المحاسبة عن المعاملات باستخدام بطاقات الدفع

الدخل من الأنشطة العادية هو الإيرادات الناتجة عن بيع السلع أو العمل أو الخدمات (وفقا للمادة 5 من اللائحة المحاسبية "دخل المنظمة" PBU 9/99 المعتمدة بقرار وزارة المالية بتاريخ 05/06/1999 لا 32 ن).

أساس قبول المبالغ على هذا الحساب للمحاسبة هو تقديم البنك لسجل قسائم مع علامة القبول (عند استخدام آلة الختم) أو شريط مراقبة مطبوع في نهاية اليوم على محطة نقاط البيع الإلكترونية ( عند استخدام محطة نقطة البيع).

عادةً ما تنص اتفاقية الاستحواذ على أن يحتفظ البنك بشكل مستقل بمبلغ عمولة إجراء التسويات ويحول مبلغ الدفع مطروحًا منه مبلغ العمولة إلى حساب منظمة تجارة التجزئة. ومع ذلك، يجب أن تظهر السجلات المحاسبية لمنظمة تجارية المبلغ الكامل للإيرادات (البند 6.2 من PBU 9/99).

معاملة الدفع بالبطاقة المصرفية

يتم تحويل أموال البضائع المشتراة باستخدام البطاقات المصرفية من قبل البنك إلى الحساب الجاري للشركة في غضون عدة أيام (عادة من 1 إلى 3 أيام، بالنسبة لبطاقات داينرز كلوب وأمريكان إكسبريس حتى 5 أيام)، وبالتالي، لتعكس المبالغ المدفوعة ولكن ليس بعد الأموال المحولة المطلوبة لاستخدامها الحساب 57 "التحويلات في الطريق".

لا تخضع عمولة البنك لتنفيذ المعاملات بموجب اتفاقية الاستحواذ لضريبة القيمة المضافة على أساس الفقرة. 4 ص. 3 ص 3 فن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم أخذها في الاعتبار كجزء من نفقات ضريبة دخل المنظمة على أساس الفقرات. 25 بند 1 الفن. 264 من القانون، والتي هو مطلوب منها للاستخدام الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى"

تعتقد وزارة المالية الروسية أنه في منظمات تجارة التجزئة التي تطبق نظام ضريبي مبسط، يمكن أن تنعكس إيرادات المبيعات في المحاسبة حيث يتم استلام الأموال في الحساب الجاري من البنك (خطاب بتاريخ 21 نوفمبر 2007 رقم 04-11-03 /2/ 280).

مثال على الإدخالات المحاسبية
عندما تعكس المبيعات المدفوعة نقدا والبطاقات المصرفية

إجمالي حجم التداول: 118,000
مدفوع نقدا: 88500
الدفع بالبطاقات: 29500
عمولة الاستحواذ: 2%

منشورات	مجموع	وصف
د 50 "مكتب النقد" ك 90-1 "الإيرادات"	88500 روبل روسي	انعكاس الإيرادات من بيع البضائع نقدا
د 62 "المشترون والعملاء" ك 90-1 "الإيرادات"	29500 روبل روسي	انعكاس حجم المستحقات من العملاء مقابل البضائع المدفوعة بالبطاقات المصرفية
د 90-3 "ضريبة القيمة المضافة" ك 68 "حسابات الضرائب والرسوم" الحساب الفرعي "ضريبة القيمة المضافة"	13500 فرك. (88.500 روبل روسي × 18/118)	انعكاس مبلغ ضريبة القيمة المضافة على المبيعات النقدية
د 90-3 "ضريبة القيمة المضافة" ك 68 الحساب الفرعي "ضريبة القيمة المضافة"	4500 فرك. (29500x18/118 روبل روسي)	انعكاس مبلغ ضريبة القيمة المضافة على المبيعات باستخدام بطاقات الدفع
د57 "ترجمات في الطريق" ك 62 "المشترون والعملاء"	29500 روبل روسي	تحويل المستندات إلى البنك لمبلغ المدفوعات مقابل البضائع باستخدام بطاقات الدفع
د 51 "الحساب الجاري" ك57 "ترجمات في الطريق"	28910 روبل روسي (29.500 روبل روسي - 2%)	استلام الأموال من البنك مقابل البضاعة المباعة مطروحا منها عمولة البنك
د 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" ك57 "ترجمات في الطريق"	590 فرك. (29,500 × 2%)	يتم شطب عمولة الحصول على البنك كمصروفات أخرى

إعادة البضائع المدفوعة عن طريق بطاقة الائتمان

وفقًا لأحكام قانون الاتحاد الروسي الصادر في 7 فبراير 1992 رقم 2300-I "بشأن حماية حقوق المستهلك"، إذا كانت هناك أسباب، يحق للمشتري إعادة البضائع إلى البائع. عند إرجاع البضائع، يتم تحويل الأموال مرة أخرى إلى حساب بطاقة المشتري عند تقديم إيصال نقدي وبطاقة الدفع. أساس إعادة الأموال إلى بطاقة الدفع الخاصة بالمشتري هو إيصال الإرجاع.

إذا تم إرجاع السلعة في يوم الشراء بكامل مبلغ الشراء الأصلي، ثم يقوم أمين الصندوق ببساطة بإلغاء المعاملة لدفع ثمن البضائع من بطاقة الدفع. في هذه الحالة، يقوم البنك بإلغاء المعاملة دون إرسال الأموال إلى الشركة.

إذا تم إرجاع السلعة في يوم آخر، أو تم إرجاع جزء فقط من الشراءإذن، وفقًا لاتفاقية الاستحواذ، من الضروري إجراء عملية "الإرجاع"، ونتيجة لذلك سيقوم البنك بتحويل مبلغ الشراء المرتجع إلى المشتري وخصم تكلفته من المبالغ المستردة اللاحقة للشركة ، أو مطالبة البنك بسداد مبلغ المشتريات المرتجعة بشكل مستقل (بأمر الدفع).

ملحوظة!لا يُسمح بإصدار النقود من درج النقد في ماكينة تسجيل النقد عند إجراء عمليات إرجاع البضائع المشتراة باستخدام بطاقة الدفع (خطاب من إدارة مصلحة الضرائب الروسية لموسكو بتاريخ 13 أغسطس 2003 رقم 29-12/ 44313).

محاسبة تأجير المعدات

عند انخفاض حجم التداول باستخدام بطاقات الدفع، يمكن للبنك تحديد رسوم لتأجير المعدات (محطات نقاط البيع).

ينعكس استلام المعدات المستأجرة من البنك لتنفيذ المعاملات باستخدام البطاقات المصرفية في الحساب خارج الميزانية العمومية 001 "الأصول الثابتة المؤجرة". إذا كانت الشركة لديها عدة قطع من المعدات المثبتة، فسيتم حساب الحساب بشكل منفصل، لكل نوع من المعدات على حدة.

تصنف رسوم إيجار المعدات كمصروفات من الأنشطة العادية كمصروفات مبيعات حيث أن المعدات المستأجرة من البنك للمعاملات باستخدام بطاقات الدفع تستخدم في الأنشطة الرئيسية للشركة المتعلقة ببيع البضائع (وفقا للبند 5 من اللائحة المحاسبية " "نفقات المنظمة" PBU 10/99، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية بتاريخ 6 مايو 1999 رقم 33 ن).

الوثائق التنظيمية في مجال الحصول على بطاقات الدفع ويمكن الاطلاع عليها على الصفحة " ".

يحدث الدعم المحاسبي للحصول على المعاملات عند تلقي الدفع عن طريق البطاقات المصرفية بالتسلسل التالي:

1. شراء البضائع والتسويات مع الموردين.
2. بيع السلع أو تقديم الخدمات للأفراد.
3. قبول الدفعات عن طريق البطاقات البلاستيكية، وإجراء الدفعات من خلال محطة نقاط بيع خاصة يتم توفيرها بموجب اتفاقية الاستحواذ.
4. شطب تكلفة البضاعة المباعة.
5. الاستلام الفعلي للأموال في الحساب الجاري من خلال البنك المستفيد بعد معالجة الدفعات الواردة من عملاء الشركة.

تكمن خصوصية عمليات الاستحواذ في أنه في الواقع، يتم تحويل الدفع من المشترين إلى الحساب الجاري للشركة بعد معالجة جميع مدفوعات البطاقة المصرفية من قبل البنك المستحوذ، والذي تم إبرام اتفاقية خاصة معه.

وتنص اتفاقية الاستحواذ على ما يلي:

1. شروط تركيب المعدات الخاصة وصيانتها.
2. الدفع مقابل عمل البنك: تتقاضى البنوك المستفيدة عمولة مقابل خدمة الشركة ومعالجة المدفوعات على شكل نسبة معينة من حجم المعاملات المنفذة. يتم تضمين عمولة البنك لمعالجة ومعالجة المدفوعات الواردة في التكاليف المصرفية للشركة ويتم تسجيلها في الحساب.
3. الموعد النهائي لإيداع الأموال في حساب العميل، وما إلى ذلك.
4. أنظمة الدفع المتاحة للمعالجة من قبل البنك المستفيد. وفقًا للتغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي، يتعين على الشركات التجارية التي تزيد إيراداتها السنوية عن 40 مليون روبل قبول البطاقات المصرفية لنظام الدفع MIR للدفع. الاستثناء هو الشركات الموجودة في المناطق التي لا توجد بها اتصالات متنقلة وإنترنت.

شيء يجب مراعاته!يتم تشكيل شروط التعاون بشكل منفصل لكل شركة تجارية وقد تختلف.

على الرغم من أن السلع تُباع للمواطنين كجزء من مبيعات التجزئة، إلا أنه لا يتم وصفها على أساس المعاملات الخاصة بمحاسبة البضائع بسعر التجزئة في أسعار المبيعات. يتم إجراء المحاسبة الخاصة بالحصول على المعاملات على الحساب الذي يتم فتح حساب فرعي منفصل له 57.03. إنه نشط: يعرض الخصم مشتريات العملاء بالمراسلات مع الحساب 62، والذي يأخذ في الاعتبار التسويات مع عملاء الشركة؛ للحصول على قرض - الإيداع الفعلي للمدفوعات في الحساب الجاري للشركة بالمراسلة مع الحساب، والذي يتم تحليله بشكل منفصل لكل حساب جاري.

في 1C، يتم عرض معاملات الاستحواذ في علامة تبويب منفصلة في تقرير مبيعات التجزئة.

الإدخالات المحاسبية الأساسية للحصول على المعاملات

مراحل المبيعات في محاسبة الشركة:

1. Dt62R Kt90.01 - يتم عرض إيرادات الشركة.
2. 90.03 د.ك 68.02 د.ت - حساب ضريبة القيمة المضافة على المبيعات.
3. Dt57.03 Kt62R - عرض مدفوعات العملاء من خلال المحطة.
4. Dt50.01 Kt62R - استلام الدفع نقدا.
5. 51 تاكاتا 57.03 - إيداع مدفوعات العملاء من خلال البنك المستفيد في يوم العمل التالي (اعتمادا على البنك، قد يكون هناك تأخيرات تصل إلى 3-5 أيام).
6. 91.2 د.ت 51- عمولة البنك.

عند تنفيذ تجارة التجزئة، لا تحتاج إلى استخدام الحساب 62:

1. Dt57 Kt90.01 - إيرادات الشركة.
2. 90,03 د.ت 68,2 - حساب الضريبة على القيمة المضافة على المبيعات المستحقة الدفع.
3. Dt51 Kt57 - القيد الفعلي للأموال في المدفوعات غير النقدية من المشترين (في كشف الحساب البنكي يكون الدافع هو البنك المستفيد).
4. 91.2 د.ت 51 - اقتطاع نسبة من البنك المستفيد من أجل معالجة الدفع.

شيء يجب مراعاته!تشير تجارة التجزئة إلى بيع السلع أو الخدمات للمستهلك النهائي، وليس المقصود إعادة بيعها مرة أخرى.

دراسة الحالة

مثال 1

يقوم متجر Klaviatura بتجارة التجزئة ويقبل الدفع بالبطاقات المصرفية. وفقًا لاتفاقية الاستحواذ مع البنك، تبلغ عمولة سداد الدفعات 2.4%. خلال النهار باعت الشركة سلعًا بقيمة 50766 روبل. 00 كوب. (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)، وتمت جميع المبيعات باستخدام البطاقات البلاستيكية من خلال أجهزة نقاط البيع.

الإدخالات المحاسبية في محاسبة المتجر:

• 57.03 تاكا 90.01: 50.766 روبل - يتم عرض إيرادات متجر "لوحة المفاتيح"؛
• Dt51 Kt57.03: 49,547.62 فرك. - تم إيداع الدفعة من المشترين في الحساب البنكي؛
• Dt91.02 Kt57.03: 1,218.38 فرك. - تؤخذ الفوائد البنكية بعين الاعتبار.

مثال 2

توفر الشركة ذات المسؤولية المحدودة "جوبيتر" إجراءات تجميلية، ويُقبل الدفع نقدًا أو عن طريق البطاقة المصرفية. تنص الاتفاقية المبرمة مع البنك المستفيد على 3٪ من مبلغ المدفوعات للمعالجة والخدمة. خلال النهار، قامت الشركة بمبيعات خدمات بمبلغ إجمالي قدره 98 ألف روبل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 14949.15 روبل)، منها 3 مبيعات بمبلغ إجمالي قدره 28 ألف روبل تم إجراؤها من خلال محطة البطاقة.

قام المحاسب بإنشاء الإدخالات التالية:

• Dt62 كيلوطن 90.01: 83050.85 فرك. - يعرض إيرادات الشركة.
• Dt90.03 كيلوطن68.02: 14949.15 فرك. - تم احتساب ضريبة القيمة المضافة ويجب دفعها إلى السلطات الضريبية؛
• Dt57.03 Kt62: 28 ألف روبل. - جزء من دفعات الإجراءات تم عن طريق بطاقات الدفع؛
• 50.01 تاكا 62: 70 ألف روبل - استلام الدفع النقدي مقابل الخدمات المقدمة للأفراد؛
• Dt51 Kt57.03: 27160 فرك. - يتم إيداع المدفوعات غير النقدية من قبل العملاء الذين يحملون بطاقات في الحساب البنكي من البنك المستفيد؛
• 91.02 دينار 57.03 : 840 روبل - عمولة البنك متضمنة في المصاريف الأخرى.

الدفع عن طريق الاستحواذ

الدفع عن طريق الاستحواذ

يعد الدفع عن طريق الاستحواذ أمرًا شائعًا جدًا في الحياة اليومية، ولكن حتى أولئك الذين يستخدمون هذه الخدمة غالبًا لا يمكنهم دائمًا شرح جميع التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة. دعونا نحاول التحدث عن إجراءات الاستحواذ.

ماذا يعني الحصول على الدفع؟

يملي السوق والمنافسة قواعدهما الخاصة، والآن يؤدي عدم القدرة على الدفع ببطاقة مصرفية في متجر أو مقهى أو فندق إلى مفاجأة غير سارة للعميل. واليوم، لم يعد الاستحواذ التجاري ترفًا، بل أصبح ضرورة في النضال من أجل المستهلك. تعمل هذه التقنية على تبسيط عمليات الدفع للعملاء وتجعل أي خدمة أكثر سهولة وملاءمة. لكن أولاً، دعونا نلقي نظرة على التعريف.

من وجهة نظر المشتري، اكتساب التاجر هو فرصة الدفع عن طريق البطاقة، أي عن طريق التحويل المصرفي. في اللغة التكنولوجية، يعني هذا الإجراء حرفيًا ما يلي - تزويد البنك بجهاز خاص مزود بالبرامج الضرورية ودعم المعلومات، والذي يسمح بالتسويات مع العملاء باستخدام البطاقات البلاستيكية. البطاقات المصرفية لأنظمة الدفع الدولية (MasterCard International، Visa International، JCB) متاحة للدفع عن طريق الاكتساب.

وحتى يعد الدفع مقابل السفر باستخدام بطاقات النقل أيضًا نوعًا من أنواع الاستحواذ.

إن إبرام اتفاقية مع أحد البنوك يعني توفير مجموعة كاملة من الخدمات، وهي:

تركيب وتوصيل معدات الحصول عليها، بالإضافة إلى اختبارها مجانًا؛

دعم المعلومات، والقدرة على الاتصال بالدعم الفني، وتدريب الموظفين وموظفي الصيانة، وإجراء الإحاطات؛

تحديد ملاءة البطاقة البلاستيكية للعميل تلقائيًا عند إجراء عمليات الدفع؛

توفير المواد الاستهلاكية اللازمة للتشغيل المستقر وغير المنقطع للمعدات التجارية لهذا الإجراء (قسائم، الشيكات)؛

التسويات في الوقت المناسب مع العميل - تحويل مبالغ الدفع إلى الحساب البنكي للمنظمة.

مسؤوليات الشركة العميلة:

خلق القدرات التقنية والشروط الأخرى لتركيب وتوصيل معدات الشراء؛

قبول الدفع عن طريق البطاقات المصرفية وفقا للشروط المحددة في العقد؛

دفع العمولة في الوقت المناسب إلى البنك الذي يخدم البنك.

بشكل عام، يعد تركيب معدات الشراء مفيدًا للجميع: يحصل المشتري على طريقة مناسبة لدفع ثمن السلع والخدمات، وتتلقى الشركة التجارية عملاء مخلصين، وتتلقى المؤسسة المالية عمولة عن الجزء الخاص بها من العمل. الفوائد واضحة.

تهتم البنوك أيضًا بتقديم خدمات اكتساب التجار لأنها تتيح لهم زيادة حجم القروض الصادرة باستخدام البطاقات المصرفية. بعد كل شيء، يمكن للمشتري الدفع إما عن طريق بطاقة الخصم أو الائتمان.

لا توجد عمولة للعميل للحصول على المدفوعات، فمن الممكن الحصول على خصم ترويجي أو مكافآت أو استرداد نقدي.

بالنسبة للمؤسسة، يرتبط توفير خدمات الحصول على التجارة في المقام الأول بزيادة ولاء العملاء. اعتمادًا على نوع النشاط ومستوى المنافسة، يمكن أن تساعد هذه الخدمة في جذب عملاء جدد، وبالتالي زيادة حجم المبيعات ومؤشرات الربح وكفاءة الأعمال بشكل عام.

في الوقت نفسه، لا تزال هناك مؤسسات لا ترغب في تثبيت المعدات التجارية للحصول عليها. قد تكون الأسباب مختلفة: الإحجام عن تحمل نفقات إضافية (إيجار المحطة، عمولة البنك)، للتعامل مع المعدات، لتدريب الموظفين. ومع ذلك، وفقا للخبراء، فإن الفوائد المالية من استخدام الاكتساب أكبر بكثير من تكاليف المال والوقت.

المزايا التنافسية لاكتساب التجارة:

إذا كانت الشركة توفر إمكانية الدفع غير النقدي، فهذه دائمًا ميزة إضافية في نظر العملاء. في العديد من المجالات، يعد استخدام الحلول الحديثة والتطورات الجديدة في خدمة العملاء ذا أهمية أساسية للمؤسسات.

في الشركات التي لديها تدفق كبير ومستمر من العملاء، يمكن أن يؤدي إدخال محطات الدفع إلى زيادة سرعة الخدمة بشكل كبير وتقليل وقت التوقف عن العمل في قوائم الانتظار.

يساهم إدخال مثل هذا النظام في تطوير فئات جديدة من العملاء الذين يفضلون الدفع حصريًا بالبطاقات المصرفية. ووفقا للإحصاءات، فإن هذه المجموعة من المشترين تتمتع بدخل أعلى من أولئك الذين يدفعون نقدا.

زيادة متوسط ​​الفاتورة – تشير الدراسات التسويقية والنفسية إلى أن المستهلك، عند الدفع ببطاقة بلاستيكية، يميل إلى الإنفاق أكثر مما عند الشراء نقداً.

يتيح لك استخدام محطة الاستحواذ تجنب العديد من المواقف غير السارة المرتبطة بتداول النقود (المزيفة والسطو والاحتيال).

ما هي أنواع الدفع للحصول على هناك؟

بناءً على طريقة الدفع، يتم التمييز بين أنواع الاستحواذ التالية:

الحصول على التجارة هو النوع الأكثر شيوعا من الخدمة. يتضمن استخدام محطة خاصة للدفع ببطاقة مصرفية في المتاجر والمقاهي والفنادق ونقاط بيع السلع والخدمات الأخرى. لشطب المبلغ المطلوب من البطاقة، عليك إدخال الرمز السري الخاص بك.

الحصول على الإنترنت - الدفع عبر الإنترنت باستخدام بطاقة بلاستيكية. في المتجر الإلكتروني، يقوم المستخدم بتقديم طلب، واختيار طريقة الدفع المناسبة، ثم ينتقل تلقائيًا إلى صفحة مركز المعالجة، حيث يُطلب منه إدخال تفاصيل الدفع الخاصة بالبطاقة (الاسم الأول والأخير للمالك، الرقم، تاريخ انتهاء الصلاحية، رمز CVC) ).

يكتسب الشراء عبر الهاتف المحمول شعبية كبيرة؛ فهو يسمح لك بالدفع مقابل السلع والخدمات باستخدام تطبيق خاص على الأجهزة اللوحية والهواتف الذكية.

كيف يتم الدفع عن طريق الاستلام؟

الحصول على المعدات هو جهاز إلكتروني، يسمى بمحطة نقاط البيع (POS)، وهو متصل بالنظام المصرفي عبر الإنترنت. تتم جميع الحسابات عبر الإنترنت.

من الناحية الفنية، يمكن تقسيم عملية الحصول على الدفع إلى عدة مراحل.

يقوم المشتري بإدخال البطاقة في القارئ (أخدود خاص) أو إحضارها إلى الجهاز (في حالة التكنولوجيا اللاتلامسية)، وإدخال رمز PIN.

وفي النهاية، يقوم الموظف الذي يقبل الدفع بتسليم العميل شيكًا يحتوي على معلومات حول عملية التسوية التي تم تنفيذها.

إذا لم يكن هناك اتصال عبر الإنترنت مع البنك لسبب فني، فيمكنك إجراء دفع غير نقدي باستخدام أداة الختم. يتصل الموظف بالبنك للتحقق من ملاءة البطاقة، وإذا كان رصيدها يسمح بالمعاملة، يحصل على إذن بشطب الأموال. بعد ذلك، باستخدام أداة الختم، يقوم بطباعة البطاقة وإدخال معلومات حول المالك في قسيمة - شيك خاص يتم إصداره للعميل بعد إتمام معاملة الدفع بنجاح. تستغرق هذه العملية وقتًا طويلاً جدًا، لذا ليس من المنطقي استخدام أداة الختم في جميع المواقف.

كيف تحصل المنظمة على إيرادات السلع والخدمات المدفوعة من خلال الاستحواذ؟

في نهاية يوم العمل، يتم إعداد تقرير أمين الصندوق، والذي يحتوي، من بين أمور أخرى، على معلومات حول المدفوعات غير النقدية، ويتم أيضًا إنشاء سجل إلكتروني لمحطة نقاط البيع. يتم إرسال هذه البيانات إلى البنك، وهو مالك المعدات المقتنية. قد يحدد الاتفاق معه فترة إبلاغ مختلفة.

يقوم البنك الشريك بمعالجة المعلومات المستلمة ويرسل معلومات حول المعاملات المكتملة إلى المؤسسات المالية الأخرى - الجهات المصدرة التي تم استخدام بطاقاتها للحصول على المدفوعات. بعد بضعة أيام، كقاعدة عامة، يتم إضافة مبلغ العائدات مطروحًا منه العمولة إلى الحساب البنكي للشركة العميلة.

من الناحية التخطيطية، تبدو تقنية الدفع المكتسبة كما يلي:

هل الحصول على الدفع يعني استلام نقدي؟

هل أحتاج إلى إصدار إيصال عند الدفع عن طريق الاستلام؟ غالبًا ما يطرح هذا السؤال مديرو الشركات التجارية الذين بدأوا للتو في إتقان هذه التكنولوجيا.

نعم، في الواقع، القانون رقم 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) الدفعات باستخدام بطاقات الدفع" يُلزم البائع باللجوء إلى المعدات المذكورة أعلاه أثناء إجراء الاستحواذ. ومع ذلك، فإن قاعدة القانون هذه تحتوي على استثناءات. وبالتالي، يمكن للمتجر عبر الإنترنت إبرام اتفاقية مع أحد البنوك وفتح حساب لتلقي المدفوعات من البطاقات المصرفية للعملاء مقابل الخدمات المقدمة والبضائع المباعة.

عند الدفع مقابل طلب باستخدام بطاقة بلاستيكية، يتم إنشاء إيصال إلكتروني. وفقا لكتاب وزارة المالية رقم 03-01-15/9-432، تعتبر هذه الوثيقة أساسا كافيا لتأكيد إتمام معاملة التسوية ولعكس البيانات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية. وبالتالي، في هذه الحالة، لا يلزم طباعة إيصالات إضافية باستخدام ماكينة تسجيل النقد.

تتم عملية إعادة الشراء المدفوعة عن طريق الاستحواذ وفقًا لنفس القواعد المتبعة في أشكال الدفع الأخرى، أي أنها تنظمها "قواعد بيع البضائع عن بعد" (رقم 612 بتاريخ 27 سبتمبر 2007) وقانون "حماية حقوق المستهلك".

يحق للعميل خلال سبعة أيام إرجاع السلعة التي تم شراؤها من المتجر الإلكتروني دون إبداء الأسباب. قبل استلام البضائع في متناول اليد، يمكن للمستهلك أيضًا إلغاء عملية الشراء في أي وقت. عند تسليم الطلب، يجب على البائع إرفاق وثيقة مرجعية توضح الإجراء والموعد النهائي لإعادة المنتجات ذات الجودة المناسبة. إذا كانت هذه المعلومات مفقودة، أي أن المشتري لم يتلق أي معلومات حول هذه المسألة كتابيًا، فإن الفترة التي يمكن خلالها إرجاع البضائع تزيد إلى ثلاثة أشهر.

لا يحق للبائع رفض إعادة الشراء، مع الإشارة إلى "قائمة البضائع التي لا يمكن استبدالها أو إرجاعها" (بتاريخ 19 يناير 1998)، حيث لا تنطبق هذه القائمة عند البيع عبر الإنترنت أو أي جهاز آخر عن بعد وسائل. يمكن للبائع قبول المنتجات ذات الجودة المناسبة، بشرط الحفاظ على خصائصها الاستهلاكية وطريقة عرضها.

إذا تم تصنيع المنتج لطلب خاص، بمعنى آخر، له خصائص محددة بشكل فردي ولا يمكن استخدامه إلا من قبل مستهلك معين، يحق للبائع رفض قبول السلعة المباعة مرة أخرى.

عند إعادة البضائع، يقوم كلا الطرفين - البائع والمشتري - بالتوقيع على الوثيقة المقابلة. يسمح القانون بـ 10 أيام من تاريخ تسجيله لتحويل الأموال الخاصة بالمنتج إلى المشتري. من المبلغ المستحق للإرجاع، يمكن للبائع خصم تكلفة تسليم البضاعة (يجب الإشارة إلى هذا المبلغ في سطر منفصل في المستندات). يتحمل البائع تكاليف تحويل الأموال (على سبيل المثال، عمولة البنك للتحويل).

كيف يتم تنظيم عمليات الدفع عبر الإنترنت؟

يتم تحديد الإجراء والمبادئ العامة لعمليات الشراء باستخدام البطاقات المصرفية، وكذلك الأساس القانوني لمعاملات الدفع، من خلال قواعد أنظمة الدفع الدولية. بالإضافة إلى ذلك، لكل دولة قوانينها وأنظمتها الخاصة التي لا ينبغي أن تتعارض مع المعايير الدولية. كما أن نظام المدفوعات غير النقدية ينظمه البنك المركزي وقراراته وتعليماته والقواعد المصرفية الداخلية.

المشاركون في معاملات التسوية باستخدام البطاقات المصرفية هم:

صاحب بطاقة؛

البنك الذي أصدر البطاقة البلاستيكية هو المصدر؛

الجهة المستحوذة هي منظمة مالية أو ائتمانية تقدم خدمات الاستحواذ، بما في ذلك سداد المدفوعات إلى مؤسسة تجارية وخدمية. وفقًا للمصطلحات المصرفية العامة، فهي أيضًا مؤسسة ائتمانية توفر إصدار النقود من البطاقة البلاستيكية لحاملها؛

مؤسسة تجارية أبرمت اتفاقية مناسبة مع أحد البنوك وتوفر لعملائها فرصة الدفع عن طريق الاستحواذ؛

مركز المعالجة مسؤول عن العنصر الفني للحصول على المدفوعات ويوفر الدعم المعلوماتي لجميع أطراف العملية.

يتم تنظيم العلاقات القانونية في هذا المجال من خلال عدد من القوانين والوثائق الحكومية.

القوانين الفدرالية:

"فيما يتعلق بالبنوك والأنشطة المصرفية" (رقم 1-395 بتاريخ 2 ديسمبر 1990).

"بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع" (رقم 54-FZ بتاريخ 22 مايو 2003).

"في مجال الاتصالات" (رقم 126-FZ بتاريخ 07/07/2003).

"بشأن المعلومات وتكنولوجيا المعلومات وحماية المعلومات" (رقم 149-FZ بتاريخ 27 يوليو 2006).

"بشأن التوقيع الإلكتروني" (رقم 63-FZ بتاريخ 04/06/2011).

"بشأن نظام الدفع الوطني" (رقم 161-FZ بتاريخ 27 يونيو 2011).

المراسيم الحكومية:

"اللوائح الخاصة بتسجيل واستخدام معدات تسجيل النقد التي تستخدمها المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية" (رقم 470 بتاريخ 23 يوليو 2007).

"عند الموافقة على قواعد بيع البضائع عن بعد" (رقم 612 بتاريخ 27 سبتمبر 2007).

الإجراءات التنظيمية للبنك المركزي للاتحاد الروسي:

"اللوائح المتعلقة بإصدار البطاقات المصرفية والمعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع" (رقم 266-P بتاريخ 24 ديسمبر 2004).

"بشأن التعديلات على لوائح بنك روسيا."

"بشأن إعادة الأموال مقابل البضائع (الخدمات) المدفوعة مسبقًا باستخدام بطاقة الدفع" (كتاب رقم 112-ت بتاريخ 2011/08/01).

توضيحات كتابية من الهيئات الحكومية الأخرى:

"حول معدات وبطاقات تسجيل النقد. "بشأن المبالغ المستردة إلى البطاقة" (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم 30-08/1/43844 بتاريخ 13 سبتمبر 2000).

"بشأن حق المنظمة في عدم إظهار جزء من العائدات المتلقاة نتيجة التسويات معها باستخدام البطاقات البلاستيكية في دفتر النقدية" (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي لموسكو رقم 09-24/038509 بتاريخ 11/05/2006).

"بشأن معدات وبطاقات تسجيل النقد" (رسالة من إدارة وزارة الضرائب والرسوم رقم 29-12/41320 بتاريخ 23 يوليو 2003).

الحصول على المدفوعات والمحاسبة

تسلسل تصرفات البائع عند إجراء الدفع عن طريق الحصول على:

يقوم أمين الصندوق أو المشتري بإدخال/إحضار البطاقة إلى الجهاز، وتتم قراءة المعلومات تلقائيًا ونقلها إلى مركز المعالجة.

يتم التحقق من رصيد البطاقة وملاءتها للمعاملة الجارية، ثم يقوم أمين الصندوق بطباعة قسيمة من نسختين، يجب توقيع كل منهما من قبل كل من المشتري والبائع.

يتحقق أمين الصندوق من توقيعات العميل على القسيمة وعلى البطاقة البلاستيكية. وتبقى نسخة واحدة لدى البائع، ويأخذها المشتري الآخر لنفسه.

يتم إعطاء العميل إيصال نقدي يوضح مبلغ الدفع.

في نهاية كل يوم، يقوم البائع بإغلاق السجل النقدي وإنشاء تقرير Z، والذي يسجل بشكل منفصل مبلغ المدفوعات من البطاقات المصرفية. يحتوي السجل النقدي أيضًا على معلومات حول الإيرادات غير النقدية وعدد البطاقات المقبولة للدفع (العمود 12) ومبلغ تسويات الاستحواذ (العمود 13). يقوم أمين الصندوق أيضًا بإعداد شهادة ذات محتوى مماثل في النموذج رقم KM-6.

لا تخضع رسوم العمولة والمدفوعات مقابل الخدمات الأخرى للبنك المستفيد لضريبة القيمة المضافة.

يحدث تدفق المستندات بين مؤسسة التجارة والخدمات والبنك المستفيد على النحو التالي.

تقوم محطة نقطة البيع تلقائيًا بإنشاء مجلة إلكترونية تحتوي على معلومات حول كل معاملة، وفي نهاية اليوم (أو في وقت آخر تحدده الاتفاقية مع المؤسسة المالية) ترسلها إلى البنك المستفيد.

يقوم البنك بفحص المستندات المستلمة ومقارنتها ببياناته.

بعد التسوية، يقوم البنك بتحويل المبلغ الإجمالي لجميع الدفعات التي تمت من خلال الاستحواذ إلى الشركة العميلة.

ومن الناحية العملية، تقوم المؤسسة المالية بالتحويل إلى الشركة مطروحًا منه العمولة.

عند عكس معاملة تجارية في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، يجب إظهار مبلغ الإيرادات غير النقدية بالكامل. يتم تضمين رسوم العمولة في النفقات الأخرى لأغراض المحاسبة الضريبية ويتم شطبها في الحساب 91. يمكن للمنظمات التي تستخدم نظام ضرائب مبسط أيضًا قبول العمولات المصرفية كمصروفات عند تحديد الخصومات الإلزامية.

تعتمد طريقة عكس هذه العملية في المحاسبة على الفترة التي يقوم فيها البنك بتحويل الأموال المستحقة للمنظمة - في يوم الدفع بالبطاقة البلاستيكية أو بعد مرور بعض الوقت. دعونا نلقي نظرة فاحصة على الأمثلة.

مثال 1

في 29 أغسطس 2016، بلغ إجمالي مبلغ مدفوعات الاستحواذ في Pulse LLC 54.560 روبل روسي. (شامل ضريبة القيمة المضافة 18% - 8,322.71 روبل روسي). وفقًا للاتفاقية المبرمة، يتم تحويل مبلغ العائدات غير النقدية المستلمة إلى المنظمة مطروحًا منه المكافأة للبنك في يوم دفع البطاقة. عمولة المستحوذ - 1.3% من حجم المدفوعات.

يعكس المحاسب دفعة الاستلام في المحاسبة باستخدام الإدخالات التالية في 1C 7.7:

		مبلغ المعاملة، فرك.	تعليق
	90 سبت. "ربح"		تنعكس الإيرادات غير النقدية من المدفوعات من خلال الاستحواذ.
90 سبت. "ضريبة القيمة المضافة"			تنعكس ضريبة القيمة المضافة المستحقة على مبلغ الإيرادات غير النقدية للمدفوعات من خلال الاستحواذ.
			تحويل البنك المستفيد للعائدات غير النقدية إلى حساب المنظمة
91 السبت. "نفقات أخرى"			تنعكس عمولة البنك.

مثال 2

بلغ إجمالي إيرادات شركة Quartet LLC في 21 مايو 2016 73680 روبل، منها 36600 روبل تم دفعها مقابل الحصول على البطاقات البلاستيكية. تبلغ رسوم العمولة للبنك الخدمي 1.9% من إجمالي مبلغ المعاملة لهذا اليوم. يتم إرسال مجلة إلكترونية إلى المؤسسة المالية كل يوم، ويتم تحويل الأموال إلى الحساب الجاري للشركة في اليوم التالي بعد تلقي البنك المعلومات من محطة نقاط البيع.

تنعكس المعاملات التجارية في السجلات المحاسبية على النحو التالي:

		مبلغ المعاملة، فرك.	تعليق
	90 (السبت "الإيرادات")		الإيرادات غير النقدية - المدفوعات من البطاقات البلاستيكية من خلال الاستحواذ.
90 (السبت "ضريبة القيمة المضافة")			ضريبة القيمة المضافة المستحقة على مبلغ عائدات الدفع النقدي.
90 (السبت "ضريبة القيمة المضافة")			ضريبة القيمة المضافة المستحقة على مبلغ الإيرادات من الدفع من خلال الاستحواذ.
	90 (السبت "الإيرادات")	37 080 (73 680 - 36 600)	استلام النقد إلى مكتب النقد في المنظمة (الإيرادات من العملاء).
			تم إرسال المجلة الإلكترونية لمحطة نقاط البيع إلى البنك الخدمي.
			تحصيل العائدات النقدية لهذا اليوم لتحويلها إلى البنك.
	57 (مجموعة "المبيعات باستخدام بطاقات الدفع")		مبلغ الإيرادات غير النقدية المستلمة (استلام الدفع) مطروحًا منه عمولة البنك.
91 (العقيد "نفقات أخرى")	57 (مجموعة "المبيعات باستخدام بطاقات الدفع")	695,4 (36 600 * 1,9%)	تنعكس رسوم العمولة للبنك المستفيد.
	57 (تحصيل التحصيلات النقدية)		يتم إيداع العائدات النقدية في الحساب البنكي للمنظمة.

الدفع عن طريق الاكتساب: منشورات مع الأمثلة

منشورات للمبيعات من خلال محطة البنك

تقوم المؤسسة التجارية "Knitwear" بإجراء التسويات مع العملاء من خلال ماكينة تسجيل النقد ومن خلال محطة نقاط البيع. وفقًا لشروط الاتفاقية، تبلغ نسبة العمولة للبنك المستفيد 2%. خلال الفترة المشمولة بالتقرير، بلغ حجم الإيرادات من مبيعات البطاقات البلاستيكية 48000 روبل (ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 7322 روبل).

يجب أن تعكس المحاسبة المعاملات النموذجية التالية.

1. الدفع مقابل البضائع من خلال معدات البيع بالتجزئة للشراء خلال الفترة المشمولة بالتقرير:

   د 62 كيلوطن 90.1 - 48000 روبل

2. تم فرض ضريبة القيمة المضافة على مبلغ الإيرادات غير النقدية باستخدام البطاقات البلاستيكية في المدفوعات:

   Dt 90.3 كيلوطن 68 - 7322 فرك.

   القاعدة: شريط التحكم في محطة POS.

3. إرسال سجل إلكتروني يتم إنشاؤه تلقائيًا لمحطة نقطة البيع عبر الإنترنت:

   د 57 كيلوطن 62 - 48000 فرك.

   السبب: مجلة الكترونية.

4. يقوم البنك بتحويل العائدات غير النقدية مطروحا منها رسوم العمولة:

   د 51 كيلوطن 57 - 47040 فرك.

   الأساس: كشف حساب بنكي.

5. مبلغ مكافأة العمولة المنعكس في المحاسبة هو:

   دت 91 كيلوطن 57 - 960 فرك.

   الأساس: الاتفاق مع البنك، شريط المراقبة.

المحاسبة عن بيع البضائع أو الخدمات عن طريق المدفوعات النقدية وغير النقدية

تقدم شركة المدينة النظيفة خدمات التنظيف نقداً وبالدفعات غير النقدية باستخدام البطاقات البلاستيكية. في نوفمبر 2016، بلغت الإيرادات من حجم العمل المنجز 97000 روبل، منها 53000 روبل عبارة عن مدفوعات مقابل الحصول على الخدمات، و44000 روبل عبارة عن مدفوعات من خلال ماكينة تسجيل النقد. العمولة للبنك المستفيد بموجب الاتفاقية هي 2.6٪.

يجب تسجيل المعاملات التجارية التالية.

1. تم استلام الدفع مقابل الخدمات المقدمة في مكتب النقد:

   50 كيلوطن 90.1 - 44000 فرك.

   الوثيقة الداعمة: أمر استلام النقد (PKO).

2. رسملة العائدات غير النقدية مقابل الخدمات المقدمة والمدفوعة بالبطاقات المصرفية:

   Dt 62 كيلوطن 90.1 - 53000 فرك.

   الوثيقة الداعمة: شريط التحكم في محطة POS.

3. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على مبلغ العائدات النقدية:

   Dt 90.3 كيلوطن 68.2 - 6712 فرك.

   الوثيقة الداعمة: عملية حفظ السلام.

4. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على مبلغ الإيرادات غير النقدية للمدفوعات من البطاقات البلاستيكية:

   Dt 90.3 كيلوطن 68.2 - 8085 فرك.

   الوثيقة الداعمة: شريط التحكم

5. تم إرسال المستندات التي تحتوي على معلومات حول مدفوعات البطاقة إلى البنك:

   د 57 كيلوطن 62 - 53000 فرك.

   مستند التأكيد: دفتر يومية إلكتروني يصدره الجهاز للحصول على الدفع.

6. استلام الأموال من البنك المستفيد إلى حساب التسوية لشركة Chisty Gorod LLC (مبلغ مدفوعات البطاقة مطروحًا منه عمولة البنك):

   د 51 كيلوطن 57 - 51622 فرك.

   الوثيقة الداعمة: كشف حساب بنكي.

7. تنعكس رسوم العمولة للبنك المستفيد:

   د 91 كيلوطن 57 - 1378 فرك.

   الوثيقة الداعمة: اتفاقية مع البنك، شريط مراقبة.

مثال آخر للوضوح.

قام المشتري بالدفع عن طريق البطاقة عن طريق شراء مجموعة مطبخ بمبلغ 88000 روبل. سيتم تحويل العائدات غير النقدية إلى الحساب البنكي للبائع MebelChance LLC بمبلغ 85800 روبل مطروحًا منه فوائد البنك مقابل الخدمات (العمولة 2.5٪).

وفقًا للقانون رقم 54-FZ، يلتزم البائع بإصدار إيصال نقدي للمشتري، حتى لو تم الدفع باستخدام بطاقة بلاستيكية ولا تمر العائدات عبر السجل النقدي، بل تذهب إلى الحساب المصرفي.

في هذه الحالة، يتم تضمين البضائع المشتراة باستخدام بطاقة مصرفية في قسم منفصل من السجل النقدي، وبالتالي، في تقرير Z، سيتم إدخال المبلغ الإجمالي لمدفوعات الاستلام في سطر منفصل.

في السجل النقدي، يتم أيضًا تلخيص الإيرادات المستلمة من البطاقات البلاستيكية بشكل منفصل، أي في العمود 13. ويشير العمود 12 إلى إجمالي عدد البطاقات المقبولة للدفع خلال الفترة الماضية (عادةً يوم عمل). بالإضافة إلى ذلك، يقوم أمين صندوق المنظمة بإدخال معلومات مماثلة في تقرير الشهادة (نموذج رقم KM-6). تنعكس أيضًا البيانات الخاصة بأقسام تسجيل النقد والقراءات الأخرى لعدادات تسجيل النقد في التقرير الموجز على النموذج رقم KM-7.

يتلقى البنك معلومات حول عمليات تحصيل المدفوعات عن طريق إرسال سجل إلكتروني، والذي يتم إنشاؤه تلقائيًا في نهاية يوم العمل بواسطة محطة نقطة البيع. إذا تم الاتصال بين معدات مدفوعات البطاقات والبنك من خلال مركز معالجة، فسيتم نقل البيانات مباشرة بعد كل معاملة.

المحاسبة عن المعاملات بالبطاقات البلاستيكية

إنها ممارسة شائعة عندما يقوم البنك المستفيد بتحويل عائدات غير نقدية إلى الشركة العميلة مطروحًا منها العمولة.

ومع ذلك، في المحاسبة والمحاسبة المالية، يجب على المؤسسة التجارية والخدمية إظهار الدخل بالكامل كما ينعكس في الإيصال النقدي. يتم شطب الدفع مقابل الحصول على الخدمات كمصروفات أخرى ويتم أخذها في الاعتبار للأغراض الضريبية. تنطبق هذه القاعدة على الشركات التي تطبق نظام الضرائب العام وتلك التي تعمل بموجب نظام ضريبي مبسط بنسبة 15%.

العمولات المدفوعة لمؤسسة مالية لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

إذا قام البنك بتحويل الأموال في يوم المعاملة باستخدام البطاقة البلاستيكية للعميل، فإن دفعة الاستلام في 1C (أو برنامج محاسبة آخر) تنعكس في المعاملات القياسية التالية.

إذا قام البنك الذي يقدم خدمات الحصول على تحويل الإيرادات إلى شركة عميل في اليوم التالي بعد تنفيذ المعاملات من خلال محطة نقطة البيع واستلام مجلة إلكترونية، عند تسجيل المعاملات في المحاسبة، يتم استخدام الحساب 57 "التحويلات العابرة" بالإضافة إلى ذلك.

في تجارة التجزئة، تتراكم الإيرادات إلى الحساب 90.1، متجاوزة الحساب 62.

الحصول على المدفوعات في 1C: تتبع المحاسبة 8.2 مخططًا أكثر بساطة، نظرًا لأن هذا الإصدار من البرنامج يوفر فرصًا جديدة لإجراء المعاملات.

دعونا نفكر في تسلسل الإجراءات لتسجيل الإيرادات غير النقدية من الاستحواذ في 1C: برنامج المحاسبة 8.2.

مثال: بلغت الإيرادات غير النقدية من الاستحواذ على صيدلية بيطرية ذات مسؤولية محدودة خلال الفترة المشمولة بالتقرير 96000 روبل. عمولة البنك الخدمي بموجب الاتفاقية هي 1.7٪.

1. أولاً، عليك فتح مستند "تقرير مبيعات التجزئة" وتعبئة علامتي التبويب "المنتجات" و"بطاقات الدفع والبطاقات المصرفية"، وسيتم إنشاء المعاملات التالية:

   دت 62.ر كيلوطن 90.01.1 - 96000 فرك؛

   Dt 57.03 كيلوطن 62.R - 96000 فرك.

2. نحن نعكس البيانات من كشف الحساب البنكي المستلم:

   Dt 51 كيلوطن 57.03 - 94368 فرك. - التحويل من البنك المستحوذ على عائدات البضائع المدفوعة عن طريق الاستحواذ؛

   Dt 91.2 كيلوطن 57.03 - 1632 فرك. - الدفع مقابل الحصول على الخدمات.

ما هو حجم الدفع من خلال الاستحواذ في روسيا؟

على الرغم من الفوائد والمزايا الواضحة، فإن الدفع من خلال الاستحواذ ليس منتشرا على نطاق واسع في بلدنا، وخاصة في مدن المقاطعات. لقد زاد إنتاج البطاقات البلاستيكية بشكل ملحوظ في السنوات الأخيرة، ومع ذلك، لا تزال روسيا متخلفة عن الدول الغربية والولايات المتحدة في هذا الصدد. لذا، إذا كان مؤشر نصيب الفرد من البطاقات المصرفية المتاحة في الولايات المتحدة الأمريكية وغيرها من البلدان المتقدمة يقترب من أربعة، فإن نسبة التغطية لدينا أقل من اثنين. وبالتالي، فإن الحصول على خدمة مالية ينطوي على إمكانات كبيرة للنمو وسيكون بلا شك أحد المجالات ذات الأولوية في القطاع المصرفي في السنوات القادمة.

وبطبيعة الحال، يرتبط الإدخال المتزايد للمدفوعات غير النقدية بالمستوى العام لتطور الثقافة المصرفية ومحو الأمية المالية للسكان. وقد كان هناك اتجاه إيجابي في هذا المجال في الآونة الأخيرة. يتزايد حجم السلع والخدمات المباعة والمدفوعة من خلال الاستحواذ بشكل مطرد كل عام. يؤدي استخدام البطاقات المصرفية في الحياة اليومية إلى تبسيط التسويات مع المؤسسات التجارية والمؤسسات المالية إلى حد كبير.

ومع ذلك، وفقا للخبراء، فإن الاستحواذ في روسيا لا يتطور بالسرعة التي نرغب فيها. في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين. وبحسب سلاسل البيع بالتجزئة، بلغت نسبة المشتريات نقداً والمدفوعات عن طريق الاستحواذ 97% و3% على التوالي. اليوم هذه الأرقام هي كما يلي: 85% و15%. الاتجاه ملحوظ، ولكن المهمة الرئيسية هي زيادة وتيرة تطوير المدفوعات غير النقدية. للقيام بذلك، من الضروري، أولاً، زيادة توزيع وتركيب محطات نقاط البيع في المؤسسات التجارية والخدمية، وثانياً، تعميم فكرة هذه المدفوعات بكل طريقة ممكنة بين السكان.

يجب على المنظمات التي لم يتح لها الوقت لتقدير فوائد الاستحواذ أن تتذكر أن التقنيات الحديثة مصممة لجعل حياتنا أسهل وأن وجهات النظر المحافظة في مجال الأعمال لا تساهم في ازدهارها.

ما هي تكلفة الدفع من خلال الحصول على خدمة مصرفية؟

إن ممارسة تقديم الخدمات المصرفية للحصول عليها تجعل مبلغ المكافأة يعتمد في أغلب الأحيان على حجم التداول التجاري لمؤسسة العميل. يتراوح متوسط ​​العمولة من 1.5 إلى 4%، لكن ارتفاع مستوى المنافسة في الصناعة المصرفية يجبر المؤسسات المالية على خفض أسعار الفائدة. في المتوسط، لا تتجاوز عمولة السوق للحصول على الخدمات 1.9%. كلما ارتفعت مؤشرات الدخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير، انخفضت نسبة الخصومات التي يمكن للشركة الاعتماد عليها. وبالتالي، بالنسبة لتجار التجزئة الكبار (Magnit، Eldorado، Auchan) الذين تبلغ إيراداتهم ملايين الدولارات يوميًا، قد تكون العمولة صفرًا.

وتشمل التكاليف الأخرى المرتبطة بالحصول على الخدمات استئجار المعدات. اعتمادا على شروط الاتفاقية مع البنك، قد يكون استئجار وتوفير المواد الاستهلاكية مجانا أو برسوم شهرية (في المتوسط ​​لا يزيد عن 1500 روبل). يتم توفير جميع الخدمات الأخرى (التركيب والتدريب والمعلومات والدعم الفني) من قبل المؤسسات المالية مجانًا. اللاعبون الرئيسيون في السوق هم Sberbank of Russian وVTB24، بالإضافة إلى عدد من البنوك الأخرى التي لديها الترخيص المناسب ( Russian Standard، Raiffeisenbank، إلخ.)

يتم إبرام اتفاقية الاستحواذ بين البنك المستحوذ والمؤسسة أو رجل الأعمال الذي يتلقى الدفع مقابل سلعه أو خدماته باستخدام البطاقات المصرفية.

يتيح لك الاستحواذ جذب المزيد من العملاء من خلال توسيع طرق الدفع وتوفير موارد المؤسسة والقضاء على التحصيل والمخاوف بشأن الالتزام بالحد النقدي وضمان سلامة الأموال.

يتم تطبيق عمليات الاستحواذ:

• في التجارة عبر الإنترنت عند دفع ثمن البضائع من خلال موقع على شبكة الإنترنت حيث يقوم المشتري بإدخال تفاصيل بطاقته يدويا،
• في البيع بالتجزئة عند الدفع من خلال محطة نقاط البيع، التي تقرأ بيانات بطاقة المشتري تلقائيًا.

دعونا ننظر في المعاملات التجارية والحصول على المعاملات في كلتا الحالتين.

الدفع بالبطاقات المصرفية عبر الإنترنت

لقبول الدفع من المشتري باستخدام البطاقات البلاستيكية، يجب أن يكون البائع مسجلاً في نظام الدفع الإلكتروني (Visa، MasterCard، وما إلى ذلك)، وأن يكون لديه رمز شخصي واتفاقية الحصول على الإنترنت مع البنك الخدمي. يقوم البنك المستفيد بتحويل الأموال المستلمة كدفعات عبر البطاقات المصرفية إلى حساب مؤسسة البائع. عادة، يحجب البنك عمولة للحصول على المعاملات (البند 1 فن. 851 القانون المدني للاتحاد الروسي) وبعد ذلك تحصل منظمة البائع على أموال المشترين في حسابها، مخفضة بمقدار عمولة الاستحواذ.

على أساس هذه الاتفاقية، يقوم البنك بتحويل الأموال المستلمة كدفعات مقابل البضائع المباعة إلى حساب المنظمة العميلة. في هذه الحالة، يجوز للبنك حجب العمولة (البند 1 من المادة 851 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

اعتبارًا من 01/07/2017، عند الدفع ببطاقة بلاستيكية، تلتزم منظمة البائع بإصدار إيصال نقدي للمشتري مختوم باستخدام سجل نقدي عبر الإنترنت.

تصل الدفعات من خلال البنك المستفيد إلى الحساب الجاري للمؤسسة في اليوم التالي فقط، وبالتالي يؤدي الاستلام إلى إنشاء إدخالات محاسبية باستخدام الحساب. 57 "التحويلات العابرة" (الحساب الفرعي 57.03 "المبيعات عن طريق بطاقات الدفع"). يعد ذلك ضروريًا للتحكم في حركة المدفوعات ومراعاة عمولة البنك المستفيد.

المشاركات:

• 57.03 كيلوطن 62.02 - ينعكس الدفع المسبق للبضائع باستخدام البطاقة المصرفية - 1000 روبل (بناءً على سجل الدفع) ؛
• 51 دينارا 57.03 - تضاف الأموال إلى الحساب البنكي مطروحا منها عمولة البنك المستفيد - 900 روبل. (الأساس - كشف حساب البنك)؛
• 91.02 د.ت 57.03 - تعكس تكلفة عمولة الاستحواذ التي يحتجزها البنك المستفيد (استنادًا إلى كشف حساب مصرفي وتعريفات البنك).

مدفوعات البطاقة المصرفية في تجارة التجزئة

كما هو الحال مع المدفوعات في التداول عبر الإنترنت، سيتم إضافة الأموال من المشتري إلى الحساب البنكي للمنظمة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي. ولذلك، في تجارة التجزئة، يتم استخدام الحساب أيضا. 57 لمحاسبة المدفوعات من خلال محطة نقاط البيع.

الحصول على - القيود المحاسبية في البيع بالتجزئة:

• Dt 62.R Kt 90.01.1 - 162500 فرك. — يتم أخذ إيرادات التجزئة من بيع البضائع في الاعتبار (استنادًا إلى شريط تسجيل النقد)؛
• Dt 57.03 كيلوطن 62.R - 162500 فرك. - البضائع المدفوعة عن طريق البطاقة المصرفية (على أساس شريط تسجيل النقد، وسجل الدفع)؛
• Dt 51 كيلوطن 57.03 - 160500 فرك. - تم إضافة إيرادات التجزئة، المدفوعة مسبقًا باستخدام البطاقات المصرفية، إلى الحساب الجاري (استنادًا إلى كشف الحساب البنكي، وسجل الدفع)؛
• 91.02 كيلوطن 57.03 — 2000 فرك. — تنعكس عمولة البنك المستفيد (استنادًا إلى كشف حساب مصرفي وتعريفات البنك).

بما يعكس الاستحواذ في المحاسبة، يجب أن تؤدي المعاملات المحاسبية إلى استلام الأموال من المشتري بالكامل، على الرغم من حقيقة أن المبلغ المستلم في الحساب الجاري أقل مما دفعه المشتري بالفعل.

يجب ألا تؤدي العمولة التي يحجبها البنك المستفيد من الأموال المستلمة من المشتري إلى تقليل إيرادات المنظمة البائعة. وبخلاف ذلك، فإن الشركة إما أن تكون قد بالغت في تقدير حسابات القبض أو قللت من تقدير إيراداتها.

التاريخ: 09/03/2013

لقد تطور سوق البطاقات البلاستيكية بسرعة مؤخرًا. يتزايد عدد الأشخاص الذين يرغبون في دفع ثمن السلع والعمل والخدمات كل يوم. وفي هذا الصدد، لا يحتاج المحاسب إلى معالجة المعاملات النقدية فحسب، بل أيضًا المعاملات المتعلقة بالدفع باستخدام البطاقات البلاستيكية.

هذه المقالة مخصصة للمعاملات باستخدام البطاقات البلاستيكية، أي. اكتساب.

الاكتساب هو قبول البطاقات البلاستيكية للدفع كوسيلة للدفع مقابل السلع أو الخدمات أو العمل الذي يؤديه الفرد. يتم الدفع من خلال محطة الدفع.

إجراءات الدفع باستخدام محطة الدفع هي كما يلي: باستخدام المحطة، يقوم أمين الصندوق بتنشيط بطاقة المشتري، ويتم إرسال المعلومات المتعلقة بها إلى مركز المعالجة. بعد التحقق من رصيد الحساب، تتم طباعة قسيمة في نسختين. يجب على المشتري والبائع التوقيع عليه. يتم إصدار نسخة واحدة من القسيمة (مع توقيع البائع) للمشتري. النسخة الثانية (مع توقيع المشتري) تبقى مع البائع. في هذه الحالة، يجب على البائع مقارنة نموذج التوقيع المقدم على البطاقة مع التوقيع الموجود على القسيمة.

من أجل تنفيذ عمليات الاستحواذ، يجب على المنظمة الدخول في اتفاقية خدمة مع البنك (اتفاقية الاستحواذ). وستشير هذه الاتفاقية إلى جميع الشروط ونسبة عمولة البنك.

لا تخضع الخدمات المصرفية بموجب اتفاقية الاستحواذ لضريبة القيمة المضافة.

مداخيل حسابية

إذا تم تحويل الأموال من قبل البنك في يوم الدفع بالبطاقات، فستكون الإدخالات المحاسبية على النحو التالي:

1. د 62 ك 90.1 - الإيرادات من المبيعات غير النقدية
2. D90.3 K 68.2 – يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على المبيعات (للكيانات القانونية بموجب OSNO)
3. د 51 ك 62 – الأموال المدفوعة بواسطة بطاقات الدفع تضاف إلى الحساب الجاري.
4. D 91.2 K 51 – تم حجب عمولة البنك بموجب اتفاقية الاستحواذ وقبولها لتغطية النفقات.

إذا قام البنك بتحويل الأموال ليس في يوم الدفع بالبطاقة، فيجب عليك استخدام الحساب 57 "التحويلات العابرة"

1. D57 K 62 – تم تحويل مستندات الدفع بالبطاقات إلى البنك
2. D51 K 57 – يتم إيداع أموال البضائع المدفوعة ببطاقات الدفع في الحساب الجاري.

إذا كنت مؤسسة تجارة التجزئة، فلا يمكنك استخدام الحساب 62، ولكن يمكنك تجميع الإيرادات باستخدام الحسابات و90.1.

1. D57 K 90.1 – إيرادات المبيعات
2. د 90.3 ك 68.2 – ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المبيعات
3. D51 K 57 - يتم إيداع أموال البضائع المدفوعة ببطاقات الدفع في الحساب الجاري.
4. D 91.2 K 57 – تم قبول عمولة البنك بموجب اتفاقية الاستحواذ كمصروفات.

بالنسبة للعديد من المحاسبين، من المهم إجراء الاكتساب في برنامج 1C: المحاسبة 8.2

مراحل العمل والمدخلات المحاسبية في البرنامج:

1. الحصول على الإيرادات المستلمة (للبساطة، لن نستخدم الإيرادات النقدية)

لتعكس هذه العملية، استخدم المستند - تقرير مبيعات التجزئة، واملأ علامة التبويب "المنتجات" وعلامة التبويب "بطاقات الدفع والبطاقات المصرفية":

D62.R ك 90.01.1 - 100000 روبل

D57.03 ك 62.R - 100000 روبل

2. الإيصال إلى الحساب الجاري

بيان – إيصالات بطاقة الدفع :

د 51 ك 57.03 - 98000 روبل

D 91.2 K 57.03 - 2000 روبل - عمولة بموجب اتفاقية الاستحواذ.