Povrat poreza se smatra prihodom kada je propisan. Ako se pojednostavljeni porez vrati na iznose koji su mu prethodno plaćeni. Šta učiniti ako ste preplatili porez po pojednostavljenom sistemu poreza?

Do preplate može doći zbog sljedećih okolnosti:

Tokom godine, individualni preduzetnici na pojednostavljenom sistemu oporezivanja „dohodak“ plaćali su akontaciju na prihod.

Svi doprinosi za godinu plaćeni su u decembru i njihov iznos je veći od poreza za tu godinu.

Premije osiguranja su uplaćivane tokom cijele godine, ali se ispostavilo da je iznos svih akontacija na osnovu rezultata 1. kvartala, pola godine i 9 mjeseci veći od iznosa poreza za cijelu godinu (npr. pojednostavljeni poreski sistem „prihodi-rashodi“, ako je u 4. kvartalu bilo malo prihoda, a rashoda mnogo).

Greška u plaćanju ili obračunima.

Prebijanje preplaćenog iznosa prema pojednostavljenom poreskom sistemu, da li je potrebno pisati prijave Federalnoj poreskoj službi

Možda je računovođa prilikom obračuna akontacije pogriješio i računao dodatni avans na porez koji se plaća. Ili je možda došlo do greške prilikom generiranja plaćanja.

Prebijanje budućih plaćanja (klauzula 4 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije),

Vratite se na tekući račun (klauzula 6, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova opcija je moguća samo ako preduzeće nema dugovanja prema poreskoj upravi za druge poreze (penali, kazne). Ako postoje docnje, Federalna poreska služba će samostalno obračunati preplaćeni porez prema pojednostavljenom poreskom sistemu na teret dugova poreskog obveznika prema budžetu (član 5. člana 78. Poreskog zakona).

Povrat preplaćenog iznosa od Federalne poreske službe

Federalna poreska služba ne voli da vraća novac ako se radi o značajnom iznosu. Ako planirate vratiti veći iznos, pripremite se za dodatne provjere.

Prilikom plaćanja, neke banke naplaćuju proviziju za svaku uplatu. Izračunajte da li ćete izgubiti dodatni novac ako prvo vratite preplaćeni iznos iz budžeta, a nakon nekoliko mjeseci ponovo prebacite novac u budžet kao akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ovo se posebno odnosi na male iznose preplate.

Usn preplata poreza

Još nemate vikendicu?

ogromno jezero
borove šume
lov i ribolov
1,5 sat od Moskve

saznati više

Kako potvrditi preplatu

Preplate prema poreskom sistemu za godinu - kako prebiti i vratiti?

pobrinite se da je iznos koji treba platiti zapravo manji od iznosa primljenog i prikazanog na njegovom ličnom računu poreskog obveznika.

Kako napraviti izbor

Nakon što odlučite šta ćete učiniti sa preplaćenim iznosom, potrebno je da o svojoj odluci obavijestite Federalnu poreznu službu podnošenjem zahtjeva.

Preplaćivanje poreskog pojednostavljenog poreskog sistema

Mora naznačiti:

Kako se potvrđuje preplata?

P.S. Prema čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezna uprava može sama izračunati i prebiti preplatu u odnosu na postojeće neizmirene obaveze. Ako vam je stalo do toga za koje će dugove biti uplaćena preplata, potrebno je da podnesete prijavu.

Overpayment a može nastati zbog sljedećih okolnosti:

— Tokom godine, individualni preduzetnici po pojednostavljenom sistemu oporezivanja „dohodak“ plaćali su akontaciju na prihod. Svi doprinosi za godinu plaćeni su u decembru i njihov iznos je veći od poreza za tu godinu.

— Premije osiguranja su uplaćivane tokom cijele godine, ali se ispostavilo da je iznos svih akontacija na osnovu rezultata 1. kvartala, pola godine i 9 mjeseci veći od iznosa poreza za cijelu godinu (npr. pojednostavljeni poreski sistem „prihodi-rashodi“, ako je u 4. kvartalu bilo malo prihoda, a rashoda mnogo).

— Greška u plaćanju ili obračunima. Možda je računovođa prilikom obračuna akontacije pogriješio i uračunao dodatnu avansnu uplatu poreza. Ili je možda došlo do greške prilikom generiranja plaćanja.

Poreski obveznici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju platiti jedinstveni porez na kraju godine do 31. marta 2015. godine (za organizacije) ili do 30. aprila 2015. godine (za individualne preduzetnike). Ali šta učiniti ako je porez već preplaćen?

U ovoj situaciji razlog preplate nije bitan. Još jedna važna stvar je kako se nositi sa preplaćenim iznosom.

Prije svega, potrebno je da sačinite izvještaj o usaglašavanju sa poreskom upravom. Možete zatražiti izvještaj o usaglašavanju putem mnogih programa dizajniranih za slanje izvještaja. Također možete izvršiti usaglašavanje direktno sa inspektoratom tako što ćete napisati izjavu.

Obrazac za prijavu je besplatan, najčešće se uzorak može pronaći na štandovima za informacije o inspekciji. U aplikaciji pišemo sve što želimo znati: koliko dugo provjeravamo, za koje poreze, ne zaboravite navesti KBK uz naziv poreza. Takođe navedite način prijema dokumenata - lično ili poštom.

Inspekcija priprema vlastiti primjerak izvještaja o usaglašavanju i daje vam ga na pregled. Možda se Federalna porezna služba neće složiti s vašim podacima. Na primjer, plaćanje za 9 mjeseci moglo je greškom biti prebačeno na drugu firmu za kase. Ako postoji neslaganje u podacima, potrebno je utvrditi i otkloniti uzrok neslaganja.

Nakon potvrde činjenice o preplati, poreski obveznik ima 2 mogućnosti kako da raspolaže preplatom:

— kompenzacija budućih plaćanja (klauzula 4 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije),

- povratak na tekući račun (str.

Kako vratiti preplaćeni iznos koristeći pojednostavljeni poreski sistem

6 tbsp. 78 Poreski zakon Ruske Federacije). Ova opcija je moguća samo ako preduzeće nema dugovanja prema poreskoj upravi za druge poreze (penali, kazne). Ako postoje docnje, Federalna poreska služba će samostalno obračunati preplaćeni porez prema pojednostavljenom poreskom sistemu na teret dugova poreskog obveznika prema budžetu (član 5. člana 78. Poreskog zakona).

Prebijanje preplaćenih sredstava u odnosu na buduća plaćanja

Izvršava se na osnovu zahtjeva poreskog obveznika. Može se prenositi iu papirnom obliku i elektronski, overen elektronskim digitalnim potpisom (elektronski digitalni potpis), putem TCS (telekomunikacionih kanala).

Prijava je napisana u slobodnoj formi. Ne zaboravite navesti podatke o organizaciji, period kada je došlo do preplate, porez za koji je generirana preplata i kako želite prebiti iznos.

Povrat preplaćenog iznosa od Federalne poreske službe

Povrat se vrši i na zahtjev poreskog obveznika. Obavezno navedite bankovne podatke na koji treba primiti uplatu.

Šta je najbolje učiniti ako postoji preplata po pojednostavljenom poreskom sistemu?

Naravno, o tome odlučuje poreski obveznik. Međutim, treba zapamtiti nekoliko tačaka:

— Federalna poreska služba ne voli da vraća novac ako se radi o značajnom iznosu. Ako planirate vratiti veći iznos, pripremite se za dodatne provjere.

— Prilikom plaćanja, neke banke naplaćuju proviziju za svaku uplatu. Izračunajte da li ćete izgubiti dodatni novac ako prvo vratite preplaćeni iznos iz budžeta, a nakon nekoliko mjeseci ponovo prebacite novac u budžet kao akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ovo se posebno odnosi na male iznose preplate.

Još nemate vikendicu?

Izgradnja kuća u Pereslavl-Zalessky.

ogromno jezero
borove šume
lov i ribolov
1,5 sat od Moskve

saznati više

Vrlo često se prave greške pri obračunu poreza, a u rijetkim slučajevima i „u njihovu korist“, plaćajući iznos veći od potrebnog.

Kako potvrditi preplatu

Čim se otkrije da je došlo do preplate poreza, morate razumjeti kako je točno nastala. Ako je učinjena greška zbog pogrešnih obračunskih operacija (na primjer, obračun porezne osnovice, olakšice), tada se vraćanje više plaćenih poreza mora započeti podnošenjem „pojašnjenja“.

Deklaracija je izjava o iznosu poreza koji treba platiti (član 80 Poreskog zakona Ruske Federacije). A ako deklaracija navodi iznos od N rubalja, onda bi ga trebalo primiti. Stoga je prije podnošenja zahtjeva za preplatu potrebno ispraviti podatke u izjavi, tj. pobrinite se da je iznos koji treba platiti zapravo manji od iznosa primljenog i prikazanog na njegovom ličnom računu poreskog obveznika.

Podnošenje „pojašnjenja“ je jedan od načina za vraćanje preplaćenih poreza. Postoje i druge opcije, razmotrit ćemo ih u nastavku.

Preplatu će se otkriti prilikom uredske ili terenske revizije, po pravilu je to zbog netačnog popunjavanja deklaracije i računskih grešaka. Federalna poreska služba vas pismeno obavještava o svakoj grešci;

Prema izvještaju o pomirenju. Ako ovaj dokument postoji i potpisan od strane službenika Federalne poreske službe, onda nema potrebe za podnošenjem „pojašnjenja“. Usklađivanje mogu pokrenuti i porezna uprava i obveznik.

Ako je preplata poreza potvrđena na sudu (Rješenje Federalne antimonopolske službe UO od 02.07.2008. br. F09-5218/07-S3)

Kako se nositi sa preplaćivanjem poreza

Kada je preplata dokumentovana, morate odlučiti šta ćete s tim učiniti.

Refundirani iznos preplaćenog iznosa može pokriti zaostale obaveze, kazne ili novčane kazne. Ali docnje se mogu pokriti samo za poreze iste vrste, na primjer, viškovi od federalnih poreza (na primjer, porez na dohodak) mogu se koristiti za otplatu zaostalih obaveza za iste savezne poreze (na primjer, PDV). Po regionalnim, distribuirati samo regionalnim. Od lokalnog do lokalnog. Isto važi i za kazne i kazne.

Prebijanje preplaćenih sredstava u odnosu na buduća plaćanja, ali i samo u okviru iste vrste poreza.

Povrat sredstava organizaciji.

Kako napraviti izbor

Nakon što odlučite šta ćete učiniti sa preplaćenim iznosom, potrebno je da o svojoj odluci obavijestite Federalnu poreznu službu podnošenjem zahtjeva. Mora naznačiti:

Iznos za vraćanje (prebijanje)
Kako se potvrđuje preplata?
Za koji porez je pretplaćena?
Šta ćete učiniti sa preplaćenim iznosom (povrat novca ili kredit)

Ako se vrati. Navedite račun na koji treba prenijeti višak
Ako prođe. Navedite za koju poreznu uplatu

Moguće je i „razdvojiti“ višak. Na primjer, dio je za otplatu zaostalih obaveza, dio za prebijanje u odnosu na naknadna plaćanja, dio za vraćanje na račun kompanije. Za takvu podjelu, zahtjev se mora podnijeti u roku od 3 dana od dana uplate viška.

Zahtjev se podnosi u dva primjerka, drugi je ovjeren pečatom porezne uprave. Nakon toga, odluka se donosi u roku od 10 dana.

U slučaju povraćaja novca, novac se uplaćuje na tekući račun najkasnije u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva. Ako novac ne stigne, naplaćuju se kazne, zbog čega morate zadržati drugi primjerak.

Preplaćeni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za godinu - kako to prebiti?

Prema čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezna uprava može sama izračunati i prebiti preplatu u odnosu na postojeće neizmirene obaveze. Ako vam je stalo do toga za koje će dugove biti uplaćena preplata, potrebno je da podnesete prijavu.

Kako prebiti preplatu po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018

Poreski zakonik vam omogućava da prebijete plaćene premije osiguranja (i neke druge uplate) u odnosu na pojednostavljeni poreski sistem kada se primjenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS). Ali da biste primijenili ovu proceduru, morate platiti premije osiguranja na poseban način iu posebnom roku.

Poreski zakonik Ruske Federacije (TC RF) dozvoljava da se iznos plaćenih premija osiguranja prebije u odnosu na plaćanje poreza (klauzula 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo pravo imaju samo poreski obveznici koji su za predmet oporezivanja odabrali dohodak.

Kako prebiti preplaćeni porez

Takvi poreski obveznici iznos pojednostavljenog poreskog sistema (akontacije) obračunat za poreski (izvještajni) period umanjuju za iznos doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim, zdravstvenim osiguranje, obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti, plaćeno (u okviru obračunatih iznosa) u datom poreskom (izveštajnom) periodu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (klauzula 1, tačka 3.1, član 346.21 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Takođe, iznos pojednostavljenog poreskog sistema može se smanjiti za sljedeće iznose:

— troškovi za isplatu privremene invalidnine1

— uplate (doprinosi) po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaključenim sa osiguravajućim organizacijama2

U principu, iznos pojednostavljenog poreskog sistema ne može se umanjiti za iznos rashoda iz ovog stava za više od 50 odsto. Ali individualni poduzetnici koji ne isplaćuju isplate i druge naknade pojedincima smanjuju iznos poreza (akontacije) uplaćenim doprinosima za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnom iznosu (tj. bez ograničenja u iznosu).

Razmotrimo kako prebiti navedene iznose troškova na primjeru doprinosa za osiguranje u penzioni fond i obavezno zdravstveno osiguranje (nazovimo ih premije osiguranja) za individualnog preduzetnika koji ne vrši uplate ili druge naknade fizičkim licima.

Plaća se pojednostavljeni poreski sistem u obliku avansa najkasnije 25. dana prvog mjeseca nakon isteka izvještajnog perioda (klauzula 7 člana 346.21 Poreskog zakonika Ruske Federacije), odnosno:

Za godinu, porez na pojednostavljeni poreski sistem plaća se na osnovu rezultata poreskog perioda najkasnije do rokova utvrđenih za podnošenje poreske prijave u članu 346.23 Poreskog zakonika Ruske Federacije (član 7. člana 346.21. Kod Ruske Federacije), odnosno:

— individualni preduzetnici - najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Detaljnije: Rokovi za plaćanje poreza i podnošenje prijave prilikom primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja (SPS)

Plaćaju se premije osiguranja individualni preduzetnici koji ne isplaćuju isplate i druge naknade fizičkim licima u sledećim rokovima:

- najkasnije do 31. decembra tekuće kalendarske godine, ako je iznos prihoda od kojeg se obračunavaju premije osiguranja manji od 300.000 rubalja za obračunski period3

- najkasnije do 1. jula godine nakon isteka obračunskog perioda, ako je iznos prihoda od kojeg se obračunavaju premije osiguranja premašio 300.000 rubalja za obračunski period4

Stopa premije osiguranja utvrđena je stavom 1. čl. 430 Poreski zakon Ruske Federacije.

Pitanje je da je za prebijanje iznosa premija osiguranja potrebno da su one uplaćene u izvještajnom periodu. Ukoliko se striktno pridržavate navedenih rokova i uplatite premije osiguranja 31. decembra i 1. jula, onda poreski obveznik neće moći da smanji iznos pojednostavljenog poreskog sistema po osnovu rezultata 1. kvartala, pola godine i 9 meseci. , budući da u ovom periodu nema plaćenih premija osiguranja.

Činjenica da se radi prebijanja prema pojednostavljenom poreskom sistemu iznosi doprinosa za osiguranje moraju uplatiti u izvještajnom (poreskom) periodu (u granicama obračunatih iznosa) izričito je navedeno u tački 3.1 čl. 346.21 Poreski zakonik Ruske Federacije.

Ministarstvo finansija Ruske Federacije u pismu Ministarstva finansija Rusije od 24. marta 2016. godine N 03-11-11/16418 takođe objašnjava: individualni preduzetnik koji primenjuje pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja u obliku prihoda i ne vrši isplate i druge naknade fizičkim licima ima pravo na smanjenje poreza za iznos premije osiguranja plaćene u poreskom periodu za koji se podnosi poreska prijava.

Isto pismo daje primjer:

„... ako individualni preduzetnik koji ne isplaćuje isplate i druge naknade fizičkim licima plaća premije osiguranja u fiksnom iznosu za 2015. godinu, obračunatom na iznos prihoda koji prelazi 300.000 rubalja u martu 2016. godine, onda ovo fiksno plaćanje treba uzeti u obzir prilikom obračuna poreza plaćenog u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja za izvještajni (poreski) period 2016. godine."

Šta je izlaz?

Rješenje je jednostavno - platite premije osiguranja prije roka:

U tom slučaju se pojavljuje pravo na prebijanje iznosa premija osiguranja uplaćenih u obračunskom periodu. U tom slučaju preporučuje se da uplatite iznos premije osiguranja na koji imate pravo prebijanja – odnosno iznos uplaćenih premija osiguranja mora biti jednak ili manji od iznosa obračunatog poreza pojednostavljenog poreskog sistema za period (pošto je kompenzacija dozvoljena u granicama izračunatih iznosa - klauzula 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona RF).

Imajte na umu da se premije osiguranja mogu samo kreditirati u okviru obračunatih iznosa. Odnosno, ako plaćate premije osiguranja u iznosu većem od zahtevanog, onda se takvi iznosi ne mogu prebiti u odnosu na pojednostavljeni poreski sistem.

Ministarstvo finansija Ruske Federacije takođe ukazuje na zakonitost prebijanja premija osiguranja sa plaćenim porezom po pojednostavljenom poreskom sistemu tokom godine (npr. Dopis Ministarstva finansija Rusije od 03.04.2013. N 03- 11-11/135)

Primjer

Individualni preduzetnik koji ne vrši isplate i druge naknade fizičkim licima (oporezivi prihod, stopa 6%) ima sledeće pokazatelje u tekućoj godini:

1. kvartal Prihod 250 hiljada rubalja

Prva polovina godine Prihod 500 hiljada rubalja

9 mjeseci Prihod 750 hiljada rubalja

Godišnji prihod 1.000 hiljada rubalja

Premije osiguranja (koristeći podatke za 2018. kao primjer):

Doprinosi u Ruski penzijski fond - 26.545 RUB.

Doprinosi u fond zdravstvenog osiguranja - 5.840 rubalja

Doprinosi u Penzioni fond 1% - 7.000 rubalja ((1.000.000 - 300.000) * 1%)

Ako premiju osiguranja uplatite najkasnije do 31. decembra i 1. jula, tada će u toku godine poreski obveznik morati da uplati iznos po pojednostavljenom poreskom sistemu bez primjene odbitka (pošto u izvještajnom (poreskom) periodu nema uplaćenih iznosa) . Zatim 31. decembra uplaćuje premije osiguranja i može ih prebiti sa plaćanjem pojednostavljenog poreskog sistema na kraju godine. Odnosno, na kraju 1. kvartala, šest meseci, 9 meseci, porez na pojednostavljeni poreski sistem biće plaćen u celosti, iznos premije osiguranja će biti plaćen u celosti 31. decembra, a tek na kraju godine , prilikom plaćanja posljednjeg dijela plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu biće moguće prebijanje iznosa premija osiguranja.

Mnogo je isplativije platiti u 1. kvartalu, polugodištu, 9 mjeseci iznos premije osiguranja jednak (ili manji ako je obračunati iznos doprinosa manji od pojednostavljenog poreskog sistema) iznosu pojednostavljenog poreskog sistema. Tada možete odmah primijeniti ofset. Odnosno, ako je iznos premije osiguranja jednak iznosu pojednostavljenog poreskog sistema, onda ne morate plaćati pojednostavljeni poreski sistem.

1. kvartal

Iznos naplaćenog pojednostavljenog poreskog sistema je 15.000 rubalja (250.000 * 6%)

Uzimajući u obzir izvršeni preboj, pojednostavljeni poreski sistem za 1. kvartal se plaća u iznosu od 6.903,75 rubalja (15.000 - 6.636,25 - 1.460)

Pola godine

Iznos naplaćenog pojednostavljenog poreskog sistema je 30.000 rubalja (500.000 * 6%)

Penzijski fond - 6.636,25 rubalja (26.545 / 4)

Obavezno zdravstveno osiguranje - 1.460 rubalja (5.840 / 4)

Uzimajući u obzir napravljeni preboj, pojednostavljeni poreski sistem za 1. polovinu godine iznosi 6.903,75 rubalja (30.000 - 6.903,75 (USN) - 13.272,5 (PFR) - 2.920 (FMS))

9 mjeseci

Iznos naplaćenog pojednostavljenog poreskog sistema je 45.000 rubalja (750.000 * 6%)

Penzijski fond - 6.636,25 rubalja (26.545 / 4)

Obavezno zdravstveno osiguranje - 1.460 rubalja (5.840 / 4)

Uzimajući u obzir napravljeni preboj, porez plaćen po pojednostavljenom poreskom sistemu za 9 mjeseci iznosi 6.903,75 rubalja (45.000 - 13.807,5 (USN) - 19.908,75 (PFR) - 4.380 (FMS))

Iznos naplaćenog pojednostavljenog poreskog sistema je 60.000 rubalja (1.000.000 * 6%)

Visina premije osiguranja za period, uzimajući u obzir rezultate poslovanja, iznosi:

Doprinosi u Ruski penzijski fond - 26.545 rubalja (za cijelu godinu).

Doprinosi u fond zdravstvenog osiguranja - 5.840 rubalja (za cijelu godinu).

Doprinosi u Penzioni fond 1% (za prihode preko 300 hiljada rubalja) - 7.000 rubalja ((1.000.000 - 300.000) * 1%)

Ukupne premije osiguranja: 39.385 rubalja.

Opcija 1

Poreski obveznik ima pravo da uplati razliku između prethodno uplaćenih iznosa i obračunatog iznosa na dan 31. decembra i prebije uplaćene iznose sa pojednostavljenim poreskim sistemom plaćenim za godinu.

PFR - 6.636,25 rubalja (26.545 / 4) - za 4. kvartal

Obavezno zdravstveno osiguranje - 1.460 rubalja (5.840 / 4) - za 4. kvartal

PFR 1% (za prihod preko 300 hiljada rubalja) - 7.000 rubalja

Na kraju godine (u narednoj kalendarskoj godini) plaća se pojednostavljeni poreski sistem u iznosu od 96,25 rubalja (60.000 - 20.711,25 (USN) - 26.545 (PFR) - 7.000 (PFR 1%) - 5.840 (FMS) )

Opcija 2

Možete koristiti i drugi pristup: platite 31. decembra samo iznose doprinosa po tarifama obračunatim na prihode do 300.000 rubalja:

Penzijski fond - 6.636,25 rubalja (26.545 / 4)

Obavezno zdravstveno osiguranje - 1.460 rubalja (5.840 / 4)

Doprinosi u Penzioni fond 1% - 7.000 rubalja ((1.000.000 - 300.000) * 1%) moraju biti uplaćeni najkasnije do 1. jula naredne godine i uračunati u pojednostavljeni poreski sistem za narednu godinu. U ovom slučaju, trebali biste platiti pojednostavljeni poreski sistem bez uzimanja u obzir doprinosa u penzioni fond, koji se obračunavaju kao 1% iznosa koji prelazi 300.000 rubalja (u primjeru 7.000 rubalja).

Zakonitost prebijanja doprinosa u penzijski fond za prethodnu godinu uplaćenih ove godine potvrđena je dopisom Ministarstva finansija Rusije od 24. marta 2016. N 03-11-11/16418:

„Ako individualni preduzetnik koji ne vrši isplate i druge naknade fizičkim licima plaća premiju osiguranja u fiksnom iznosu za 2015. godinu, obračunatu na iznos prihoda veći od 300.000 rubalja u martu 2016. godine, onda ovu fiksnu isplatu treba uzeti u obzir pri obračunu porez, plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja za izvještajni (poreski) period 2016.

U razmatranom primeru, tokom godine su plaćene i kreditirane samo premije osiguranja koje se obračunavaju na osnovu prihoda do 300 hiljada rubalja. Doprinosi u PIO od 1% se preporučuju za uplatu oko 31. decembra ili naredne godine.

Mnogi stručnjaci smatraju prihvatljivim uplaćivanje doprinosa u penzijskom fondu od 1% tokom godine i računati ih na isti način tokom cijele godine. Ako slijedite ovaj put, onda biste, na primjer, na kraju šest mjeseci (do 30. juna) trebali platiti dodatnih 2.000 rubalja premije osiguranja Penzionom fondu Rusije1% ((500 hiljada - 300 hiljada) * 1%). Autor u ovom pristupu vidi rizik da Poreski zakonik Ruske Federacije nema direktno pravilo o prebijanju doprinosa u Penzioni fond od 1% tokom godine. Takođe, nisam naišao na objašnjenja Ministarstva finansija Ruske Federacije po ovom pitanju.

Bilješke

1) troškovi za isplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije privremene invalidnine (osim za industrijske nesreće i profesionalne bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenog, koji se isplaćuju na teret poslodavca i čiji broj uspostavljen je Saveznim zakonom od 29. decembra 2006. N 255-FZ "O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom", u dijelu koji nije pokriven isplatama osiguranja zaposlenima od strane osiguravajućih organizacija koje imaju licence izdate u u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, prema ugovorima sa poslodavcima u korist zaposlenih u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim za industrijske nesreće i profesionalne bolesti) za dane privremene nesposobnosti, koji su plaća se na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Federalnim zakonom od 29. decembra 2006. N 255-FZ "O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom" (stav. 2 tačka 3.1 čl. 346.21 Poreski zakonik Ruske Federacije)

2) plaćanja (doprinosi) po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju zaključenim sa osiguravajućim organizacijama koje imaju dozvole izdate u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, u korist zaposlenih u slučaju privremene nesposobnosti (osim za industrijske nesreće i profesionalne bolesti) za dane privremene nesposobnosti, koji se plaćaju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Federalnim zakonom od 29. decembra 2006. N 255-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremenog invalidnosti iu vezi sa materinstvom.” Navedene isplate (doprinosi) smanjuju iznos poreza (akontacije) ako iznos plaćanja osiguranja po takvim ugovorima ne prelazi iznos privremene invalidnine utvrđen u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim za industrijske nesreće i profesionalne bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenog, koji se plaća na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Federalnim zakonom od 29. decembra 2006. N 255-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi sa materinstvom” (klauzula 3, tačka 3.1, član 346.21 Poreskog zakona RF).

3) st. 2 str. 432 Poreskog zakona Ruske Federacije (od 01.01.2017.). Do 01.01.2017. - tač. 2. čl. 16 Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ "O doprinosima za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja."

4) st. 2 str. 432 Poreskog zakona Ruske Federacije. Do 2018. godine, rok za plaćanje premija osiguranja bio je 1. april. Saveznim zakonom br. 335-FZ od 27. novembra 2017. ovaj rok je promijenjen na 1. jul (član 79. člana 2. Zakona)

Dodatno

Premije osiguranja individualnog preduzetnika (IP) - premije osiguranja koje plaća individualni preduzetnik (IP).

Kako se obračunavaju prihodi za premije osiguranja od strane individualnih preduzetnika

Rokovi za plaćanje poreza i podnošenje prijave prilikom primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja (SPS)

Samozaposleni (građani) - lica koja samostalno obezbjeđuju posao i ne isplaćuju plaćanja i druge naknade fizičkim licima (advokati, samostalni preduzetnici i notari koji se bave privatnom praksom)

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (SPS) je jedan od posebnih poreskih režima namijenjenih malim preduzećima. Umjesto PDV-a, poreza na dohodak (ili poreza na dohodak građana) i poreza na imovinu plaća se jedan porez. Regulisano Poreskim zakonikom Ruske Federacije - Poglavlje 26.2. Pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Fiksni iznos premije osiguranja - iznos premije osiguranja utvrđen za obveznike premija osiguranja koji ne vrše isplate i druge naknade fizičkim licima (pojedinačnim preduzetnicima, advokatima, notarima koji se bave privatnom praksom i drugim licima koja se bave privatnom praksom u skladu sa odredbama Zakona o osiguranju). zakonodavstvo Ruske Federacije).

Na osnovu odredbi Poreskog zakona Ruske Federacije, privredni subjekti priznati kao poreski obveznici po pojednostavljenom sistemu (PSS) oslobođeni su plaćanja određenog broja poreza, ali istovremeno stiču poreske obaveze za porez na dohodak građana. U ovom članku ćemo pogledati šta obveznik treba da uradi ako postoji preplaćeni iznos po pojednostavljenom poreskom sistemu: kako ga vratiti, koje su karakteristike povrata za individualne preduzetnike i pravna lica i u kojim slučajevima je nemoguće vratiti preplaćeni porez na dohodak fizičkih lica.

Koji se porezi plaćaju po pojednostavljenom poreskom sistemu?

Poslovni subjekti koji posluju, bilo da su pravna lica ili preduzetnici, imaju pravo da samostalno biraju primjenjivi sistem oporezivanja.

Ukoliko se ispune odobreni uslovi za visinu prihoda i broj zaposlenih, organizacije i samostalni preduzetnici mogu preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja (SPS), koji predviđa sljedeću proceduru plaćanja poreza:

„Pojednostavljeni“ su priznati kao obveznici jedinstvenog poreza i oslobođeni su plaćanja PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu. Takođe, jedinstveni porez zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za samostalne preduzetnike.
Iznos poreza se utvrđuje na osnovu odabrane poreske šeme. Organizacije i individualni preduzetnici koji koriste šemu „STS 15%“ utvrđuju svoj ukupan prihod kao poresku osnovicu bez uzimanja u obzir rashoda i plaćaju porez po stopi od 15%. Poslovni subjekti koji posluju po šemi „STS 6%“ plaćaju porez u iznosu umnožavanja stope od 6% i poreske osnovice (prihodi minus rashodi).
Preduzeća i samostalni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem dužni su da u toku izvještajne godine (tromjesečno) prenesu akontacije poreza, a na kraju obračunskog perioda izvrše konačne uplate poreza.

Zapiši to upotreba pojednostavljenog poreskog sistema ne oslobađa poslovne subjekte od plaćanja doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja i Penzioni fond Ruske Federacije.

Kada dolazi do preplate u okviru pojednostavljenog poreskog sistema?

Da bismo razumjeli posebnosti pojave preplate jedinstvenog poreza za "pojednostavljenu" osobu, pogledajmo nekoliko primjera:

Opcija #1. Preplata na avanse.

Fizički preduzetnik Gavrilov je obveznik pojednostavljenog poreskog sistema 15% prihoda minus rashodi. Tokom 2020. godine, Gavrilov je izvršio obračune poreza na plaćanje unaprijed i u budžet prebacio sljedeće iznose:

01.18 – 23.606 rub.;
04.18 – 38.516 rub.;
10,18 – 32,714 rub.

Na kraju godine, Gavrilov je sastavio i predao poresku prijavu Federalnoj poreskoj službi, u kojoj je prikazao iznos godišnjeg prihoda (584.990 rubalja) i iznos poreza za godinu (584.990 rubalja * 15% = 87.748,50 rubalja). ).

Pošto je ukupan iznos avansa (23.606 rubalja + 38.516 rubalja + 32.714 rubalja = 94.836 rubalja) premašio iznos Gavrilovljevih poreskih obaveza na kraju godine (87.748,50 rubalja), preduzetnik je imao preplatu u skladu sa Zakonom o porezu na poreze. iznos od 7.087,50 RUB (94.836 RUB – 87.748,50 RUB).

Opcija #2. Greška prilikom prijenosa uplate.

Na osnovu poreske prijave koju je Factor-5 LLC (obveznik pojednostavljenog poreskog sistema) podneo Federalnoj poreskoj službi, preduzeće je na kraju 2020. godine dužno da izvrši konačnu uplatu jedinstvenog poreza u iznosu od 104.770 rubalja. .

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje, računovođa Factor-5 LLC je pogriješila, te je kao rezultat toga u budžet uplaćen iznos od 107.770 rubalja, a nastala je preplata od 3.000 rubalja. (107.770 RUB – 104.770 RUB).

Opcija #3. Preplata na osnovu ažurirane deklaracije.

Mustang doo je obveznik pojednostavljenog poreskog sistema 15% prihoda minus rashodi. Tokom 2020. godine, računovođa Mustang doo je izvršila obračune i prenijela u budžet sljedeće iznose avansa:

18.01 – 45.002 rub.;
04.18 – 48.108 rub.;
10.18 – 49.100 rub.

U januaru 2020. godine, računovođa Mustang LLC podnio je izjavu Federalnoj poreznoj službi, prema kojoj je iznos poreza za 2020. bio 203.050 rubalja. Dakle, za konačni obračun, Mustang računovođa treba uplatiti iznos od 60.840 rubalja u budžet. (203.050 RUB – 45.002 RUB – 48.108 – 49.100 RUB). Konačna uplata je izvršena 12.01.2019 (dug je prenet).

Računovođa Mustang LLC 25. januara 2020. podnosi ažuriranu poreznu prijavu Federalnoj poreznoj službi, prema kojoj ukupan iznos poreskih obaveza za 2020. godinu iznosi 181.405 rubalja. Tako je Mustang LLC pretrpio preplatu poreza u iznosu od 21.645 rubalja. (203.050 RUB – 181.405 RUB).

Kada možete vratiti preplaćeni iznos po pojednostavljenom poreskom sistemu?

Preplaćeni jedinstveni porez nastao od strane „pojednostavljenog“ lica podliježe povratu na tekući račun ako obveznik nema dugovanja po ovom porezu. Također treba napomenuti da se preplaćeni iznos ne može vratiti ako obveznik ima zaostalu kaznu ili kaznu obračunatu za jedinstveni ili drugi savezni porez.

Ukoliko postoji docnja prema Poreskom zakoniku, ili neplaćena novčana kazna ili penal, iznos preplaćenog iznosa se uračunava u otplatu duga, dakle samo ostatak iznosa (preplata minus zadržane zaostale obaveze/kazna/ penal) se mora vratiti na tekući račun.

Preplata po pojednostavljenom poreskom sistemu: kako vratiti novac na račun organizacije

Ako je došlo do preplate poreza za pravno lice koje koristi pojednostavljeni poreski sistem, tada se, po opštem postupku, iznos preplaćenog poreza može vratiti na tekući račun organizacije samo ako nema poreskog duga.

U nastavku su upute korak po korak koje će pomoći računovođi kompanije razumjeti proceduru vraćanja preplaćenog iznosa prema pojednostavljenom poreznom sistemu.

Korak 1. Potvrda o preplati

Prije nego što kontaktirate Federalnu poreznu službu za povrat novca, morate potvrditi postojanje i iznos preplaćenog iznosa.

Korak-2. Podnošenje prijave Federalnoj poreskoj službi

Nakon potvrde iznosa preplaćenog iznosa iu nedostatku poreskog duga, obveznik može podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za povraćaj preplaćenog iznosa. Da biste to učinili, potrebno je popuniti prijavu na odobrenom obrascu (Dodatak br. 8 naredbe Federalne poreske službe br. MMV-7-8/182 od 14. 02. 17.). Prilikom popunjavanja prijave potrebno je u dokumentu navesti sljedeće podatke:

šifra poreskog organa kome se podnosi zahtev (teritorijalna federalna poreska služba u mestu registracije preduzeća);
naziv organizacije/pun naziv individualnog preduzetnika;
povratni kod (1 – preplaćeni iznos; 2 – preplaćeni; 3 – podložni povraćaju);
iznos povrata u rubljama;
poreski broj (vrijednost "1");
poreski period;
KBK, OKTMO.

Na drugom listu prijave uplatitelj upisuje podatke o detaljima za povraćaj sredstava (naziv banke, BIC, tekući račun, podaci o primaocu).

Zahtjev, potpuno popunjen, potpisan od strane šefa i zapečaćen, treba dostaviti Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije organizacije (lično ili poštom).

Korak-3. Povrat preplaćenog iznosa na bankovni račun organizacije

Nakon prijema zahtjeva od platitelja, zaposlenici Federalne porezne službe vrše provjeru dokumentacije koja daje razloge za preplatu. Trajanje kancelarijske revizije ne bi trebalo da bude duže od 3 meseca od datuma kada obveznik podnese prijavu Federalnoj poreskoj službi.

Po završetku inspekcijskog nadzora, Federalna poreska služba šalje obavještenje uplatitelju u kojem se navodi odluka o povratu. Ako je povraćaj odobren, Federalna poreska služba prenosi sredstva na račun organizacije/individualnog preduzetnika u roku od 30 dana od završetka službene revizije. Ako Federalna porezna služba donese negativnu odluku u vezi sa povratom sredstava, tada obavijest mora sadržavati informacije o razlozima za odbijanje (na primjer, prisutnost zaostalih dugova, kazni, kazni).

Kako prebiti preplatu prema pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnik (organizacija) zadržava pravo prebijanja iznosa preplaćenog iznosa koji nastaje po osnovu jedinstvenog poreza pojednostavljenog poreskog sistema sa predstojećim uplatama. Razmotrimo postupak računovođe u ovom slučaju:

Računovođa organizacije vrši usaglašavanje međusobnih obračuna sa Federalnom poreskom službom, potpisuje izvještaj o usklađivanju, na osnovu kojeg se odobrava iznos preplaćenog iznosa.
Platilac se obraća Federalnoj poreskoj službi sa zahtevom za kreditiranje preplaćenog iznosa za buduća plaćanja. Prijava se mora sastaviti na odobrenom obrascu (Dodatak br. 9 naredbe Federalne poreske službe NMMV-7-8/9 od 03.03.2015.). Obrazac za prijavu možete preuzeti ovdje ⇒.
Nakon razmatranja prijave i obavljanja kancelarijske revizije, Federalna poreska služba obavještava uplatitelja o prebijanju preplaćenog iznosa.

Do preplate može doći zbog sljedećih okolnosti:

U ovoj situaciji razlog preplate nije bitan. Još jedna važna stvar je kako se nositi sa preplaćenim iznosom.

Nakon potvrde činjenice o preplati, poreski obveznik ima 2 mogućnosti kako da raspolaže preplatom:

- kompenzacija u odnosu na buduća plaćanja (klauzula

4 žlice. 78 Poreski zakon Ruske Federacije),

— povratak na tekući račun (klauzula 6, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova opcija je moguća samo ako preduzeće nema dugovanja prema poreskoj upravi za druge poreze (penali, kazne). Ako postoje docnje, Federalna poreska služba će samostalno obračunati preplaćeni porez prema pojednostavljenom poreskom sistemu na teret dugova poreskog obveznika prema budžetu (član 5. člana 78. Poreskog zakona).

Prijava je napisana u slobodnoj formi. Ne zaboravite navesti podatke o organizaciji, period kada je došlo do preplate, porez za koji je generirana preplata i kako želite prebiti iznos.

Povrat preplaćenog iznosa od Federalne poreske službe

Povrat se vrši i na zahtjev poreskog obveznika. Obavezno navedite bankovne podatke na koji treba primiti uplatu.

Šta je najbolje učiniti ako postoji preplata po pojednostavljenom poreskom sistemu?

Naravno, o tome odlučuje poreski obveznik. Međutim, treba zapamtiti nekoliko tačaka:

— Federalna poreska služba ne voli da vraća novac ako se radi o značajnom iznosu. Ako planirate vratiti veći iznos, pripremite se za dodatne provjere.

Još nemate vikendicu?

Izgradnja kuća u Pereslavl-Zalessky.

ogromno jezero
borove šume
lov i ribolov
1,5 sat od Moskve

saznati više

Vrlo često se prave greške pri obračunu poreza, a u rijetkim slučajevima i „u njihovu korist“, plaćajući iznos veći od potrebnog.

Kako potvrditi preplatu

Podnošenje „pojašnjenja“ je jedan od načina za vraćanje preplaćenih poreza. Postoje i druge opcije, razmotrit ćemo ih u nastavku.

Ako je preplata poreza potvrđena na sudu (Rješenje Federalne antimonopolske službe UO od 02.07.2008. br. F09-5218/07-S3)

Kako se nositi sa preplaćivanjem poreza

Kada je preplata dokumentovana, morate odlučiti šta ćete s tim učiniti.

Refundirani iznos preplaćenog iznosa može pokriti zaostale obaveze, kazne ili novčane kazne. Ali docnje mogu biti pokrivene samo porezima iste vrste, na primjer, viškovi na savezne poreze (na primjer, porez na dohodak) mogu se koristiti za otplatu zaostalih obaveza na iste savezne poreze (npr.

PDV). Po regionalnim, distribuirati samo regionalnim. Od lokalnog do lokalnog. Isto važi i za kazne i kazne.

Prebijanje preplaćenih sredstava u odnosu na buduća plaćanja, ali i samo u okviru iste vrste poreza.

Povrat sredstava organizaciji.

Kako napraviti izbor

Nakon što odlučite šta ćete učiniti sa preplaćenim iznosom, potrebno je da o svojoj odluci obavijestite Federalnu poreznu službu podnošenjem zahtjeva. Mora naznačiti:

Iznos za vraćanje (prebijanje)
Kako se potvrđuje preplata?
Za koji porez je pretplaćena?
Šta ćete učiniti sa preplaćenim iznosom (povrat novca ili kredit)
- Ako se vrati. Navedite račun na koji treba prenijeti višak
- Ako prođe. Navedite za koju poreznu uplatu

Zahtjev se podnosi u dva primjerka, drugi je ovjeren pečatom porezne uprave. Nakon toga, odluka se donosi u roku od 10 dana.

Može li se preplaćivanje pojednostavljenog poreskog sistema za 2012. godinu prebiti?

Poštovani službenici, dobar dan! Recite mi u ovoj situaciji: prilikom usaglašavanja sa poreskom upravom, potvrdio sam prisustvo preplate pojednostavljenog poreskog sistema (prihoda) od 2012. godine (preplaćeno za 4. kvartal 2011. godine). Jasno mi je da je zastarelost prošla, ali su uplatili istom KBK-u koji je sada na snazi (to je potvrdila i poreska uprava). Iznos je mali, 606 rubalja, ali visi na računu, tek sam se sada snašao: o. Poreski inspektor mi kaže da možda u ovom iznosu neću platiti pojednostavljeni poreski sistem za 1. kvartal 2017. godine. Ako dokumentujem prebijanje, oni će me odbiti (rok je prošao) i naložiće mi da vratim preplaćeni iznos na sudu. Ne vidim smisla ići na sud.) Molim vas recite mi da li je zaista moguće bez posljedica (bez kazni) ne platiti dodatni porez na isti BCC na ime preplata iz prethodnih perioda?

Poštovani službenici! Da li se neko susreo sa gore navedenom situacijom? Što učiniti s preplaćenim iznosom, ako je nemoguće računati za stvarne periode, kako onda otpisati iznos preplate? Ili će se samo zadržati na računu?

Uglavnom, teoretski ih ne bi trebalo uračunavati u uplatu poreza za 1. kvartal ove godine, rok je prošao. Ali svašta se može dogoditi

Poruka od Khodyreva Svetlana

kako onda otpisati iznos preplate?

Nema šanse da to otpišete, to može samo poreska uprava.

Prilikom plaćanja poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2015. godini, iznosi su pogrešno slani u stari KBK, KBK koji je postojao prije 2011. godine.

U tom smislu, nema dugova za nove CBK-e, oni uvek stavljaju više nego što je potrebno. Kako se odvija proces vraćanja ili prijenosa sredstava iz stare banke u novu? Da li je potrebno usaglašavanje, da li će biti revizije?

Nadežda, hvala na odgovoru! Imam pitanje: šta ako rizikujem i smanjim iznos poreza za 1. kvartal 2017. za iznos preplaćenog iznosa za 2012. godinu, a onda se ispostavi da je to zapravo nemoguće učiniti i da će porezna uprava računajte nedostatke. Koliki iznos kazni i penala nas čeka za nepotpuno plaćanje poreza za 2017. godinu?

serg66, svaka izjava koju podnesete podliježe uredskoj reviziji. A kod vraćanja ili kreditiranja ne ostaje ništa za kameru, sve je odavno snimljeno. Napišite zahtjev za povrat novca ili kredit.

Poruka od Khodyreva Svetlana

S kojim iznosom novčanih kazni i kazni se suočavamo?

Postoje samo kazne za neplaćanje avansa

Nadežda, dobro sam shvatio da će to postati jasno tek nakon podnošenja prijave za 2017. godinu prije 31. marta 2018. godine.

i tek nakon kancelarijske kontrole može porezna uprava izreći kazne bez novčane kazne?

Poreska uprava neće razjasniti gdje ta velika suma leži više od godinu dana?
Da li treba da izvršimo usaglašavanje, ili jednostavno napišemo zahtev u bilo kom obliku za prelazak sa jednog cbk na drugi zbog netačnog cbk navedenog u tom trenutku? Koji datum će pasti na novi kbk i koliko brzo? Rok za 2016. godinu se bliži kraju ako ne stignu prije 25. aprila? Kamera sigurno neće biti?

Nadežda, hvala ti puno na odgovorima!!

Poruka od serg66

Kamera sigurno neće biti?

Deklaracije su kameralizovane. Imate li nešto za kameru?

Nadežda, koji broj da tražim da se prebroje? Bojim se da neće računati do 25. aprila (rok za plaćanje poreza) ili smo na vrijeme? Da li su potrebne kopije uplata i razloga za preplate?

Ne znam koliko će poreska uprava trebati da shvati da li se ovaj iznos može prebiti ili ne.

Molim vas recite mi da li sada, u 2017. godini, može li se porez po pojednostavljenom poreskom sistemu (preplata) prebiti samo u okviru jednog kbk-a?

Gdje ga želite staviti?

Može se izbrojati

Over.K, hvala vam puno na odgovoru!
A preplata iz pojednostavljenog poreskog sistema je min. porez KBK 18210501050011000110 i kazne na njega po pojednostavljenom poreskom sistemu za prihode bez rashoda (KBK 18210501021011000110) prema predstojećim uplatama?

Recite mi, kako da u prijavi navedem (ako je preplata po pojednostavljenom poreskom sistemu prihod bez rashoda (KBK 18210501021011000110), prihod uknjižim na pojednostavljeni poreski sistem (KBK 18210501011011000110) i simpl akontacije po sistemu poreza na dohodak nisu isplaćene u 2017.) za otplatu zaostalih obaveza ili za predstojeća plaćanja?

Za predstojeće uplate. Još nema zaostalih obaveza po avansnim plaćanjima, do podnošenja prijave

Over.K, Hvala ti!

Poruka od talia

Preplatu po pojednostavljenom poreskom sistemu za prihode bez rashoda (KBK 18210501021011000110) treba prebiti djelimično od kazni za istu vrstu, a dijelom od pojednostavljenog poreskog sistema na prihode (KBK 18210501011011000110), jer kompanija je prešla od 2017 na pojednostavljeni poreski sistem - prihod

43 Federalna poreska služba u Moskvi ne kompenzuje preplaćene poreze (USN prihod-troškove) sa zaostalim kaznama za isti porez (((
Preplaćeni porez sa „prihoda-rashoda“ na „dohodak“ je kreditiran
Očigledno možete prebiti samo porez-porez, kazne, kazne

Poruka od talia

ne kompenzira preplaćeni porez (USN prihod-troškovi) sa zaostalim penalima za isti porez (((

Napišite tužbu protiv njih

Zdravo. pojednostavljeni poreski sistem (6%). U 1. kvartalu 2017. plaćen je 1% na višak od 2.400 rubalja za 2016. godinu.

A porezi za 1. kvartal, 1. polugodište i 9 mjeseci 2017. plaćeni su bez odbitka ovog iznosa (1%). Da li je moguće za 2400 rubalja? smanjiti porez (USN 6%) za 2017. koji želim platiti u decembru? Trebam li napisati zahtjev za kompenzaciju predstojećih plaćanja?

Pojedinačni preduzetnik koji radi na pojednostavljenom poreskom sistemu plaća manje poreza od svog „kolege“ koji koristi opšti sistem. Ali, bez obzira na poreski režim, ponekad se javljaju situacije u kojima se u budžet prebacuje više sredstava nego što je potrebno. Pogledajmo kako preduzetnik može refundirati preplaćeni porez pod „pojednostavljenim“ poreskim režimom.

Obavezna plaćanja pod "pojednostavljenim"

Prije svega, to je sam „pojednostavljeni“ porez. Općenito, njegovo plaćanje oslobađa poduzetnika od plaćanja poreza na dohodak i PDV-a.

Istina, u nekim situacijama „pojednostavljeno“ mora navesti i „opšta“ obavezna plaćanja. Na primjer, PDV na uvoz se mora platiti bez obzira na poreski režim.

Osim toga, preduzetnik-poslodavac vrši plaćanja koja su povezana sa ovim statusom. Riječ je o porezu na dohodak zaposlenih i premijama osiguranja.

Ali ipak, ono što je „zajedničko“ za sve individualne preduzetnike koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu jeste upravo „pojednostavljeni“ porez. Stoga ćemo dalje razmotriti rad s preplatom koristeći njegov primjer.

Kada može doći do preplate?

Situacije kada dođe do preplaćivanja poreza mogu biti sljedeće:

Tehnička greška tokom prenosa. Na primjer, umjesto 101.000 rub. Računovođa je na uplatnici odštampala 111.000 rubalja. Shodno tome, doći će do preplate od 10.000 rubalja.
Ažurirana deklaracija. Ponekad, nakon računovodstvenih usklađivanja, iznos poreza se smanjuje. Na primjer, ako su nastali dodatni troškovi ili je primijenjena naknada koja prethodno nije korištena.
Preplata zbog prijenosa avansa. Ovo je najzanimljiviji slučaj: ovdje više ne govorimo o ispravljanju grešaka, već „ekstra“ porez ide u budžet zbog samog principa obračuna pojednostavljenog poreskog sistema.

Razmotrimo posljednju opciju detaljno. „Pojednostavljeni“ porez treba tromjesečno prenositi u budžet. Avansi se obračunavaju na osnovu stvarnih pokazatelja obračunatih od početka godine. Konačni iznos koji se plaća utvrđuje se godišnjom deklaracijom.

Razlozi za preplatu u ovom slučaju će se razlikovati ovisno o „pojednostavljenoj“ opciji.

Prilikom korištenja objekta „Prihodi“, individualni poduzetnik bez zaposlenih može za sebe koristiti premije osiguranja kao odbitak. U ovom slučaju, porez se smanjuje tokom perioda plaćanja doprinosa (klauzula 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Samostalni preduzetnik može uplatiti doprinose „za sebe“ bilo kada do kraja godine. Ako se takva isplata izvrši u 4. kvartalu, može se ispostaviti da će se morati vratiti ranije preneseni iznos avansa.

Primjer 1

IP Petrov A.I. radi na pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“ sa stopom od 6%. Prihod za 9 mjeseci 2018. - 800.000 rubalja. Preduzetnik je platio „pojednostavljeni“ porez u iznosu od 48.000 hiljada rubalja za navedeni period. (800.000 x 6%).

Prihod za 4. kvartal - 200.000 rubalja. Dakle, ukupan „osnovni“ iznos poreza za godinu iznosi 60.000 rubalja. ((800.000 + 200.000) x 6%). Ali u decembru 2018. Petrov je platio premije osiguranja (klauzula 1 člana 430 Poreskog zakona Ruske Federacije):

PF = 26.545 + (1.000.000 – 300.000) x 1% = 33.545 RUB.
Obavezno zdravstveno osiguranje = 5.840 rubalja.
Ukupno 33.545 + 5840 = 39.385 rubalja.
Kao rezultat toga, Petrov mora platiti „pojednostavljeni“ porez za 2018. godinu u iznosu od:
STS = 60.000 – 39.385 = 20.615 rubalja.
Ali zato u stvari, on je već platio 48.000 rubalja za 9 mjeseci, tada je razlika u iznosu 27.385 rubalja. (48.000 – 20.615) podliježe kreditu ili povratu.

Kada se koristi pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi“, može se pojaviti preplata ako je druga polovina godine bila neisplativa.

Primjer 2

IP Smirnov V.S. koristi navedeni objekt i stopu od 15%.

Iz tabele se vidi da je zbog nerentabilnog 4. kvartala porez za godinu manji od stvarno plaćenih avansa za 9 mjeseci. Dakle, preplata u iznosu od 15.000 rubalja. (37.500 - 22.500) može se uplatiti ili vratiti.

Ovdje također morate imati na umu da porez u ovom slučaju ne može biti manji od 1% godišnjeg prihoda (klauzula 6 člana 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije). U datom primjeru, to je 10.700 rubalja. Dakle, bez obzira na gubitak u 4. kvartalu, iznos povrata ne može biti veći od 26.800 RUB. (37.500 – 10.700).

Kako prebiti preplatu prema pojednostavljenom poreskom sistemu

Ako preplaćeni iznos nije prevelik, onda se može prebiti sa uplatama poreza koji se pripisuju istom budžetu (klauzula 1, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). Svi „posebni“ porezi, uključujući pojednostavljeni poreski sistem, su federalni (klauzula 7, član 12 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dakle, ako „pojednostavljeno“ lice, na primjer, mora platiti PDV na carini, onda za to može koristiti preplatu po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Ali na ovaj način više nije moguće „zatvoriti“ dug po porezu na imovinu ili premije osiguranja.

Ako dođe do preplate, prvo morate provjeriti kod Federalne porezne službe. Ako je iznos potvrđen i biznismen odluči da ga prebije, onda treba da pošalje izjavu poreskoj upravi. Može se izdati u papirnom i elektronskom obliku. Za podnošenje online prijave, poreski obveznik mora imati poboljšani kvalifikovani elektronski potpis.

Odluka o prebijanju daje se 10 dana od dana podnošenja zahtjeva. Ako je usaglašavanje izvršeno nakon njegovog podnošenja, tada se period računa od datuma usaglašavanja.

Povrat više plaćenih poreza za individualne preduzetnike

Ako je iznos preplaćenog iznosa veliki i nema duga koji je „pogodan“ za prebijanje, onda ga poreski obveznik može vratiti na tekući račun. Postupak je ovdje općenito sličan opciji s ofsetom.

Prvo morate provjeriti kod poreskih organa. Zatim, ako je sve u redu, privrednik podnosi zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza. Obrasci prijave su dati u naredbama Federalne poreske službe Ruske Federacije: „papirna” verzija je br. MMV-7-8/182@ od 14.02.2017., a elektronska verzija je br. MMV- 7-8/137@ od 18.03.2019.

Istim regulatornim aktima odobreni su i gore navedeni zahtjevi za kredit.

Ovdje se također daje 10 dana za odluku, a općenito se dodjeljuje mjesec dana za cijeli postupak vraćanja (klauzule 6 i 8 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Bitan!

Zvaničnici imaju pravo da odbiju povraćaj novca ako biznismen ima zaostale obaveze koje se moraju uplatiti u isti budžet. U tom slučaju, porezni organi prvo vrše prebijanje, a vraća se samo preostali iznos preplaćenog iznosa (ako ga ima).

Ako se rok prekrši, poreskom obvezniku se moraju platiti kazne na osnovu stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.

Preplaćeni iznos se može prebiti ili vratiti u roku od 3 godine od datuma transfera poreza (klauzula 7, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako garantovati poravnanje bez grešaka sa poreskim organima

Niko nije imun od grešaka, a još više od promena finansijske situacije tokom godine. Stoga se preplaćivanje poreza dešava prilično često.

Ako se otkrije preplata, poreski službenici su dužni obavijestiti poduzetnika o ovoj činjenici (član 3. člana 78. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali jasno je da im se u praksi to ne žuri. A ako biznismen nije obratio pažnju na stanje plaćanja i propustio trogodišnji period, tada više neće biti moguće vratiti novac. Odsustvo poruke od poreskih organa ne igra ulogu u ovom slučaju. Na to je ukazao Vrhovni sud Ruske Federacije u svojoj odluci od 30. avgusta 2018. godine broj 307-KG18-12491.

Dakle, nema potrebe da se po ovom pitanju oslanjamo na integritet zvaničnika. Uostalom, za njih povrat poreza znači pogoršanje pokazatelja izvještavanja. Poslovni čovjek treba redovno provjeravati poreze kod Federalne porezne službe. Bolje je to činiti barem jednom u tromjesečju, a također i ako postoje sumnje u pouzdanost podataka.

Naručite uslugu

Ako je druga ugovorna strana ili država vratila neke iznose preduzeću koje primenjuje pojednostavljeni poreski sistem, onda je jasno da organizacija neće želeti da ih uzme u obzir u svom prihodu i da na njih plaća porez. Posebno pojednostavljeno s objektom "dohodak" klauzula 1 čl. 346.14 Poreski zakonik Ruske Federacije. Pokušajmo shvatiti u kojim slučajevima je potrebno uključiti vraćene iznose u prihod, a u kojim ne.

Koji vraćeni iznosi nisu prihod?

Organizacije i individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem pri obračunu poreza uzimaju u obzir prihode od prodaje i vanposlovne prihode klauzula 1 čl. 346.15, članovi 249, 250 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ali u prihodima ne priznaju:

iznosi koji su direktno navedeni u čl. 251 Poreskog zakona (na primjer, iznos otplaćenih zajmova i kredita), kao i primljene dividende i kamate na državne hartije od vrijednosti m klauzula 1.1 čl. 346.15 Poreski zakonik Ruske Federacije;
priznanice koje ne stvaraju ekonomsku korist za siplifikator Art. 41 Poreski zakon Ruske Federacije.

Po drugom osnovu, obveznik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem, prema Ministarstvu finansija, ima pravo da u prihode ne uključi vraćene iznose kao što su:

preplaćeni (ili naplaćeni) porez i Dopis Ministarstva finansija od 22.06.2009. godine broj 03-11-11/117;
depozit uplaćen kao obezbeđenje prijave za učešće na konkursu Dopis Ministarstva finansija od 10.12.2009. godine broj 03-11-09/393;
neopravdano bogaćenje koje je rezultat pružaoca usluga zbog neopravdano naduvanih tarifa za usluge i Dopis Ministarstva finansija od 11.10.2007. godine broj 03-11-05/245.

Kada se vraćeni iznosi priznaju kao prihod

Jedan primjer je situacija u kojoj pojednostavljivač je platio državnu taksu prilikom odlaska na sud, a onda mu je vraćeno (recimo da je spor riješen prije suđenja). Obrazlažući ovu situaciju u vezi sa porezom na dohodak, Ministarstvo finansija je izrazilo stav da se državna dažbina plaćena prilikom podnošenja prijave sudu priznaje kao trošak, a po povratu - kao prihod x subp. 10 str. 265, čl. 250 Poreski zakonik Ruske Federacije; Dopis Ministarstva finansija od 18.01.2005. godine broj: 03-03-01-04/2/8. A pojednostavljivači uključuju i vraćenu državnu pristojbu u prihod.

IZ AUTENTIČNIH IZVORA

Šef Odeljenja za posebne poreske režime Odeljenja za poresku i carinsko-tarifnu politiku Ministarstva finansija Rusije

“Za obveznike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem, datum prijema prihoda je dan prijema sredstava na bankovne račune i/ili blagajne, prijema druge imovine, radova, usluga, imovinskih prava, kao i otplate duga ( plaćanje) poreskom obvezniku na drugi način klauzula 1 čl. 346.17 Poreski zakonik Ruske Federacije. Dakle, iznos vraćene državne dažbine se uzima u obzir kao dio neposlovnih prihoda prilikom obračuna poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu na dan prijema novca na bankovni račun.

Takođe, pojednostavljivači moraju u svoje prihode uključiti i državnu dažbinu koju im je okrivljeni nadoknadio sudskom odlukom Dopis Ministarstva finansija od 20.02.2012.godine broj: 03-11-06/2/29” .

Slično tome, drugi nadoknađeni pravni troškovi, na primjer, za provođenje forenzičkog ispitivanja, plaćanje advokata, plaćanje državne takse za davanje izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica za okrivljenog, pobjednički pojednostavljivač će morati uzeti u obzir u prihodima x Dopis Ministarstva finansija od 17.05.2013. godine broj 03-11-06/2/17357.

Jednom je jedna organizacija uspela da dokaže korišćenjem pojednostavljenog poreskog sistema da nadoknada sudskih troškova i državnih taksi ne mora biti uključena u prihod. No tada je HOA ušla u spor s poreznim vlastima. Sudije su zaključile da je HOA privredni subjekt koji ne djeluje u svom interesu, već isključivo u interesu članova ortačkog društva, pa tako i kada brani prava vlasnika prostorija na sudovima. Istovremeno, doprinosi članova HOA ne uzimaju se u obzir u prihodima kao ciljani prihod. klauzula 2 čl. 251, tačka 1.1 čl. 346.15 Poreski zakonik Ruske Federacije. A budući da su pravni troškovi prvobitno plaćeni iz neknjiženih ciljnih prihoda, naknadna nadoknada ovih troškova ne može se priznati kao prihod iz poslovanja. Rješenje Federalne antimonopolske službe od 23.07.2012. godine broj A35-10825/2011.

Još jedan primjer. Organizacija je platila obuku za svoje zaposlene uz uslov da nakon završene obuke nastavi da radi u kompaniji određeni period. A ako zaposlenik da otkaz prije ovog datuma, tada mora nadoknaditi dio troškova obuke organizaciji. Prema Ministarstvu finansija, nakon što je u takvoj situaciji primilo novac od zaposlenog, pojednostavljena kompanija mora uključiti naknadu u svoje prihode Art. 251 Poreski zakonik Ruske Federacije; Dopis Ministarstva finansija od 02.03.2010.godine broj 03-04-06/2-19 (tačka 2). Zaista, takvi iznosi nisu uključeni među prihode koji nisu uzeti u obzir za potrebe pojednostavljenog poreskog sistema.

Kao što vidimo, u svim gore navedenim slučajevima, pojednostavljivaču se samo vraća novac koji je sam potrošio. Međutim, u nekim okolnostima takav povratak čini njegov prihod, a pod drugim ne. Stoga, ako sumnjate da li trebate priznati ovaj ili onaj „povratni“ iznos u prihodu, preporučujemo da se upoznate s pismima regulatornih tijela posebno za vašu situaciju. A ako ih nema, podnesite službeni zahtjev vašoj Federalnoj poreznoj službi.