबल - 48.108 रूबल - 49.100 रूबल)। अंतिम निपटान 01/12/19 को किया गया था (ऋण हस्तांतरित किया गया था)।

25 जनवरी, 2020 को मस्टैंग एलएलसी के एकाउंटेंट ने फेडरल टैक्स सर्विस को एक अद्यतन कर रिटर्न जमा किया, जिसके अनुसार 2020 के लिए कर देनदारियों की कुल राशि 181,405 रूबल है। इस प्रकार, मस्टैंग एलएलसी के पास 21,645 रूबल की राशि में कर का अधिक भुगतान था। (203.050 रूबल - 181.405 रूबल)।

मैं सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अधिक भुगतान कब वापस कर सकता हूं

"सरलकर्ता" द्वारा किए गए एकल कर का अधिक भुगतान निपटान खाते में वापस आने के अधीन है यदि भुगतानकर्ता के पास इस कर पर कोई ऋण नहीं है। यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि अधिक भुगतान गैर-वापसी योग्य है, बशर्ते कि भुगतानकर्ता के पास एकल या अन्य संघीय कर के तहत बकाया जुर्माना या जुर्माना हो।

कर बकाया, या एक अवैतनिक जुर्माना, जुर्माना की स्थिति में, अधिक भुगतान की राशि को ऋण चुकाने के लिए ध्यान में रखा जाता है, इसलिए केवल राशि की शेष राशि (अधिक भुगतान घटाए गए बकाया / जुर्माना / जुर्माना) के अधीन है चालू खाते को लौटें।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अधिक भुगतान: संगठन के खाते में पैसे कैसे वापस करें

यदि सरलीकृत कर प्रणाली पर एक कानूनी इकाई से कर अधिक भुगतान उत्पन्न होता है, तो, सामान्य प्रक्रिया के अनुसार, कर ऋण न होने पर ही संगठन के चालू खाते में अधिक भुगतान की राशि वापस करना संभव है।

नीचे एक चरण-दर-चरण निर्देश दिया गया है जो कंपनी के लेखाकार को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अधिक भुगतान वापस करने की प्रक्रिया को समझने में मदद करेगा।

चरण 1। अधिक भुगतान की पुष्टि

धनवापसी के लिए संघीय कर सेवा में आवेदन करने से पहले, आपको अधिक भुगतान के अस्तित्व और राशि की पुष्टि करनी होगी।

चरण दो। संघीय कर सेवा में आवेदन करना

अधिक भुगतान की राशि की पुष्टि करने और कर बकाया की अनुपस्थिति में, भुगतानकर्ता अधिक भुगतान की वापसी के लिए संघीय कर सेवा में आवेदन कर सकता है। ऐसा करने के लिए, एक अनुमोदित फॉर्म पर एक आवेदन जारी करना आवश्यक है (संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-8 / 182 02.14.17 के आदेश के परिशिष्ट संख्या 8)। आवेदन भरते समय, निम्नलिखित जानकारी को दस्तावेज़ में दर्शाया जाना चाहिए:

कर प्राधिकरण का कोड जिसके लिए आवेदन प्रस्तुत किया गया है (उद्यम के पंजीकरण के स्थान पर क्षेत्रीय संघीय कर सेवा);
संगठन का नाम / व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम;
वापसी कोड (1 - अधिक भुगतान राशि; 2 - अधिक शुल्क; 3 - वापसी योग्य);
रूबल में वापसी राशि;
टैक्स कोड (मान "1");
कर योग्य अवधि;
केबीके, ओकेटीएमओ।

आवेदन की दूसरी शीट पर, भुगतानकर्ता धन की वापसी (बैंक का नाम, बीआईसी, चालू खाता, प्राप्तकर्ता के बारे में जानकारी) के विवरण के बारे में जानकारी दर्ज करता है।

एक आवेदन, पूरी तरह से भरा हुआ, सिर द्वारा हस्ताक्षरित और मुहरबंद, संगठन के पंजीकरण के स्थान पर (व्यक्तिगत रूप से या मेल द्वारा) संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

चरण 3। संगठन के बैंक खाते में अधिक भुगतान की प्रतिपूर्ति

भुगतानकर्ता से एक आवेदन प्राप्त करने के बाद, संघीय कर सेवा के कर्मचारी अधिक भुगतान के लिए दस्तावेजों-आधारों का डेस्क ऑडिट करते हैं। एक डेस्क ऑडिट की अवधि भुगतानकर्ता के आवेदन की तारीख से संघीय कर सेवा के लिए 3 महीने से अधिक नहीं होनी चाहिए।

चेक के पूरा होने पर, संघीय कर सेवा भुगतानकर्ता को एक सूचना भेजती है, जो वापसी के संबंध में निर्णय को इंगित करती है। यदि रिटर्न पर सहमति हो जाती है, तो फेडरल टैक्स सर्विस डेस्क ऑडिट की समाप्ति से 30 दिनों के भीतर संगठन / व्यक्तिगत उद्यमी के खाते में फंड ट्रांसफर करती है। यदि संघीय कर सेवा ने धन की वापसी के संबंध में एक नकारात्मक निर्णय लिया है, तो अधिसूचना में इनकार के आधार (उदाहरण के लिए, कर ऋण, दंड, जुर्माना) के बारे में जानकारी होनी चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अधिक भुगतान की भरपाई कैसे करें

उद्यमी (संगठन) भविष्य के भुगतानों के खिलाफ एकल कर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत किए गए अधिक भुगतान की राशि को सेट करने का अधिकार रखता है। इस मामले में एकाउंटेंट के लिए प्रक्रिया पर विचार करें:

संगठन का लेखाकार संघीय कर सेवा के साथ आपसी बस्तियों को समेटता है, सुलह अधिनियम पर हस्ताक्षर करता है, जिसके आधार पर अधिक भुगतान की राशि को मंजूरी दी जाती है।
भुगतानकर्ता भविष्य के भुगतानों के लिए अधिक भुगतान जमा करने के लिए एक आवेदन के साथ संघीय कर सेवा पर लागू होता है। आवेदन एक अनुमोदित फॉर्म (संघीय कर सेवा संख्या -7-8/9 दिनांक 03.03.2015 के आदेश के परिशिष्ट संख्या 9) पर तैयार किया जाना चाहिए। आवेदन पत्र यहां से डाउनलोड किया जा सकता है।
आवेदन पर विचार करने और डेस्क ऑडिट करने के बाद, फेडरल टैक्स सर्विस भुगतानकर्ता को ओवरपेमेंट की भरपाई के लिए सूचित करती है।

निम्नलिखित परिस्थितियों के कारण अधिक भुगतान हो सकता है:

- भविष्य के भुगतानों के खिलाफ सेट ऑफ (पी।

4 बड़े चम्मच। रूसी संघ के टैक्स कोड के 78),

- चालू खाते में वापसी (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 78)। यह विकल्प तभी संभव है जब कंपनी के पास अन्य करों (जुर्माना, जुर्माना) के लिए कर अधिकारियों पर कोई कर्ज न हो। यदि बकाया हैं, तो आईएफटीएस स्वतंत्र रूप से करदाता के ऋणों के खिलाफ सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर ओवरपेमेंट को बजट में सेट कर देगा (खंड 5, टैक्स कोड का अनुच्छेद 78)।

IFTS से अधिक भुगतान की वापसी

सरलीकृत कर प्रणाली पर अधिक भुगतान होने पर सबसे अच्छी बात क्या है?

क्या आपके पास अभी तक कोई झोपड़ी नहीं है?

Pereslavl-Zalessky में घरों का निर्माण।

विशाल झील
देवदार के जंगल
शिकार और मछली पकड़ना
मास्को से 1.5 घंटे

और अधिक जानें

अधिक भुगतान की पुष्टि कैसे करें

टैक्स ओवरपेमेंट से कैसे निपटें

अधिक भुगतान की लौटाई गई राशि में बकाया, जुर्माना या जुर्माना शामिल हो सकता है। लेकिन बकाया केवल उसी प्रकार के करों द्वारा कवर किया जा सकता है।

वैट)। क्षेत्रीय के अनुसार, केवल क्षेत्रीय को वितरित करें। स्थानीय से स्थानीय। वही जुर्माना और दंड के लिए जाता है।

संगठन को धन की वापसी।

चुनाव कैसे करें

वापस की जाने वाली राशि
क्या अधिक भुगतान की पुष्टि करता है
क्या कर अधिक भुगतान किया गया था
अधिक भुगतान (धनवापसी या ऑफ़सेट) के साथ आप क्या करेंगे
- अगर वापसी। उस खाते को निर्दिष्ट करें जिसमें आप अधिशेष स्थानांतरित करना चाहते हैं
- अगर ऑफसेट। इंगित करें कि किस कर भुगतान के लिए

2012 के लिए यूएसएन कर का अधिक भुगतान, क्या इसे बंद करना संभव है

प्रिय लिपिकों, शुभ दोपहर! मुझे बताएं, कृपया, इस स्थिति में: कर अधिकारियों के साथ सामंजस्य के दौरान, मैंने 2012 से सरलीकृत कर प्रणाली (आय) पर अधिक भुगतान की उपस्थिति की पुष्टि की (2011 की चौथी तिमाही के लिए अधिक भुगतान)। मैं समझता हूं कि सीमाओं का क़ानून बीत चुका है, लेकिन उन्होंने उसी सीसीसी के लिए भुगतान किया जो अभी लागू है (इसकी पुष्टि कर कार्यालय ने भी की थी)। राशि छोटी है, 606 रूबल, लेकिन यह खाते पर "लटकता" है, केवल अब इससे निपटने का समय है: ओ। कर निरीक्षक मुझे बताता है कि मैं 2017 की पहली तिमाही के लिए सरलीकृत कर प्रणाली में इस राशि पर अतिरिक्त कर का भुगतान नहीं कर सकता। अगर मैं एक दस्तावेज ऑफसेट तैयार करता हूं, तो वे मुझे मना कर देंगे (समय सीमा बीत चुकी है) और वे मुझे अदालतों के माध्यम से अधिक भुगतान की राशि वापस करने के लिए भेज देंगे। मुझे अदालत जाने का कोई मतलब नहीं दिख रहा है।) कृपया मुझे बताएं, क्या पिछली अवधियों के अधिक भुगतान के खिलाफ उसी सीसीसी पर अतिरिक्त कर का भुगतान नहीं करना परिणाम के बिना (दंड के बिना) वास्तव में संभव है?

प्रिय लिपिकों! क्या किसी ने उपरोक्त स्थिति का अनुभव किया है? अधिक भुगतान के साथ क्या करना है, यदि वास्तविक अवधि के लिए पढ़ना असंभव है, तो अधिक भुगतान की राशि को कैसे लिखना है? या वह सिर्फ खाते पर लटकेगी?

सामान्य तौर पर, सिद्धांत रूप में, उन्हें इस वर्ष की पहली तिमाही के लिए कर के भुगतान के लिए क्रेडिट नहीं किया जाना चाहिए, समय सीमा बीत चुकी है। लेकिन कुछ भी होता है

की तरफ से संदेश खोदरेवा स्वेतलाना

ओवरपेमेंट राशि को कैसे बट्टे खाते में डाला जाए?

आप कोई रास्ता नहीं लिख सकते हैं, केवल आईआरएस ही ऐसा कर सकता है

2015 में एसटीएस पर टैक्स का भुगतान करते समय पुराने केबीके को गलत तरीके से राशि भेजी गई, जो 2011 से पहले थी।

इस संबंध में, नए kbk के लिए कोई ऋण नहीं हैं, वे हमेशा आवश्यकता से अधिक रखते हैं। पुराने kbk से नए में धनराशि वापस करने या स्थानांतरित करने की प्रक्रिया कैसी है? क्या सुलह जरूरी है, क्या डेस्क ऑडिट होगा?

आशा है, आपके उत्तर के लिए धन्यवाद! मेरा एक सवाल था: अगर मैं एक मौका लेता हूं और 2017 की पहली तिमाही के लिए कर की राशि को 2012 के लिए अधिक भुगतान की राशि से कम करता हूं, और फिर यह पता चलता है कि वास्तव में ऐसा करना असंभव है और कर अधिकारी करेंगे कम भुगतान पर विचार करें। 2017 के लिए कर के अधूरे भुगतान के लिए हमें कितनी जुर्माने और दंड का सामना करना पड़ता है?

सर्ग66, आपके द्वारा प्रस्तुत की गई प्रत्येक घोषणा एक कैमरेल जांच के अधीन है। और जब लौटते हैं या ऑफसेट करते हैं, तो कैमरे के पास कुछ भी नहीं होता है, सब कुछ लंबे समय तक कैमरा-रिकॉर्ड किया जाता है। धनवापसी या ऑफ़सेट के लिए अनुरोध लिखें।

की तरफ से संदेश खोदरेवा स्वेतलाना

जुर्माना और दंड की राशि क्या है

अग्रिमों का भुगतान न करने के लिए केवल दंड हैं

नादेज़्दा, मैं सही ढंग से समझता हूं कि यह तभी स्पष्ट होगा जब 2017 की घोषणा 31 मार्च, 2018 तक प्रस्तुत की जाएगी।

और केवल एक डेस्क ऑडिट के बाद, कर बिना जुर्माने के दंड निर्धारित कर सकता है?

कर निर्दिष्ट नहीं करेगा कि एक वर्ष से अधिक बड़ी राशि कहाँ है?
क्या एक सुलह करना आवश्यक है, या क्या हम केवल एक केबीके से दूसरे में स्थानांतरित करने के लिए एक मनमाने रूप में अनुरोध लिखते हैं क्योंकि उस समय केबीके को सही ढंग से इंगित नहीं किया गया था? नए kbk पर यह किस तारीख को पड़ेगा और कितनी जल्दी? क्या 2016 की समय सीमा समाप्त हो रही है यदि वे इसे 25 अप्रैल तक नहीं बनाते हैं? कैमरे निश्चित रूप से नहीं होंगे?

आशा है, आपके उत्तरों के लिए बहुत-बहुत धन्यवाद!

की तरफ से संदेश सर्ग66

कैमरे निश्चित रूप से नहीं होंगे?

घोषणाएं चैम्बर में हैं। क्या आपके पास कैमरा करने के लिए कुछ है?

नादेज़्दा, मुझे उनसे किस संख्या को गिनने के लिए कहना चाहिए? मुझे डर है कि 25 अप्रैल (कर भुगतान की समय सीमा) तक उनकी गिनती नहीं होगी, या हमारे पास समय है? भुगतानों की प्रतियां और अधिक भुगतान के कारणों का उल्लेख किया जाना चाहिए?

मुझे नहीं पता कि कर अधिकारियों को यह महसूस करने में कितना समय लगेगा कि यह राशि जमा की जा सकती है या नहीं।

कृपया मुझे बताएं, अब, 2017 में, क्या सरलीकृत कर प्रणाली (ओवरपेमेंट) पर कर केवल एक kbk के गलियारे में जमा किया जा सकता है?

आप इसे कहाँ रखना चाहते हैं?

श्रेय दिया जा सकता है

ओवर.को, आपके जवाब के लिए बहुत - बहुत धन्यवाद!
और सरलीकृत कर प्रणाली मिन से अधिक भुगतान। कर KBK 18210501050011000110 और उस पर ब्याज बिना व्यय के सरलीकृत कर प्रणाली आय पर (KBK 18210501021011000110) भविष्य के भुगतानों के विरुद्ध?

मुझे बताएं, आवेदन में कैसे इंगित किया जाए (यदि व्यय के बिना सरलीकृत कर प्रणाली आय पर अधिक भुगतान (KBK 18210501021011000110) को सरलीकृत कर प्रणाली आय (KBK 18210501011011000110) में जमा किया जाता है और 2017 में सरलीकृत कर प्रणाली आय पर अग्रिम का भुगतान नहीं किया गया था ) बकाया का भुगतान करने के लिए या आगामी भुगतानों के कारण?

भविष्य के भुगतान के लिए। घोषणा प्रस्तुत किए जाने तक, अभी तक अग्रिम भुगतान पर कोई बकाया नहीं है

ओवर.को, धन्यवाद!

की तरफ से संदेश तल्या

व्यय के बिना सरलीकृत कराधान प्रणाली आय पर अधिक भुगतान (केबीके 18210501021011000110) आंशिक रूप से उसी प्रकार के दंड के लिए और आंशिक रूप से सरलीकृत आयकर (केबीके 18210501011011000110) के लिए ऑफसेट करने के लिए, क्योंकि। कंपनी 2017 से चली गई सरलीकृत कर प्रणाली पर - आय

43 मॉस्को में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय एक ही कर के लिए दंड के लिए ऋण पर कर (यूएसएन आय-व्यय) के अधिक भुगतान का श्रेय नहीं देता है (((
"आय-व्यय" से "आय" तक कर का अधिक भुगतान श्रेय दिया गया था
जाहिर है, केवल कर-कर, दंड, दंड को ही बंद किया जा सकता है

की तरफ से संदेश तल्या

समान कर (((

उनके बारे में शिकायत लिखें

नमस्कार। यूएसएन (6%)। 2017 की पहली तिमाही में, 2016 के लिए 2400 रूबल के अतिरिक्त से 1% का भुगतान किया गया था।

और इस राशि (1%) को काटे बिना पहली तिमाही, वर्ष की पहली छमाही और 2017 के 9 महीनों के लिए करों का भुगतान किया गया। क्या यह 2400 रूबल के लिए संभव है। 2017 के लिए टैक्स (STS 6%) कम करें, जिसका भुगतान मैं दिसंबर में करना चाहता हूँ? क्या मुझे आगामी भुगतानों की भरपाई के लिए एक आवेदन पत्र लिखने की आवश्यकता है?

सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाला एक व्यक्तिगत उद्यमी सामान्य प्रणाली का उपयोग करते हुए अपने "सहयोगी" की तुलना में कम करों का भुगतान करता है। लेकिन, कराधान व्यवस्था जो भी हो, कभी-कभी ऐसी स्थितियां होती हैं जिनमें बजट में आवश्यकता से अधिक धन हस्तांतरित किया जाता है। आइए विचार करें कि एक उद्यमी "सरलीकरण" के साथ कर के अधिक भुगतान की वापसी कैसे कर सकता है।

"सरलीकरण" के साथ अनिवार्य भुगतान

सबसे पहले, यह स्वयं "सरलीकृत" कर है। सामान्य तौर पर, इसका भुगतान उद्यमी को आयकर और वैट का भुगतान करने से छूट देता है।

सच है, कुछ स्थितियों में, "सरलकर्ता" को "सामान्य" अनिवार्य भुगतानों को भी स्थानांतरित करना होगा। उदाहरण के लिए, आयात पर वैट का भुगतान कर व्यवस्था की परवाह किए बिना किया जाना चाहिए।

इसके अलावा, उद्यमी-नियोक्ता ऐसे भुगतान करता है जो इस स्थिति से जुड़े होते हैं। हम कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम के बारे में बात कर रहे हैं।

लेकिन फिर भी, सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "सामान्य" ठीक "सरलीकृत" कर है। इसलिए, हम आगे उसके उदाहरण का उपयोग करते हुए अधिक भुगतान के साथ काम करने पर विचार करेंगे।

अधिक भुगतान कब हो सकता है?

जिन स्थितियों में कर का अधिक भुगतान होता है, वे निम्नलिखित हो सकती हैं:

स्थानांतरित करते समय तकनीकी त्रुटि। उदाहरण के लिए, 101,000 रूबल के बजाय। एकाउंटेंट ने भुगतान आदेश में 111,000 रूबल मुद्रित किए। इसलिए, 10,000 रूबल का अधिक भुगतान होगा।
संशोधित घोषणा। कभी-कभी लेखांकन समायोजन के बाद, कर की राशि कम हो जाती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई अतिरिक्त खर्च किया गया था या कोई लाभ लागू किया गया था जिसका पहले उपयोग नहीं किया गया था।
अग्रिमों के हस्तांतरण के कारण अधिक भुगतान। यह सबसे दिलचस्प मामला है: यहां हम अब त्रुटियों को ठीक करने के बारे में बात नहीं कर रहे हैं, और "अतिरिक्त" कर सरलीकृत कर प्रणाली की गणना के सिद्धांत के कारण बजट में जाता है।

आइए अंतिम विकल्प पर विस्तार से विचार करें। "सरलीकृत" कर को त्रैमासिक आधार पर बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। अग्रिमों की गणना वर्ष की शुरुआत से गणना किए गए वास्तविक संकेतकों के आधार पर की जाती है। देय अंतिम राशि वार्षिक घोषणा द्वारा निर्धारित की जाती है।

इस मामले में अधिक भुगतान के गठन के कारण "सरलीकरण" विकल्प के आधार पर भिन्न होंगे।

"आय" वस्तु का उपयोग करते समय, कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी कटौती के रूप में अपने लिए बीमा प्रीमियम का उपयोग कर सकता है। इस मामले में, योगदान के भुगतान की अवधि में कर कम किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 3.1)।

एक व्यक्तिगत उद्यमी वर्ष के अंत तक किसी भी समय "स्वयं के लिए" योगदान का भुगतान कर सकता है। यदि ऐसा भुगतान चौथी तिमाही में किया जाता है, तो यह पता चल सकता है कि पहले हस्तांतरित अग्रिमों की राशि को वापस करना होगा।

उदाहरण 1

आईपी पेट्रोव ए.आई. यूएसएन "आय" पर 6% की दर से काम करता है। 2018 के 9 महीनों के लिए राजस्व - 800,000 रूबल। उद्यमी ने निर्दिष्ट अवधि के लिए 48,000 हजार रूबल की राशि में "सरलीकृत" कर का भुगतान किया। (800,000 x 6%)।

चौथी तिमाही के लिए राजस्व - 200,000 रूबल। इसलिए, वर्ष के लिए कुल "आधार" कर राशि 60,000 रूबल है। ((800,000 + 200,000) x 6%)। लेकिन दिसंबर 2018 में, पेट्रोव ने बीमा प्रीमियम का भुगतान किया (रूसी संघ के टैक्स कोड का खंड 1, अनुच्छेद 430):

पीएफ \u003d 26,545 + (1,000,000 - 300,000) x 1% \u003d 33,545 रूबल।
अनिवार्य चिकित्सा बीमा = 5,840 रूबल।
कुल 33,545 + 5840 = 39,385 रूबल।
नतीजतन, पेट्रोव को 2018 के लिए "सरलीकृत" कर का भुगतान करना होगा:
एसटीएस \u003d 60,000 - 39,385 \u003d 20,615 रूबल।
लेकिन जबसे वास्तव में, वह पहले ही 9 महीने के लिए 48,000 रूबल का भुगतान कर चुका है, फिर 27,385 रूबल की राशि में अंतर। (48 000 - 20 615) ऑफसेट या वापसी के अधीन है।

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" का उपयोग करते समय, यदि वर्ष की दूसरी छमाही लाभहीन थी, तो एक अधिक भुगतान दिखाई दे सकता है।

उदाहरण 2

आईपी स्मिरनोव वी.एस. निर्दिष्ट वस्तु और 15% की दर का उपयोग करता है।

तालिका से पता चलता है कि लाभहीन 4 तिमाहियों के कारण, वर्ष के लिए कर वास्तव में 9 महीनों के लिए भुगतान किए गए अग्रिमों से कम है। इसलिए, 15,000 रूबल की राशि में अधिक भुगतान। (37,500 - 22,500) जमा या वापस किया जा सकता है।

यहां यह भी ध्यान में रखा जाना चाहिए कि इस मामले में कर वार्षिक राजस्व के 1% से कम नहीं हो सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.18 के खंड 6)। दिए गए उदाहरण में, यह 10,700 रूबल है। इसलिए, चौथी तिमाही के नुकसान की परवाह किए बिना, वापसी की राशि 26,800 रूबल से अधिक नहीं हो सकती है। (37,500 - 10,700)।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अधिक भुगतान की भरपाई कैसे करें

यदि अधिक भुगतान की गई राशि बहुत बड़ी नहीं है, तो इसे उसी बजट (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 78) में जमा किए गए करों के भुगतान के खिलाफ सेट किया जा सकता है। सरलीकृत कर प्रणाली सहित सभी "विशेष" कर संघीय हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 12)।

इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि एक "सरलीकृत" को सीमा शुल्क पर वैट का भुगतान करना होगा, तो वह इसके लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अधिक भुगतान का उपयोग कर सकता है।

लेकिन अब संपत्ति कर या बीमा प्रीमियम पर इस तरह से "बंद" करना संभव नहीं है।

जब एक अधिक भुगतान प्रकट होता है, तो सबसे पहले, आईएफटीएस के साथ एक समाधान किया जाना चाहिए। यदि राशि की पुष्टि हो जाती है, और व्यवसायी ने इसे ऑफसेट करने का निर्णय लिया है, तो कर अधिकारियों को एक आवेदन भेजा जाना चाहिए। यह कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूपों में किया जा सकता है। एक ऑनलाइन आवेदन जमा करने के लिए, करदाता के पास एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर होना चाहिए।

ऑफसेट पर निर्णय लेने के लिए आपके पास आवेदन की तारीख से 10 दिन का समय है। यदि सुलह प्रस्तुत करने के बाद किया गया था, तो अवधि की गणना सुलह की तारीख से की जाती है।

अधिक भुगतान किए गए करों की प्रतिपूर्ति

यदि अधिक भुगतान की राशि बड़ी है और ऑफसेटिंग के लिए कोई "उपयुक्त" ऋण नहीं है, तो करदाता इसे चालू खाते में वापस कर सकता है। यहां की प्रक्रिया आम तौर पर ऑफसेट विकल्प के समान है।

सबसे पहले आपको कर अधिकारियों से जांच करनी होगी। फिर, यदि सब कुछ सही है, तो व्यवसायी अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए आवेदन करता है। आवेदन पत्र रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश में दिए गए हैं: "कागजी" संस्करण - संख्या एमएमवी-7-8 / [ईमेल संरक्षित]दिनांक 14 फरवरी, 2017, और इलेक्ट्रॉनिक - नंबर -7-8/ [ईमेल संरक्षित] 18.03.2019 से।

वही मानक अधिनियमों ने उपर्युक्त ऑफसेट अनुप्रयोगों को मंजूरी दी।

यहां, निर्णय के लिए 10 दिन भी दिए गए हैं, और सामान्य तौर पर, पूरी वापसी प्रक्रिया के लिए एक महीना आवंटित किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 6 और 8)।

जरूरी!

यदि व्यवसायी के पास उसी बजट में जमा करने के लिए बकाया है तो अधिकारियों को धनवापसी से इनकार करने का अधिकार है। इस मामले में, कर अधिकारी पहले एक ऑफसेट करते हैं, और केवल अधिक भुगतान की शेष राशि (यदि कोई हो) वापसी योग्य है।

समय सीमा के उल्लंघन के मामले में, करदाता को रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के आधार पर दंड हस्तांतरित किया जाना चाहिए।

आप टैक्स ट्रांसफर की तारीख से 3 साल के भीतर ओवरपेमेंट को सेट या वापस कर सकते हैं (रूसी संघ के टैक्स कोड के खंड 7, अनुच्छेद 78)।

कर अधिकारियों के साथ निपटान की सटीकता कैसे सुनिश्चित करें

कोई भी गलतियों से सुरक्षित नहीं है, और इससे भी अधिक वर्ष के दौरान वित्तीय स्थिति में बदलाव से। इसलिए, टैक्स ओवरपेमेंट काफी आम है।

इस तथ्य के बारे में उद्यमी को सूचित करने के लिए, अधिक भुगतान का पता लगाने पर कर अधिकारी बाध्य हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, अनुच्छेद 78)। लेकिन साफ है कि व्यवहार में उन्हें ऐसा करने की कोई जल्दी नहीं है। और अगर व्यवसायी ने बस्तियों की स्थिति पर ध्यान नहीं दिया और तीन साल की अवधि चूक गई, तो पैसा वापस करना संभव नहीं होगा। इस मामले में कर अधिकारियों के संदेश की अनुपस्थिति कोई भूमिका नहीं निभाती है। रूसी संघ के सुप्रीम कोर्ट ने 30 अगस्त, 2018 नंबर 307-KG18-12491 के फैसले में इस ओर इशारा किया।

इसलिए इस मामले में अधिकारियों की ईमानदारी पर भरोसा करने की जरूरत नहीं है। आखिरकार, उनके लिए, कर वापसी रिपोर्टिंग संकेतकों में गिरावट है। एक व्यवसायी को स्वयं करों के लिए आईएफटीएस से नियमित रूप से जांच करने की आवश्यकता होती है। इसे तिमाही में कम से कम एक बार करना बेहतर है, और यह भी - अगर डेटा की विश्वसनीयता के बारे में कोई संदेह है।

आदेश सेवा

यदि प्रतिपक्ष या राज्य ने सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करने वाली कंपनी को कुछ राशि लौटा दी, तो यह स्पष्ट है कि संगठन उन्हें अपनी आय में शामिल नहीं करना चाहता और उन पर कर का भुगतान नहीं करना चाहता। विशेष रूप से वस्तु "आय" के साथ सरलीकृत करने के लिए कला के पैरा 1। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.14. आइए यह पता लगाने की कोशिश करें कि किन मामलों में आय में लौटाई गई राशि को शामिल करना आवश्यक है, और किसमें - नहीं।

कौन सी वापसी योग्य राशि आय नहीं है

यूएसएनओ पर संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, कर की गणना करते समय, बिक्री आय और गैर-परिचालन आय को ध्यान में रखते हैं कला के पैरा 1। 346.15, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 249, 250.

लेकिन उन्हें आय में मान्यता नहीं है:

राशियाँ, जिन्हें सीधे कला में नामित किया गया है। टैक्स कोड का 251 (उदाहरण के लिए, चुकाए गए ऋण और क्रेडिट की राशि), साथ ही सरकारी प्रतिभूतियों पर प्राप्त लाभांश और ब्याज एम कला का खंड 1.1। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.15;
रसीदें जो सरलीकृत के लिए आर्थिक लाभ नहीं बनाती हैं कला। 41 रूसी संघ का टैक्स कोड.

दूसरे आधार पर, वित्त मंत्रालय के अनुसार, सरलीकृत कराधान प्रणाली पर भुगतानकर्ता को इस तरह की लौटाई गई राशि को आय में शामिल नहीं करने का अधिकार है:

अधिक भुगतान (या एकत्र) कर और वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 22.06.2009 संख्या 03-11-11/117;
एक निविदा में भाग लेने के लिए एक आवेदन के लिए सुरक्षा के रूप में जमा की गई राशि वित्त मंत्रालय का 10 दिसम्बर 2009 का पत्र क्रमांक 03-11-09/393;
सेवाओं के लिए शुल्कों के अनुचित रूप से अधिक विवरण के कारण सेवा प्रदाता पर अन्यायपूर्ण संवर्धन और 11 अक्टूबर 2007 के वित्त मंत्रालय का पत्र क्रमांक 03-11-05 / 245.

जब धनवापसी को आय के रूप में मान्यता दी जाती है

एक उदाहरण है जब सरलीकृत राज्य शुल्क का भुगतानअदालत में आवेदन करते समय, और फिर उसे वापस कर दिया गया था (उदाहरण के लिए, अदालत में विचार किए जाने से पहले विवाद का समाधान किया गया था)। आयकर के साथ इस स्थिति की व्याख्या करते हुए, वित्त मंत्रालय ने स्थिति व्यक्त की कि अदालत के साथ एक आवेदन दाखिल करते समय भुगतान किए गए राज्य शुल्क को व्यय के रूप में मान्यता दी जानी चाहिए, और जब वापस लौटाया जाए - आय x के रूप में विषय। 10 पी। 1 कला। 265, कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 250; 18 जनवरी, 2005 के वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-03-01-04/2/8. और साधारण लोग भी अपनी आय में राज्य शुल्क को शामिल करते हैं।

प्रामाणिक स्रोतों से

रूस के वित्त मंत्रालय के कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति विभाग के विशेष कर व्यवस्था विभाग के प्रमुख

"सरलीकृत कराधान प्रणाली पर करदाताओं के लिए, आय की प्राप्ति की तारीख वह दिन है जब बैंक खातों और / या कैश डेस्क पर धन प्राप्त होता है, अन्य संपत्ति, कार्य, सेवाओं, संपत्ति के अधिकारों की प्राप्ति के साथ-साथ पुनर्भुगतान भी होता है। करदाता को किसी अन्य तरीके से ऋण (भुगतान) कला के पैरा 1। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.17. इसलिए, बैंक खाते में धन प्राप्त होने के दिन सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत कर की गणना करते समय लौटाए गए राज्य शुल्क की राशि को गैर-परिचालन आय के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाता है।

साथ ही, सरलीकृत लोगों को अपनी आय में प्रतिवादी द्वारा अदालत के फैसले द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए राज्य शुल्क को शामिल करना चाहिए। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 20 फरवरी, 2012 संख्या 03-11-06/2/29” .

इसी तरह, अन्य प्रतिपूर्ति की गई कानूनी लागतें, उदाहरण के लिए, एक फोरेंसिक परीक्षा के लिए, एक वकील की सेवाओं के लिए भुगतान, प्रतिवादी के लिए यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से एक उद्धरण प्रदान करने के लिए राज्य शुल्क का भुगतान, केस जीतने वाला सरलकर्ता होगा आय x . को ध्यान में रखना होगा वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 17 मई, 2013 संख्या 03-11-06/2/17357.

एक बार, यूएसएनओ में संगठन यह साबित करने में कामयाब रहा कि अदालत की लागत और राज्य शुल्क की प्रतिपूर्ति को आय में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन फिर एचओए ने कर अधिकारियों के साथ विवाद में प्रवेश किया। न्यायाधीश इस निष्कर्ष पर पहुंचे कि एचओए एक आर्थिक इकाई है जो अपने हितों में कार्य नहीं करती है, लेकिन केवल साझेदारी के सदस्यों के हितों में कार्य करती है, जिसमें अदालतों में परिसर के मालिकों के अधिकारों का बचाव भी शामिल है। साथ ही, एचओए के सदस्यों के योगदान को आय में लक्षित आय के रूप में शामिल नहीं किया जाता है। कला के पैरा 2। 251, कला का अनुच्छेद 1.1। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.15. और चूंकि कानूनी लागतों को शुरू में अलिखित लक्षित राजस्व की कीमत पर भुगतान किया गया था, इन लागतों की बाद की प्रतिपूर्ति को गैर-परिचालन आय के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती है। 23 जुलाई, 2012 की संख्या A35-10825 / 2011 के केंद्रीय अंग की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का फरमान.

एक और उदाहरण। संगठन ने अपने कर्मचारी के प्रशिक्षण के लिए भुगतान कियाइस शर्त के साथ कि ग्रेजुएशन के बाद वह एक निश्चित अवधि के लिए कंपनी में काम करता रहेगा। और अगर कर्मचारी इस अवधि से पहले नौकरी छोड़ देता है, तो उसे प्रशिक्षण की लागत के हिस्से के लिए संगठन को प्रतिपूर्ति करनी होगी। वित्त मंत्रालय के अनुसार ऐसी स्थिति में किसी कर्मचारी से पैसा मिलने पर एक सरलीकृत कंपनी को आय में मुआवजे को शामिल करना चाहिए। कला। रूसी संघ के कर संहिता के 251; वित्त मंत्रालय का 2 मार्च 2010 का पत्र संख्या 03-04-06/2-19 (पृष्ठ 2). दरअसल, सरलीकृत कराधान प्रणाली के प्रयोजनों के लिए आय को ध्यान में नहीं रखा गया है, ऐसी राशियों का नाम नहीं है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, ऊपर विचार किए गए सभी मामलों में, सरल व्यक्ति को केवल वही धन वापस मिलता है जो उसने स्वयं खर्च किया था। हालांकि, कुछ परिस्थितियों में, इस तरह के रिटर्न से उसकी आय होती है, और अन्य परिस्थितियों में, ऐसा नहीं होता है। इसलिए, यदि आपको इस बारे में कोई संदेह है कि क्या आपको आय में इस या उस "वापसी योग्य" राशि को पहचानना चाहिए, तो हम अनुशंसा करते हैं कि आप विशेष रूप से अपनी स्थिति के लिए नियामक अधिकारियों के पत्रों से खुद को परिचित करें। और यदि कोई नहीं हैं, तो आधिकारिक अनुरोध के साथ अपने IFTS से संपर्क करें।